Налог на имущество за последние несколько лет заметно вырос в связи с тем, что теперь он во многих регионах рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Поэтому особенно актуален вопрос для граждан: какие дома не облагаются налогом на имущество, и кто из владельцев недвижимости полностью освобожден от уплаты налога на дом.
Какие дома не облагаются налогом на имущество в 2019 году
Все жилые дома (городские, загородные), жилые строения, возведенные на земельных участках, выделенных для садоводства, ведения личного и дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, облагаются налогом на имущество физлиц. Но за некоторые из них налог платить не придется.
Во-первых, при расчете налога на жилой дом применяется вычет, распространяющийся на все категории граждан-налогоплательщиков: из кадастровой стоимости дома вычитается стоимость 50 квадратных метров его площади (п. 5 ст. 403 НК РФ). Т.е., если общая площадь дома не превышает 50 кв. м, платить налог за него не придется.
Во-вторых, согласно ст. 407 НК РФ, владельцы домов, относящиеся к категории льготников, не платят налог на недвижимость. Перечислим некоторых из них:
инвалиды I, II групп и инвалиды с детства, дети-инвалиды;
чернобыльцы и лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие ядерных испытаний;
участники ВОВ и боевых операций по защите СССР, войны в Афганистане;
военнослужащие со сроком службы более 20 лет
супруги, родители лиц, погибших при исполнении служебного долга военнослужащих и госслужащих и т.д.
Полный перечень льготников-домовладельцев указан в п.1 ст.407 НК. Льгота этим категориям граждан предоставляется не на все их дома, квартиры и т.п., а только на один объект по каждому из видов недвижимости: на один жилой дом, квартиру, комнату, гараж/машиноместо, хозпостройку по отдельности.
Например, у пенсионера в собственности два дома, три квартиры и два гаража. Налоговая льгота будет ему положена только на один дом, одну квартиру и один гараж. За все остальные объекты налог будет исчислен и его необходимо будет заплатить.
Льготники имеют право самостоятельно выбрать объект, по которому желают не платить налог. Для этого они составляют соответствующее заявление и предоставляют его в ИФНС по месту своей регистрации. Если заявления от них не поступит, налоговая самостоятельно определяет объект недвижимости, по которому будет применена льгота. Выбирается объект с наибольшей суммой налога.
На местном уровне тоже может быть предусмотрена возможность применения различных льгот для определенных категорий.
Еще один вид домовладений, по которым не взимается налог – жилые дома, принадлежащие ИП-«спецрежимнику» (на УСН, ЕНВД, патенте) и используемые им в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК).
Исключением для данного случая являются объекты, входящие в специальный перечень, публикуемый на региональном уровне – по ним налог уплачивается.
Объекты незавершенного жилого строительства освобождены от налога на имущество, только если они не поставлены на кадастровый учет. К учтенным в Росреестре недостроенным домам при расчете налога не применяются вычеты и льготы.
Следует заметить, что дома и коттеджи кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. не подлежат льготированию — при налогообложении: по ним нельзя заявить какую-либо федеральную или региональную льготу (п. 5 ст. 407 НК РФ).
Площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость
Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ), так:
площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость равна 50 кв. метрам;
необлагаемая площадь квартиры — 20 кв. метров;
необлагаемая площадь комнаты — 10 кв. метров.
Вычет применяется по каждому объекту недвижимости. Т.е., если в собственности имеется несколько домов, при расчете налога по каждому из них вычтут кадастровую стоимость 50 кв. м (письмо Минфина № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2017).
Пример
В собственности имеется дом площадью 70 кв. метров кадастровой стоимостью на 01.01.2018г. – 3 млн рублей. Ставка налога на жилой дом в регионе – 0,1%. Рассчитаем, с какой площади берется налог на дом и как проверить расчет в квитанции, полученной от налоговой.
Определяем стоимость 1 квадрата жилой площади:
3 млн рублей /70 кв. метров = 42 857,14 руб.
Стоимость вычитаемых 50 кв. м:
50 х 42 857,14 = 2 142 857 руб.
Платеж считаем с оставшейся стоимости 20 квадратных метров. Налоговая база составила:
3 000 000 – 2 142 857 = 857 143 руб.
Применяем ставку 0,1%:
857 143 х 0,1% = 857 руб. Именно такую сумму налога нужно будет заплатить до 1 декабря 2019 года за 2018 год.
Проверить кадастровую стоимость дома можно на сайте Росреестра, а точный перечень льгот приведен на сайте ФНС, где нужно лишь выбрать свой регион.
Новая льгота для многодетных
Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 г. введена новая льгота по уплате налога на имущество. Ст. 403 НК РФ была дополнен подпунктом 6.1, согласно которому налоговые органы (начиная с налогового периода 2018 года) при расчете налога на дом многодетным родителям применяют, помимо стандартного вычета в 50 кв. м, дополнительный вычет по 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка. Также применяется дополнительный вычет в 5 кв. м на каждого ребенка до 18 лет сверх стандартных вычитаемых 20 квадратов для квартиры и 10 квадратов для комнаты.
Дополнительный вычет для многодетных предоставляется только по одному объекту каждого вида недвижимости. Т.е. по одному жилому дому, части дома, квартире, ее части, комнате.
Пример
Допустим, в вышеприведенном примере у семьи есть трое несовершеннолетних детей. В таком случае от уплаты налога на дом семья будет полностью освобождена.
При расчете будет вычтена стоимость не только 50 кв. м, но и по 7 кв.м на каждого из детей:
3 000 000 — 42 857,14 х (50 + 7 + 7 + 7) = — 042 857 руб.
Отрицательная налоговая база приравнивается к нулю, значит налог уплачивать не придется.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Закон об освобождении от уплаты НДФЛ семей с детьми
Налоги
До принятия этого закона все категории граждан были обязаны уплачивать налог при продаже жилой недвижимости, если она находилась во владении менее минимального предельного срока владения ( 3 или 5 лет). От уплаты налога не был освобожден никто: ни дети, ни пенсионеры, ни инвалиды.
Но теперь ситуация изменилась.
29 ноября Президент подписал закон № ФЗ 382 в соответствии с которым, семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога до истечения минимального предельного срока владения, если целью продажи недвижимости будет улучшение жилищных условий.
В этот же день закон был опубликован на официальном Интернет-портале (www.pravo.gov.ru) номер публикации 0001202111290016.
Основные положения закона
Освобождение от уплаты налога распространяется только на жилые помещения: комната, квартира, жилой дом, часть квартиры, часть жилого дома или доли в праве жилого помещения.
Для этого должны быть одновременно выполнены следующие условия:
- Налогоплательщик должен быть родителем не менее двух детей возрастом до 18 лет (в том числе усыновленных) или до 24 лет, если дети очно обучаются в образовательных учреждениях;
- Налогоплательщик должен продать жилую недвижимость и приобрести новую в течение календарного года или не позднее 30 апреля следующего года. Возможно приобретение новой недвижимости по ДДУ;
- Общая площадь приобретенной жилой недвижимости или её кадастровая стоимость, должна быть больше площади или кадастровой стоимости проданной недвижимости;
- Кадастровая стоимость проданной недвижимости не должна превышать 50 миллионов рублей;
- Налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям до 18 лет не должно в совокупности принадлежать более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение, которое превышает по площади приобретенную недвижимость.
От налога освобождаются не только родители, но и их дети, если они являются собственниками продаваемого помещения. Для этого их доли должны быть проданы одновременно с долями родителя/родителей.
Положения закона будут применяться к доходам полученным с 01.01.2021 года.
Комментарии к закону
Разберем каждое из условий:
Условие № 1. Наличие двух и более несовершеннолетних детей.
налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение.
- Возраст детей определяется на момент продажи жилого помещения. То есть на момент покупки дети могут быть старше порогового возраста (18/24 лет), но льгота все равно будет применима.
Условие № 2. Сроки покупки нового жилого помещения
в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства .
- Не предусмотрена возможность строительства дома собственными силами. Улучшение жилищных условий должно наступить только в результате покупки.
- Не установлена очередность продажи и покупки. То есть, не важно, что произойдет раньше. Обязательно только то, чтобы и продажа и покупка должны быть совершены в одном и том же периоде.
Условие № 3. Улучшение жилищных условий: по площади или по стоимости
общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта.
- Не предусмотрено приобретение двух и более квартир, совокупная площадь или кадастровая стоимость которых, будут больше, площади продаваемой квартиры. Т.е. «отселить» детей не получится.
Об этом уже появилось разъяснительное письмо Министерства Финансов № 03-04-05/18670 от 14.03.2022.
Условие № 4. Предел кадастровой стоимости продаваемого помещения: до 50 млн. руб.
кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена).
Условие № 5. Ограничение по площади иного жилья
Налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности).
Пункт, который вызывает наибольшее количество вопросов:
- Каждый из членов семьи может иметь в собственности сколько угодно жилых помещений, если ни одно из них не превышает площадь приобретаемого жилья.
Слово «помещение» указано в единственном числе. А это значит, что речь идет не об общей площади всех помещений, принадлежащих членам семьи, а об одном конкретном помещении.
Письма Минфина (пока только персональные) о том, что, что площади жилых помещений, принадлежащих разным членам семьи, не суммируются, уже появляются.
Вот одно из них, которое мне любезно предоставила читательница этого сайта: Письмо Минфина № 03-04-05/15250 от 3.03.2022. - В условии упоминается только об общей площади. Возможности использовать кадастровую стоимость нет. Это означает, что жилая недвижимость в собственности у любого из членов семьи в недорогой локации, будет «выбивать» льготу у всей семьи, которая покупает квартиру в более престижной локации.
- Вместе с тем, нет прямого запрета на предыдущие выбытия (как и в Законе о единственном жилье). Т.е. формально ничто не мешает «исправить» ситуацию, если у кого-то из членов семьи есть недвижимость, «выбивающая» из льготы. Как это сделать, можно посмотреть здесь.
При этом нужно считаться с письмом Минфина № 03-04-05/82492 от 12.10.2021, в котором он нам напомнил, что совершение перед продажей других сделок, изменяющих структуру собственности, с целью освобождения от налога — недопустимо. Никаких временных рамок, при этом, в письме не установлено.
Декларацию подавать не нужно
Освобождение от уплаты налога освобождает налогоплательщика и от обязанности подавать декларацию.
В этом случае возникает вопрос: а как налоговая узнает, что доход от продажи квартиры освобождается от уплаты налога?
У налоговой, действительно, нет информации о применяемой льготе, и налогоплательщику придется ей об этом сообщить.
Это можно сделать двумя способами:
- отправить уведомление в налоговую о прошедшей сделке после ее проведения. В нем следует отразить факт применения льготы и пояснить, почему она применима (по каждому из 5-ти пунктов);
- дождаться требования об уплате налога и отправить уведомление уже в ответ на требование.
Вопросы без ответа
Ниже вопросы, на которые закон не дает ответа.
- Можно ли продать без налога несколько квартир в одном налоговом периоде (разумеются если все условия выполняются)?
- Можно ли в одном налоговом периоде несколько раз «улучшить жилищные условия» ( т.е. продать-купить и еще раз продать-купить) и не платить налог?
По этим вопросам ожидаем свежей правоприменительной практики.
Добрый день! Мы подходим по первым четырем пунктам.
В собственности квартира №1 — 63 кв., куплена в ипотеку во время брака. Доли детям еще не выделяли.
Продаем квартиру №2 — 47 кв., куплена в браке 1,5 года назад (записана на жену и 1 ребенка пополам). Хотим приобрести квартиру 82 кв. Подскажите подходим ли мы по последнему 5 пункту ?
Добрый день! Подскажите, подходим ли мы по последнему 5 пункту по продаже квартиры с 2 детьми. Мы хотим продать студию 23 кв., в этом году уже купили квартиру 40 кв., так же у меня имеется квартира досталась по наследству 32 кв. в 2020 году. Заранее спасибо.
Юлия, добрый день!
Спасибо большое! Я звонила на горячую линию в налоговою, и они объяснили, что покупаемая площадь должна быть в 2 раза больше имеемой, типо не менее 66 кв. Короче путаница какая-то
Это не редкость, что на горячей линии налоговой дают неверные ответы.
Почитайте сами закон. В нем нет тех условий, о которых вам сказали на горячей линии.
Спасибо большое! Будем уточнять!)
Евгений, здравствуйте. Спасибо за информативный ресурс!
Подскажите, пожалуйста, можно ли воспользоваться льготой, если продать квартиру в России, а купить в другой стране?
Добрый день, Михаил!
Нет, это невозможно. Данные о купленной недвижимости поступают в налоговую напрямую из Росреестра. А если вы купите квартиру в другой стране, то налоговой об этом ничего не будет известно.
Спасибо за быстрый ответ!
А если налоговую уведомить самостоятельно о покупке, предоставив документы из другой страны?
И распространяется ли такое освобождение на нерезидентов?
Уведомить, вы уведомите. А как налоговая проверит истинность вашего уведомления? Ей нужны данные из регистрирующего органа. А зарубежные «росреестры» эти данные в российскую налоговую не предоставляют.
Освобождение на нерезидентов распространяется. При условии, конечно, что проданная и купленная квартиры находятся в России.
Спасибо!
Вы могли бы также посоветовать, куда обращаться за официальным разъяснением, в налоговую или в минфин? И как лучше такой запрос сделать, где страница для подходящего обращения?
Налоговая находится в его ведомстве. Подать электронное обращение в Минфин можно здесь .
Подал обращение в Минфин, получил ответ. Хотя указывал в запросе обстоятельства, ответ получил общий: «Если условия соблюдаются, то доход освобождается». Если интересно, могу Вам переслать.
Я думаю, что ответ Минфина, по большому счету, для вас ничего не меняет. Вне зависимости от того, будет ли он положительный для вас или отрицательный, вам нужно быть готовым к тому, что налоговая не согласится с вашими доводами. И отстаивать свою позицию придется в суде.
Но никто из юристов не сможет сейчас оценить точно ваши шансы. Судебной практики еще нет.
Добрый день, продана квартира 55 кв.м., принадлежавшая в долях семье с тремя детьми, два — несовершеннолетние, старший — 20 лет, не учится. Одновременно куплена квартира 75 кв.м. Другой недвижимости у семьи нет. Вопрос: будет ли льгота по НДФЛ распространяться на старшего совершеннолетнего ребенка?
Нет, на старшего ребенка льгота не распространяется. По возрасту не проходит.
Здравствуйте, Евгений. Помогите пожалуйста разобраться в данной ситуации. Семья , трое детей несовершеннолетних, купили дом (7.04.2022) 240,9 кв.м , поспешили , так как сгорала одобренная ипотека по старым ставкам.
Квартиру 64,7 кв.м готовили к продаже, время затянулось , доли и т.д , сделка в итоге состоится в июле 2022г, в собственности квартира была 3 года.
И вот теперь главный вопрос : подходим ли мы под льготу, если сначала купили и позже продали., но в один календарный год ? В собственности больше ничего нет, в доме уже выделили детские доли.
Мария, добрый день!
Льготу применить вы можете. В законе нет требований относительно очередности сделок по продаже и покупке. Есть требование, только, относительно периода. Вы его выполняете.
Спасибо за ответ! А то боюсь могут сказать, что нужно было сначала продать
Нет, этого не «скажут». Но требование об уплате налога в 2023 году пришлют. В ответ на него (или заранее), нужно предоставить пояснения, на каком основании вы освобождаетесь от налога. К налоговой эти данные не поступают автоматически. Получить их она может только от налогоплательщика.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, возможно ли воспользоваться льготой в следующей ситуации:
продана квартира площадью 75 кв.м (в собственности 2 года), приобретена квартира по ДДУ площадью 44 кв.м. Стоимость приобретённой квартиры по ДДУ выше проданной, а кадастровая стоимость согласно выписке из ЕГРН на этот объект определена как общая стоимость земельного участка, на котором ведётся строительство, но не объекта строительства. По остальным 4 пунктам проходим.
Нет, невозможно. Сравнивать кадастровую стоимость проданной квартиры и кадастровую стоимость участка, на котором будет построен многоквартирный дом — некорректно.
Относительно квартир, приобретаемых по дду, сравнение возможно только по общей площади.
Здравствуйте, супруг с супругой и 2 детьми (1/4 доли у каждого) имеют квартиру в новостройке 50,5 кв м, в (кадастровая стоимость 1 млн) 2021 году продают и покупается новая в 2021 году квартира вторичка 45,6 КВ м (кадастровая стоимость 2 млн), но уже на 2 родителей и одного ребенка (по 1/3 доли каждому) , второй ребенок уже совершеннолетний купил другое жилье, налог с продажи придется платить
Помогите пожалуйста !
Приобретена кв В 2019
переехали и купили *вторую* квартиру в ипотеку. Выделили доли детям и продали первую квартиру Миллион вложили в счет гашения ипотеки. Пятьсот тысяч ушли на возврат долга взятого у родственников на покупку *второй* квартиры.
А теперь пришло письмо что мы должны оплатить налог с продажи детских долей, так как не прошло 5 лет с момента выделения долей по договору соглашения сторон
Вопрос.
Детские доли стоили вместе 250 тысяч рублей. Должны ли мы платить налог ведь общая доля детей меньше 1 миллиона.
Детям после продажи по дарственной выделили у родителей в своем доме доли и на дом и на участок так как на вторую ипотечную квартиру нам не разрешили выделить доли ни банк, ни опека.
1-ая кв куплена 2013 (маткап + ипотека)
за 1 000 000
2 -ая кв куплена 2019 (ипотека)
за 2 500 000
1 -ая кв продана 2021 ( выделены доли по 1/12 каждому или 1/6 на двоих)
1 500 000 ( из них доля детей 250 тыс)
Деньги в размере 1 000 000 вложены в ипотеку.
Доли детям выделены в родительском доме ( дом + участок)
Если мы никак не можем уйти от платежа то есть ли возможность хоть как то уменьшить налог.
Заранее спасибо за помощь.
Ольга, добрый день!
Очень много информации, которая не относится к сути вопроса, а существенной — нет. Дать исчерпывающий ответ в режиме «ответ на вопрос» невозможно. И тем не менее…
Дети не освобождаются от уплаты налога. Более подробно об этом здесь.
Уменьшить налоговую базу можно одним из трех способов:
1. До нуля, если вы попадает под закон об освобождении от уплаты НДФЛ семьям с детьми при улучшении жилищных условий (об этом написана статья, под которой вы оставляете комментарий).
2. На сумму документальных затрат на приобретение недвижимости.
3. На суммы налоговых вычетов при продаже и/или покупке квартиры.
(Подробнее о вычетах можно посмотреть здесь)
Какой из них для вас применим и на сколько, можно сказать только на индивидуальной консультации.
Я не попадаю не под первый не под второй. Так как прежде чем продать квартиру мы купили другую, а потом уже выставили на продажу квартиру с детскими долями. Из-за этого получилось что на момент ее продажи мы имели другую собственность это первый пункт по которому мы не проходим. Во вторых не смогли выделить доли уже в приабретенной квартире. Тоесть нет доказательства того что собственность была продана для покупки другой.
Поэтому рекомендую на будущее родителям квартиры с маткапиталом сначала продавать квартиру, а уже потом покупать новую.
Я не сколько не жалею что поступила так, потому что переезд в другой город все же легче в уже свою квартиру. Теперь просто буду подавать на налоговый вычет.
Я надеялась что мы попадём под статью о продаже недвижимости стоимостью меньше миллиона, ведь доли выделены всего на 250 тыс. Но если я правильно поняла учитывается стоимость всей квартиры.
Большое спасибо автору за ответ и удачи!
Я не попадаю не под первый не под второй. Так как прежде чем продать квартиру мы купили другую, а потом уже выставили на продажу квартиру с детскими долями. Из-за этого получилось что на момент ее продажи мы имели другую собственность это первый пункт по которому мы не проходим. Во вторых не смогли выделить доли уже в приабретенной квартире. Тоесть нет доказательства того что собственность была продана для покупки другой.
Поэтому рекомендую на будущее родителям квартиры с маткапиталом сначала продавать квартиру, а уже потом покупать новую.
Я не сколько не жалею что поступила так, потому что переезд в другой город все же легче в уже свою квартиру. Теперь просто буду подавать на налоговый вычет.
Я надеялась что мы попадём под статью о продаже недвижимости стоимостью меньше миллиона, ведь доли выделены всего на 250 тыс. Но если я правильно поняла учитывается стоимость всей квартиры.
Большое спасибо автору за ответ и удачи!
Продали дом с земельным участком. Дом у нас попадает под льготу, а вот с участком возникли проблемы. Когда приобретали дом с землей нам в договоре прописали общую сумму дома и участка 1.900.000 руб, а когда продали то у дома стоимость 3.600.000, а у земли 400.000. Получается мы не знаем как нам применить расход для участка. Как разбить сумму 1.900.000.
Еще мы использовали мат.капитал 453 тысячи он как первоначальный взнос был и входит в эту сумму 1.900.000. Пожалуйста подскажите как учесть расход на землю?
Налоговую базу для земельного участка вы можете уменьшить на сумму налогового вычета при продаже (на сумму 1 млн. руб.) абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ . Применять налоговый вычет в сумме документально подтвержденных затрат на приобретение участка, нет необходимости.
Загвоздка в том, что вычет в 1 млн. мы применить хотим на квартиру, продали в тот же год за 1 млн руб. Дом с землей позже продали в связи с переездом. Не знаем как на землю применить. Вроде как дом вместе с землей одновременно покупали, но нам почему то указали общую сумму, такой договор нам сделал банк, так как в ипотеку брали еще вложили мат.капитал как первоначальный взнос.
100%-го решения в вашей ситуации нет.
Можете попробовать заключить дополнительное соглашение к договору купли-продажи (если продавец пойдет на встречу). Но это без гарантий.
Добрый вечер, подскажите пожалуйста, сможем ли мы воспользоваться льготой?
Продали квартиру 29 кв. Сразу купили по дду 35 кв. Сдача 02.23 г. Проданная и купленная квартира 100% собственник муж. Оплатили полностью.Так же есть квартира 42 кв. в ней у каждого по 1/4 доли.
Если в квартире 42 кв. м. детям ничего не принадлежит, то сможете. У вас ровно 50% в помещении, превышающим по площади купленное. По закону — не более 50%.
Здравствуйте, Евгений.
У детей тоже доли в квартире, которая 42 кв.м. Двое детей, у каждого 1/4 и у нас с мужем по 1/4
Тогда, не сможете.
Добрый день, Евгений.
Вопрос касательно ограничений на характеристики приобретаемого объекта и способа приобретения.
Детей двое, сделки все в пределах этого года планируются, порог в 50 млн не превышен. Иных объектов, кроме указанных далее нет.
Квартира 1 — у меня в собственности с начала 2022 площадью 61 кв.м, Квартира 2 — в собственности у супруги площадью 55 кв.м. в ипотеке.
Продаём квартиру 1, часть суммы закрывает ипотеку по квартире 2, часть суммы первый взнос по семейной ипотеке на приобретение таунхауса у застройщика (оформляются дом 200 кв.м. без отделки и земля 2 сотки отдельно), часть суммы на ремонт таунхауса.
Смогу ли я воспользоваться этой льготой?
Добрый день, Агамет!
Да, сможете. Но полная оплата за таунхаус должна пройти полностью в этом году или не позднее 30 апреля следующего года. «Полная оплата» — это расчет с застройщиком. Кредитные отношения с банком на это не влияют.
Понял вас, благодарю!
Здравствуйте, Евгений.
У меня в 100% собственности с 2003 года есть квартира общей площадью 37.3 кв.метра (Объект №1).
В 2012 году я вступила в брак. В 2021 году мы с мужем по средствам материнского капитала и личных средств приобрели квартиру общей площадью 33.8 кв.м. (Объект №2) Соответственно доли были распределены по 3/50 каждому ребенку и у нас с мужем в общей совместной собственности по 44/50.
В 2021 году мы продаем квартиру 33.8 кв.м (Объект №2) и покупаем по ДДУ с полной оплатой квартиру общей площадью 52.9 кв.м.(Объект №3). Одновременно с продажей (Объекта №2) 33.8 кв.м., в (Объекте№1) квартиры в 37.3 кв.м были выделены доли детям по 2/25 каждому, и моя доля стала 21/25. Больше никакой собственности у нашей семьи нет.
Смогу ли я воспользоваться новой льготой по данному пункту и не платить НДФЛ с продажи квартиры?
Добрый день, Ольга!
Да, вы можете применить льготу. Ключевой момент в том, что ни в вашей собственности, ни в собственности членов вашей семьи, нет жилого помещения большего по площади купленной квартиры.
Здравствуйте, Евгений. Подскажите, пожалуйста, мы продали квартиру 54 кв.м. Купили 63 кв.м. По 4м пунктам мы проходим. Но не понятно с 5ым. У моего мужа есть в собственности доля в квартире матери ( примерно 18 квадратов в его собственности).
Больше ни у кого из нас ничего нет. Проходим ли мы по этому пункту?
Все хорошо у вас. Можете применить льготу.
Доброй ночи!Подскажите,если продали квартиру 66кв.м кадастровой стоимостью 2 млн,а купили дом 64 кв.м 1.7 млн кадастровая стоимость с земельным участком (кадастровая стоимость 1 млн),попадаем ли мы под льготу?По остальным четырём пунктам проходим.Спасибо!
К сожалению не попадаете. Ни площадь, ни кадастровая стоимость приобретенного помещения не превышает те же показатели проданного жилого помещения. Жилищные условия не улучшились.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, продали квартиру 55 кв.м,купили 69кв.м,помимо проданной квартиры имеется квартира площадью 35 кв.м,по всем четырём пунктам проходим,не совсем понятен пункт 5.Благодарю!
Думаю, вы вы можете применить льготу, т.к. в вашей собственности нет «иного жилого помещения с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении»
Здравствуйте, Евгений!
Подскажите пожалуйста по поводу применения п.21 ст. 217.1 НК, а именно 5 пункта? ваше мнение. Продали квартиру 63,3, купили 71,1. имеем двух детей, в одном году. Есть на момент продажи у меня 1/2 доли в 50,9 кв.м.. и у мужа 1/2 доли в этой же квартире 50,9. ( на данный момент она продана).
На мой взгляд, вы можете применить льготу, т.к. в вашей собственности нет «иного жилого помещения с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении»
Добрый день.Пожалуйста подскажите. Продала квартиру 153 кв. Купили 73 кв. м. Хотели ещё одну купить, что бы попасть под льготу, как многодетная. Оказывается, что две нельзя покупать? И ещё вопрос. Когда продавали квартиру кадастровая стоимость была меньше, чем кадастровая стоимость купленной квартиры.
Но с 1 января, смотрю в реестре подняли цену кадастр. Стоимости. Продавали по ипотеке.значит и так мы не попадаем по новый указ? Спасибо. Надеюсь на ответ.
По площади вы не попадаете под льготу, а по кадастровой стоимости — попадаете. Изменения кадастровой стоимости впоследствии не влияет на вашу ситуацию. Из закона следует, что кадастровая стоимость определяется на момент приобретения жилого помещения.
При покупке двух квартир, их площадь не суммируется. Об этом в статье написано.
Наличие ипотеке в сделках никак не меняет ситуацию.
Налоговая вам, скорее всего, выставит требование об уплате налога. Поэтому, вам, в ответ на него (или заранее) нужно отправить уведомление, на каком основании вы считаете, что должны быть освобождены от налога.
Спасибо огромное Евгений.Это лучше зараннее пойти в налоговую?НАДО ЛИ ДЕКЛАРАЦИЮ ПОДАВАТЬ?
Здравствуйте, Евгений.
Ответ из минфин пока не пришел, но мы подали заявление через лк налогоплательщика. Пришёл ответ:
«Ваши пояснения и документы приняты к рассмотрению и будут
использованы при проведении мероприятий налогового контроля.»
Напомню ситуацию, был дом 76 м2, кад стоимость 1,7млн, с участком, который был продан: участок за 1 млн и дом за 3,89млн.
У семьи в собственности Были так же две квартиры 66.9 и 35.5 м2.
Приобрели в январе 22 года квартиру 68.3 м2 и кадастровая стоимость 4.8 млн.
Соответственно два ребенка)
Написали заявление в свободной форме, вот уже ответ пришёл. Написали по дому пояснения и по участку воспользовались вычетом в млн. Соответственно в связи с освобождением от уплаты налога, декларацию подавать не нужно. Об этом всем по пунктам расписали. Ответ конечно не однозначный но и что под льготу не подходим не написали)))
Дарья, добрый день!
Хорошие новости:) Спасибо, что делитесь!
По большому счету, они не должны вам отказать. Нет оснований.
Но скорее всего, там тоже мало кто хочет брать на себя ответственность:) С одной стороны в законе все ясно написано, а с другой у налогоплательщика три жилых помещения, и нужно согласиться с тем, что он освобождается от налога.
Да, я всё жду ответ от Минфин, напишу Вам. И про эту ситуацию буду писать, если будут какие то изменения)
Пришел ответ из Минфин, могу отправить на почту Вам) все так же, как и выше у девушки, не должно быть много помещения, превышающего по площади
Дарья, а подскажите, пожалуйста, в каком разделе ЛК налогоплательщика Вы отправляли заявление? И прикладывали какие-то подтверждающие документы?
Здравствуйте, обращение в налоговую,- по моему, прочие ситуации, — «заявление в свободной форме»
Нужно уложиться до 2000 знаков ( вот это было сложно , такое письмо им красивое написала и надо было ужать в 2 раза). Приложила договор купли-продажи дома и участка, что бы подтвердить стоимость участка в 1 млн.
«Освобождение от уплаты налога распространяется только на жилые помещения: комната, квартира, жилой дом, часть квартиры, часть жилого дома или доли в праве жилого помещения.» Евгений, а чем «часть квартиры», «часть жилого дома» отличается от «доли в праве жилого помещения»? Я всё пытаюсь понять — мы продали ещё не сданную квартиру, по ДДУ — мы можем рассчитывать на эту льготу или нет….
Часть дома — это отдельный объект, со своим кадастровым номером. Например, дом на двух хозяев. Два отдельных входа. Каждый владеет «частью дома».
Часть квартиры, видимо тоже. Если сделать два входа в квартиру, например. Я, правда, не встречался с таким, но представить несложно:)
А доля в праве, это — доля. Объект никак не делится, просто им владеют несколько человек. Каждый обладает своей долей.
Но это, я так понимаю, вопросы из любопытства? К вашей ситуации не имеют отношения?
Если вы продали «квартиру» по переуступке, то льгота для вас не применима. Она применима только к продаже жилых помещений, а «право требования по договору долевого участия» — это не жилое помещение.
p.s. представляйтесь, пожалуйста. Общаться с анонимом, еще то удовольствие …
Евгений, в продолжение моего вопроса — но ведь если одна из приобретаемых квартир будет больше по площади той, которая осталась непроданной — тогда попадаем под льготу?
Также подскажите, если проданная квартира была по ДДУ — под льготу же попадаем? Нигде не могу найти таких деталей.
Вы приобретаете две квартиры по 36 м2, а в собственности — 46 и 44 м2.
Как у вас получается, что «одна из приобретаемых квартир будет больше по площади той, которая осталась непроданной»?
Мы вторую ещё не купили. Можем купить так чтобы она была большей площади чтобы попасть под льготу.
Добрый день! Подскажите, в собственности было две квартиры по ДДУ (46 и 44 кв.м.), квартиру в 44 квадрата продали и покупаем 2 площадью по 36 квадратов (в совокупности 72). Подпадаем ли под льготу т.к.покупаемых квартир 2 а не одна? Если 2 новых квартиры не засчитываются, как думаете, можно ли купить две но первая 36 метров, а вторая больше 44 (проданной). Не пойдет ли первая купленная в зачет уже имеющейся недвижимости?
Нет, вы не попадаете под льготу. Законом не предусмотрено сложение площадей/кад. стоимостей покупаемых квартир. См. условие № 2 и мои комментарии к нему.
Евгений, добрый день! Спасибо за Вашу статью и комментарии, следила с даты публикации, ждала закон.
Тоже обратилась в Минфин, сегодня пришёл ответ. То, как я его понимаю, не означает, что так оно и есть)) можно ли с вами проконсультироваться?
Здравствуйте, как вы думаете будет ли налог с продажи, купили по дду 40кв декабрь 2020, приняли по акту квартиру в авг 21, в декабре 21 продали. В феврале 22 по дду купили 112 кв. У нашей семьи ещё есть две квартиры 70 и 33 кв.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Если мы продали дом с участком, в договоре прописан отдельно участок, отдельно дом, то эта льгота распространеняется только на дом ( жилой дом) и тогда на участок нужно дополнительно писать уведомление, так как он продан за 1 млн ( можно воспользоваться налоговым вычетом в млн)
Или просто включать его кадастровую стоимость в стоимость проданного имущества?
Льгота распространяется только на жилые помещения, следовательно — только на дом.
Налогообложение с доходов от продажи участка происходит по «стандартным» правилам. Если вычет при продаже в налогом периоде не использовали, можете применить его, уменьшив налоговую базу до нуля.
Налоговую декларацию при этом, в соответствии с п. 4 ст. 229 НК , подавать не требуется.
Огромное спасибо ♥️
Вопрос: если я покупаю квартиру по ДДУ и ипотека у меня идёт траншами т.е. 30% банк платит за меня сразу, а остальные 50% перед сдачей дома. Т.е. как прописано в законе условие «полная оплата по договору долевого участия» в один платеж не соблюдено, я выходит должна платить НДФЛ?
Если все так как вы описали, то «полная оплата по договору долевого участия» произойдет при оплате последних 50%.
Но, возможно, вы неверно понимаете ситуацию (или неверно формулируете). Ипотека не может выдаваться траншами (или это не ипотека).
Здравствуйте) тоже отправила запрос в мин фин, так как налоговая не смогла ответить на мой вопрос. Звонили два раза, попадали на разных операторов, каждый разную информацию давал. Теперь жду ответа) у нас в собственности на момент продажи были 2 КВ 35 и 66 м2
Покупаем 68 м2, соответственно все остальные условия соблюдены
Жду теперь ответ.
Подскажите пожалуйста, есть ли какая то форма уведомления в налоговую?
Нет, формы никакой нет. Все в свободной форме.
Напишите, пожалуйста, как получите ответ от Минфина. Удачи:)
Спасибо большое да, обязательно напишу Вам
Ответ Минфина (опуская ненужную шелуху): в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи не может находиться иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, или совокупная доля в праве собственности на это иное жилое помещение не превышает размер 50 процентов.
Добрый день, Татьяна!
Спасибо, что делитесь информацией!
А можно вас попросить прислать ответ Минфина полностью ( в т.ч. дату и регистрационный номер) (можно мне на e-mail или в вотсап, как удобно)
Насколько я понял, они не ответили на вопрос, а ограничились общими фразами, которые и так всем известны.
Евгений, отправила вам письмо от Минфина на почту
Евгений, добрый день, получила ответ из Минфина, спешу поделиться. Напоминаю, что я отправила в Минфин запрос следующего содержания: У меня в собственности с ноября 2021 года есть квартира общей площадью 43 кв.метра, которую я хочу продать и купить квартиру общей площадью 60 кв.метров. Также у меня в собственности есть квартира общей площадью 39 кв.метров и у моего супруга есть 14 доли в квартире родителей (общая площадь всей квартиры 50 кв.метров). Больше никакой собственности у нашей семьи нет.
Смогу ли я воспользоваться новой льготой по данному пункту и не платить НДФЛ с продажи квартиры?
Татьяна, поделитесь, пожалуйста, что Вам ответил Минфин?
Если я в декабре 2021 продал квартиру. В феврале 2022 заключил договор на строительство дома( и оплатил его) Но построят дом в октябре 2022 года.
Попадает ли эта ситуация под закон? В котором указано до апреля купить новое жилье. Но там про дду на квартиры. С домами не понятно
Думаю, тут зависит от того, что что написано в договоре на строительство дома. По аналогии с «полной оплатой по ДДУ».
Если есть выражение «долевое строительство», то вы попадаете под льготу. Если просто договор на строительство, то налоговая, скорее всего, откажет. По ДДУ, оформленным как предварительный договор, были отказы.
Здравствуйте, Евгений. Подскажите, пожалуйста, мы хотим поменять квартиру, новая будет не особо больше нашей(всего на 3 кв.м). Нам просто нужно поменять район проживания. Будет ли это считаться улучшением жилищных условий(пункт 1)? Или есть какие-то определённые нормы, по которым считается улучшение?
Да, увеличение общей площади на 3 кв.м., является улучшением жилищных условий. Это следует из 3-го условия.
Никаких норм нет. Достаточно того, чтобы общая площадь купленной квартиры была больше проданной (даже на 0,1 кв.м.) или кадастровая стоимость купленной квартиры больше кадастровой стоимость проданной (даже на 1 рубль.).
Огромное спасибо за ответ)
В итоге, да, они отправили мне ответ, но на мой прямой основной вопрос НЕ ответили!)) Так что жду еще 2 письма, особенно от Минфина. Обязательно выложу их ответы тут.
Татьяна, добрый день!
Да, налоговая «любит» так отвечать:)
Но их можно понять. Отвечать они обязаны, а верного ответа не знают. Поэтому сотрудник не берет на себя ответственность и, просто, отписывается. У Минфина такой «опции» нет. Должен отвечать по существу.
Спасибо, что делитесь информацией:)
Добрый день!
Я написала письмо в 2 налоговые по г. Москве+ письмо в Минфин с просьбой разъяснить пункт 5, вот текст письма (одинаковый для всех инстанций):
«Доброго дня,
29 ноября 2021 года Президент подписал закон о внесении в часть 2 Налогового кодекса РФ изменений, касающихся освобождения от НДФЛ с продажи недвижимости семей с двумя и более детьми.
У меня возник вопрос по одному из пунктов, который обязателен к исполнению для получения данной льготы.
Вот этот пункт:
«налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.»
Ситуация моя следующая:
У меня в собственности с ноября 2021 года есть квартира общей площадью 43 кв.метра, которую я хочу продать и купить квартиру общей площадью 60 кв.метров. Также у меня в собственности есть квартира общей площадью 39 кв.метров и у моего супруга есть 14 доли в квартире родителей (общая площадь всей квартиры 50 кв.метров). Больше никакой собственности у нашей семьи нет.
Смогу ли я воспользоваться новой льготой по данному пункту и не платить НДФЛ с продажи квартиры?
Все остальные пункты закона будут мной соблюдены.»
получила уже ответ из одной налоговой №13 го г. Москве следующего содержания:
«Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ. Президент Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ.
Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина. Ключевым условием освобождения от уплаты НДФЛ является то, что до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилое имущество, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.
Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.»
Хотелось бы точно знать, можно ли продать 2 квартиры в одном налоговом периоде с примирением этой льготы? Когда это будет известно и где ?
Источник: evgtarakanov.ru