Понятия “самозанятые” в законодательстве нет. Под “самозанятыми” обычно понимают граждан:
получающих доход от самостоятельной деятельности;
состоящих на учете в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, который был введен в 2018 году Законом № 422-ФЗ. По закону плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели.
Суть данного налогового режима: самозанятый самостоятельно платит налог с дохода, полученного от своей деятельности, в размере:
4 % — с доходов от физлиц;
6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей ни у самозанятого, ни у индивидуальных предпринимателей и компаний с ним работающих нет. Подробнее о новом специальном налоговом режиме можно почитать на сайте налоговой.
Самозанятые в IT
В марте 2021 года Минцифры России внесло на рассмотрение в Правительство РФ второй пакет мер поддержки IT-отрасли, который на момент написания статьи еще находится на рассмотрении. В него вошли более 60 различных предложений, направленных на создание комфортных условий для развития российской IT-отрасли.
Какие услуги может оказывать самозанятый?
Одно из предложений связано с увеличением порогового значения годового дохода для самозанятых в IT-сфере с 2,4 млн. рублей до 5 млн. рублей, при соблюдении которого возможно применение специального налогового режима — налога на профессиональный доход.
Дело в том, что денежные вознаграждения технических специалистов IT-отрасли ежегодно растет. Выплаты наиболее востребованным специалистам (например, специалистам по аналитике больших данных) уже сейчас достигают 250 000 — 300 000 рублей в месяц. Очевидно, что при таких вознаграждениях самозанятым из IT-сферы не хватает установленного сейчас лимита в 2,4 млн. рублей. Принятие поправок об изменении порогового значения до 5 млн. рублей приведет к увеличению количества самозанятых на рынке услуг в IT-сфере. А работать с самозанятыми для IT-компаний удобно.
Почему IT-компаниям выгодно работать с самозанятыми
Регистрация специалистов из IT-сферы в качестве самозанятых интересна и для самих специалистов, и для компаний, которые их нанимают.
работа с самозанятыми снижает налоговую нагрузку на компанию и не требует перечисления страховых выплат. При заключении договора с самозанятыми обязанность по уплате налога лежит на самих самозанятых. Налог исчисляется по ставке 6% (вместо 13% НДФЛ + страховых взносов, которые вы обязаны заплатить самостоятельно, если специалист не является самозанятым);
не нанимать специалиста в штат, а выстраивать с ним гражданско-правовые отношения удобнее, потому что вы в любой момент можете расторгнуть ваш договор. Остается только прописать в договоре условия такого расторжения, подходящие для обеих сторон. С трудовыми отношениями все намного сложнее;
выплаты самозанятым компания может учитывать в качестве расходов при расчете налога на прибыль;
Самозанятый в чем опасность? Кто может стать? Какие плюсы и минусы!
стать самозанятым проще и быстрее, чем зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Плюс последующий расчет налога происходит автоматически и не нужно подавать никаких деклараций. А если вы уже индивидуальный предприниматель, то легко можете сменить налоговый режим и встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, чем освободите себя от проблем с налоговыми декларациями;
заключая договор с компанией, цену договора можно сразу увеличить на сумму налога на профессиональный доход, тогда самозанятый не понесет дополнительных расходов.
Риски IT-компаний при работе с самозанятыми
Очевидно, что дальше мы будем наблюдать рост заключаемых IT- компаниями договоров с самозанятыми. Несмотря на то, что работа с самозанятыми проста и удобна для обеих сторон, тем не менее она несет в себе ряд рисков. Дальше я расскажу о нескольких правилах, которые стоит учесть компаниям при работе с самозанятыми, чтобы избежать неприятностей.
Правило 1 — избавьтесь от признаков трудовых отношений
Заключая гражданско-правовой договор с самозанятым помните, что всегда есть риски того, что ваши отношения будут переквалифицированы в трудовые. Чтобы избежать этого, прежде всего, загляните в свои договоры. Там не должно быть терминов и оборотов, которые используются в трудовых договоров: режим труда, условия труда, график работы, распорядок дня, должностные обязанности, работник, работодатель, ежедневно, кроме выходных и праздничных дней и тд.
Компания и самозанятый — равноправные субъекты гражданских отношений. Самозанятый вам не подчиняется, он может участвовать в согласовании договорных условий, самостоятельно несет расходы и риски при выполнении работ или услуг, свободен в выборе заказчиков и может иметь несколько заказчиков. Формируя взаимоотношения с самозанятыми и составляя договор, исходите из этих позиций.
Из ваших договоров не должно следовать, что специалист выполняет для вас трудовую функцию на постоянной основе, соблюдая режим и подчиняясь вам и внутренним правилам вашей компании, а для выполнения работы вы обеспечиваете ему условия труда.
Из предмета договора с самозанятым должно следовать, что специалист выполняет для вас работу или оказывает услугу для достижения какого-то нужного вам экономического блага. И когда это благо будет достигнуто и вы заплатите ему, ваши взаимные обязательства прекращаются. Деятельность самозанятого должна быть направлена на результат. Прописывайте в договоре четкие задачи и проекты, которые должен реализовать самозанятый. Как это выглядит:
формулировка договора, которая свидетельствует о трудовых отношениях: “Исполнитель обязуется выполнять функции ИТ-специалиста….”
формулировка договора, которая свидетельствует о гражданско-правовых отношениях: “Исполнитель обязуется выполнить работу по созданию сайта, в соответствии с Техническим заданием, а Заказчик принять результат работ и оплатить его”.
Еще один важный момент связан с выплатами самозанятым. Помните, что выплаты по гражданско-правовым договорам осуществляются за результат работ или оказанную услугу, а не в определенное число ежемесячно. Выплачивайте вознаграждения самозанятым в дни, отличные от дней выплаты заработной платы штатным сотрудникам. И следите за формулировками в договоре:
формулировка договора, которая свидетельствует о трудовых отношениях: “Заказчик оплачивает услуги Исполнителя не позднее 5 и 20 числа ежемесячно”;
формулировка договора, которая свидетельствует о гражданско-правовых отношениях: “Заказчик оплачивает услуги Исполнителя в течение 5 рабочих дней с момента подписания Акта выполненных услуг ”.
История с маскировкой фактических трудовых отношений для судов и проверяющих органов не новая, сформирована уже достаточно большая практика.
Ниже оставлю критерии, по которым суды и проверяющие органы будут определять наличие фактических трудовых отношений с вашими самозанятыми:
Вы достигли с самозанятым соглашения о выполнении трудовой функции в интересах работодателя на неопределенный срок, а не о достижении результата при выполнении работ или услуг;
Самозанятый подчиняется вам и правилам, установленным в вашей компании;
Самозанятый раньше работал у вас по трудовому договору (налог на профессиональных доход вообще не может быть применен, если самозанятый в течение последних 2 лет состоял с вами в трудовых отношениях);
Вы установили график работы для самозанятого;
Вы осуществляете периодические выплаты самозанятому вне зависимости от выполненной работы или оказанной услуги, а из расчета отработанного времени;
Вы предоставляете самозанятому выходные дни, отпуск, оплачиваете больничные;
Вы оплачиваете самозанятому все расходы, которые связаны с выполнением им работы или оказанием услуги;
Вы предоставили постоянное рабочее место самозанятому в своем офисе;
В вашем договоре нет четкой задачи, которую должен выполнить самозанятый. Вы самостоятельно определяете что и когда должен сделать самозанятый;
Вы обеспечиваете ему необходимые условия труда.
Помните, что в случае переквалификации ваших отношений с самозанятым в трудовые вам грозит штраф по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (до 100 000 рублей если вы юридическое лицо, до 10 000 если вы индивидуальный предприниматель), доначисление налогов и страховых взносов с даты заключения договора с самозанятым, а также иных выплат, которые положены работникам согласно трудовому законодательству (больничные, отпускные, другие компенсационные выплаты).
Правило 2 — прописывайте в договоре режим налогообложения исполнителя
Сделать это можно разными способами: в преамбуле договора при описании сторон, самостоятельным пунктом договора или указать в реквизитах.
Пример формулировки для преамбулы договора: “Иванов Иван Иванович, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, именуемый в дальнейшем “Исполнитель” с одной стороны, . ”.
Отсутствие такого условия в договоре на статус самозанятого никак не влияет, но так вы обращаете внимание вашего исполнителя и в последующем проверяющих органов на то, что налоги с дохода физического лица подлежат уплате самозанятым самостоятельно, и отношения у вас с таким физическим лицом гражданско-правовые.
Есть другой вариант. При формулировании условий договора можете использовать ст. 431.2 ГК РФ — заверения об обстоятельствах. Тогда самозанятый, который дал вам недостоверные заверения о том, что он является плательщиком налога на профессиональный доход будет обязан возместить убытки или заплатить неустойку.
Пример формулировки в договоре заверения об обстоятельствах: “Исполнитель в соответствии со ст. 431.2 ГК РФ гарантирует, что применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональных доход”.
Правило 3 — проверяйте наличие статуса самозанятого перед заключением договора и перед каждым платежом
Если на момент выплаты вознаграждения самозанятому он утратит статус плательщика налога на профессиональный доход, риски доначисления НДФЛ и страховых взносов лягут на вас, даже если в договоре вы предусмотрели заверения самозанятого о том, что он применяет специальный налоговый режим. Плюс можете получить штраф от налоговой за неуплату НДФЛ.
Проверить статус плательщика налога на профессиональный доход можно через онлайн-сервис налоговой.
Правило 4 — прописывайте в договоре обязанность самозанятого уведомлять вас о снятии его с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а также установите ответственность за неисполнение этой обязанности
В работе с самозанятыми вы можете столкнуться с двумя ситуациями.
Сумма дохода самозанятого за год может превысить установленный лимит в 2,4 млн. рублей. Тогда налог на доход самозанятого платится следующим образом. До даты превышения лимита самозанятый самостоятельно платит налог на профессиональный доход. После даты превышения лимита — самозанятый утрачивает право на исчисление налога на профессиональный доход и начинают действовать другие налоговые режимы. Если у вас договор с физическим лицом, то уже ваша компания самостоятельно должна будет заплатить НДФЛ и страховые взносы со всей суммы, полученной свыше лимита в 2,4 млн. рублей.
Проблема в том, что вы не всегда можете отследить — превысил ли самозанятый свой лимит или нет.
Представьте, вы работаете с самозанятым и на его услуги в среднем тратите 100 000 рублей в месяц. Вы расслабляетесь, думая что доход вашего самозанятого явно не превысит 2,4 млн. рублей в год. Но вы не подозреваете, что ваш самозанятый работает еще с несколькими заказчиками, которые в сумме платят ему 200 000 рублей в месяц. Тут уже очевидно, что годовой доход самозанятого перешагнет за отметку в 2,4 млн. рублей. А значит вам придется платить за него НДФЛ, страховые взносы, а также штраф за неуплату НДФЛ.
Или, возможно, на вас работает большое количество самозанятых и в пользу них проходит много платежей. Вы конечно стараетесь перед каждым платежом зайти на сайт налоговой и проверить статус самозанятого, но можете и что-то упустить. И снова НДФЛ, страховые взносы, штрафы.
Другая ситуация связана с тем, что самозанятый в любой момент может снять себя с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Делается это быстро путем нажатия пару кнопок в приложении и вот уже на вас возложена обязанность платить НДФЛ и страховые взносы с доходов вашего самозанятого.
Чтобы избежать непредвиденных трат предусмотрите обязанность самозанятого уведомлять вас об утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход и простимулируйте исполнение этой обязанности неустойкой.
Пример формулировки условия в договоре: “Исполнитель обязан уведомить Заказчика об изменении статуса плательщика налога на профессиональный доход не позднее следующего дня с момента снятия с учета”
Правило 5 — прописывайте в договоре, что расходы на НДФЛ и страховые взносы покрывает сам самозанятый
Даже при надлежащем уведомлении вас самозанятым о прекращении его статуса, обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов все равно лежит на компании. Как тогда быть? Предусмотрите в своем договоре условие, согласно которому при снятии самозанятого с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход ваша компания по своему выбору имеет право:
в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора;
уменьшить размер вознаграждения самозанятому на сумму произведенных в его пользу выплат в виде НДФЛ и страховых взносов.
Правило 6 — прописывайте в договоре обязанность самозанятого передать вам чек
Денежные средства, выплаченные по договорам с самозанятыми, учитываются в качестве расходов компании при расчете налога на прибыль. Для подтверждения таких расходов подписанного акта выполненных работ или оказанных услуг недостаточно. Такие расходы подтверждаются чеком, который самозанятый формирует в приложении “Мой налог”.
Чтобы самозанятый не забывал вам направлять чеки, пропишите в договоре условие, согласно которому работы или услуги подлежат оплате полностью или в части не только после подписания акта, но и передачи чека. Или закрепите неустойку за нарушение обязательства по передаче вам чека.
Вообще обязанность самозанятых сформировать чек и обеспечить его передачу закреплена законом. И в случае нарушения такой обязанности вы можете обратиться в налоговую для привлечения его к ответственности. Но очевидно что это более тяжелый путь. Стимулировать выполнение обязанностей финансово всегда эффективнее.
Правило 7 — проверяйте предоставленный самозанятым чек
Если самозанятый предоставит вам некорректный чек, вы не сможете отнести выплаты самозанятому к расходам при расчете налога на прибыль. Сверьте данные своей компании и данные самозанятого, проверьте наименование работ или услуг, сумму, по QR-коду с чека, перейдите на сайт налоговой и проверьте его подлинность.
Вот те правила, которые помогут вашей компании минимизировать риски. Не забывайте их учитывать при заключении и исполнении договоров с самозанятыми.
Источник: temofeev.ru
Составляем договор с самозанятым
В 2022 году режим для самозанятых действует в каждом субъекте РФ. Для ИП и организаций заказывать услуги у плательщика НПД выгоднее, чем нанимать работника в штат. Как заключить договор с самозанятым, чтобы не нарушить закон, расскажем в нашей публикации.
Кто такой самозанятый
Самозанятый – это человек, который самостоятельно оказывает услуги или выполняет определённые работы. Он может быть зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель, но чаще всего, это обычное физическое лицо. Клиентами самозанятого могут быть организации, индивидуальные предприниматели, просто физические лица.
Чтобы получить статус самозанятого, надо пройти регистрацию на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Вести отчётность и применять кассовый аппарат не требуется, а налог к уплате рассчитывается автоматически.
Налог, который платят самозанятые, называется налогом на профессиональный доход, и его ставка зависит от статуса клиента, которому оказаны услуги:
- 4% с доходов, полученных от физических лиц;
- 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.
При получении оплаты за услуги или работы самозанятый формирует с помощью бесплатного приложения чек, который можно принять в качестве обоснования расходов.
Страховые взносы на своё пенсионное обеспечение самозанятые платят в добровольном порядке. Что касается медицинского страхования, то на эти цели идёт часть уплаченного ими налога на профдоход.
Какой договор заключают с самозанятым
Деятельность самозанятых регулируется законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, в котором говорится, что такие лица не имеют работодателя. Дополнительно в статье 6 есть указание на то, что налогом на профессиональный доход не облагаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Из этого следует, что договор с самозанятым лицом не может быть трудовым.
Более того, законом N 422-ФЗ установлен запрет на привлечение в качестве самозанятого бывшего работника заказчика, если трудовые отношения между ними закончились менее двух лет назад. Эта норма введена специально, чтобы работодатели не пытались массово переводить работников в самозанятых, снижая тем самым свою фискальную нагрузку.
Таким образом, договор с самозанятым может быть только гражданско-правовым, но здесь тоже есть свои нюансы.
Если самозанятый имеет статус ИП
В данном случае договор подряда или оказания услуг оформляется так же, как и договор с ИП на любой другой системе налогообложения. Индивидуальный предприниматель, как исполнитель, является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, как его заказчик (организация или другой ИП).
По договору подряда или услуг ИП самостоятельно рассчитывает и выполняет свои обязательства перед бюджетом. Это означает, что заказчик не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения или перечислять за него страховые взносы.
Перед тем, как заключить договор с самозанятым-ИП, проведите стандартную проверку контрагента, запросив или получив самостоятельно выписку из ЕГРИП. При согласовании стоимости услуг или работ стороны обычно указывают систему налогообложения, в частности, включается ли в цену НДС или ИП не является плательщиком этого налога.
В договоре не надо указывать, что исполнитель является самозанятым лицом, потому что по отношению к ИП не совсем корректно применять это понятие. Достаточно внести в реквизиты договора идентификационные коды (ИНН и ОГРНИП) и указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
Если самозанятый является обычным физлицом
Если исполнитель не зарегистрирован в качестве ИП, важно уточнить в договоре его статус самозанятого. Дело в том, что за обычного исполнителя, который не является плательщиком налога на профессиональный доход, заказчик должен перечислять страховые взносы – на пенсионное и медицинское страхование.
Для этого можно запросить у исполнителя выписку из приложения «Мой налог» и приложить её к договору. Дополнительно стоит самостоятельно проверить эту информацию с помощью бесплатного сервиса ФНС.
Не пренебрегайте этой проверкой! Если окажется, что исполнитель является самозанятым только на словах, заказчику придётся за свой счет выплатить за него страховые взносы, а также удержать и перечислить НДФЛ с вознаграждения за услуги или работы.
Ещё один важный нюанс – для плательщиков НПД установлен предел годового дохода в 2,4 млн рублей. Поэтому надо уточнить у исполнителя, не был ли нарушен этот лимит или не будет ли он превышен после исполнения конкретного договора. Ведь в случае превышения установленного предела исполнитель перестаёт быть самозанятым и становится обычным физическим лицом со всеми вытекающими для заказчика последствиями.
В качестве меры ответственности можно установить для самозанятого обязанность возместить возможные убытки (страховые взносы, пени и штрафы, которые взыщет с заказчика ИФНС), если он не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД.
Особенности договора с самозанятым
В договоре с самозанятым нельзя допускать условий, характерных для трудовых договоров. Поэтому здесь действуют общие рекомендации при заключении гражданско-правового договора. Вот некоторые из них.
- Нельзя перечислять должностные обязанности или функции исполнителя, предметом договора должно быть выполнение определённой услуги или объёма работ.
- Услуги или работы принимаются по акту, а выплата вознаграждения привязывается к их выполнению (можно предусмотреть часть оплаты авансом).
- Недопустимо указывать в договоре необходимость подчиняться заказчику и работать под его контролем, выполнять правила внутреннего распорядка, фиксировать рабочее время.
- Заказчик не обязан обеспечивать для исполнителя создание условий для оказания услуг или выполнения работ, но может предоставить свои материалы или оборудование.
- К исполнителю не применяются меры дисциплинарной ответственности, характерные для трудового договора, однако может быть предусмотрено возмещение материального ущерба заказчику.
Особенно пристрастно ФНС проверяет на предмет наличия трудовых отношений договоры с самозанятыми, у которых есть только один и при этом постоянный заказчик. Поэтому безопаснее, если у вашего исполнителя есть ещё и другие клиенты.
Источник: www.regberry.ru
Как составить договор ИП и самозанятым прорабом и мастером участка в строительстве без налоговых нарушений
Как ИП составить договор с самозанятым, чтобы избежать налоговые претензии ФНС в связи с его квалификацией как трудового?
ИП без сотрудников, строительная деятельность (отделочные работы, не требующие вступления в СРО), налогообложение УСН, 6% налог с дохода, место деятельности г. Москва. Штатного расписания нет. Должностных инструкций нет. Может ли самозанятый оказывать услуги ИП как производитель работ (прораб) и мастер участка в строительстве.
Как правильно составить договор, какие особенности, пункты отразить в договоре, чтобы избежать налоговые последствия при выполнение самозанятыми этих работ (услуг). Приведите пример договора с формулировкой особенных пунктов договора с самозанятым.
Производитель работ (прораб) — Организует производство строительно-монтажных работ на объекте (адрес объекта) в соответствии с проектной документацией, строительными нормами и правилами, техническими условиями и другими нормативными документами.
Мастер участка в строительстве — Обеспечивает выполнение плана строительно-монтажных работ на участке объекта (адрес объекта) в соответствии с рабочими чертежами, проектом производства работ, производственным планом и нормативными документами.
Тут на самом деле не вопрос договора — договор тут типовой подряд — в рамках гк -ст 702-729.
Ну с особенностями закона о самозанятых- я имею в виду учитывать есть ли в регионе вашем этот режим, суммы не более 2.4 млн в год и выдачу электронных чеков.
Проблема- именно в самом самозанятом — если он только вам как ип вечно оказывает эти услуги — и у него нет совершенно других заказчиков — вот тогда это вам чревато вопросами от фнс, проверками и требованием о начислении взносов — и никакие договоры вас тут не спасут.
Вот тут об этом подробнее
Евгений, доброй ночи!
Может ли самозанятый оказывать услуги ИП как производитель работ (прораб) и мастер участка в строительстве.
Евгений
Как правильно составить договор, какие особенности, пункты отразить в договоре, чтобы избежать налоговые последствия при выполнение самозанятыми этих работ (услуг).
Евгений
С целью заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом-плательщиком НПД, при его составлении исключите все признаки трудового договора, т.е. время отдыха, рабочее время, должность, компенсации и прочее, что регулируется трудовым законодательством. Между вами должны сложиться исключительно гражданско-правовые отношения, а не трудовые. Однако только отсутствие в договоре ГПХ условий, регулируемых ТК РФ, например, выходные дни, заработная плата, могут стать недостаточными для переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, если присутствуют иные признаки трудовых отношений, в частности, срок действия договора, который договором не определен (бессрочный договор), оказание услуг плательщиками НПД только Вам (не имеют иных заказчиков).
Приведите пример договора с формулировкой особенных пунктов договора с самозанятым.
Евгений
Особенных пунктов договора с плательщиком НПД, которые помогут избежать признания гражданско-правовых отношений трудовыми, нет. Так, включив в договор статус исполнителя-физ лица „НПД“ или условие об уплате налога самостоятельно плательщиком НПД, отсутствие у заказчика обязанностей по удержанию и перечисления налога, Вы не исключите риск переквалификации договора ГПХ в трудовой. Здесь требуется совокупность доказательств, благодаря которым такая переквалификация не произойдет.
Евгений! Добрый день!
Самозанятый оказывать услуги ИП может, на этот счет никаких ограничений в законодательстве нет.
Правильно составить договор — вот это уже посложнее.
Вам нужно составить договор подряда
Согласно ч. 1 ст. 702 ГК РФ
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его
Существенными условиями такого договора являются его предмет и срок выполнения работы.
Что касается предмета договора, то Вы указываете
Производитель работ (прораб) — Организует производство строительно-монтажных работ на объекте (адрес объекта) в соответствии с проектной документацией, строительными нормами и правилами
Вот так Вам и нужно сформулировать предмет договора, указав точный адрес объекта, на котором будут осуществляться отделочные работы, и максимально полный перечень этих работ с указанием документов, которым должны соответствовать их результаты. Нужно показать, что Вас интересует конечный результат конкретных работ, что и является предметом гражданско-правового договора
Далее, нужно четко определить сроки выполнения работ в соответствии со ст. 708 ГК РФ.
Ну естественно, Вам нужно избегать формулировок, характерных для трудового договора: указания должности, рабочего места, определения рабочего времени, подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, установление выплаты заработной платы по определенному графику и других подобных формулировок. В силу ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В договоре Вам лучше «привязать» выплату вознаграждения к завершению определенного этапа работ.
Во вложении — определение Верховного Суда РФ, в котором подробно рассматриваются отличия гражданского-правового и трудового договоров.
В договоре также нужно указать, что Вы не являетесь налоговым агентом подрядчика, поскольку подрядчик является плательщиком налога на профессиональный доход.
Таковы общие рекомендации. Если в ходе анализа Вашей ситуации что-то не учтено или у Вас остались вопросы — пишите, я с удовольствием Вам отвечу.
Евгений, ко всему, что сказано, хотелось бы дополнить, что в силу положений ст. 19.1 ТК РФ
Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Проще говоря, законом установлена презумпция трудовых отношений, и это следует учитывать при выборе формы сотрудничества с физ. лицами (это касается и самозанятых, и ИП, и простых граждан, которые не имеют данных статусов).
Здравствуйте. Поскольку Вы запросили мнение трех юристов, выскажусь по Вашему вопросу.
Дело в том, что сама по себе функция лиц, указанных Вами по сути предполагает наличие именно трудовых отношений. То есть изначально можно предположить, что при привлечении таких лиц к выполнению СМР будет рассматриваться как крайне близкая к трудовым отношениям
а) подчинение руководителю, выполнение его указаний
б) подчинение внутреннему трудовому распорядку
в) наличие у данного лица права управления персоналом.
Таким образом, если Вы прямо укажете в договоре на все эти права, договор, как бы он ни был назван, может быть признан трудовым. С другой стороны, если Вы не укажете в договоре определенные (необходимые Вам) условия, то получится, что Вы не сможете требовать от него их выполнения, что чревато уже иным — невозможностью понудить исполнителя к их выполнению. Т.е. это в общем-то может стать существенно большей проблемой для Вас, даже чем уплата всех положенных при принятии лица на работу платежей (НДФЛ и страховых взносов).
Теоретически Вы можете конечно заключить договор на оказание услуг инжиниринга, который в соответствии с ГОСТ Р 57306-2016 Инжинириг. Терминология и основные понятия в области инжиниринга представляет собой определенную услугу в области в том числе и строительства.
Обратите внимание на следующее условие из этого ГОСТа:
3.2.31 контроль (control): В управлении процессами (3.1.17) и системами (3.1.22), наблюдение параметров процесса (системы) с целью сравнения с установленными требованиями и принятие корректирующего действия, когда фактическое состояние не совпадает с требуемым.
Примечание — Контроль, как элемент системы управления, в организационных системах может быть осуществлен только по линии управления (менеджмента). Для осуществления контроля обязательно наличие у лица, осуществляющего контроль, властных (распорядительных) полномочий в отношении объекта контроля (контролируемой деятельности).
И сравните его с
3.2.37 надзор (supervision or oversight): Наблюдение за осуществлением процесса в целях недопущения отклонений от установленных требований без права вмешательства в управление процессом.
Примечание — Надзор, в отличие от контроля, может быть осуществлен любым лицом, не имеющим властных (распорядительных) полномочий, уполномоченным на осуществление надзора владельцем процесса или высшим органом управления.
То есть услуги инжиниринга, которые оказываются отдельными самозанятыми лицами должны быть оформлены таким образом. чтобы это был именно надзор, а не контроль. Возможно ли это в Ваших условиях? На мой взгляд нет, поскольку учитывая, что Вы сами указываете на функцию —
он не надзирает, он именно контролирует и организует.
Что же касается
Мастер участка в строительстве
Евгений
То это некое лицо, которое судя по наименованию является членом некоей бригады (участка), осуществляющим управленческие функции по отношению к определенному количеству работников, фактически выполняющих строительные работы. Поправьте меня если я не прав.
То есть Вы можете написать в договоре с указанными лицами все что угодно, но налоговая будет оценивать сами отношения, а не то, что написано в договоре. Ведь мы рассматриваем вариант, когда она обратит внимание на указанные отношения с самозанятым. В принципе Минфин и не скрывает этого. Глава Минфина Силуанов прямо заявил в Госдуме:
ФНC видит все те предприятия, кoторые сегодня пытаются себе вместо штатных рабoтников взять самозанятых, поэтому мы догoворились о том, что в течение этого гoда мы не будем проводить спецпроверок таких предприятий и ввoдить меры ответственности за таких штатных рабoтников, а со следующего года уже это oграничение снимается и со следующего года налoговая служба будет уже досчитывать в случае, если самoзанятые по сути оказывают услуги только однoму предприятию, досчитывать этому предприятию страховые взносы и сoответственно подоходный налог».
Поэтому Вам следует крайне внимательно и серьезно подумать над смыслом риска привлечения к работам данных лиц именно в режиме самозанятого. Еще раз повторю, как бы красочно Вы не расписали в договоре о надзорных полномочия и инжиниринге налоговая путем простого опроса задействованных во взаимоотношениях с ними лиц установит фактически сложившиеся отношения. И получит интересующий ее результат.
НК РФ Статья 90. Участие свидетеля
1. В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Очень советую продумать и тщательно взвесить риски.
Добрый день ! Пошла учиться на курсы в школу, не прошла и половина занятий ( всего 9 дней я прошла 4) был составлен договор о том что полный курс обучения стоит 45 т р ( стоимость одного урока был 5000 р ) получается я могу вернуть деньги в размере 25 т р ( не пройденные 5 дней обучений) составила претензию отправила по почте они письмо с почты не забирают мне ответа нет , какие мои дальнейшие дейсвия?
Источник: pravoved.ru
Оказание услуг строительства как самозанятый
Количество людей, официально не занятых ни в одной экономической сфере, неуклонно растет, как и их доходы. Лиц, не работающих по постоянному трудовому договору, принято называть фрилансерами. Такие люди работают на себя, получают деньги напрямую от заказчиков и, как правило, не платят налоги. Точнее, не платили до определенного времени, потому что у них не было специального режима (и даже при желании самих фрилансеров это требовало значимых усилий). Теперь он доступен, а фрилансеры превращаются в самозанятых благодаря эксперименту с новым налоговым режимом, который учредило государство для легализации теневых доходов.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это лица, применяющие в своей трудовой деятельности специальный налоговый режим НПД. Режим ввели в 2019 году, он экспериментальный и продлится до 2029 года. Вначале под его действие подпадали только некоторые регионы: Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан.
Эксперимент развивался успешно и спустя меньше чем два года охватил всю территорию нашей страны. Сегодня каждый гражданин вправе перейти на спецрежим по налогам и стать самозанятым.
Плюсы для самозанятых очевидны. Это и способ официально подтвердить занятость, и право на решение споров с заказчиками в правовой плоскости. Большое значение имеет возможность получать кредиты в банках и спокойно брать оплату за свой труд, не боясь нарушить закон.
ИП и самозанятый
Между индивидуальным предпринимателем и самозанятым есть как общие черты, так и различия. Оба ведут свою профессиональную деятельность как физические лица. И самозанятость, и ИП открываются единственным лицом, при этом оба вида деятельности могут успешно совмещаться. И тот и другой вправе работать по найму. Вот закрыть ИП сложнее, чем самозанятым отказаться от спецрежима.
Главные отличительные черты в том, что ИП может нанимать сотрудников себе в помощь. Однако у самозанятого есть лазейка: если ему потребуются сотрудники, он вправе работать с ними по договору подряда или оказания услуг. Верхний предел ежегодного дохода у ИП выше — 150 млн рублей против 2,4 млн рублей у самозанятого.
Отчетность ведется тоже по-разному. ИП ведет учет и ежегодно заполняет налоговую декларацию. Отчисляет налоги с дохода в соответствии с выбранной системой и платит взносы в фонды ОМС и ОПС.
Самозанятому никакой специальной отчетности вести не нужно, как и отчитываться по итогам года. Он платит налог с дохода 4% при работе с физлицами и 6%, работая с юридическими лицами. Налоги вычисляются автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Там же можно их оплатить.
Все проще для клиентов ВТБ — пользователей личного кабинета самозанятого в мобильном банке. Его функционал позволяет узнавать о начисленных ФНС налогах и тут же оплачивать их в режиме одного окна.
ИП иногда работает через кассу, в то время как самозанятому касса не нужна. Также ИП требуется расчетный счет для работы, он упрощает некоторые операции. Самозанятому физлицу не нужен расчетный счет — достаточно работать в приложении «Мой налог» или сразу в мобильном банке, поддерживающем функционал для самозанятых.
ИП тоже может перейти на спецрежим НПД и стать самозанятым, если подходит по условиям в части дохода и найма сотрудников. Но при переходе порога дохода в 2,4 млн он теряет право на спецрежим.
ИП на УСН и патенте, встав на учет впервые, имеют право на налоговые каникулы длиной в 2 года. Весь период налог будет нулевым. Кроме того, ИП на УСН «Доход» и патенте может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов в соцстрах.
У самозанятых тоже есть бонус, составляющий 10 000 ₽. Воспользоваться им можно единожды, однако остаток (если сумма налога в текущем периоде оказалась меньше суммы бонуса) переносится на следующие периоды.
Разница между патентной системой и НПД
Патентная система налогообложения (ПНС) относительно новая. Она призвана помочь ИП выйти на окупаемость и облегчить налоговое бремя. Суть в следующем: ИП покупает патент, позволяющий ему не платить три вида налогов:
У ИП остаются только взносы в социальные фонды за себя и нанятых сотрудников при их наличии. Количество работников на патентной системе ограничено 15, а годовой доход ИП в этом случае — 60 млн рублей.
Патент приобретают более чем на 80 видов деятельности (перечень можно найти на сайте ФНС). Если ИП занимается несколькими видами деятельности, он применяет различные системы налогообложения либо покупает для каждого вида отдельный патент.
Срок патента составляет от месяца до двенадцати. Налоговая ставка по нему рассчитывается по специальным формулам в зависимости от срока оформления.
Время оформления у патента длиннее: НПД оформляется до 6 дней (как правило, оно занимает около 4 часов и в это время уже разрешено работать), а патент до 10 дней, и приступать к работе можно только после его получения. Процедура оформления проще в системе НПД, но патент тоже оформляют онлайн, бумажный вариант получать не потребуется.
Схожесть ПНС и НПД выражается в том, что оба заканчиваются при превышении верхнего порога дохода (для ПНС еще и превышения количества сотрудников). Если ИП не успеет подать заявку другую систему налогообложения, он переводится на общую.
Что лучше выбрать — патент или НПД? Ответ на вопрос кроется в уровне дохода и необходимости в сотрудниках. Если планируемый годовой доход однозначно выйдет больше 2,4 млн рублей, а также требуются работники по найму, ИП не сможет оформить НПД. То же самое, если по роду деятельности предпринимателю предписано использовать кассу. В иных ситуациях вопрос требует более тщательного анализа вероятной выгоды.
Как работает самозанятость
Обсудить детали будущей работы и зарегистрировать договоренности. Сотрудничая с физлицами, их составляют в устной форме или резюмируют в письме на электронную почту или через мессенджер.
Случается, что «физики» просят заключить договор, но это скорее исключение, чем правило. Если договор все-таки нужен (например, сумма сделки превышает 10 000 ₽), лучше выбрать договор оказания услуг. Типовые формы представлены на любом правовом сайте.
Юридические лица работать без договора не могут. Для самозанятого, скорее всего, это будет договор подряда или оказания услуг. Другие типы договоров зависят от ситуации. Как правило, юрлица предлагают шаблоны договоров, принятые в компании. Самозанятому важно изучить договор до его подписания, но шаблоны договора, как правило, используются стандартные, поэтому противоречий, скорее всего, не возникнет.
Выполнить работу и сдать результат заказчику. Закон не заставляет самозанятого документально оформлять итог, но юридическим лицам обычно нужно закрыть договор актом выполненных работ, но в случае самозанятыми закрывающим документом является электронный чек. Клиентам-«физикам» оформлять акты не нужно.
Получить оплату за сделанную работу. Самозанятый вправе принять деньги в любом виде — наличными, на карту любого банка или через платежную систему. Работая с юрлицами, самозанятый скорее получит безналичную оплату. Юрлицо может попросить выставить счет, форму которого самозанятый найдет в интернете, и внести свои реквизиты.
Однако проще будет сразу составить договор-счет, чтобы не пришлось заполнять дополнительные документы. По нему бухгалтер юрлица может сразу оплачивать работу самозанятого.
Отразить полученный доход в приложении «Мой налог». Одновременно с этой процедурой формируется чек, который самозанятый обязан выдать клиенту. Клиенты ВТБ могут проводить эти операции в мобильном банке.
В ЛК самозанятого в мобильном банке ВТБ налоги рассчитываются автоматически, самозанятому не придется контролировать процесс. Легко посмотреть, какая сумма налогов подлежит уплате в текущем периоде, сколько уже оплачено. Также можно оплатить налоги в мобильном приложении, где отобразится информация о сумме, которую вносят до 25-го числа каждого месяца.
Закон не предписывает самозанятым вести бухгалтерский учет, поэтому хранить отчетные документы им не нужно.
Прием платежей для самозанятых
У самозанятых нет ограничений по способам приема платежей. Они смогут принимать переводы на любую карту. Также не возбраняется принимать наличную оплату.
Уровень дохода, который покажет самозанятый, на его совести. Если по счетам не будут проходить миллионы, претензий к его деятельности не возникнет. Работая на НПД, самозанятый самостоятельно формирует чеки клиентам. Налог начисляется только на суммы, внесенные в приложение «Мой налог» или те суммы, чеки по которым сформированы в банковском мобильном приложении. Стоит принять к сведению, что санкции государства в отношении нарушителей налогового законодательства действуют и на самозанятых.
По закону самозанятые работают с платежами следующим образом. Если клиент — юридическое лицо, чаще всего работа осуществляется по договору оказания услуг. Платежи юрлица переводят, как правило, безналичными перечислениями. Самозанятому необходимо дождаться поступления денег на счет или карту и только после этого сформировать чек. Для этого дается срок до 9-го числа следующего месяца.
Чек формируется в мобильном приложении ВТБ в личном кабинете самозанятого или в приложении «Мой налог». Работая с юридическим лицом или ИП, самозанятый вписывает в чек наименование организации, а также ИНН. В основании платежа нужно упомянуть вид выполненной работы и сослаться на данные договора, составленного для этой цели. Готовый чек можно переслать клиенту по электронной почте.
При работе с физлицами информацию о клиенте заполнять не нужно, достаточно ввести сумму и описать суть выполненной работы.
Объединять платежи в один чек запрещено, если деньги получены от разных клиентов. Каждый платеж подтверждается одним чеком. Исключение составляют несколько платежей за текущий месяц, полученные от одного клиента (если клиент не возражает).
Самозанятый может самостоятельно аннулировать чек, когда это необходимо: например, ошибся в сумме или клиент вернул товар. Сделать это несложно — в приложении «Мой налог» нажать кнопку «Аннулировать» и указать причину. Аналогичный функционал есть и в кабинете самозанятого в мобильном приложении ВТБ. Причин в приложении две — ошибка или возврат.
Ограничений по количеству аннулированных чеков нет, но злоупотреблять не стоит, поскольку налоговая имеет право запросить подтверждающие документы или личные объяснения. Если самозанятый будет уличен в нарушениях, ему грозят санкции вплоть до снятия его с режима НПД. Аналогичный функционал есть и в кабинете самозанятого в мобильном приложении ВТБ.
Кто может перейти на спецрежим
Переход на самозанятость доступен практически любому гражданину РФ и даже некоторым иностранцам. Наравне с россиянами перейти на спецрежим НПД вправе граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, которым для этого потребуется получить российский ИНН.
Видов деятельности для применения НПД много. Главное требование: он распространяется на услуги или продукцию собственного производства.
Источник: www.vtb.ru