ООО «_____________», применяющее общую систему налогообложения, сообщает, что по итогам первого полугодия (квартала) 2017 г. нашей организацией был получен убыток.
ООО «___________» зарегистрировано ___ ________ 200__ года, основным видом деятельности является_______________________________.
В первом полугодии (квартале) 2017г. выручка от основного вида деятельности составила ______________ тыс. руб. так же был получен внереализационный доход в размере ___________ тыс. руб. – (НАПРИМЕР ежемесячное начисление банком процентов на остаток на расчетном счете).
Расходы, понесенные в первом полугодии (квартале) 2017 года составили сумму в размере ____________ тыс. руб., которая включает в себя стоимость приобретения реализованного товара (___________ тыс. руб.) ИЛИ прямые расходы на производство продукции (работ), заработную плату (_______ тыс. руб.), налоги с заработной платы (_________ тыс. руб.), оплату услуг связи (__________ тыс. руб.), аренда склада и офиса (___________ тыс. руб.), прочие расходы (_________________ тыс. руб.); так же были понесены внереализационные расходы, включающие в себя услуги банка (_______ тыс. руб.), выплату процентов по договору займа (__________ тыс. руб.).
пояснение в налоговую по убыткам — бесплатная консультация юриста онлайн
В связи с тем, что количество реализуемого товара (выполняемых заказов) в первом полугодии (квартале) 2017 года сократилось, а перечисленные расходы являются постоянными косвенными расходами по итогам полугодия (квартале) 2017 года получен убыток в сумме _________ тыс. руб.
В настоящее время мы активно работаем над увеличением поставок товара (количества выполняемых заказов), что должно привести к увеличению маржинального дохода и покрытия указанных постоянных расходов, что, как следствие, приведет к появлению прибыли по итогам года.
Источник: www.mdagroup.ru
Убыток в декларации по налогу на прибыль: какие ожидают последствия?
Регистрируя новое юридическое лицо его собственники, учредители преследуют цель получения в будущем прибыли. Однако практика показывает, что не всегда доходы предприятия превышают его расходы и неизбежно возникает необходимость отражения убытка в отчетности. В таком случае стоит заранее подготовиться как объяснить в налоговой убыток в декларации по налогу на прибыль.
Убыток по декларации по налогу на прибыль
Каждый бухгалтер, отражая убыток по строке 100 листа 02 декларации по налогу на прибыль, должен понимать, что требования о представлении пояснений из ФНС ему не избежать. Ведь налоговая инспекция заинтересована в увеличении налоговых поступлений в бюджет и хочет проверить, не занижает ли налогоплательщик налоговую базу.
Вновь зарегистрированным компаниям не составит труда дать объяснения, а вот компаниям, существующим на рынке более двух лет, придется тщательно проанализировать причины убытка.
Как отчитаться в налоговую по дивидендам и сделкам? Пошаговая инструкция
Основными причинами убытка могут выступать:
- Снижение цен на продукцию в целях повышения ее конкурентоспособности;
- Реконструкция производственных помещений;
- Модернизация оборудования;
- Дорогостоящий ремонт;
- Потеря основного клиента (расторжение договора с крупным покупателем);
- Применение амортизационной премии;
- Рост затрат на закупку импортных материалов в связи с ростом курса доллара;
- Падение спроса на продукцию в период финансового кризиса в стране;
- Увеличение арендной платы за помещение, склад;
- Кредитная нагрузка;
- Сезонность производимых работ;
- Освоение новых видов деятельности;
- Увеличение доли просроченной дебиторской задолженности и как следствие создание резерва по сомнительным долгам.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Пояснения в налоговую по убытку в декларации по налогу на прибыль
В пояснениях к декларации по налогу на прибыль лучше приводить реальные данные о том, какие именно факторы повлияли на отрицательный финансовый результат, приложив подтверждающие документы. Это могут быть и регистры налогового учета и оборотно-сальдовая ведомость по счету, договора, документы на покупку дорогостоящего оборудования и.т.д.
Пример пояснения по убыткам в декларации по налогу на прибыль для вновь созданной организации
На Ваше требование № 501 от 13.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана отсутствием необходимой выручки, а также значительными затратами, связанными с открытием компании. ООО «Альфа» зарегистрирована в 4 квартале 2016г. и не успела наработать достаточной клиентской базы. При этом были произведены значительные затраты на закупку и монтаж оборудования, необходимого для производства продукции, ремонт помещения, приобретены транспортные средства необходимые для начала деятельности предприятия. Все основные средства введены в эксплуатацию с применением амортизационной премии согласно учетной политике. Значительно средств было потрачено на рекламную компанию.
Согласно разработанного бизнес-плана положительный финансовый результат должен быть достигнут к концу 4 квартала 2017г. На сегодняшний момент проведенная рекламная компания уже дала положительные результаты и ООО «АЛЬФА» заключила 2 крупных договора поставки на общую сумму более 12 млн.руб.
- Регистр налогового учета — Доходы от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
- Регистр налогового учета – Прямые расходы по реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
- Регистр налогового учета — Косвенные расходы на реализацию за отчетный период;
- Договор поставки № 35 от 12.12.2016г. с ООО «Перспектива»;
- Договор поставки № 42 от 28.12.2016г. с ООО «БРЮС».
Пример пояснения причин отражения убытков в декларации по налогу на прибыль организации существующей на рынке более двух лет
Источник: buhspravka46.ru