Облагается ли налогом долевое строительство

Выиграв суд, дольщик может получить с застройщика солидную сумму в качестве возмещения убытков, неустойки, штрафов и компенсации морального вреда. С неустойки и штрафа необходимо заплатить налог, а вот выплаты за материальный ущерб и причиненный моральный вред – не облагаются НДФЛ. Чтобы заплатить налоги с полученной от застройщика неустойки и других выплат, нужно дождаться требования от налоговой инспекции. Разберемся подробнее, почему так, и необходимо ли самому подавать декларацию.

Когда надо платить

Как следует из его названия, налог на доход физического лица уплачивается с полученных доходов. В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом является экономическая выгода, выраженная в деньгах или в натуральной форме, размер которой можно оценить. Некоторые виды доходов освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с главой 23 НК РФ.

Возмещение материального ущерба

Возмещение причиненного ущерба не рассматривается, как доход. Целью возмещения ущерба является восстановление положения, существовавшего до того, как права гражданина оказались нарушены в результате незаконных действий застройщика. Возмещением ущерба является:

Облагается ли неустойка по ДДУ налогом?

• выплаты за некачественно построенную квартиру;
• сумма компенсации за устранение недостатков, произведенное третьими лицами по заказу пострадавшего дольщика;
• возврат денег по договору ДДУ или договору купли-продажи квартиры;
• доплата до рыночной стоимости квартиры;
• суммы возмещения процентов и иных платежей по договору ипотеки;
• стоимость устранения недостатков квартиры;
• другие выплаты, призванные возместить причиненные дольщику убытки в связи с неисполнением застройщиком своих обязательств по договору долевого участия.

На что сослаться: Письмо Минфина РФ от 6 августа 2020 года № 03-04-06/55278. Ведомство указало, что возмещение реального ущерба или возврат денег за товар не создает экономической выгоды для потребителя, поэтому не облагается налогом на доходы физических лиц.

Неустойки и пени

Неустойки, пени, штрафы по ДДУ или договору купли-продажи готовой квартиры облагаются налогом на доходы физических лиц. Они представляют собой штрафные санкции, в результате которых покупатель получает дополнительную экономическую выгоду, то есть являются его доходом. Подобные доходы не освобождены от налога (перечень выплат, с которых НДФЛ не взимается, приведен в статье 217 НК РФ). Поэтому с полученных сумм необходимо уплатить НДФЛ.

На что сослаться: Письмо Минфина России от 7 июня 2020 г. № 03-04-05/39134 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплаченных организацией — застройщиком участникам долевого строительства на основании решения суда».

Аналогичную позицию высказал Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном 21 октября 2020 г. (пункт 7).

Штраф по ЗоЗПП

Платить налог нужно. Основания те же, что и для неустоек (пеней).

Советы вступающему в долевое строительство!

Штраф за отказ добровольно удовлетворить требования потребителя взыскивается на основании п. 6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 г. N 2300-I (ЗоЗПП) как дополнительная мера воздействия на застройщиков. Его размер составляет 50% от присужденной потребителю суммы. Эта выплата не возмещает дольщику причиненный ущерб, а производится сверх него.

На что сослаться: п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2020 г.

Верховный суд отметил, что такая выплата по ЗоЗПП представляет собой меру штрафного воздействия, а не способ компенсации ущерба. Поэтому НДФЛ с нее платить нужно.

Компенсация морального вреда

Моральный вред выплачивается дольщику на основании статей 151 и 1101 ГК РФ, статьи 15 ЗоЗПП. Если выплата произведена в досудебном порядке, налог должен быть уплачен.

На что сослаться: письмо Минфина России от 6 августа 2020 года № 03-04-06/55278 «Об НДФЛ при выплате покупателю некачественного товара сумм возмещения реального ущерба, морального вреда, неустойки и отступного».

Ссылаясь на приведенные выше нормы, Минфин указал, что досудебные выплаты подлежат обложению НДФЛ, поскольку являются дополнительным доходом дольщика — потребителя. Если же выплата произведена по суду, налог платить не нужно.

Отступное

По соглашению об отступном застройщик и дольщик могут договориться урегулировать возникшие между ними разногласия в обмен на определенную соглашением выплату или предоставление другого имущества (например, другой квартиры). Считается, что по соглашению об отступном дольщик получает доход, с которого необходимо заплатить налог.

На что сослаться: уже упомянутое выше письмо Минфина России от 6 августа 2020 года № 03-04-06/55278. Ведомство приравнивает отступное к неустойкам и рассматривает, как доход дольщика.

Как происходит расчет и уплата налога

Организации, выплачивающие гражданам доходы, которые подлежат обложению налогом, в силу статьи 226 НК РФ являются их налоговыми агентами. Обязанность рассчитать, удержать и уплатить в бюджет налог с таких доходов накладывается именно на агентов.

Таким образом, удержать НДФЛ с суммы полагающейся гражданину неустойки и перевести его в бюджет должен застройщик. Заметим, что суд в своем решении может указать, какая именно сумма должна быть выплачена гражданину, а какая — удержана и перечислена в бюджет в виде НДФЛ. Но бывает, что суд не выделяет налог из суммы неустойки.

Если налоговый агент не может удержать налог самостоятельно, он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию. При этом следует указать сумму дохода, с которой налог не был удержан, а также сумму самого налога. Аналогичное сообщение налоговый агент должен направить и гражданину.

Как в таком случае физлицу уплатить НДФЛ? Порядок определен в пункте 6 статьи 228 НК РФ. Налоговый орган составит уведомление об уплате налога и направить его налогоплательщику. Тот обязан уплатить причитающуюся сумму не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сколько платить

Ставка налога на доходы физических лиц установлена статьей 224 НК РФ. К полученным от застройщика выплатам применяются следующие ставки:

• 13% для налоговых резидентов РФ;
• 30% для нерезидентов.

Для признания налоговым резидентом человек должен из 12 календарных месяцев провести в России более половины (183 дня и более). Можно кратковременно выезжать за границу для лечения и обучения на срок не более 6 месяцев, а также для работы на морских месторождениях нефти и газа, либо по долгу службы (государственной или военной).

Базой для исчисления налога являются средства, полученные от застройщика – неустойки, штрафы, пени.

Калькулятор

Воспользуйтесь нашим калькулятором для подсчета, сколько НДФЛ придется заплатить с неустойки от застройщика.

Как правильно определить начало просрочки (когда взыскивается неустойка)

Перед тем, как требовать выплату неустойки, выполнять расчеты и иные связанные с ней действия, следует правильно определить, когда началась просрочка и началась ли вообще.

Как принято, условия, конкретные сроки передачи жилья участнику ДДУ прописывают в самом соглашении. Звучит это, условно говоря, так: застройщик обязуется не позднее такой-то даты (например, до 23.07.2020) передать по акту приема-передачи объект долевого строительства (указывается объект, т. е. квартира со всеми характеристиками). В ДДУ могут указать, по сути, две даты: день ввода в эксплуатацию дома и день передачи квартиры жильцу (участнику ДДУ). Как в данной ситуации определить, когда началась просрочка?

Многие граждане считают, что дата ввода дома в эксплуатацию – это собственно и есть день передачи жилья в пользование. Соответственно, именно с этого дня и нужно рассчитывать неустойку. Между тем это не так. На деле оказывается, что разница между этими двумя датами может быть даже больше года и это не будет нарушением. Например, согласно прописанным в ДДУ условиям и срокам ввод жилого дома в эксплуатацию состоялся 05.02.2020, а передача ключей жильцам – 23.07.2020.

Как правило, в общем случае к дате ввода добавляют 2–12 мес. и в результате получают начало просрочки. При этом также следует учесть, что нередко в ДДУ проставляют одну дату по сдаче объекта. Например, до 30.06.2020. Тогда начало просрочки датируется 01.07.2020.

Распространенные ошибки, связанные с взысканием неустойки по ДДУ

Ошибка 1. Допускается калькуляция неустойки по текущему дню просрочки, а также по конкретным периодам либо первому дню. И это не считается ошибкой.

Для более точного и детального расчета рекомендуется использовать онлайн-калькулятор. Как правило, при подсчете требуется указать стоимость квартиры, дату подписания акта приема-передачи согласно ДДУ, дату фактического подписания акта приема-передачи. Т. е. дату передачи объекта по ДДУ и по факту.

Важно! С 2020 г. допускается взыскание неустойки за будущую просрочку, причем в полном размере. Ключевой момент: она должна быть обоснованной. И с нее также уплачивают НДФЛ.

Ошибка 2. Случается, когда по вине застройщика не только задерживается срок сдачи, передачи жилья, но образуются и дополнительные траты. Например, дольщик вынужден снимать квартиру, платить аренду, нести прочие расходы.

При данных обстоятельствах он вправе требовать выплаты компенсации за понесенные непредвиденные траты, если он может подтвердить их документально (при помощи договора, чеков и т. п.). С выплаченной компенсации также надлежит удерживать и выплачивать НДФЛ.

Но не с издержек

Обычно помимо неустойки суд возмещает физлицу госпошлину и судебные издержки, а также расходы на представителей, почтовую пересылку и т.д. С таких сумм, которые организация должна заплатить по решению суда, налог удерживать не нужно. Нужно ли платить НДФЛ с неустойки по решению суда? В обязательном порядке. А с сумм возмещения судебных издержек удержание налога не производится.

Такие разъяснения дают чиновники (письма Минфина от 22.03.2018 № 03-04-05/18136, от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, письмо ФНС от 02.11.2015 № БС-4-11/19082).

Пример 1. Калькуляция суммы неустойки, удержание с нее НДФЛ

Гражданин РФ Василевич П. П. (физлицо, резидент РФ) заключил с застройщиком ДДУ на строительство квартиры стоимостью 2 500 000 рос. руб. Оплата произведена им полностью и своевременно. Между тем застройщик задержал срок сдачи дома на 112 дн. Задержка была необоснованной, посему виновное лицо обязано заплатить неустойку. К данному моменту ставка ЦБ составила 7,75%.

С учетом приведенных показателей необходимо рассчитать сумму штрафной выплаты и НДФЛ. Для расчета взяты условные значения. Поскольку Василевич П. П. является резидентом РФ, то при подсчетах НДФЛ используется ставка 13%.

действующая ставка ЦБ: 7,75%;

ставка для резидента РФ: 13%

Страховая перечислила мне неустойку. Как платить НДФЛ?

В прошлом году страховая компания по решению суда выплатила мне неустойку за несвоевременное возмещение по ОСАГО.

В письме от страховой сказано, что компания не удержала НДФЛ с неустойки и я должен сам заплатить налог. При этом к письму не приложено никаких справок 2-НДФЛ с указанием кода дохода. На момент получения этого письма я уже подал декларацию по НДФЛ и заявил вычет в рамках вложений по ИИС.

Хотел бы узнать вот что:

1. Облагается ли НДФЛ полученная от страховой сумма?
2. Должен ли я подать уточненную декларацию, где будет указан этот доход?
3. Если надо декларировать сумму от страховой, то какой код дохода указывать?

Сразу скажу: да, вам надо заплатить НДФЛ с неустойки, полученной от страховой компании. Только для этого не придется ничего заполнять и подавать. Инспекция сама пришлет уведомление с суммой налога — вам останется только его заплатить.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Дом сдан, но квартира в пользование не передана. В то же время за нее все выплачено. Никаких уведомлений, в том числе о завершении строительства застройщик никому не направлял. Можно ли в данной ситуации требовать выплату штрафной неустойки?

Да, можно. Основания для взыскания неустойки возникают по ФЗ РФ № 114. Как установлено, она взыскивается с начала просрочки и до дня (даты) передачи жилья по соответствующему акту.

Вопрос №2: Во время строительства дома (по ДДУ) сменился застройщик. При этом дом до сих пор не сдан, а просрочка по сдаче достигла уже 8 месяцев. Можно ли подавать на взыскание пени?

Решение данного вопроса зависит по большей части от того, кто виновен в просрочке: новый либо предыдущий застройщик. Если она образовалась уже при новом застройщике, то неустойку взыскать можно. Но если она возникла при предыдущем застройщике, а его сменил другой в порядке банкротства, тогда нет, такой возможности уж не будет.

Источник: aburist.ru

Налог на дарственную на недвижимость: кто обязан оплачивать, размер налога

Поскольку безвозмездность является главным признаком договора дарения, даритель не получает никакого дохода по его исполнении, а, следовательно, не обязуется уплачивать налог. Однако из налоговой службы может поступить требование о подаче декларации и оплате налога. В этом случае нужно отослать объяснительное письмо с копией дарственной. Облагается ли налогом дарственная на квартиру можно узнать из п. 18.1 ст. 217 НК РФ . Налог взимается со следующих видов подарка:

1. Недвижимое имущество.
2. Автомобиль.
3. Ценные бумаги.

Деньги, участие в долевом строительстве или другое имущество, не входящее в этот список, налогом не облагаются.

Подарок, полученный от организации, стоимостью более 4000 р. подлежит налогообложению независимо от его формы (включая деньги). Но в этом случае одаряемому обычно не приходится подавать декларацию в налоговую службу и уплачивать налог самостоятельно, поскольку эти обязанности берет на себя организация.

В каких случаях одаряемый освобождается от уплаты налога?

Близкие родственники не платят налог с дарственной на квартиру (п. 18 ст. 217 НК РФ ). Под это определение подпадают:

• супруга (супруг);
• родители (включая приемных);
• детей (родных и приемных);
• братьев и сестер (включая сводных);
• дедушек и бабушек;
• внуков.

От налога освобождаются также сотрудники консульств и члены их семей (постановление Венской конвенции). Если объектом дарения являлась квартира, и одаряемый продаст ее ранее чем через 3 г. после получения права собственности, ему придется уплатить налог. В этом случае он будет взиматься за совершение сделки купли-продажи.

Кто оплачивает НДФЛ на подаренное имущество?

• зятья и снохи;
• племянники;
• тети и дяди;
• двоюродные братья и сестры;
• двоюродные дедушки и бабушки;
• внучатые племянники и другие.

Пенсионеры, инвалиды и несовершеннолетние дети также уплачивают дарственный налог на ценный подарок в полном размере без применения каких-либо льгот. Налог от имени несовершеннолетних уплачивают законные представители: отец, мать или лица, осуществляющие опеку (о других особенностях дарственной на ребенка до 14 лет читайте тут).

Следует отметить: законом и документально предусмотрено, что расходы по налогообложению дарственной несет одаряемый, однако в результате устной договоренности, оплатить налоги могут и обе стороны в оговоренной пропорции, и только один даритель.

Размер налога

Налогооблагаемая сумма

Чтобы определить, какой налог нужно оплатить с дарственной на квартиру, инспекторы УФНС ориентируются на стоимость жилья, указанную в договоре и соответствующую оценке БТИ. Она не должна быть ниже:

• рыночной на 20% и более;
• кадастровой на 70% и более.

При отсутствии этого пункта стоимость квартиры приравнивается к кадастровой. Стоимость транспортного средства устанавливается компаниями, занимающимися страхованием или техническим обслуживанием автомобилей, имеющими соответствующие лицензии.

Штрафные санкции

В случае, если задолженность по налогу, начисленным пеням и штрафам превышает 3000 рублей, налоговый орган имеет право обратиться в суд с требованием взыскать долг. Если задолженность меньше 3 тысяч рублей, то налоговая инспекция может обратиться в суд лишь по прошествии 3 лет после истечения срока исполнения требования.

1. За неподанную вовремя декларацию — 1000 р. и пеня, равная 5% от начисленной суммы налога за каждый просроченный месяц.
2. В случае неуплаты налога — 20% от его суммы или 40% (если уведомление было проигнорировано).
3. За каждый просроченный день оплаты налога взимается пеня. Она рассчитывается по следующей формуле:

Налог × просроченные дни × 1 : 300 × 8,25%.

Если налог на дарственную недвижимость вкупе со всеми начисленными штрафами так и не был уплачен, одаряемый может быть привлечен к суду.

Подача налоговой декларации

Одаряемый обязуется подать отчет о полученном доходе (лично или почтой) в отделение УФНС по месту проживания не позднее 30 апреля последующего года (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ ). Внести налог с дарственной на квартиру надлежит не позднее 15 июля последующего года.

Госпошлина

1. 2000 р. — для физических лиц.
2. 22000 р. — для юридических лиц.

Госпошлина за переоформление и повторной регистрации (в случае необходимости) договора дарения составит:

1. 350 р. — для ФЛ.
2. 1000 р. — для ЮЛ.

1. Договор дарения — 350 р.
2. Право собственности на дом:
3. 200 р. — для ФЛ;
4. 600 р. — для ЮЛ.
5. Право собственности на земельный участок:
6. 350 р. — для ФЛ;
7. 1000 р. — для ЮЛ.

О том, нужно ли платить налоги с полученного в дар имущества, смотрите в видео

Нотариальное заверение договора

Пошлина для лиц, не входящих в список близких родственников, рассчитывается по стоимости квартиры.

Источник: nasledstvo.today

Уплата налога с продажи доли квартиры

Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества. Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2018 году.

Нужно ли платить налоги?

Облагается ли продажа доли квартиры налогом? Ответ на этот вопрос неоднозначен – это зависит от суммы сделки, порядка оформления, срока владения имуществом. Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Ставка для данного вида операций стандартная – 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).

Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так:

1500000 * 13% = 195000 рублей

Как снизить налог?

Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ, вступающих в силу 01.01.2017 г.

Срок владения

Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.

Согласно новым требованиям минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой – 5 лет.

При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.

Имущество, находящееся в собственности более 3 лет, также подпадает под льготу лишь в следующих ситуациях:

• получено в дар или по наследству от родственника;
• приватизировано;
• приобретено в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.

Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет, то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.

Немного об определении срока владения имуществом

Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.

Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли.

В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!

Расходы на приобретение

Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.

Лодыгин Р.Д. приобрел долю в квартире в 2016 году за 2,5 млн. рублей. В 2017 он реализует свою часть имущества по цене 3,6 млн. рублей. В такой ситуации расчет налога будет следующим:

(3600000 – 2500000) * 13% = 1100000 * 13 % = 143000 рублей.

Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст.

217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Доброва А.Ж. продала свою долю – ½ квартиры за 4,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость всего имущества составляет 15 млн. рублей. Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки:

15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей.

Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей.

Имущественные вычеты в фиксированном размере

Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет. Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей. Важно понимать, как его применять:

• на один объект недвижимости;
• в разные налоговые периоды.

Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.

Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:

Лопатин А.Д. и В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.

Использование вычета на целый объект недвижимости. В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн. рублей пропорционально своим долям.

1000000/2 = 500000 рублей

(3500000/2 – 500000) * 13 % = 162500 рублей. Именно такую сумму налога заплатит каждый собственник квартиры в бюджет.

Использование вычета на доли квартиры. Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

(3500000/2 – 1000000) * 13 % = 97500 рублей.

Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:

Лопатин А.Д – 3 млн. рублей (собственник более 3 лет)

Лопатин В.Д. – 500 тыс. рублей (пользуется имущественным вычетом на свою долю в размере 500000 рублей). Таким образом продавцы недвижимости полностью освобождаются от уплаты НДФЛ.

Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.

Как уведомить о доходах контролирующие органы?

Уплата налога с продажи доли квартиры ничем не отличается от установленного порядка по сделкам с другой недвижимостью. Владелец части имущества обязан в срок до 30 апреля предоставить информацию о сделках в прошлом году, предоставив в ФНС отчетность по форме 3-НДФЛ. Не нужно передавать налоговую отчетность в контролирующие органы при продаже имущества, которым владели более установленного срока. В остальных же случаях важно показать, что собственник воспользовался вычетом или снизил налог на расходы по покупке недвижимости.

Крайней датой перечисления сумм налога в 2017 году является 15 июня. Уплатить взнос возможно лишь после подтверждения правильности оформления декларации и получения реквизитов в контролирующей организации. Граждане не вправе производить расчет с бюджетом наличными средствами, поэтому потребуется обращаться в банк или использовать интернет-ресурсы. За нарушение сроков уплаты налогов и подачи декларации предусмотрены штрафы.

Если у вас есть какие-либо вопросы или вам требуется помощь в заполнении налоговых деклараций, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.

Источник: law03.ru

Уплата налога на доходы физических лиц

В обзоре справочно об оплате НДФЛ с неустойки по ДДУ, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов, а также с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия.

Взыщем неустойку по ДДУ, а также компенсацию по строительным недостаткам. Тел. +7 (903) 120-51-06 Ежедневно с 9 до 23ч.

Бесплатная консультация — RegPractic (Москва)

В работе над юридической статьей Шишова А.Б. принимал участие научный редактор Кравченко Н.Н. (с опытом работы федеральным судьёй).

НДФЛ с полученного по исполнительному листу

С каких сумм платим, а с каких не платим:

• c неустойки облагается по ставке 13%.
• со штрафа облагается по ставке 13%.
• компенсация расходов по найму жилого помещения за время просрочки строительства, являются убытком и не облагается.
• моральный вред не облагается.
• судебные расходы в виде госпошлины, оплаты услуг юриста, нотариальной доверенности и почтовых расходов не облагаются.
• доходы по мировому соглашению облагаются по ставке 13%.

Штрафные санкции

НДФЛ по неустойке ДДУ и штрафу оплачиваются согласно пункта 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г. (далее — «Обзор»). ВС РФ посчитал, что в отличие от морального вреда и убытков, штрафные санкции не служат целью компенсации потерь потребителя и ведут к образованию у него дохода.

Убытки

По мнению ВС РФ (п. 7 Обзора) возмещаемые судом убытки по ДДУ компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. 217 НК РФ.

По мнению Минфина, реальный ущерб (найм квартиры на время просрочки по ДДУ) не является доходом и не учитывается при определении налоговой базы (письма №БС-4-11/15526 от 27.08.2013г. и №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.). При этом, может потребоваться документальное подтверждение расходов для налоговой. Однако проблем здесь быть не должно, поскольку эти расходы были проверены судом и учтены в его решении по неустойке.

Моральный вред

НДФЛ не платим, поскольку является компенсационной выплатой (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

Судебные расходы

Не платим согласно пункта 61 статьи 217 НК РФ.

Мировое соглашение

Если мировое соглашение, утвержденное определением суда не содержит информации об исчислении НДФЛ, платить 13% придется дольщику. Если в мировом соглашении отдельно выделены суммы реального ущерба (по найму квартиры), то с этих сумм не подлежит уплате (письмо Минфина №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.).

Ставка

Ставка налога на доходы физических лиц установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов). Указанная информация доведена Минфином РФ до ИФНС (письма: №03-04-07/62079 от 28.10.2015г., №БС-4-11/22561 от 23.12.2015г.).

Источник: regpractic.ru