Расходы на ОС учитываются при УСН (Д-Р) не путем амортизации, а в особом порядке. Они отражаются в разделе I и в разделе II КУДиР. Чтобы учет расходов в 1С был верным, необходимо изначально корректно внести данные в программу.
Мы не будем подробно останавливаться на порядке учета ОС в 1С. Об этом у нас уже есть статья. Сейчас отразим лишь те моменты, которые относятся к учету ОС при УСН в 1С.
Первоначально программа должна быть настроена на упрощенную систему налогообложения. Для этого пройдем по пути, начиная с главной страницы: Главное – Настройки – Налоги и отчеты
Галочкой отмечаем применяемую систему налогообложения. В нашем случае это УСН (Д-Р). Если до УСН применялся общий режим, это также необходимо отметить. Мы рассматриваем ситуацию, когда ОС приобретено во время применения УСН.
Учет расходов на приобретение ОС при УСН в 1С
После установления данной отметки программа будет вести налоговый учет по УСН.
Вернемся к учету ОС. Настраивать налоговый учет по ОС необходимо в документе Принятие ОС к учету, который находится по следующему пути, начиная с главной страницы: ОС и НМА – Поступление ОС – Принятие к учету ОС.
Для настройки налогового учета заходим в уже созданный документ Принятие к учету ОС или создаем новый.
Заполняем все вкладки документа. Наше внимание обратим на вкладку Налоговый учет (УСН).
Заполняем эту вкладку.
Нажимаем Провести и закрыть.
Для того, чтобы расходы были отражены верно, необходимо сделать в конце каждого месяца регламентные операции. В последнем месяце квартала в операции Закрытие месяца появляется операция Признание расходов на приобретение ОС на УСН.
Для корректного проведения этой операции при необходимости перепроводят все операции и закрывают месяц.
УСН доходы — расходы, как правильно заводить документы, чтобы корректно принималось к расходам — 1C
Итак, как видно из документа Принятие к учету ОС, 15 июля мы ввели в эксплуатацию автомобиль стоимость 1 140 000 рублей. 15 июня он был полностью оплачен. Это значит, что на расходы мы должны списать ОС в равных долях в 3 и 4 кварталах 2021 года: по 1 140 000/2 = 570 000 рублей 30 сентября и 31 декабря.
Проверим, что сделала наша операция, нажав на Показать проводки.
Программа отразила в расходах по УСН 570 000 рублей на 30.09.2021 г.
Проведем и закроем все месяцы года и посмотрим, что получается в декабре.
В расходах учтена та же сумма – 570 000 рублей на 31.12.2021 г.
Заодно покажем, как рассчитывается бухгалтерская амортизация.
Как видим, ничего общего с налоговым учетом нет.
Посмотрим теперь, как заполнена по итогам года КУДиР. Для этого пройдем путь, начиная с главной страницы: Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН
Сделаем КУДиР за год и нажмем Сформировать.
Сумма расходов есть в разделе I КУДиР за 3 квартал и в разделе I КУДиР за 4 квартал.
Источник: buhpress.ru