Налоговый вычет — это способ уменьшения налога к уплате. Термин «налоговый вычет» применим только к НДФЛ, удержанному из зарплаты сотрудника. Некоторые категории индивидуальных предпринимателей, наравне с наёмными сотрудниками, могут претендовать на налоговый вычет.
Индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН и ЕНВД, платят только налог со своего дохода, но не платят НДФЛ, поэтому они не могут получить налоговый вычет.
ИП на основной системе налогообложения платят 13% НДФЛ, поэтому могут претендовать на все основные типы вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Также вычет могут получить ИП, которые дополнительно работают по найму. В этом случае система налогообложения ИП не важна. Вычет считается из НДФЛ, начисленного на заработную плату, которую получает ИП как другие сотрудники физические лица.
Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?
Как оформить вычет?
Для оформления налогового возврата нужно подготовить документы:
- Заявление в ФНС на получение налогового вычета.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Копии документов, подтверждающих право на вычет.
Заполнить документы можно от руки или с помощью программы ФНС. Программа подходит только для компьютеров с операционной системой Windows.
Заявление можно отправлять по почте, в этом случае сохраняйте квитанцию и опись вложения. Если вы подаёте документы в налоговую лично, то печатайте 2 экземпляра декларации, один экземпляр с отметкой инспектора останется у вас.
Документы за 2016 год можно подать в течение всего 2017 года, но не раньше. ФНС проверяет документы до 3 месяцев. Если с документами все в порядке, то деньги выплатят в течение 1 месяца. То есть, если вы подали декларацию в начале февраля, то получите деньги в начале июня.
Налоговые вычеты и ККТ
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью. О профессиональных налоговых вычетах на сайте налоговой
Правда, в случае с вычетами на ККТ всё обстоит иначе, чем обычно. ИП, которые уже используют ККТ — ОСНО, УСН, ЕСХН — на этот налоговый вычет не могут претендавать.
До 10 октября 2016 года идут публичные обсуждения законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Если законопроект примут, то индивидуальные предприниматели смогут уменьшать сумму вменённого налога или стоимость патента на расходы по покупке новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одну единицу контрольно-кассовой техники составляет не более 18 000 рублей. Карточка законопроекта на regulation.gov.ru
Законопроект касается предпринимателей, которые будут регистрировать ККТ в 2018 году — то есть тех, кто переходит на новые правила торговли с 1 июля 2018 года.
На вычет могут претендовать не все ИП, а только те, которые были освобождены от использования контрольно-кассовой техники до подписания 290-ФЗ. Получить компенсацию смогут предприниматели, которые работают по патенту и платят единый налог на вмененный доход.
Тонкости
- Налоговый вычет на ККТ смогут получить ИП на ПСН или ЕНВД.
- На него могут претендовать предприниматели, которые зарегистрировали кассу в 2018 году.
- Вычет на одну кассу не превышает 18 000 рублей.
- Деньги выплатят после завершения отчетного периода и проверки документов, в 2019 году.
Мы будем дорабатывать эту публикацию по мере изменения закона.
Следите за обновлениями в Телеграме, чтобы первым узнать о судьбе налоговых вычетов на ККТ.
Руководитель разработки Дримкас. Запускал кассы самообслуживания в топ-10 сетей России. Хорошо понимает бизнес-процессы федеральных сетей и успешно адаптирует их для малой розницы.
Источник: dreamkas.ru
Налоговый вычет при покупке квартиры ИП
Налоговый вычет — это льгота, которая уменьшает налогооблагаемую базу и, как следствие, снижает сумму налога к уплате. Так как льгота применяется в следующем отчетном периоде, образовавшуюся переплату по налогу налогоплательщик может вернуть из бюджета. Рассмотрим, как получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП, какие предприниматели имеют право на возврат НДФЛ, как это оформить и что делать, если квартира куплена в ипотеку.
Кто имеет право на налоговый вычет
На вычет при покупке жилой недвижимости имеют право налоговые резиденты РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Индивидуальные предприниматели тоже могут быть резидентами РФ и оплачивать 13% с дохода в бюджет государства (общий режим налогообложения). Если оба эти условия соблюдены, то предприниматель может оформить налоговый возврат за покупку квартиры.
В каких случаях ИП может получить налоговый вычет
Индивидуальный предприниматель может вернуть часть налога в том случае, если:
- Работает на общем режиме, то есть со своих доходов уплачивает 13% НДФЛ в казну государства;
- Помимо предпринимательской деятельности имеет другие источники дохода, с которых платит 13% налога (кроме дивидендов). Например, при работе по трудовому договору, сдаче имущества в аренду, продаже имущества, и т.п.
ИП, работающие на спецрежимах налогообложения без сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13%, права на имущественную льготу на жилую недвижимость не имеют.
Важно! Чтобы налоговый возврат за приобретение жилой недвижимости для ИП стал возможным, предпринимателю необходимо либо работать по общему режиму, либо иметь другой налогооблагаемый доход. Применение упрощенной системы налогообложения и других спецрежимов не дают права на возврат НДФЛ.
Размер налогового вычета для ИП
При покупке жилья можно оформить основной имущественный вычет на сумму покупки (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Основной — при покупке
На проценты по ипотеке
Максимальный размер налогового вычета
Сумма к возврату
260 000 руб. (13% * 2 млн руб.)
390 000 руб. (13% * 2 млн руб.)
*До 1 января 2014 года максимальный размер налоговой льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Размер основного налогового вычета для ИП
Максимальный размер имущественной льготы — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ). На счет возвращается до 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
Даже если стоимость купленной недвижимости выше, получить больше этой суммы нельзя.
ИП Иванов работает на упрощенном режиме налогообложения. Кроме того он официально работает в компании программистом и платит 13% НДФЛ. Иванов купил жилплощадь за 2,4 млн рублей и хочет оформить налоговый возврат. Превысить лимит в 2 млн рублей он не имеет право, поэтому на счет Иванова вернется 260тыс. рублей.
ИП Петров купил жилую недвижимость за 1,2 миллиона. Он работает на общем режиме налогообложения, то есть платит с дохода 13% в бюджет государства. Так как его жилье стоит меньше, чем максимально возможная льгота, он может предъявить к возврату всю сумму в пределах стоимости жилья и получить 156000 рублей (1 200 000 * 13%).
Размер вычета для ИП при покупке в ипотеку
Помимо основной имущественной льготы можно оформить вычет по фактически уплаченным банковским процентам в размере 3 млн рублей. То есть дополнительно заявить к возврату 390000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Индивидуальный предприниматель Сидоров работает на общем режиме налогообложения. Он купил квартиру в ипотеку за 4,7 млн рублей. Процентов по ипотеке заплатил 256тыс. рублей. Сидоров может воспользоваться основной налоговой льготой и заявить на возврат 260тыс. рублей, а также вернуть 33 280 рублей за уплаченные проценты (256 000 * 13%).
За какое жилье ИП может получить налоговый вычет
При соблюдении условий, которые мы описали выше, индивидуальный предприниматель имеет право заявить вычет на любую жилую недвижимость: квартиру, комнату, долю, дом, земельный участок и прочее.
В вычет при покупке квартиры в новостройке можно дополнительно включить расходы на отделку. Главное условие — в договоре с застройщиком должно быть написано, что квартира куплена без отделки.
Если квартира приобретается ИП на вторичном рынке, к вычету можно заявить только расходы на покупку жилья.
Если индивидуальный предприниматель не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, его право на вычет не сгорает. Он может получить возврат позже, когда появятся такие доходы. Чтобы определить право ИП на вычет, обратитесь к нашим экспертам. Мы проанализируем ваши доходы, в течение 2 дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим документы в ИФНС.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП
ИП, как и другое физлицо, может получить возврат НДФЛ за покупку квартиры через ФНС. Если ИП работает параллельно на работодателя, то льготу можно оформить через работодателя.
Возврат налога через ФНС
Для обращения в инспекцию ИП понадобятся:
- Договор на покупку жилья;
- Выписка из ЕГРН или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
- Документы, подтверждающие приобретение квартиры: чеки, платежные квитанции и т.п.
- Справка с работы 2-НДФЛ;
- Декларация 3-НДФЛ.
Если ИП приобрел жилье в ипотеку, необходимо предоставить:
- Кредитный (ипотечный) договор;
- Справку банка об уплаченных процентах.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет.
Возврат через работодателя
Если ИП трудоустроен, то как физическое лицо может воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя.
Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, уплаченные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
Если вы со своих доходов не платите налог по ставке 13%, у вас нет права на имущественную льготу. Но вы имеете право оформить возврат позже, когда такие доходы появятся
Если имущество приобретено в официальном браке, оно считается совместной собственностью супругов вне зависимости от того, на кого оформлена и кто был фактическим плательщиком. Поэтому вы можете заявить имущественный вычет в пределах стоимости жилья, но не более 2 млн рублей.
Да, если вы официально трудоустроены, и ваш работодатель отчисляет с вашей зарплаты 13% в бюджет государства. В этом случае вы имеете право применить имущественный вычет при покупке квартиры и вернуть эти налоги.
В 2017 году купил квартиру, но не получал вычет, так как был ИП. С прошлого года я оформлен в штат. Теперь могу вернуть налог за квартиру?
Да, если вы официально трудоустроены, и ваш работодатель отчисляет с вашей зарплаты 13% в бюджет государства. В 2022 году заполните декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и вместе с подтверждающими документами передайте в инспекцию по месту регистрации.
Налоговый вычет за покупку квартиры ИП может получить, если работает на общем режиме налогообложения или у него есть другие доходы, которые облагаются по ставке 13% (кроме дивидендов).
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
Источник: www.nalogia.ru
Когда предприниматель может вернуть налог при покупке квартиры?
Налоговый кодекс РФ, в частности, ст. 220 дает физическим лицам возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом. ИП — это тоже физическое лицо, поэтому рассмотрим, как это относится к бизнесменам.
- что такое «имущественный вычет», на что он предоставляется;
- кто может получить имущественный вычет;
- особенности для ИП при получении имущественного вычета;
- особенности получения имущественного вычета пенсионерами (даже если они ИП);
- как получить вычет: пакет документов (приобретение жилья по договору долевого участия и на вторичном рынке).
Имущественный вычет
Как известно, при получении дохода в общем случае физическое лицо обязано уплатить налог с дохода в размере 13%. Имущественный вычет представляет собой возможность вернуть уплаченный налог на доходы или его не уплачивать. Он бывает двух видов: при продаже имущества и при покупке. В данной статье будем рассматривать имущественный вычет при покупке жилья ИП.
- На новое строительство или приобретение жилья (долей в них), земельных участков под них.
- На погашение процентов по кредитам, на покупку или строительство жилья (доли в нем), земельного участка под него.
- На погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования кредитов на строительство или приобретение жилья (доли в нем), земельного участка под него.
2 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
3 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Указанная максимальная сумма не означает, что именно ее возможно получить, вернуть можно 13%. Значит, можно получить до 260 000 рублей за приобретение, за строительство жилья и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.
Рассмотрим пример
Квартира приобретена Васильевой В.С. на собственные средства по договору купли-продажи за 5 000 000 рублей, это не значит, что она сможет вернуть 650 000 рублей (5000 000 × 13%). Используя имущественный вычет, можно вернуть только 260 000 рублей (2 000 000 × 13%). Если бы Васильева при приобретении использовала заемные средства, то могла вернуть до 390 000 рублей по процентам.
Кто может получить имущественный вычет?
Воспользоваться имущественным вычетом может только резидент РФ при приобретении и строительстве жилья, покупке земли для него на территории России.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц. Если налог не платится, то и возвращать будет нечего.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Вычетом на приобретение жилья можно воспользоваться только один раз в жизни. С 2014 года разрешено дробить вычет на несколько объектов, также можно на один объект оформить вычет на покупку, а на другой объект оформить возврат процентов по ипотеке.
Особенности для ИП при получении имущественного вычета
ИП — это физическое лицо, но здесь есть особенности. Так, если бизнесмен при осуществлении предпринимательской деятельности, использует спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сможет воспользоваться имущественным вычетом. Это значит, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте — вернуть налог за жилье вы не имеете возможности.
Право на вычет сохранится в случае, когда предприниматель имеет доход, по которому платит 13%, например, продажа квартиры либо сдача в аренду какого-либо имущества в статусе физлица. Если ИП помимо предпринимательства работает по найму, он также может вернуть налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.
Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776, налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета. Обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.
Что же делать, если ИП на спецрежиме и не имеет другого дохода, облагаемого ставкой 13%? Есть возможность оформить вычет на супруга, если у него есть перечисленный налог.
Если квартира куплена в браке, зарегистрирована на ИП, супруг/супруга могут вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ за себя. В семейном кодексе указано, что имущество супругов считается общим и не важно, на кого оно оформлено.
Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена.
Особенности получения имущественного вычета пенсионерами
Пенсионеры имеют льготные условия для возврата налога, для них возможен перенос вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
То есть если пенсионер покупает квартиру, но он имел в предыдущие периоды уплаченный налог, он может его вернуть, перенеся период на 3 предыдущих года. Если пенсионер до выхода на отдых работал в качестве ИП на общей системе, он может воспользоваться вычетом в полной мере, если же был на спецрежиме, то за предыдущий период нечего будет возвращать, т.к. налог 13% не платился. Если же он продолжает деятельность и использует общий режим, то в настоящее время возможно применение имущественного вычета, например, в виде неуплаты налога на доходы.
С 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример
В 2016 году ИП Петрова М.В. на общей системе вышла на пенсию и прекратила предпринимательство, а в 2017 году она купила квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Петрова М.В. должна в 2018 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2017 году Петрова уже была на пенсии и доходов не имела, она сможет получить вычет за 2016 (ту часть, когда имела доход), 2015 и 2014 годы.
Как получить вычет: пакет документов
1. Имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
- Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- На основании полученного уведомления не уплачивать сумму НДФЛ.
2. По истечению периода подаем декларацию 3-НДФЛ и указываем размер имущественного вычета. Подаем заявление на возврат налога.
Приобретение жилья на вторичном рынке
Для ИП, работающих по найму, получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, подтверждаем другие полученные доходы, облагаемые ставкой 13%.
- Выписка из ЕГРЮЛ (свидетельство о государственной регистрации права собственности).
- Договор купли-продажи.
- Кредитный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
- Подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
- Свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Приобретение жилья на первичном рынке
- Договор долевого участия (заверенная копия).
- Акт приема-передачи (заверенная копия).
Здесь главным документом является передаточный Акт, только с момента его подписания можно подать документы на вычет. Имея на руках только зарегистрированный Договор долевого участия, вы не имеете права на получение имущественного вычета. Проценты по ипотеке можно будет включать полностью с момента первой оплаты до введения помещения в эксплуатацию, однако подать на вычет возможно после подписания Акта приема-передачи.
Ну и в заключение хочется отметить: часто бизнесмены применяют спецрежимы и не имеют возможности использовать налоговый имущественный вычет, однако не стоит расстраиваться, а лучше заняться развитием своего бизнеса и не обращать внимание на такие налоговые поблажки, пусть для вас они будут незначительными.
Источник: delovoymir.biz