1. Определить корреспонденцию счетов по операциям и зарегистрировать эти операции в журнале регистрации хозяйственных операций.
2. Определить недостающие суммы операций.
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
4. На основании оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Журнал хозяйственных операций за месяц
Получены счета поставщиков за материалы
материалы оприходованы по оптовым ценам
Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций
Восстановлен НДС, относящийся к стоимости полученных материалов
Отпущено за декабрь материалов по оптовым ценам:
на производство изделия А
на производство изделия Б
на обслуживание оборудования основного цеха
на прочие нужды основного цеха
на нужды заводоуправления
Списывается часть транспортно — заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным:
Задание №2. Составить проводки. РУНО
на производство изделия А
на производство изделия Б
на обслуживание оборудования основного цеха
на прочие нужды основного цеха
на нужды заводоуправления
Получен счет энергосбыта за электроэнергию, израсходованную:
на обслуживание оборудования
на освещение цеха
на освещение завода
Начислена и распределена заработная плата за декабрь:
производственным рабочим по изд. А
производственным рабочим по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование
прочему персоналу цеха
рабочим за время очередных отпусков
начислены пособия по временной нетрудоспособности
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих — в плановом проценте к основной заработной плате:
производственным рабочим по изд. А
производственным рабочим по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование
Производятся отчисления на социальные нужды:
производственных рабочих по изд. А
производственных рабочих по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование
прочего персонала цеха
рабочих за время очередных отпусков
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих за декабрь:
б) по исполнительным листам
в) в возврат остатка ранее выданных подотчетных сумм
Получен и акцептован счет подрядчика за произведенный текущий ремонт:
оборудования основного цеха
здания хозяйственного цеха
здания конторы завода
Получен счет энергосбыта за теплоэнергию, израсходованную:
Начислена амортизация за декабрь со стоимости основных средств:
оборудования основного цеха
здания основного цеха
Получено по чеку с расчетного счета наличными
Перечислено с расчетного счета налоги, удержанные с рабочих и служащих, и задолженность по другим налоговым платежам
Выдана из кассы заработная плата
Депонируется своевременно не полученная заработная плата
Решение задачи по составлению бухгалтерского баланса
Распределены и списаны общепроизводственные расходы, относящиеся к затратам на производство:
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, относящиеся к затратам на производство:
Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию
Списана себестоимость отгруженной продукции
Начислены расходы по отгрузке готовой продукции
Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции со станции отправления за счет поставщика
Поступило на расчетный счет от покупателей:
Списываются внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной продукции
Начислен НДС по реализованной продукции
Выявляется и перечисляется финансовый результат от реализации
Перечислено с расчетного счета в оплату счета подрядчика за текущий ремонт и счетов энергосбыта за теплоэнергию
органам социального страхования
Возвращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата
Остатки по синтетическим счетам
Износ основных средств
НДС по приобретенным ценностям
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Краткосрочный кредит банка
Расчеты с бюджетом
Расчеты по социальному страхованию
расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Резерв предстоящих расходов и платежей
Оборотно-сальдовая ведомость компании
п/п
Наименование счета
Остаток на 1 декабря
Обороты за декабрь
Остаток на 1
января
Износ основных средств
НДС по приобретенным ценностям
Расходы на продажу
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Краткосрочный кредит банка
Расчеты с бюджетом
Расчеты по социальному страхованию
расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Резерв предстоящих расходов и платежей
Бухгалтерский баланс
на
20
г.
Дата (число, месяц, год)
Вид экономической
деятельности
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
Местонахождение (адрес) _______________________ __
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Результаты исследований и разработок
Доходные вложения в
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
1988098
2344742
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Налог на добавленную стоимость по
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
809280
574813
БАЛАНС
2797378
2919555
Форма 0710001 с. 2
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
2312882
2295665
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Итого по разделу V
484496
740180
БАЛАНС
2797378
2919555
Задание 2.
Требуется отразить в учете операции по ликвидации объекта основных средств
Директор предприятия издал приказ о ликвидации устаревшего компьютера. Первоначальная стоимость основного средства составляла 70 000 руб. Сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации, составила 59 600 руб. Заработная плата персонала по демонтажу составила 5000 руб. Ставка социального страхования на заработную плату составляет 34 %. Рыночная стоимость драгоценных металлов, оставшихся после разборки компьютера – 8300 руб.
Журнал хозяйственных операций
Наименование хозяйственной операции
Наименование первичных документов
Проводка
Сумма
Списана первоначальная стоимость компьютера
Акт на списание основных средств
Д 01/ выбытие основных средств –
Списана сумма начисленной амортизации
Акт на списание основных средств
Д 02 – К 01/ выбытие основных средств
Отражены расходы, связанные с демонтажом компьютера
Списана остаточная стоимость на сумму расходов, связанную с демонтажом компьютера
Источник: www.goodstudents.ru
Задача 2.10
первоначальную стоимость объекта основных средств, безвозмездно полученного.
2. Составить бухгалтерские проводки.
Исходные данные
ЗАО «Искра» получило безвозмездно от ООО «Миг» оборудование, не требующее монтажа. Рыночная стоимость оборудования на день поступления составила 140 000 руб. В эксплуатации в ООО «Миг» оборудование находилось 3 года, при принятии к учету объекта установлен срок полезного использования с учетом его эксплуатации в ООО «Миг» — 5 лет, ЗАО «Искра» использует линейный способ начисления амортизации.
Расходы по доставке оборудования ЗАО «Искра» оплатило транспортному предприятию с расчетного счета в сумме 3 540 руб., в том числе НДС 540 руб.
Расходы ЗАО «Искра» по наладке оборудования составили:
— отпущены материалы на сумму — 2 000 руб.;
— начислена заработная плата рабочим за наладку оборудования — 4 000 руб.;
— начислен ЕСН с оплаты труда — ?;
— услуги вспомогательных производств — 3 100 руб.
Отражен в учете ввод в эксплуатацию оборудования по первоначальной стоимости.
Рассчитать сумму ежемесячной амортизации по безвозмездно полученному оборудованию. Списать часть доходов будущих периодов в отчетном месяце.
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 98– 140 000 руб. — отражено безвозмездное поступление оборудования;
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76, 10, 70, 69, 23 – 13 300 руб. — отражены расходы на наладку оборудования;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 153 300 руб. — оборудование принято к учету в составе основных средств;
ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 – 28 000 руб. (140 000 руб. x 20%) — отражен ОНА.
Со следующего месяца оборудование начинает амортизироваться. Списывается часть ОНА и часть доходов будущих периодов:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 02 – 2 555 руб. (153 300 руб. : 60 мес.) — начислена амортизация оборудования;
ДЕБЕТ 98 КРЕДИТ 91 – 2 333 руб. (140 000 руб. : 60 мес.) — списана часть доходов будущих периодов;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 09 – 466,67 руб. (28 000 руб. : 60 мес.) — списана часть ОНА.
Источник: studopedia.ru