Под инвестиционными затратами понимают инвестиции, которые обеспечивают подготовку и реализацию проекта. Результаты расчета инвестиционных затрат проектируемого предприятия представлены в таблице 5.
Таблица 5. Инвестиционные затраты.
| Инвестиционные затраты | Сумма, тыс. грн |
| 1. Прединвестиционные исследования. Подготовит. работы | 1532,6 |
| 2. Освоение земельного участка | 350,5 |
| 3. Инфраструктура | 1752,6 |
| 4. Технология | 81,7 |
| 5. Оборудование | 7491,7 |
| 6. Строительные работы | 9660,0 |
| 7. Пусконаладочные работы | 374,6 |
| 8. Подготовка кадров | 193,2 |
| 9. Накладные расходы | 1990,4 |
| 10. Оборотные средства | 4528,3 |
| Всего: | 27955,7 |
Статья “Оборудование”. По статье “Оборудование” планируют затраты на приобретение оборудования (по первоначальной стоимости). Первоначальная стоимость оборудования включает стоимость его приобретения, заготовительно-складские расходы и стоимость монтажа оборудования, которые принимаем условно как 10 % от его стоимости приобретения. Остальные неучтенные расходы принимаем 20 % первоначальной учтенной стоимости внедряемого оборудования. Сумма этих расходов и составит первоначальную стоимость оборудования.
Расчёт стоимости строительства по УНЦС с помощью ПО
Таблица 6.Сметно-финансовый расчет стоимости приобретения внедряемого оборудования
| Наименование оборудования | Число един. | Стоимость един. обор-я, тыс.грн | Сметная стоимость, тыс.грн |
| 1.Бункер- питатель ВБШ-20 | 15,0 | 90,0 | |
| 2.Дробилка ВДГ-20 | 24,0 | 96,0 | |
| 3.Дробилка ЦДГ-20 | 20,0 | 120,0 | |
| 4.Бентонитомешалка | 15,0 | 60,0 | |
| 5.Пресс ВПО-20 | 150,0 | 900,0 | |
| 6.Сульфитодозатор ВСАУ | 40,0 | 240,0 | |
| 7.Насос ВЦН-20 | 2,2 | 53,5 | |
| 8.Дрожжегенератор | 3,2 | 19,2 | |
| 9.Установка «Украинская» | 38,0 | 418,0 | |
| 10. Мерник | 1,8 | 10,8 | |
| 11.Винификатор | 35,0 | 490,0 | |
| 12.Резервуары вертик | 8,0 | 48,0 | |
| 13.Резервуары для хранения | 16,0 | 2560,0 | |
| 14.Эгализатор | 65,0 | 260,0 | |
| 15. Стекатель ВССШ-20 | 35,0 | 210,0 | |
| 16. Отстойник ВУД-О | 25,0 | 100,0 | |
| Итого: стоимость приобретения | 5675,5 | ||
| Транспорт, заг.-склад расходы, монтаж (10%) | 567,6 | ||
| Первоначальная учтенная стоимость | 6243,1 | ||
| Неучтенные расходы (20 %) | 1248,6 | ||
| Первонач. стоимость внедр. оборудования | 7491,7 |
Практическая работа №2 «Расчёт показателей эффективности инвестиционного проекта»
В статье “Строительные работы” планируются затраты на строительство новых зданий.
Таблица 7. Сметно-финансовый расчет стоимости строительных работ.
| Характер работ | Объем работ, м 3 | Стоимость единицы работ, тыс. грн | Сметная стоимость, тыс. грн |
| 1. Производственный корпус | 3713,3 | 1,80 | 6683,9 |
| 2. Административный корпус | 583,1 | 1,80 | 1049,6 |
| 3. Зарядная | 219,6 | 1,80 | 395,3 |
| 4. Трансформаторная подстанция | 465,1 | 1,80 | 837,2 |
| 5. Котельная | 385,6 | 1,80 | 694,1 |
| Итого: | 9660,0 |
По статье “ Пусконаладочные работы” планируем затраты на пусконаладку технологического оборудования, оборудования инженерных коммуникаций, обслуживающих производство и системы управления (5% от первоначальной стоимости внедряемого оборудования):
7491,7 ´ 0,05 = 374,6 тыс. грн
Затраты по статье “Инфраструктура” на прокладку инженерных коммуникаций, дорог, систем водо- и энергоснабжения и других элементов производственной инфраструктуры принимаем в размере 10 % от суммы расходов по статьям с 5 по 7.
(7491,7 + 9660,0 + 374,6 ) ´ 0,10 = 1752,6 тыс. грн
По статье «Освоение земельного участка» затраты принимаем в размере в размере 2 % от суммы расходов по статьям с 5 по 7
(7491,7 + 9660,0 + 374,6) ´ 0,02 = 350,5 тыс. грн
По статье «Технология» указываем стоимость прав пользования технической документацией в размере 1,1 % от стоимости оборудования
7491,7 ´ 0,011 = 81,7 тыс. грн.
По статье «Подготовка кадров для эксплуатации объектов» затраты принимаем в размере в размере 2% от сметно-финансовой стоимости строительных работ
9660,0 ´ 0,02 = 193,2 тыс. грн
Статья “Накладные расходы” показывает маркетинговые и организационные расходы по проекту (принимаем 10 % от стоимости проекта):
(350,5 + 1752,6 + 81,7 + 7491,7 + 9660,0 + 374,6 + 193,2) ´ 0,10 = 1990,4 тыс. грн
По статье “Прединвестиционные исследования и подготовительные работы” планируем расходы в размере 7,0 % от стоимости проекта.
(350,5 + 1752,6 + 81,7 + 7491,7 + 9660,0 + 374,6 + 193,2 + 1990,4) ´ 0,07 = 1532,6 тыс. грн
Статья “Оборотные средства” показывает расходы на закупку пусковой партии сырья и материалов для производства (принимаем 8,0% от чистого дохода):
56603,39 ´ 0,08 = 4528,3 тыс. грн
Итого инвестиционные затраты составят 27955,7 тыс. грн, в том числе
собственные средства – 11955,7 тыс. грн (42,8%);
заемные средства (кредит банка) — 16000,0 тыс. грн (27,3%).
Планирование деятельности винзавода.
Производственная программа.
В этом разделе определяем производственную программу предприятия. Исходными данными при определении ее служат запроектированная производственная мощность предприятия и плановый коэффициент ее использования, причем планируемый объем не должен превышать потенциальный объем производства, рассчитанный в табл. 4. Годовой объем реализации виноматериалов в ассортименте по кварталам года указываем в табл. 8.
Таблица 8. Объем продаж, дал.
| Ассортимент | 2012 г. | в т.ч. по кварталам | |
| I | II | III | IV |
| 1.Хересные | |||
| 2.Белые креп. (ост.) | |||
| 3.Красные креп.мар. (Портвейн) | |||
| 4.Крас. креп. (ост) | |||
| Итого |
Расчет численности работников и фонда оплаты труда.
Из таблицы в приложении находим среднесписочную численность рабочих, соответствующую планируемому объему производства виноматериалов:
· дробильно-прессовое отделение — 2 чел;
· отстойно-бродильное отделение — 10 чел;
· цех хранения и обработки виноматериалов — 13 чел;
Численность остальных категорий персонала по основной деятельности определяют на базе рассчитанной численности основных производственных рабочих в табл. 9.
Таблица 9. Среднесписочная численность и фонд оплаты труда всех категорий
работников персонала по основной деятельности
| Категории работников | Уд. вес категории, % | Численность, чел | Среднемесячная осн. з/плата, грн | Годовой фонд осн. з/платы, грн | Годовой фонд дополнит. з/платы, грн | Общий фонд осн. и доп. з/платы, грн |
| Осн. рабочие | ||||||
| Вспомогательные рабочие | ||||||
| Руководители, специалисты | ||||||
| МОП | ||||||
| Итого |
Принимаем, что дополнительная зарплата составляет 60% от основной зарплаты.
Основная заработная плата основных производственных рабочих на 1000 дал виноматериалов составит (годовой фонд основной зарплаты основных производственных рабочих разделить на годовой объем производства):
467500: 702,685 = 562,13 грн
Производительность труда 1 работника персонала по основной деятельности составит:
56603,39 : 42 = 1347,70 тыс. грн
Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности.
3.3.1.Составление плановой калькуляции себестоимости.
Плановую калькуляцию себестоимости реализованной продукции определяем на 1000 дал виноматериалов.
3.3.1.1. Расчет прямых материальных затрат.
3.3.1.1.1.
Таблица 11. Стоимость сырья и основных материалов для хересных
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 14,609 | 3000,00 | 43827,61 |
Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для белых крепких орд (остаток)
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 12,326 | 2600,00 | 32046,73 |
| Спирт, дал | 118,18 | 80,00 | 9454,28 |
| Итого по статье | 41501,01 |
Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для красных креп.мар. (Портвейн)
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 12,569 | 3200,00 | 40219,95 |
| Спирт, дал | 132,87 | 80,00 | 10629,38 |
| Итого по статье | 50849,33 |
Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для красных креп. (ост)
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 12,980 | 2800,00 | 36344,76 |
| Спирт, дал | 102,22 | 80,00 | 8177,57 |
| Итого по статье | 44522,33 |
3.3.1.1.2.
Таблица 12. Стоимость вспомогательных материалов.
| Наименование | Норма расхода, кг | Цена за единицу, грн | Сумма, грн |
| SO2 Бентонит Желатин ЖКС Фильтр-картон Диатомид | 0,3 20,0 0,6 1,25 5,0 15,0 | 4,50 1,75 23,65 5,20 13,32 5,40 | 1,35 35,00 14,19 6,50 66,60 81,00 |
| Итого по статье | 204,64 |
3.3.1.1.3.
Таблица 13. Стоимость топлива и энергии на технологические цели
| Наименование | Норма расхода | Тариф (себестоимость) за ед., грн | Сумма, грн |
| Пар, Гкал | 0,82 | 106,60 | |
| Вода, м 3 | 53,3 | 5,74 | 305,94 |
| Электроэнергия, кВт/ч | 0,864 | 181,44 | |
| Итого по статье | 593,98 |
3.3.1.2.Расчет прямых расходов на оплату труда
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих согласно расчетам в разделе 3.2. составляет (годовой фонд основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих разделить на годовой объем производства):
748000 : 702,685 = 1064,49 грн
3.3.1.3.Расчет прочих прямых расходов
3.3.1.3.1. Единый социальный взнос: 37,18 % от суммы основной и дополнительной заработной платы:
1064,49 ´ 0,3718 = 395,78 грн
РСЭО определяем в размере 600 % от основной зарплаты основных рабочих
562,13 ´ 6,00 = 3991,83 грн
Амортизационные отчисления от первоначальной стоимости устанавливаемого оборудования (при норме амортизации 20 %) составят
( 7491700 ´ 0,20) : 702,685 = 2132,3 грн
3.3.1.3.3. Расходы на подготовку и освоение производства.
При освоении новых видов продукции эти расходы принимаем в размере 0,1% от стоимости введенных основных фондов (оборудования), деленного на годовой объем производства:
( 7491700 ´ 0,001): 702,685 = 10,66 грн
3.3.1.4.Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные).
562,13 ´ 4,0 = 2661,22 грн
3.3.1.5.Нераспределенные постоянные и сверхнормативные производственные расходы принимаем равными нулю, поскольку планируемый объем производства виноматериалов соответствует нормальной мощности предприятия.
Результаты расчетов сводим в таблицу 14.
Таблица 14. Калькуляция себестоимости реализованной продукции 1000 дал
| Наименование статей расходов | Хересные | Белые крепкие орд (ост) | Красные креп орд (Портв) | Красные крепкие орд (ост) |
| 1. Прямые материальные расходы | ||||
| 1.1. сырье и основные материалы | 43827,61 | 41501,01 | 50849,33 | 44522,33 |
| 1.2. вспомогательные материалы | 204,64 | 204,64 | 204,64 | 204,64 |
| 1.3. топливо и энергия на технологические нужды | 593,98 | 593,98 | 593,98 | 593,98 |
| 2. Прямые расходы на оплату труда | 1064,49 | 1064,49 | 1064,49 | 1064,49 |
| 3. Прочие прямые расходы | ||||
| 3.1. единый социальный взнос | 395,78 | 395,78 | 395,78 | 395,78 |
| 3.2. РСЭО | 3991,83 | 3991,83 | 3991,83 | 3991,83 |
| 3.3. расходы на подготовку и освоение производства | 10,66 | 10,66 | 10,66 | 10,66 |
| 4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные) | 2661,22 | 2661,22 | 2661,22 | 2661,22 |
| Производственная себестоимость | 52750,22 | 50423,62 | 59771,94 | 53444,93 |
| 5. Нераспределенные постоянные производственные затраты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 6. Сверхнормативные производственные затраты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Себестоимость реализованной продукции | 52750,22 | 50423,62 | 59771,94 | 53444,93 |
3.3.2.Формирование затрат предприятия от операционной деятельности
3.3.2.1.
Таблица 15. Расчет себестоимости реализованной продукции
| Ассортимент | Годовой объем производства, тыс. дал | Себестоимость единицы реализованной продукции, грн | Себестоимость реализованной продукции, тыс. грн |
| 1.Хересные | 338,855 | 52750,22 | 17874,67 |
| 2.Белые креп. (ост.) | 100,408 | 50423,62 | 5062,95 |
| 3.Красные креп.мар. (Портвейн) | 212,082 | 59771,94 | 12676,54 |
| 4.Крас. креп. (ост) | 51,339 | 53444,93 | 2743,83 |
| Итого | 702,685 | 38358,00 |
3.3.2.2.Административные расходы.
38358,00 ´ 0,074 = 2838,49 тыс. грн
3.3.2.3.Расходы на сбыт.
Это — группа расходов, связанных с хранением и реализацией продукции, затратами на рекламу и исследование рынка. Размер их принимают на уровне 4,0 % от себестоимости реализованной продукции.
38358,00 ´ 0,04 = 1534,32 тыс. грн
3.3.2.4. Прочие операционные расходы.
Это – затраты, связанные с потерями от обесценения запасов, недостач и потерь от порчи ценностей, признанных штрафов и неустоек, др. Принимаем их размер на уровне 2,0 % от себестоимости реализованной продукции
38358,00 ´ 0,02 = 767,16 тыс. грн
Итого: расходы от операционной деятельности, которые списываются на чистый доход предприятия, составят
38358,00 + 2838,49 + 1534,32 + 767,16 = 43497,97 тыс. грн
3.3.3.Формирование расходов предприятия от обычной деятельности.
Финансовые расходы включают плату за кредит (под 20% годовых от суммы кредита в размере 16000,00 тыс. грн)
16000,00 ´ 0,20 = 3200,00 тыс. грн
Итого: расходы от обычной деятельности, которые списываются на чистый доход предприятия, составят
43497,97 + 3200,00 =46697,97 тыс. грн
3.3.4.Формирование финансового результата и чистой прибыли.
3.3.4.1.Чистый доход
Источник: megalektsii.ru
Расчет величины инвестиционных издержек (затрат)
В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат (инвестиционных затрат), при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.
Инвестиционные затраты – это инвестиции в основной капитал (капитальные затраты) и затраты под прирост чистого оборотного капитала.
Инвестиции в основнойкапитал представляют собой ресурсы, требуемые для сооружения и оснащения предприятия (проведения прединвестиционных исследований, разработки проектно-сметной документации, производства строительно-монтажных работ, приобретения оборудования, инвентаря и проч.), а прирост чистого оборотного капитала – это дополнительные ресурсы, необходимые для их эксплуатации.
Общие инвестиционные затраты по вариантам приводятся по таблице 9.2.
, (9.1)
где К осн – стоимость основного капитала (капитальных затрат), у.е.;
Коб – стоимость чистого оборотного капитала, у.е.
Расчет чистого оборотного капитала
Чистый оборотный капитал соответствует ресурсам, необходимым для эксплуатации предприятия. Он образует существенную часть первоначальных капитальных вложений, необходимых для инвестиционного проекта (раздел рассчитывается при наличии соответствующих данных организации. В случае их отсутствия таблица 9.1 заполняется на основании последующих разделов.
Чистый оборотный капитал представляет собой разность текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) пассивов, т.е. из суммы товарно-материальных запасов, быстро реализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению и наличности вычитаются краткосрочные обязательства (счета к оплате).
При расчете потребности в чистом оборотном капитале определяется:
1) минимальное количество дней для покрытия текущих активов и краткосрочных обязательств (например – минимальный объем запаса сырья в днях, при котором обеспечивается бесперебойное функционирование организации);
2) коэффициент оборачиваемости для отдельных статей текущих активов и краткосрочных обязательств находится путем деления 360 дней на число дней минимального покрытия;
3) величина издержек по каждой статье текущих активов и краткосрочных обязательств делятся на соответствующие коэффициенты оборачиваемости;
4) потребность в чистом оборотном капитале рассчитывается путем вычитания краткосрочных пассивов из суммы текущих активов.
Расчет текущих активов.
Текущие активы рассчитываются по формуле:
АК = ЗС+НЗП+ГП+ДС+ДЗ, (9.6)
где ЗС – стоимость запасов сырья, материалов, комплектующих, топлива, энергии:
, (9.7)
где ГОЗ – годовой объем i-тых затрат у.е.;
КО – коэффициент оборачиваемости запасов, КО = 360/минимальное число дней соответствующих запасов i-го вида за год по нормативу ( 5 дней);
НЗП – стоимость незавершенного производства:
, (9.8)
где ПрЗ – годовой объем прямых затрат у.е.;
КОц – количество циклов производства продукции за год, КОц = 360/продолжительность производственного цикла в днях (ПЦ);
, (9.9)
где h – количество смен работы оборудования (2);
g – продолжительность смены, мин (480 мин);
t – перерывы в протекании производственного цикла, обусловленные календарным режимом, равные отношению времени работы предприятия по режиму (час) по 1 смене за год и календарному периоду времени (час) по 1 смене за год.
ГП – стоимость готовой продукции:
, (9.10)
где ЗПр – годовые затраты на производство продукции у.е.;
КОгп – коэффициент оборачиваемости готовой продукции, КОгп = 360/средний срок хранения готовой продукции в днях по нормативу (» 15 дней);
ДС – денежные средства (кассовая наличность):
, (9.11)
где ФОТ – годовые расходы на оплату труда у.е.;
КОдс – коэффициент оборачиваемости кассовой наличности, КОдс = 360/запас денежных средств в днях= нормативу (» 5 дней);
ДЗ – дебиторская задолженность:
, (9.12)
где ВР – годовая выручка от реализации продукции у.е.;
КОдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, КОдз = 360/срок задержки платежей по нормативу (» 3 дня).
Расчет текущих пассивов.
Величина текущих пассивов (объем кредиторской задолженности) определяется по формуле:
, (9.13)
где ПрЗ – прямые затраты у.е.;
ОХР – общехозяйственные (накладные) расходы у.е.;
КР – коммерческие расходы у.е.;
КОкз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КОкз = 360/срок задержки платежей.
Результаты расчета величины чистого оборотного капитала представлены в таблице 9.1.
Таблица 9.1 – Расчет потребности в чистом оборотном капитале, у.е.
| № п/п | Вид показателей | I вариант | II вариант | ||
| норма запаса в днях | коэф-фици-ент обора-чивае-мости | ИТОГО | норма запаса в днях | коэф-фици-ент обора-чивае-мости | ИТОГО |
| 1. | ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | ||||
| 1.1. | Сырье, материалы, комплектующие | ||||
| 1.2. | Топливо, энергия | ||||
| 1.3. | Незавершенное производство | ||||
| 1.4. | Готовая продукция | ||||
| 1.5. | Денежные средства | ||||
| 1.6. | Дебиторская задолженность | ||||
| 1.7. | Итого текущие активы(сумма строк с 1.1 по 1.6.) | ||||
| 1.8. | Прирост текущих активов (по строке 1.7) | ||||
| 2. | КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| 2.1. | Краткосрочные кредиты | ||||
| 2.2. | Расчеты с кредиторами за товары (работы, услуги) по оплате труда, с бюджетом, отчисления в страховые фонды, прочая кредиторская задолженность | ||||
| 2.3. | Итого по краткосрочным обязательствам (стр.2.1 – стр.2.2) | ||||
| 2.4. | Прирост кредиторской задолженности (по стр.2.2) | ||||
| 3. | Чистый оборотный капитал (стр.1,7 – стр.2.3) | ||||
| 4. | Прирост чистого оборотного капитала (по стр.3) |
Результаты расчета величины инвестиционных издержек представлены в таблице 9.2.
Таблица 9.2 – Величина инвестиционных издержек по вариантам.
| Направления инвестиционных издержек | Стоимость, у.е. |
| I вариант (базовый) | II вариант (проектный) |
| 1.1. Здания и сооружения | |
| 1.2. Рабочие машины и оборудование | |
| 1.3. Транспортные средства и т.д. | |
| ИТОГО: 1. Основной капитал (капитальные затраты) | |
| 2. Чистый оборотный капитал | |
| 3. Инвестиционные издержки, всего |
Примечание: стоимость основных производственных фондов (ОПФ) для проектного варианту по расчету (р. 9.1), для базового на основании данных предприятия, задается преподавателем (укрупнено ОПФ баз. = ОПФ пр. х 0,85).
В таблице 9.3. представлены исходные данные для расчета экономической эффективности предлагаемых вариантов.
Таблица 9.3 – Исходные данные для расчета экономической эффективности предлагаемых вариантов.
| Годовая программа, шт. |
| Режим работы, смен |
| Действительный фонд времени работы обор., ч. |
| Эффективный фонд времени рабочего, ч. |
| Количество станков, в том числе: (вид, модель, стоимость) |
| Количество рабочих, чел. (с учетом режима работы) |
| Количество рабочих на 1-ой операции |
| Разряд рабочего на 1-ой операции |
| Количество рабочих на 2-ой операции |
| Разряд рабочего на 2-ой операции |
| Количество рабочих на 3-ей операции |
| Разряд рабочего на 3-ей операции |
| Количество рабочих на 4-ой операции |
| Разряд рабочего на 4-ой операции и т.д. |
| Вспомогательные рабочие по принадлежности (ремонтники и др.) |
| Руководители, специалисты |
| Служащие |
| Стоимость производственных площадей, у.е. |
| Стоимость транспортных средств, у.е. |
| Трудоемкость ремонта, норма-ч. |
| Средний тарифный разряд рабочих по ремонту |
| Стоимость инструмента всего, у.е. |
| Инвестиционные издержки |
| Основной капитал (капитальные затраты) |
| Чистый оборотный капитал и др. |
Себестоимость продукции
Исходные положения
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Таблица 10.3 – Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.
| № № пп | Наименование статей | Сумма, у.е. |
| 1. | Содержание аппарата управления | |
| 2. | Амортизация зданий, сооружений | 49218,8 |
| 3. | Содержание зданий, сооружений | 14062,5 |
| 4. | Текущий ремонт зданий, сооружений | |
| 5. | Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретения | |
| 6. | Охрана труда | |
| 7. | Прочие расходы | 2720,5 |
| 8. | Всего | 111538,8 |
Общехозяйственные расходы
Статья общехозяйственные расходы является комплексной. По данной статье составляется смета общехозяйственных расходов аналогично смете общепроизводственных расходов, но расходы в целом по предприятию.
Данная смета состоит из следующих разделов:
1. Расходы на управление организацией, в том числе:
Оплата труда аппарата управления организацией;
Командировки и перемещения;
2. Общехозяйственные расходы, в том числе:
Содержание персонала неуправленческого характера;
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря;
Износ нематериальных активов;
Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря общепроизводственного назначения;
Расходы на изобретательство технических усовершенствований и рационализаторские предложения;
Услуги сторонних организаций для проведения НИОКР;
Содержание противопожарной и сторожевой охраны;
Организационный набор рабочей силы;
Представительские расходы по нормам;
Охрана окружающей среды;
3. Сборы и отчисления в том числе: налоги, сборы, прочие обязательные отчисления и платежи.
4. Общепроизводственные непроизводственные расходы в том числе:
Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;
Недостатки материалов и продукции на внутрипроизводственных складах при отсутствии виновных.
Данная статья рассчитывается в процентах к основной заработной плате основных производственных рабочих или в процентах к цеховой себестоимости (задается преподавателем).
Общхоз расх=121774*2,6=316612,4 у.е.
Технологические потери
В данную стоимость включается стоимость окончательно забракованной продукции (работ, услуг), затраты по исправлению брака, затраты по ремонту проданной с гарантией продукции сверх установленных норм, затраты на гарантийный ремонт в период гарантийного срока. Расчет ведется по базовому варианту (укрупненно 3 процента от стоимости основных материалов за вычетом отходов).
Техн потери = 1876392*0,03=56 291,8 у.е.
Коммерческие расходы
Статья коммерческие расходы является комплексной. По ней составляется смета расходов, в состав которой входят расходы на тару, упаковку, транспортировку выпускаемой продукции, заработная плата рабочих, занимающихся упаковкой, транспортировкой и др. Укрупненно данная статья рассчитывается в процентах к основной заработной плате основных производственных рабочих или в процентах к цеховой себестоимости (5 процентов от п.п. 1-9, см. табл. 10.4).
Расчет величины инвестиционных издержек (затрат)
В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат (инвестиционных затрат), при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.
Инвестиционные затраты – это инвестиции в основной капитал (капитальные затраты) и затраты под прирост чистого оборотного капитала.
Инвестиции в основнойкапитал представляют собой ресурсы, требуемые для сооружения и оснащения предприятия (проведения прединвестиционных исследований, разработки проектно-сметной документации, производства строительно-монтажных работ, приобретения оборудования, инвентаря и проч.), а прирост чистого оборотного капитала – это дополнительные ресурсы, необходимые для их эксплуатации.
Общие инвестиционные затраты по вариантам приводятся по таблице 9.2.
, (9.1)
где К осн – стоимость основного капитала (капитальных затрат), у.е.;
Источник: infopedia.su