Ежегодно граждане уплачивают земельный налог. 2020 год не стал исключением: не позднее 1 декабря 2020 года физические лица должны уплатить налог за 2019 год. Расскажем, как рассчитать земельный налог за год.
Расчет земельного налога для физических лиц
Земельный налог уплачивается не только гражданами, но и предприятиями. Плательщиками признаются субъекты, обладающие земельными участками.
В статье рассмотрим расчет налога только для физических лиц, причем наличие у них статуса ИП значения не имеет – для предпринимателей применяются аналогичные правила.
Сумму к уплате по итогам налогового периода (года) определяет налоговый орган. Он же направляет гражданину налоговое уведомление, на основании которого и происходит оплата налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). О том, что делать, если налоговое уведомление не пришло, мы рассказывали в нашей статье.
Итак, расчет земельного налога в 2020 году, как и прежде, ведется инспекторами ФНС. Чтобы проверить правильность начислений, каждый плательщик должен быть в курсе, как производится исчисление налога.
НАСТРОЙКИ ПАРАМЕТРОВ РАСЧЕТА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ПРОГРАММЕ 1С
Как рассчитать земельный налог физических лиц: алгоритм действий
Приведем порядок расчетов, который поможет определить сумму земельного налога без специальных знаний:
Шаг 1. Определяем налоговые льготы
Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока не платят налог в отношении участков, которые используются сохранения их традиционного образа жизни, промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ). Некоторые граждане (пенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные родители и др.) вправе применить вычет — уменьшить базу по налогу на стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка (п. 5 ст.
391 НК РФ).
Дополнительные льготы могут устанавливаться региональными властями.
Шаг 2. Определяем налоговую базу
База – кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Росреестр по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в нашем случае – на 1 января 2019 года (п. 1 ст. 391 НК РФ).
Если при применении вычета налоговая база окажется отрицательной, ее значение принимается равным нулю. Как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье.
Шаг 3. Учитываем нюансы
В некоторых случаях для расчета потребуются дополнительные коэффициенты:
- если человек владел участком неполный год;
- если лицу принадлежит только часть участка;
- если участок находится на территории разных муниципалитетов и т.д.
Шаг 4. Проверяем налоговую ставку
Ставки земельного налога вводятся на уровне муниципального образования в пределах, установленных НК РФ. Размеры ставок не могут превышать (п. 1 ст. 394 НК РФ):
0,3% от кадастровой стоимости
1,5% от кадастровой стоимости
Максимальная ставка для:
не используемых в предпринимательской деятельности
- земель сельхозназначения;
- участков под жилым фондом;
- участков для ИЖС;
- участков для личного подсобного хозяйства, сада и огорода и т.п.
- тех же участков, если они используются в предпринимательской деятельности (Письма Минфина от 06.06.2019 № 03-05-04-02/41500, от 03.04.2019 № 03-05-04-02/23083);
- иных земель.
Шаг 5. Рассчитываем земельный налог
Стандартно налог определяется по формуле:
Как рассчитывается земельный налог?
Земельный налог = База х Ставка налога.
Сумма налога рассчитывается в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Иногда учитывается повышающий коэффициент.
Подробнее о начислении расскажем на примерах, при этом допустим, что применяется максимально возможная по НК РФ налоговая ставка.
Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости: примеры
Пример 1
И.И. Денисов – собственник жилого дома и участка. Права на вычет и льгот по земельному налогу у него нет. Стоимость участка под домом по данным кадастра на 01.01.2019 составляет 650 200 руб.
ИФНС начислит земельный налог следующим образом:
650 200 х 0,3% = 1 951 руб.
До 01.12.2020 И.И.
Денисов должен заплатить 1 951 руб. земельного налога за 2019 год.
Как рассчитать кадастровый налог с земельного участка при владении им неполный год
Пример 2
М.А. Мельникова 15 марта 2019 зарегистрировала право собственности на участок, кадастровая стоимость которого на 01.01.2019 – 420 100 руб.
Впоследствии участок был продан: 15 октября 2019 право собственности для Мельниковой прекращено и зарегистрировано за новым владельцем – Д.В. Морозовым.
Ставка налога – 0,3%.
Расчет земельного налога в данном случае происходит с учетом коэффициента владения – отношения количества полных месяцев владения участком к 12, т.е. к числу месяцев в году.
Принимаем к сведению, что полным месяцем владения считается месяц, в котором возникло соответствующее право до 15-го числа включительно, или в котором такое право прекратилось 16-го числа и позднее (ст. 396 НК РФ), т.е.:
- для М.А. Мельниковой март принимается как полный месяц владения, т.к. регистрация в Росреестре прошла 15-го числа, а октябрь не принимается к сведению, т.к. прекращение права происходит 15-го числа. Всего в 2019 году — 7 полных месяцев владения;
- для Д.В. Морозова полными месяцами владения станут октябрь (т.к. участок зарегистрирован 15-го числа), ноябрь и декабрь 2019 г. Всего – 3 полных месяца.
Определяем сумму налога для каждого владельца с учетом коэффициента владения:
Источник: spmag.ru