Расходы на строительство дома вычет НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Сумма расходов на приобретение (строительство), стоимость объекта (доли) в декларации 3-НДФЛ

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.

Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.

Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.

Строка	Данные	Примечание
005	номер заявления, уникальный для текущего года
010	КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу	совпадает с КБК из строки 020 раздела 1
020	код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ	равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1
Подраздел «Сведения о налоговом органе»
030	код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей	Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.
040	сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа
050	КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ
060	код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
070	код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
075	номер заявления, уникальный для текущего года
080	сумма налога к возврату
090	КБК налога, с которого следует вернуть переплату
100	ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1
Подраздел «Сведения о счёте»
110	Наименование банка	соответствуют аналогичным данным в титульном листе
120	БИК
130	Вид счёта (код)
140	Номер счёта
150	ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ

Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.

Строка	Данные	Примечание
Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы
010	код наименования объекта
020	признак налогоплательщика
030	способ приобретения жилого дома	Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7».
031	код номера объекта
032	номер объекта	Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно.
033	адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.)	Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032.
040	дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них
050	дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них
060	дата регистрации права собственности на земельный участок
070	доля (доли) в приобретаемом праве собственности
080	сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта	Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб.
090	сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта	С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб.
Расчёт имущественного налогового вычета
100	сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
110	сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
120	сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом
121	сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта
130	сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента
131	сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам
140	размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов	стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)
150	общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации	стр. 150 ≤ стр. 140
160	общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации	стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150
170	остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период	стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)
180	остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период	стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году

Расчет заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от продажи которого в отчетном периоде был получен доход.

В отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, установлено специальное правило. Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. При этом понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Последний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. Если срок подачи выпадает на выходной день, то декларацию сдают в первый рабочий день. Отчет за 2021 год надо отправить до 04.05.2022, т. к. 30.04.2022 выпадает на субботу, затем начинаются майские праздники.

Физлица, которые подают декларацию 3-НДФЛ для получения вычета через налоговую, не придерживаются срока 30 апреля — они вправе сдать отчет в течение всего года. Но обратиться за вычетом в ИФНС получится только на следующий год после проведения налогооблагаемой операции. К примеру, в 2021 году купили квартиру или оплатили обучение, а в 2022 оформляйте вычет.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.

В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.

Законодательство четко определяет список лиц, обязанных заполнять справку 3-НДФЛ. Среди них:

• Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
• Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
• Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
• Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.

Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.

Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.

Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.

Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.

Титульный лист НД состоит из одной страницы, на которой указывается информация о налогоплательщике и ФНС. Построчно:

• ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
• Номер корректировки зависит от того, впервые ли вы подаете НД, или повторно. В первом случае – 0, в последующих в хронологическом порядке;
• Код налогового периода – каждый период имеет кодовое значение. Обычно НД подается за год, поэтому его значение – 34;
• Налоговый период, то есть год, за который вы выплачиваете или возвращаете налог;
• Четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете документ.

К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.

Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.

Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.

Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.

Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1−2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.

Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.

Новая форма декларации 3-НДФЛ: скачать бланк 2022

Несвоевременная подача отчета карается штрафом. Если нет сумм, подлежащих уплате, то санкция ограничится всего одной тысячей рублей. Но если выяснится, что вы должны были уплатить НДФЛ и не сделали этого, штраф составит 5% за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы. Сам налог тоже придется погасить.

Разумеется, санкции не распространяются на тех, кому нечего декларировать. А упущенная выгода – единственная потеря для граждан, у которых не было дополнительных финансовых поступлений, но были расходы, подлежащие компенсации. Я решила не отказываться от возможности вернуть себе несколько тысяч рублей и предлагаю вам сделать то же.

Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:

• отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
• отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
• сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту жительства (прописки). Если вы проживаете в другом городе, то подавать отчетность по форме 3-НДФЛ должны именно по месту прописки. При этом если постоянной прописки нет, то вы вы можете встать на учет в налоговой инспекции по месту временной регистрации.

Сумму в декларации можно уменьшить, применив один из вычетов:

• стандартные вычеты «на себя» и на детей;
• социальные вычеты;
• инвестиционные вычеты;
• имущественные вычеты;
• профессиональные вычеты;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

Рассмотрим каждый из видов подробнее.

Сейчас налоговую декларацию 3-НДФЛ подают граждане, получившие дополнительные доходы от продажи или сдачи имущества в аренду, отдельные категории граждан, самостоятельно определяющие свои доходы, а также граждане — налоговые резиденты РФ, получившие доход за пределами РФ. Кроме того, декларация 3-НДФЛ подаётся в целях получения имущественных налоговых вычетов у физических лиц — например, при приобретении жилья.

ФНС стремится избавить граждан от этой обязанности, но для этого ведомство должно получить прямой доступ к дополнительной информации о гражданах. Именно из-за отсутствия такого доступа налогоплательщики подают декларации, которые проходят камеральные проверки и утверждаются налоговиками.

В планах ФНС — обеспечить повсеместный электронный документооборот и получить доступ к информации, которую сейчас налогоплательщики сообщают в виде декларации. Это упростит жизнь гражданам и ускорит получение вычетов.

ФНС планирует завершить реформу к 2024 года.

Предоставить данную декларацию необходимо в ряде случаев:

• во время получения доходов от продажи имущества;
• при получении недвижимого имущества, странспортного средства, доли или акций от людей, которые не входят в число близких родственников;
• при получении денежных средств от заключенных договоров между физическими лицами;
• при получении выигрыша от азартных игр и тотализаторов;
• от доходов с источников, которые расположены за пределами РФ.

Можно вернуть сумму налогового вычета по ипотеке. Пример вычетов можно рассмотреть в следующей таблице:

Источник: mkd-elbrus.ru

Расходы на строительство дома вычет ндфл

Вопрос: Добрый день!я купила квартиру через ипотеку в октябре 2011года. около 30% стоимости квартиры-это мой первоначальный взнос. какие вычеты мне полагаются?и когда лучше подавать на них? заранее спасибо.

Ответ: Если Вы в 2011 году купили квартиру за счет собственных средств и ипотечного кредита, то Вы можете рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры в размере произведенных на покупку квартиры расходов (стоимости квартиры) с учетом ограничения по максимальному размеру вычета (2 млн. руб.), впоследствии Вы также сможете получить налоговый вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту.

Подавать документы на получение налогового вычета по расходам на покупку квартиры в вашей ситуации можно уже сейчас.

Вопрос: Добрый день,
интересует возможность офомления пакета документов для налогового вычета (купена квартира 3 года назад),
заранее благодарю.

Ответ: Если квартира была приобретена 3 года назад, т.е. в 2009 году, то в 2012 году Вы можете получить налоговый вычет по расходам ан покупку квартиры сразу за 2009,2010 и 2011 годы.

Вопрос: В 2004 году была куплена квартира в долевую собственность на мои средства с моими сыновьями, старший (18 лет) на тот момент студент дневного факультета университета и младший школьник (14 лет).Со своей доли я вернула подоходный налог, имея ли я право вернуть подходный налог с доли детей?

Ответ: Вы можете получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность со своими детьми только за долю ребенка, который на момент покупки квартиры не достиг совершеннолетия.

Вопрос: купил квартиру по ипотеке в 2007 в собственность с супругой. Получил вычет (100% на себя) за 2008 в размере 115000р. Могу ли я получить уведомление на вычет по остатку (15000р) и допвычет по ипотечным процентам (130000р)?Заранее благодарен.

Ответ: Да, можете.

Вы также можете вместо этого получить остаток имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке на основании деклараций 3-НДФЛ.

Вопрос: Я купила машину. На приобритения автомобиля воспользовалась ссудой.могу ли я вернуть 13% с покупки автомобиля? Спасибо за ответ.

Ответ: Нет, не можете.

Налоговым законодательством не предусматривается возможность получения налогового вычета в связи с покупкой автомобиля.

Вопрос: Добрый день. Я пенсионерка, 10 февраля 2012 года я получила свидетельства на право собственности (приобрела в под Москвой земельный участок с домом)Когда я могу воспользоваться правом на получение имущественного вычета ? Могу я уже сейчас подать в ИФНС 3НДФЛ или надо ждать 2013 года ?

Ответ: Налоговый вычет на основании декларации можно получить только по окончании налогового периода, в котором возникло право на получение налогового вычета.

В вашей ситуации право на получение налогового вычета возникло в 2012 году, следовательно подать декларацию на получение налогового вычета Вы можете начиная с 1 января 2013 года.

Вопрос: МОЯ МАМА ПЕНСИОНЕРКА(НЕ РАБОТАЕТ С 2008 ГОДА). В2011 ГОДУ ПРОДАЛА КВАРТИРУ МЕНЕЕ 3-Х ЛЕТ В СОБ.ЗА 1.430.000В 2012 ГОДУ КУПИЛА КВАРТИРУ ЗА 2.000.000.КАК ОНА ДОЛЖНА ПЛАТИТЬ НДФЛ ? И МОЖЕТ ЛИ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ?

Ответ: При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, НДФЛ необходимо будет заплатить с дохода от продажи, превышающего по выбору налогоплательщика:

— либо сумму налогового вычета при продаже в размере 1 млн. руб.;

— либо сумму произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемой квартиры.

Если ранее ваша мама не получала налоговый вычет по расходам на покупку жилья, то она сможет в какой-то части получить данный вычет, воспользовавшись переносом остатка налогового вычета на предшествующие налоговые периоды. В частности она сможет вернуть НДФЛ, уплаченный с доходов от продажи квартиры в 2011 году (если конечно обязанность уплаты НДФЛ с доходов от продажи возникнет).

Вопрос: Физическое лицо в ноябре 2011 продало 1/4 долю жилого дома принадлежащего ему на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию 12.04.2007 и 1/4 доли земельного участка (на котором расположен жилой дом) свидетельство о гос регистрации от 16.06.2009г. В каком листе налоговой декларации 3 НДФЛ нужно отразить полученный доход и каким имущественным вычетом можно воспользоваться.

Ответ: Доходы, полученные от продажи доли дома, находившегося в собственности более 3 лет, отражать в декларации не нужно. Доходы же от продажи доли земельного участка, находившегося в собственности менее 3 лет, должны найти свое отражение на нескольких листах декларации по форме 3-НФДЛ (на листе А и основных листах).

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом при продаже, максимальная сумма которого составляет 1 млн. руб., либо вместо этого Вы моете уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи участка на произведенные и документально подтвержденные расходы , связанные с его приобретением.

Вопрос: Подскажите пожалуйста!У нас трудная и запутанная ситуация мы взяли ипотеку и купили квартиру в деревянном доме в декабре 2006года за 1300000 и наш дом сносят в декабре 2008года предложив нам 2 варианта 1. Взять выкупную цену в размере 1891100 (стоимость изымаемого жилого помещения 25350руб квадратный метр з-х комнатная квартира 74,6 кв. метра) и 2.Обменять на 2х комнатную квартиру 54,6кв.м в капитальном доме по программе (Улучшения жилищных условий лиц, проживающих в ветхом жилье)продавали 1кв.м. по 29377рублей, и в итоге стоимость этой квартиры вышла 1606921руб. Оформили договор мены разницу нам не отдали но прописали в договоре (Стоимость изымаемого жилого помещения стороны оценивают по взаимному соглашению 1606921р и признают имущество равноценным, настоящая мена квартиры осуществляется без денежной доплаты). Так как это была новостройка документы нам долго не оформляли до мая 2011года, в этом же месяце мы погасили ипотеку и продали квартиру за 2800000тыс и купили другую трех комнатную за 2800000. 13 процентов возврат мы с мужем в налоговой с 1000000 получили, подскажите сколько нам платить нужно в налоговую за продажу квартиры которая менее 3 лет в собственности. Заранее спасибо!

Ответ: При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, НДФЛ необходимо будет заплатить с дохода от продажи, превышающего по вашему выбору :

— либо сумму налогового вычета при продаже в размере 1 млн. руб.;

— либо сумму произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемой квартиры.

Как правило, законы распространяются на правоотношения, возникшие после их вступления в законную силу, если в самих законах не прописан иной порядок действия.

Для того, чтобы сколь бы то ни были информативно ответить на ваш вопрос необходимо, чтобы Вы сформулировали его более четко — в 2008 году было принято огромное количество законов и понять, что конкретно Вас интересует не представляется возможным.

Вопрос: Имею ли я право на возмещение НДФЛ платных подготовительных курсов дочери для поступления в Ссуз(на коммерческой основе)(договор составлен на меня)

Ответ: В указанной ситуации Вы сможете получить налоговый вычет по расходам на обучение ребенка только в случае, если обучение проходило по очной форме обучения (необходимо будет документальное подтверждение данного факта) и организация, проводившая курсы, имеет документ подтверждающий статус учебного заведения.

Вопрос: Добрый день!
Квартира была приобретена на основе договора о долевом участии. Акт приема-передачи был оформлен 20.09.2007 года. Свидетельство о государственной регистрации право получено 04.07.2008 года.Прошу ответить на два вопроса: — Могу ли я рассчитывать на имущественный налоговый вычет с 2млн.р. или с 1 млн.р.? — Могу ли я подать заявление на возврат налогов начиная с 2007 (2008) года или только за последние три года?
Заранее спасибо!

Ответ: В описанной ситуации Вы сможете претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере 1 млн. рублей.

Налоговый вычет в 2012 году Вы сможете получить только за 3 года, предшествующих году подачи налоговой декларации, т.е. за 2009, 2010 и 2011 годы.

Вопрос: С 01 января 2012 г. в соответствии со ст. 210 НК РФ , п.1 ст.5 Закона № 330-ФЗ предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Вопрос: если сотрудник ушла на пенсию в 2010г, а приобрела квартиру в ноябре 2011 полагается ли ей за 3 предшествующих периода (2008,2009,2010) имущественный вычет? Спасибо

Ответ: Практика применения положений Налогового кодекса РФ, касающихся переноса на предшествующие налоговые периоды остатка налогового вычета неработающим пенсионерами, к настоящему моменту еще окончательно не сформировалась.

При этом представляется, что если указанной пенсионер, не имеет облагаемых НДФЛ доходов (является неработающим), то препятствий при переносе остатка налогового вычета на предшествующие периоды и его получении возникнуть не должно.

Вопрос: Зравствуйте,подскажите пожалуйста,можно ли оформить налоговый вычет с налога заплаченного с выигрыша?

Ответ: Если с выигрыша налог был уплачен по ставке 13 %, то в отношении данных доходов можно оформить налоговый вычет.

Если же это был выигрыш, облагаемый НДФЛ по ставке 35 % (в рекламных акциях и т.п.), то оформить налоговый вычет с данного дохода не получится.

Вопрос: В январе 2012 г. была приобретена квартира за 1150000 руб. Я являюсь работающим пенсионером. Имущественный вычет составит 1150000*13%=149500 руб.Выплата подоходного налога за 2012 г. составит приблизительно 14 000 руб.

При подаче в налоговый орган в 2013 г. налоговой декларации по доходам за 2012 г.Имею ли я право воспользоваться переносом остатка неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса на предыдущие три года? Т.е.

2009,2010,2011 гг.

Ответ: Нет, Вы не вправе воспользоваться указанным положением законодательства и перенести остаток налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, так как данное положение Налогового кодекса РФ распространяется только на неработающих пенсионеров.

Вопрос: Добрый день, я бы хотела вернуть налоговый вычет с покупки квартиры, заверенная трудовая и справки 2 ндфл от 25.01.2012, успею ли я подать документы, если приеду к вам 22.02.2012?

Ответ: Вы безусловно успеете подать документы на получение налогового вычета даже в случае, если приедете позднее, чем 22 февраля, так как документы на получение налогового вычета можно подавать в течение всего календарного года.

Следует отметить, что заверенная копия трудовой книжки для оформления и получения налогового вычета не понадобиться.

Вопрос: Здравствуйте.Не могли бы вы ответить на следующие вопросы:1. Возможно ли получение возврата подоходного налога за приобретенную в марте 2009 года комнату, которая была продана в декабре 2011 года?2. Если да, то можете ли вы оказать подобную услугу, какие для этого нужны документы и сколько это будет стоить?Спасибо.

Ответ: 1. Да, возможно, при условии что ранее Вы данным налоговым вычетом не пользовались (дальнейшая судьба приобретенного жилья не оказывает влияния на возможность получения налогового вычета).

2. Да, наша Компания готова оказать Вам все необходимые услуги, связанные с заполнением налоговой декларации и оформлением налогового вычета.

При этом стоимость оказания услуг и перечень необходимых документов зависит от того какой именно услугой Вы решите воспользоваться — стоимость наших услуг и перечень необходимых документов Вы можете уточнить в соответствующих разделах нашего сайта, непосредственно в офисе Компании, по телефону или по электронной почте.

Вы вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на свое обучение в автошколе при наличии у автошколы документа, подтверждающего статус учебного заведения (лицензии или иного документы).

Как правило, такой документ у автошкол имеется и проблем с получением налогового вычета не возникает.

Вопрос: Получал имущественный налоговый вычет в 2007 году за однокомантную квартиру. В 2010 купил двухкомнатную квартиру с помощью кредита на недвижимость — возможно ли получение имущественного налогового вычета по процентам за кредит? Спасибо.

Ответ: В описанной ситуации Вы не сможете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредиту, так как вычет по процентам можно получить только если кредит направлен по покупку квартиры, по которой налогоплательщик получает «основной вычет» .

Вопрос: Здравствуйте, подскажите пожалуйста, мы купили квартиру за 1900 тыс., из них 1500 тыс.получены по кредиту, в кредитном договоре заемщик-я,созаемщик -мой отец. Ежемесячные платежи по кредиту списываются с зарплатного счета отца.Могу ли я расчитывать на имущественный вычет по процентам по кредиту? Все остальные документы оформлены на меня.

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством в описанной ситуации Вы сможете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке только в том случае, если сможете документально подтвердить, что ваш отец уплачивает платежи по кредиту за счет ваших средств по вашему поручению (хотя бы вашу часть).

• Здравствуйте, я купила квартиру по ипотеке за 2500 000 руб., но в договоре купле-продажи указали сум
• Мой сын купил квартиру в кредит, предоставленный самой фирмой-застройщиком. Деньги за квартиру и про
• Добрый день! У меня в собственности 1/2 квартиры стоимостью 765000 руб. Квартира была приобретена в
• Подскажите пожалуйста, ограничен ли срок подачи декларации на налоговый вычет? Если кв
• Можно ли получить налоговый вычет за период обучения 2010-2011, если только сейчас подаем документы
• Может ли моя мама по новому закону получить налоговый вычет от покупки жилого дома (куп
• могу ли получить возврат подоходного налога с лечения зубов находясь в декретном отпуске?
• Работаю в бюджетной организации (больница). Лечилась у стоматолога. как мне получить ком компенсацию
• Мне необходима ваша консультация, мой супруг в 2011 году поступил в высшее учебное заве
• Подскажите, пожалуйста, имею ли я право на возврат налоговой выплаты, если Договор дол
• Добрый день. Скажите, пожалуйста, у нас с мужем куплена квартира в этом году по ипотеке по 1/2 доле.
• Я преобретаю квартиру.Возможно ли получить налоговый вычет сразу всю сумму и в каком ра
• Жена оформила на себя документы на получение налогового вычета за приобретение квартиры. Через неско
• Добрый день! Подскажите, пожалуйста, могу ли я оформить налоговый вычет за обучение ребенка в 2010
• Моя семья (я, муж и двое маленьких детей) покупаем квартиру у моей мамы за 1200000, оф
• Подскажите пожалуйста. Мы приобретаем недвижимость на несовершенолетнего ребенка. Мож
• Я оформила ипотеку на комнату в двухкомнатной квартире в 2007 году на 15 лет(брала сумму 600 тысяч р
• Добрый день. подскажите пожалуйста в течение кокого времени налоговая должна выплатить вожмещения. Е
• У меня 2 ситуации . 1. Я купила квартиру 100% оплата — все документы есть . Хочу получить компенса
• При покупки машины в кредит, можно ли вернуть 13% с уплаченных процентов за кредит?
• Я пользуюсь имущемтвенным вычетом на работе согласно уведомлению. Я его предоставила в
• Я пенсионерка по инвалидности. Прошла лечение в платной клинике у врача гинеколога. Предоставляются
• в 2011 году купили квартиру на супругов с двумя несовершеннолетними детьми, каждому по 1/4 доли. Пра
• В 2006 г я приобрела квартиру стоимостью до 1 млн руб и получила налоговый вычет, в этом году я хочу
• Я хочу «Получить налоговый вычет (т.е. вернуть 13% от уплаченной суммы за обучение на 2 высшем образ
• Я РАБОТАЮЩАЯ ПЕНСИОНЕРКА,ХОЧУ ПРОДАТЬ КВАРТИРУ,НАХОДЯЩУЮСЯ В МОЕЙ СОБСТВЕННОСТИ ПО ПРАВУ НАСЛЕДОВАНИ
• Добрый день. Подскажите пожалуйста сколько времени можно возвращать НДФЛ? Сумма налога 23400, лимит
• Здравствуйте. В октябре 2011 я вылечил зубы на сумму 40 000 руб. Собрал справки и собираюсь вернуть
• В 2010г. куплена квартира в долевом строительстве (право собственности с апреля 2010г.) На налоговый
• Я продаю одну квартиру /в собств. более 3-х лет/- за 4,2 млн, и покупаю другую — за 3 млн. Работаю п
• Добрый день! в 2003 году получили с мужем имущественный вычет по 1/2 доли на каждого. можем ли мы во
• В 2009 году мы приобрели за свои средства инсулиновую помпу для ребенка, который более
• Свидетельсво о праве 23.12.11г справку 2-НДФЛ за 2011г это понятно а вот кредит по ипотеке с 28.01.1
• Подскажите пожалуйста. Я по договору купли-продажи купила квартиру 30 декабря 2011г, а
• В июле 2011 года оформил ипотечный кредит в банке на строительство жилого дома. Свидетельство на пра
• Могу я получить налоговый вычет после внесения денежных средств за квартиру по договору паевого взно
• пришло письмо из налоговой,с просьбой предоставить в письменном виде где вы взяли деньги на покупку
• при подготовке декларации на возврат подоходного при покупке жилья заметила , что выгорел кассовый ч
• Я купил у отчима квартиру за 1000000 рублей могу ли я получить обратно какие нибудь де
• Здраствуйте. В 2010г. приобрёл квартиру за 4млн.руб. совладельцы — 2 сына в равных долях. На момент
• Вопрос Можно ли вернуть налог с суммы, потраченной на покупку земельного участка ?
• Добрый день! мы приобрели квартиру в строящемся доме в 2008 году. В 2012 году должны получить собств
• В 2001 году купили часть дома.Участок ,на котором стоит дом ,находится в долевой собственности с 5-т
• Можно ли получить налоговый вычет два раза! Был получен налоговый вычет за квартиру. Меняем на дом,
• Если при покупке квартиры расчет был осуществлен наличными. Можем ли мы подавать на налоговый вычет?
• Если при покупке квартиры расчет был осуществлен наличными. Можем ли мы подавать на налоговый вычет?
• Может ли претендовать на возврат 13% моя бабушка, она пенсионерка, купила квартиру в 2011 году.
• Была куплена квартира за 1100000руб и продана за эту же сумму(менее трех лет в собственности).Какую
• Здравствуйте я окончила техникум Экономики и права в 2011 году сейчас учусь на 3 курсе РосНОУ,но не
• Могу ли я получить налоговый вычет за платные роды в 2011? Кроме того, в 2011 мне возв

Последние материалы

предоставляется ли имущественный вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире?

Вопрос: предоставляется ли имущественный вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире? Ответ: В соответствии со ст. 220 НК РФ вычет предоставляется как при .

Квартира приобретена в 2016 году в совместную собственность супругов стоимость 5 млн. руб.. Может ли супруг получить двойной имущественный вычет (4 млн. руб.) при условии отказа супруги от его получен

Вопрос: Квартира приобретена в 2016 году в совместную собственность супругов стоимостью 5 млн. руб. Может ли супруг получить двойной имущественный вычет .

Можно ли в 2016 году подать декларацию за 2017 год?

Вопрос: Можно ли в 2016 году подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год? Ответ: В соответствии со ст. 80 НК РФ «Налоговая декларация представляет .

Была получена доля квартиры в наследство. Доля была продана за 1 000 000, в собственности менее 3х лет. Спустя 3 года случайно узнала, что должна государству налог, штраф и пени. Вопрос: насколько кор

Вопрос: Была получена доля квартиры в наследство. Доля была продана за 1 000 000, в собственности менее 3х лет. Спустя 3 .

Здравствуйте, сколько раз в жизни можно получить налоговый вычет с покупки квартиры?

Вопрос: Здравствуйте, сколько раз в жизни можно получить налоговый вычет с покупки квартиры? Ответ: Ст. 220 НК РФ в редакции 2014 года не .

Источник: taxpartner.ru

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой предел вычетов по НДФЛ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

Все граждане, которые платят НДФЛ в России. Причем источник дохода, с которого платится налог, не важен — это могут быть как деньги, полученные со сдачи в аренду имущества, так и заработная плата. Этот нюанс важен, чтобы понять, могут ли самозанятые или ИП оформить вычет.

Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность. Он существенно ниже НДФЛ, поэтому для этой категории налогоплательщиков действует свой вычет. При оформлении налогового статуса с доходом на профессиональную деятельность ФНС уменьшает ставку на 10 тысяч рублей. Однако нужно иметь в виду, что воспользоваться этим можно лишь один раз.

Если самозанятый сдает имущество в аренду и платит с этого дохода подоходный налог, то все вычеты ему доступны. Та же ситуация с совмещением работы по найму. В этих случаях вычет оформляется по этим основаниям.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Максимальная сумма, с которой можно вернуть деньги, для каждого вида вычета своя. Стоит обратить внимание, что компенсируют не всю сумму трат, а только 13% от установленного лимита. Например, вычет на образование ребенка рассчитывается из суммы 50 000 рублей в год, и даже если потрачено больше, налогоплательщик получит компенсацию в размере 13% от этой суммы, то есть 6 500 рублей.

Если НДФЛ уже уплачен, а право на вычет получено позже, ФНС вернет часть налогов, но только за три года. При этом сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченных налогов за этот срок.

Этим вычетом могут воспользоваться все родители несовершеннолетних детей. Возраст ребенка повышается до 24 лет, если он учится на очном отделении в вузе или проходит срочную службу. Оформить вычет можно, если суммарная зарплата в год меньше 350 000 рублей.

За первого и второго ребенка размер вычета составляет по 1 400 рублей, за третьего ребенка и всех последующих — 3 000 рублей. За ребенка с инвалидностью, каким бы по счету он ни был, размер вычета увеличивается до 12 000 рублей для родителей и усыновителей, до 6 000 — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Пример расчета: у супругов трое детей до 18 лет, старший из которых с инвалидностью. Формула получается такая: (12 000 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 2 132 рубля. Именно на эту сумму уменьшится ставка НДФЛ у каждого из родителей.

Самый простой способ — обратиться в бухгалтерию работодателя со свидетельствами о рождении детей и справками с места учебы или из военкомата. Коллеги пересчитают ставку НДФЛ и будут удерживать из зарплаты меньшую сумму, в зависимости от количества детей.

Также вычет можно получить через ФНС. Нужно онлайн заполнить декларацию 3-НДФЛ и прикрепить к заявлению документы детей — свидетельства о рождении или усыновлении, справки с места учебы или из военкомата. Если окажется, что работодатель неправильно рассчитал налоговый вычет, то в течение месяца налоговая служба компенсирует недостающую сумму.

Этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24 лет. За племянников и внуков уже нельзя. Единственный нюанс: в первом случае можно вернуть 13% за заочное, очное или онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное. Также уменьшается и размер вычета — за образование детей и сиблингов вычет возвращается только с 50 000 рублей, то есть максимальный размер выплаты составит 6 500 рублей.

При этом есть хорошая новость: вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно. То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.

Главные условия для получения вычета остались прежними – оплата подоходного налога и зарегистрированные права собственности на жилье.

С 2022 году семьи с детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году.

В 2022 году физлица смогут подать заявление на налоговый вычет за предыдущий год в упрощенном порядке. На сайте ФНС нужно заполнить только заявление с указанием банковских реквизитов и больше ничего. Ранее требовалось:

В 2019 получение вычета по процентам при рефинансировании допускалось только в том случае, если новым кредитором был тоже банк. В 2020 году из этого правила появилось исключение – небанковские организации по перечню Правительства РФ.

Обязательное условие при оформлении документов для налогового вычета при покупке квартиры на сумму уплаченных процентов – в любом договоре рефинансирования должно быть прямое упоминание первоначального договора займа.

В свою очередь, первоначальный кредитный договор должен быть целевым, то есть в тексте документа иметь указание о назначении выданных денег – на конкретную квартиру.

Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:

• 13% (Исключение: доходы с дивидендов);
• 15% — эта ставка применяется с 2021 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).

Напоминаем, что в 2021 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.

Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.

При покупке квартиры или дома вам вернут 13% от подтвержденных документами расходов. Но только до 2 млн рублей — то есть до 260 тысяч. Вот пример: вы купили квартиру за 5 млн рублей, но 13% получите только с 2 млн рублей.

Вычет можно получить и в том случае, если дом себе вы решили построить сами. Главное, чтобы построенное в итоге было оформлено именно как индивидуальный жилой дом, а не, скажем, садовый домик.

Если вы берете ипотечный кредит, то полагается еще и вычет на погашение процентов — с суммы до 3 миллионов, то есть до 390 тысяч рублей.

Иными словами, всего государство может выплатить до 650 тысяч рублей.

Предполагается, что новая мера ФНС будет не только востребована среди россиян, но и позволит ускорить возврат средств в экономику страны, в частности — розничную торговлю. К слову, за весь 2021 год было возмещено 287 млрд рублей налоговых вычетов разных типов.

Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.

Это можно сделать как в отделении налоговой службы, предварительно записавшись на портале госуслуг, так и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там уже содержится бланк с включенным заявлением о получении налогового вычета. То есть декларация и заявление рассматриваются как единый документ.

Декларацию можно подать за три предыдущих года. Срок не ограничен определенными числами, но только в том случае, если у налогоплательщика не было дополнительного дохода, помимо основной зарплаты, сведения о которой налоговой службе передает работодатель. Если же такой доход был (например, от продажи недвижимости, срок владения которой составил менее трех лет, или иного имущества, цена которого превысила 250 тысяч рублей), задекларировать его необходимо до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Допустим, налоговый период, за который запрашивается вычет, – 2021 год. Значит, декларацию нужно было подать не позднее 30 апреля 2022 года.

Получите в бухгалтерии на работе справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Сделайте копии документов, подтверждающих право на новое жилье — выписку из Единого госреестра недвижимости, договор купли-продажи, акт передачи недвижимости и т.п.

Подготовьте копии документов о расходах. Например, банковские выписки о перечислении средств продавцу, расписку о передаче денег. Если квартира куплена в ипотеку, понадобятся кредитный договор, а также справки из банка о том, какие суммы вы внесли на погашение процентов. При покупке жилья в новостройке без отделки в расходы можно включить затраты на отделочные материалы и услуги рабочих.

Любой налоговый вычет по НДФЛ, в том числе и инвестиционный вычет, можно оформить двумя способами:

• путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В этом случае будет произведен возврат излишне уплаченного налога;
• путем подачи документов налоговому агенту. В этом случае агент при расчете налога будет учитывать вычет и выплачивать доход в бОльшем размере. Учитывая суть вычета типа Б, получится, что налоговый агент выплатит весь доход без удержания НДФЛ, который в этом случае равен 0.

ВАЖНО! С 2021 года инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке. Как это работает, мы расскажем в конце статьи.

Обращаем внимание, что вычет типа А можно получить только первым способом, то есть обратившись в налоговую инспекцию.

Вычет типа Б можно получить обоими способами. Налоговым агентом для вычета типа Б является брокер или доверительный управляющий.

Далее дадим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет по ИИС для каждого способа.

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, необходимо собрать пакет документов и передать их налоговому агенту.

Какие документы нужны для налогового вычета по ИИС типа Б:

• справка налогового органа о неполучении вычета типа А по данному ИИС и об отсутствии иных ИИС у физлица;
• заявление налоговому агенту на получение вычета.

Для получения справки у налогового органа необходимо написать заявление в свободной форме с просьбой о ее предоставлении. Кроме того, следует приложить документы, позволяющие идентифицировать ИИС. Специального срока выдачи справки нет, поэтому применяется общеустановленный срок, который составляет 30 дней.

Справка выдается на утвержденном формализированном бланке.

Для получения налогового вычета в налоговом органе необходимо собрать пакет документов и передать его в налоговую. Сделать это можно несколькими способами:

• передать лично в инспекцию;
• отправить по почте;
• самый простой и эффективный – через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Подходящая для подачи документов подпись формируется там же на сайте в течение суток.

Перечень документов, необходимых для получения вычета ИИС в налоговом органе:

• декларация 3-НДФЛ на актуальном бланке;
• договор на ведение ИИС с брокером или доверительным управляющим;
• платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС — для получения вычета типа А;
• справки о полученных доходах (бывшие справки 2-НДФЛ) — для получения вычета типа А;
• справка о доходах, полученных по ИИС, от брокера — для получения вычета типа Б.

Обратиться в налоговую за вычетом можно не позднее 3 лет после получения права на вычет.

С 2022 года инвестиционные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке. Данный порядок также различается в зависимости от того, какой тип вычета вы хотите заявить.

Как получить налоговый вычет по ИИС типа Б в упрощенном порядке? Основные брокеры, такие как Сбербанк, Тинькофф, ВТБ позволяют это сделать. Как получить налоговый вычет по ИИС, Тинькофф, например, подробно описывает на своем сайте с учетом именно своих нюансов, которые могут заключаться в особенностях документооборота и формы заявления от налогоплательщика.

Как мы помним, для получения вычета типа Б необходимо предоставить брокеру справку из налоговой. С 2021 года между брокерами и налоговой налажено информационное взаимодействие, которое позволяет не подавать брокеру справку из налоговой. Они их получают самостоятельно. Налогоплательщик предоставляет налоговому агенту только заявление на получение вычета.

С вычетом типа А история более сложная. Суть, впрочем, та же самая – взаимодействие между налоговым органом и налоговым агентом (брокером или управляющим) без участия налогоплательщика. Получить вычет типа А в упрощенном порядке можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. Обязательным условием является наличие у налогового органа сведений о доходах физлица и сведений о счетах ИИС от брокера.

Получение налогового вычета ИИС – пошаговая инструкция ВТБ (подходит и для других брокеров):

• налоговый орган размещает в ЛК налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета в упрощенном порядке (или сообщение о невозможности применения упрощенного порядка). Срок размещения зависит от того, когда (до или после 1 марта) в налоговую поступили сведения от налоговых агентов. В первом случае срок – до 20 марта. Во втором случае срок – в течение 20 дней с момента получения сведений;
• налоговый орган проводит камеральную проверку заполненного заявления;
• если нарушений не выявлено, то налоговики принимают решение о возврате налога. Если выявлены нарушения, то принимается решение об отказе или частичном отказе в предоставлении вычета.

Как мы видим, упрощенный порядок получения вычета подразумевает под собой:

• автоматический обмен данными между налоговым органом и налоговым агентом;
• от налогоплательщика требуется лишь заполнение заявления, иных документов он не предоставляет.

ВАЖНО! Прежде чем переплата налога будет возвращена налогоплательщику, ее зачтут с существующими налоговыми задолженностями. Согласия налогоплательщика на это не требуется.

Чтобы этого не произошло, между новым и первоначальным кредитом должна прослеживаться чёткая взаимосвязь. Важно, чтобы в договоре было написано, что рефинансируется первоначальный заём по приобретению конкретного жилья — квартиры, дома, комнаты. Если взять потребительский кредит, чтобы закрыть ипотеку, то вычет по процентам получить не удастся.

При повторном рефинансировании можно продолжать получать налоговый вычет. Ограничений в количестве нет.

Правила получения инвестиционного налогового вычета регулирует статья 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением доходов по нему.

Если ценные бумаги находятся у владельца более 3 лет и не учитываются на ИИС, то можно вернуть уплаченные 13%. Расчет производят по формуле: нужно умножить коэффициент периода владения на 3 000 000 рублей.

В январе 2015 г. Носов Антон купил акции завода ООО «Генератор» на 1 500 000 рублей. В январе 2016 года Носов купил еще акций на 2 000 000 руб. В мае 2019 г. Антон все продал, при этом по первому пакету доход составил 3 100 000 руб., по второму — 4 400 000 рублей. Расчет:

• рассчитаем коэффициент: (3 100 000 * 4) + (4 400 000 * 3) / (3 100 000 + 4 400 000) = 3,41;
• посчитаем возможный налоговый вычет: 3 000 000 * 3,41 = 10 230 000 рублей;
• рассчитаем фактическую прибыль: (3 100 000 – 1 500 000) + (4 400 000 – 2 000 000) = 4 000 000 рублей.

Налоговый вычет при продаже акций составил 4 000 000 руб. Это укладывается в лимит, а значит, доход в полном объеме освобождается от налога.

При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет можно также оформить возврат 13%. Лимит, на который можно уменьшить налоговую базу — 400 000 рублей за год, а возврат за год не может быть больше чем 13% от установленного лимита, то есть 52 000 рублей, кроме дивидендов.

Правила по возврату налога с покупки имущества регулирует статья 220 НК РФ. Оформить возврат можно один раз. Сумма вычета за квартиру — до 2 млн рублей, то есть возврату подлежит не вся сумма, а только налог до 260 000 рублей.

Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Можно подать декларацию и вернуть уплаченные 13% или 221 тысячу рублей. Если уплаченный НДФЛ за год меньше возможной суммы к возврату, то можно оформлять возврат ежегодно.

Также законодательством предусмотрен вариант возврата ранее уплаченных 13% по процентам за ипотеку. Лимит расходов — до 3 млн рублей. При этом не важно, на сколько лет у вас кредит.

Допустим, вы приобретаете ту же квартиру стоимостью в 1 700 000 рублей, но в ипотеку на 20 лет. В среднем переплата по процентам на весь срок составит 1 млн 697 тысяч рублей. Значит, в среднем за срок кредита вы сможете вернуть 220 610 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2022

НДФЛ – налог, взимаемый государством с доходов физических лиц. Налогоплательщиками могут выступать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. Доходы последних подпадают под налоговое обременение в том случае, если они получены на территории РФ. Сумма отчислений в казну государства определяется размером установленной процентной ставки. Для налоговых резидентов она составляет 13 %. Повышенная ставка (15 %) применяется в ситуациях, когда налогооблагаемая база за отчётный период превышает пять миллионов рублей. Для нерезидентов данный показатель может достигать 30 %. Исключение в данном случае составляют лишь:

• иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
• беженцы;
• граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.

В отношении вышеуказанных категорий граждан применяется налоговая ставка в размере 13 %.

Право на налоговый вычет имеет любой гражданин России, получающий доходы, облагаемые НДФЛ в 13%. Соответственно не имеют такого права люди, не имеющие налогооблагаемого дохода, например только получающие государственные пособия.

Также налоговый вычет не положен индивидуальным предпринимателям, платящим налоги в рамках специальных режимов.

Налоговые вычеты делятся на несколько категорий, разнящихся в зависимости от трат. Для каждой из них существуют ограничения по сумме, а также собственные требования к заполнению декларации и срокам её подачи.

Так для получения социального вычета установлен срок подачи декларации не более трёх лет с момента уплаты НДФЛ. Получить его можно за расходы на благотворительность, обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, либо страхование, а также расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Кроме того, с 2022 года социальный вычет распространяется на расходы за занятия спортом.

Максимальная сумма социального вычета составляет 120 тыс. рублей.

Право на имущественный вычет получают граждане, совершившие операции с имуществом. То есть продажу, покупку или строительство жилья (покупка земельного участка под ИЖС тоже относится к строительству), а также наоборот, выкуп у гражданина имущества государством или муниципалитетом для своих нужд.

Этот вычет предоставляется в зависимости от фактически понесённых и подтверждённых документами расходов. При этом индивидуальные предприниматели в некоторых случаях могут претендовать на вычет в размере 20% от суммы налога на полученный ими доход.

Получить его можно, собственно, за налоги с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем, либо за выполнение подрядных работ. Также к этой категории относятся доходы юристов, ведущих частную практику, и гонорары авторов творческих произведений, либо изобретателей.

Получить такой вычет можно заполнив форму 3-НДФЛ и подав её в отдел ФНС по месту жительства по окончании налогового периода. К декларации следует приложить документы, подтверждающие расходы.

Этот вычет предоставляется отдельным категориям граждан, например инвалидам детства или пострадавшим в какой-то катастрофе. Сюда же относятся родственники военных, погибших в ходе службы.

При этом в УФНС напомнили, что если человек попадает сразу в несколько категорий, то он получает лишь тот вычет, который является самым крупным из возможных. В то же время налоговый вычет на детей сохраняется в любом случае.

Получить налоговый вычет на ребёнка или детей можно только до момента, пока облагаемый НДФЛ доход не превысит 350 тыс. рублей. С этой суммы данный вычет перестаёт действовать.

Вычет на первого и второго ребенка составляет 1,4 тыс. рублей. На третьего и далее – 3 тыс. рублей. Вычет на детей-инвалидов, либо студентов, аспирантов, ординаторов и интернов до 24 лет, инвалидов I или II группы, составляет 12 тыс. рублей для родителей (в том числе приёмных) и 6 тыс. рублей для опекунов и попечителей.

Социальный вычет: когда и кому положен, как оформить, куда обращаться

Социальные вычеты на обучение, а также вычеты на медицинские услуги и по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя. Для этого нужно обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить уведомление, выданное налоговым органом. С 2022 года порядок будет следующим:

• Чтобы досрочно получить социальный вычет, налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на их получение.
• Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в любой форме.
• Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика, если такового нет, то результат направят почтой.
• Налоговый орган предоставит работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Таким образом, с 2022 года работнику нужно будет только подать в налоговый орган заявление на досрочное получение социальных вычетов у своего работодателя. Всю дальнейшую работу проделает налоговый орган.

Вы можете воспользоваться вычетом в отношении облагаемых по ставке 13% доходов, полученных начиная с 01.01.2022, при наличии у вас статуса налогового резидента РФ и при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных непосредственно вам, вашим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, вашим подопечным в возрасте до 18 лет. Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни.

Данный социальный налоговый вычет, позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение (НГО). Уменьшить на социальный вычет можно доходы, относящиеся к основной налоговой базе (например, заработную плату), а в случае, если их недостаточно, также доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащие налогообложению доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Если по вышеуказанным условиям вам положен налоговый вычет на недвижимость 2022, пора действовать. Соберите нужные документы, заполните декларацию 3-НДФЛ и отправьте документы в налоговую. Потом самая приятная часть — получение денег на счет.

Действует альтернативный вариант — получать увеличенную зарплату. Работодатель не станет удерживать НДФЛ: эти 13% вы будете получать ежемесячно вместе с зарплатой. Такой возврат можно заявить сразу после оформления права собственности и не ждать следующего года для подачи декларации.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году

• Какие документы понадобятся налоговой службе для оформления возврата подоходного налога:
• Подтверждение факта оплаты объекта недвижимости: банковские квитанции и платежки / чеки / расписка (от руки и даже не заверенная) / договор с пунктом о получении денег от покупателя.
• Договор о покупке жилья (ДДУ при долевом строительстве) и акт его передачи.
• Выписка из ЕГРН/свидетельство о праве собственности.
• Справка 2-НДФЛ.
• Заявление о распределении вычета между мужем и женой, если недвижимость приобретена в официальном браке.

Удобно представлять документы через личный кабинет налогоплательщика. Туда можно закрепить сканы документов: обычно этого достаточно. Если налоговой службе понадобятся оригиналы, вам сообщат.

До января 2022 года заявитель получал подтверждение о праве на вычет и относил его работодателю. Теперь налоговая служба сама передает подтверждение работодателю, а заявителя только информирует об одобрении. Если подавали документы на сайте ФНС, то информируют там. Если подавали почтой или лично, то налоговики отправляют в ответ заказное письмо.

Ранее дольщик подписывал с застройщиком акт приемки-передачи квартиры и с этого момента мог обратиться за возвратом НДФЛ. Теперь подписанный акт приемки-передачи дает только право на вычет. А чтобы обратиться за возвратом денег, нужно получить выписку из ЕГРН, подтверждающую регистрацию права собственности. Изменение действует для тех объектов жилого строительства, которые сданы в эксплуатацию после 1 января 2022 года.

Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.

Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.

• Ваша зарплата: 170 000 руб.
• Налог 13%:22 100 руб.
• На руки вы получаете: 147 900 руб.
• Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
• Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)

Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.

Имущественный налоговый вычет положен один раз в жизни для одного налогоплательщика. Если однажды вам уже выплатили 260 000 ₽, то больше возвратов за недвижимость не будет.

Но если цена квартиры была менее 2 миллионов и вам вернули менее 260 тыс. рублей, вы вправе рассчитывать на получение остатка. Например, в 2017 году вы купили жилую недвижимость за 1,7 млн рублей и вернули 221 000 рублей. А сейчас вы купили второе жилье и снова заявляете на вычет. Вам вернут ваш остаток: 260 000 — 221 000 = 39 000 рублей. Главное, чтобы вы продолжали официально работать и соблюдать те же условия, что и при первой покупке.

В России предложили увеличить лимит, с которого делается имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости. Сейчас возвращается 13% максимум с 2 млн — 260 тыс. рублей. Такую инициативу премьер-министру РФ Михаилу Мишустину и в Минфин направила федеральная компания «Этажи». «Известия» ознакомились с копией документа. Последний раз лимит увеличивали в 2008 году — с 1 млн до 2 млн рублей, но с тех пор цены на жилье в России в среднем выросли на 124% (только с марта 2020-го — на 52%), отметил директор компании Ильдар Хусаинов.

Поэтому лимит целесообразно увеличить до 6 млн в Москве, Санкт-Петербурге, Подмосковье, Ленинградской области и ряде северных и дальневосточных городов с более высокой средней стоимостью «квадрата», сказал он. Для остальных же регионов предложили поднять сумму до 4 млн рублей. Тогда выплаты с 6 млн вырастут до 780 тыс. рублей, с 4 млн — до 520 тыс.

Есть случаи, когда в получении налогового вычета будет отказано:

• при покупке квартиры у взаимозависимых лиц (близких родственников, супруга, детей, братьев и сестер, работодателя и пр.);
• при статусе нерезидента;
• при оплате квартиры работодателем или полностью средствами государственных субсидий (материнского капитала);
• при покупке недвижимости за пределами РФ;
• если человек уже исчерпал лимит на вычет в 2 млн.р.;
• покупатель уже ранее реализовал свое право на вычет до 2014 года (независимо от суммы вычета).

Сын покупает квартиру у матери в ипотеку. Он не может получить не основной вычет, не вычет по ипотечным процентам, так как купил квартиру у близкого родственника.

Василий купил квартиру у тещи. Он может заявить на налоговый вычет, так как теща не является взаимозависимым лицом.

Но в любом случае к подобным сделкам в ФНС относятся с подозрением.

При покупке квартиры в долевую собственность после 2014 года вычет предоставляется в размере фактических расходов собственников в пределах лимита на каждого. Ограничение на вычет в 2 млн.р. на один объект недвижимости более не действует.

При этом общий порядок предоставления вычета сохранился и производится с учетом доли лица в собственности (Письмо Минфина от 11.12.2014 №03-04-05/63812).

Если в платежных документах содержится только общая сумма расходов, то вычет определяется по формуле: общая сумма расходов*доля собственника.

Сестры Ивановы купили квартиру за 5 млн.р. в общую собственность. Доля каждой составила 50%. Каждая сестра сможет вернуть максимальный вычет с 2 млн.р.

Основанием для отказа в налоговом вычете не может стать оплата доли в недвижимости со счета другого покупателя. В этом случае необходимо приложить рукописную доверенность, подтверждающую передачу денег для оплаты доли.

Вернуть деньги из бюджета могут и заемщики по ипотеке. Предельная сумма вычета составляет 3 млн рублей. Таким образом, из бюджета можно получить максимум 390 000.

Правда есть ограничение. Это распространяется лишь на один договор. Если все деньги использовать не удалось, то на новый ипотечный кредит их перенести нельзя.

Образование

Налоговый вычет полагается тем, кто получает платное образование. Причем образование может получить и сам плательщик НДФЛ, либо его дети, опекаемые, брат или сестра. Обучение может быть любой формы, как очное, так и заочное и т.п.

Максимальная сумма вычета на ребенка составляет 50 000 рублей в год. Таким образом каждый год из бюджета можно возвращать до 6500 рублей. Если гражданин обучается самостоятельно или платит за брата или сестру, то максимальная сумма расходов составит 120 000 рублей, т.е. ежегодно от государства можно получать до 15 600 рублей.

Сейчас особенно активизировались банки и чаще стали предлагать открыть индивидуальный инвестиционный счет вместо обычного вклада. Как правило, по нему гораздо выше доходность, но главным преимуществом называют возможность получить налоговый вычет.

Действительно, такое право предусмотрено. При этом максимальная сумма расходов составляет 400 000 рублей, т.е. каждый год можно вернуть до 52 000 рублей из бюджета, если пополнять ИИС. Но напомню, что такие счета, в отличие от обычных вкладов, не страхуются государством.

Медицина и оздоровление

Граждане могут получить социальный вычет на лечение и оздоровление. Например, лекарства, платные медицинские услуги, услуги фитнеса, бассейна, физкультура для детей и т.п.

Предельная сумма расходов за год составляет 120 000 рублей. Т.е. из бюджета можно вернуть до 15 600 рублей ежегодно. Самое главное – сохранить все чеки и квитанции, подтверждающие оплаты.

Стоит отметить, что при тяжелом заболевании максимальная сумма расходов не ограничена.

Возврат налога при покупке квартиры в 2022 г. для физических лиц

Васнецовы купили на свои средства в долевой собственности квартиру стоимостью 4 500 000 рублей. У каждого из них по 50%. Сколько могут получить имущественный вычет при покупке квартиры? Общая сумма имущественного вычета по приобретаемому объекту составляет 2 000 000 рублей.

Поскольку каждый из супругов владеет частью квартиры, максимальная сумма пособия будет разделена пропорционально их долям. Таким образом, каждый человек имеет право вычесть из налоговой базы по НДФЛ миллион рублей. (2 000 000 рублей х 50%).

Право на вычет возникает в том году, когда вы оплатили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет.

В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Источник: dvsporta.ru