Риски по НДС в строительстве

Самый насыщенный и комфортный учебный курс для бухгалтеров и финансистов строительных компаний в Сочи. Вы узнаете все самые важные изменения 2022-2023 гг. в бухгалтерском и налоговом учете застройщиков и генподрядчиков. Изучите все схемы взаимодействия в строительстве и вытекающие из них налоговые риски.

Получите ответы на вопросы:

• На каких счетах вести учет стройки?
• Как отразить затраты на строительство в балансе?
• Можно ли не облагать налогами средства дольщиков на эскроу счетах?
• Нужно ли показывать в бухучете целевые средства?
• Как считать экономию: по дому в целом или отдельно по каждой квартире?
• За счет каких средств оплачивать расходы на рекламу и зарплату?
• Можно ли включить в стоимость стройки сети и обременения?

Мы обсудим все вопросы построения схем взаимодействия застройщика с техническим заказчиком и подрядчиками. Рассмотрим пути снижения налоговых и правовых рисков в строительстве, а также изменения Закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ.

Как защититься от разрывов по НДС с помощью налоговой оговорки. Бизнес и налоги

Мы сделаем все, чтобы ваше обучение было насыщенным, максимально комфортным и приятным! Стоимость курса можно учесть в расходах для налога на прибыль!

В программе семинара

1 день (Антикризис и новое в Законе 214-ФЗ):

Антикризисные меры поддержки строительной отрасли в 2022 г.:

• Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии – кому положены и как их можно получить.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);
• Почему нельзя заключать договоры бронирования и предварительной купли-продажи недвижимости;
• Новые требования к договорам долевого участия. Какие новшества в Законе № 214-ФЗ появились в 2022 г.;
• Привлечение денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу. Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир и раскрытии эскроу счетов;
• Остаются ли целевые средства у застройщика с эскроу счетами? Может ли застройщик применять УСН? Принятые законы и планируемые изменения 2023 г. в учете и налогообложении застройщиков;
• В каких случаях платят взносы в компенсационный фонд при строительстве нежилой недвижимости;
• Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. — касается ли это застройщиков с эскроу счетами;
• На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;
• Членство в СРО: новые требования;
• Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

2 день (Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта):

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

Риски оптимизации НДС с помощью лизинга. Бизнес и налоги.

3 день (Финансовый результат застройщика):

ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

• Должны ли застройщики ОБЯЗАТЕЛЬНО применять ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
• Практика применения ПБУ 2/2008 в строительстве. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС.

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

• Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов с применением эскроу счетов и без;
• Новые требования для застройщиков в части вопросов регистрации счетов-фактур в журнале, сдачи его и декларации в налоговую инспекцию;
• Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены;
• Бухгалтерская и налоговая отчетность по целевым средствам застройщика: что необходимо учесть бухгалтеру в свете нового ФСБУ 26/2020.

• НДС по договорам долевого участия, уступки и купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. апартаментов, машино-мест, кладовок и пр.)

4 день (Налоговый контроль)

Новые законодательные акты в налоговом контроле и ответственности:

• Налоговая реконструкция в строительстве. Как воспользоваться новыми правилами в 2022 г., чтобы защитить бизнес. Свежие суды в пользу компаний;
• Как и за что могут завести уголовное дело на руководителя, главбуха, финансиста, юриста. Практика свежих решений суда. Как «снять» уголовную ответственность, и почему это стало сложнее;
• Субсидиарная ответственность первых лиц компании по долгам: в каких случаях будет применяться в новых реалиях. Практика судебных решений в строительной отрасли;
• Как построить структуру компании и распределить функционал, чтобы собственники, руководители и главбухи были защищены от штрафов и уголовной ответственности;
• Как строительную организацию проверяет банк? Изменения в Законе № 115-ФЗ о дополнительных мерах контроля. Какие правила нужно соблюдать, чтобы сделки не признали сомнительными и не заблокировали счета в 2022 г.;
• Аудиторы, бухгалтеры и юристы передают информацию в налоговую? Все «за» и «против» обязательного аудита застройщика и генподрядчика;
• Все о новом контроле личных доходов бенефициаров и первых лиц бизнеса в 2022 г.;
• Почему многие бизнесмены хотят перевести бухгалтерию строительного холдинга на аутсорсинг и стоит ли это делать?

Как проходит налоговый контроль на предприятии:

• Что будут искать инспекторы на проверках 2022 г.? Риски дробления бизнеса в строительстве. Субсидии и госконтракты. Опасные схемы с увольнением персонала и с ИП, которые категорично применять нельзя;
• Свежие решения Верховного суда по схемам с УСН, самозанятыми и ИП;
• Почему инспекторов интересуют холдинги, и как проверяют целевые траты застройщиков;
• Взаимозависимость. Анализ применения беспроцентных займов, безвозмездных услуг, поручительства с целью подтверждения группы компаний;
• Изменения 2022 г. в расчете плана по налоговой проверке строительного бизнеса. «Безопасная» налоговая нагрузка застройщика, генподрядчика, субподрядчиков;
• Какие действия предпринять, чтобы доказать легальность бизнеса до и после проверки.

5 день (Налоговые схемы):

• Схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Их анализ. Арбитраж:

• Какие антикризисные налоговые льготы введены по налогу на прибыль на 2022 г. и как их получить;
• Рассрочка по налогу на прибыль за счет ИНВ, резервов, амортизационной премии, распределения расходов и доходов – белая экономия здесь и сейчас;
• Альтернатива «своих» расходов — товарищество и совместная деятельность в строительстве;
• Почему схема с ИП-управляющим уже сейчас признана Верховным судом опасной;
• Действительно ли схемы с «упрощенкой» будут в будущем интересны? Проект изменений налогообложения ИП;
• Новая онлайн-УСН. Как ее применять и кому будет выгодна.

• Как влияет реорганизация — выделение, разделение, присоединение, слияние компаний – на налоговую нагрузку и безопасность бизнеса. Восстановление НДС по результатам реорганизации в 2022 г.;
• Безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга – что сейчас актуально и работает в кризис;
• Решения Верховного суда и практика налоговых проверок 2022 г. по результатам реорганизации бизнеса.

• Какие антикризисные льготы введены по НДС на 2022 г. и как их получить;
• Безопасная доля вычета по НДС в 2022 г., чтобы не проверяли и при этом, чтобы была оптимальной для предприятия;
• Арбитраж по вычету НДС, если подрядчика признали фирмой-«однодневкой»;
• НДС со стройматериалов на давальческой схеме – риски и преимущества схемы;
• Даете скидки на квартиры и парковки – экономьте хотя бы на налогах;
• Что опасного в схемах НДС при получении предоплаты: заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа, посреднических договоров;
• Риски по НДС, вытекающие из договоров бронирования и предварительной купли-продажи недвижимости;
• Схемы планирования НДС в строительстве.

• Новая онлайн-УСН в 2022 г. Почему она выгодна при больших зарплатах у застройщика?
• ИП и самозанятые: могут ли ими быть строители? Все плюсы и минусы схемы в 2022 г.;
• Оптимизация «зарплатных» налогов через договор: какой договор заключить с физическим лицом: трудовой или гражданско-правовой?
• Договор аутсорсинга (предоставления персонала): что может сделать сделку недействительной. Арбитражная практика;
• Путевки – новая выгодная схема оптимизации с 2022 г.;
• Фитнес и форменная одежда, представительские затраты и командировки – личные расходы руководства за счет средств предприятия;
• Схемы налоговой оптимизации «зарплатных» налогов через бонусы, аренду, командировки. Компенсация расходов на уплату процентов по кредитам и займам. «Золотые, серебряные и оловянные парашюты»;
• Другие схемы оптимизации с учетом изменений законодательства по страховым взносам и НДФЛ 2022-2023 гг.

• Налоговые льготы по налогу на имущество в 2022-2023 гг.: у кого они есть и на ком интересно регистрировать активы;
• Как оспаривается кадастровая стоимость: «стоит ли игра свеч»;
• Использование договоров аренды. Лизинговые схемы.

Результат посещения семинара

• Новые правила в МСФО. Как на основании МСФО изменятся все стандарты бухгалтерского учета в РФ.

Для кого предназначен семинар

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов строительных организаций.

Метод ведения

Это не просто лекция!

Это обсуждение самых важных для бухгалтера вопросов в его работе! Вы сможете делится своим опытом, задать любые интересующие Вас вопросы по теме семинара лектору в закрытом чате!

Источник: www.b-seminar.ru

Страхование строительно-монтажных рисков включено в цену договора строительного подряда: порядок начисления НДС подрядчиком и принятия к вычету заказчиком

Если договором строительного подряда предусмотрена обязанность подрядчика осуществить страхование строительных рисков и страховая премия, уплаченная подрядчиком, включена в стоимость работ, то заказчик имеет право принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком на стоимость выполненных работ, включающую в себя, в том числе, возмещение расходов подрядчика на уплату страховой премии. При этом налоговая база по НДС в отношении работ и услуг, реализуемых подрядчиком, цена которых формируется с учетом вышеуказанных страховых выплат, определяется как договорная цена этих работ, услуг, поскольку исчисление налога по отдельным составляющим договорной цены Налоговым кодексом не предусмотрено.

Источник: amnagency.ru

Обход АСК НДС-2. Налоговая оптимизация НДС

Налоговая оптимизация НДС. Обход АСК НДС-2

Я уже говорил о существовании нетривиальных способов оптимизировать НДС без использования фирм-однодневок. Для дополнительных вычетов используются “чужие” счет-фактуры. Вот какой кейс может встретиться кому-либо в практике.

Возьмем обычный строительный холдинг, состоящий из Генподрядчика и Застройщика, и рассмотрим схему на примере поставок кирпича (материал может быть любым). Красными стрелками на схеме указано фактическое движение товара, серыми — движение товара по документам.

Застройщик использует льготу по пп. 22 и пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, поэтому входящий НДС от Генподрядчика не принимается к вычету и в полном объеме ставится на затраты. Роль Генподрядчика здесь транзитная, все входящие счет-фактуры на товар он перевыставляет Заказчику. Счет-фактуры на кирпич так и остаются висеть в АСК НДС-2 не “спаренные”.

На них могут продолжиться цепочки от некоторого другого бизнеса ООО “Бизнес”.

Пояснения к схеме:

• фактическое движение товара осталось прежним — ООО “Кирзавод”-> Генподрядчик-> Застройщик; “документально” он движется по двум путям: Генподрядчик перевыставляет входящие счет-фактуры от ООО “Кирзавод” на ООО “Бизнес”, а Застройщику товар заходит от ООО “ТД Кирпич” уже без НДС;
• Генподрядчик строит дом из кирпича, переданного ему Застройщиком по давальческой схеме;
• ООО “ТД Кирпич” не обязан быть заводом — чтобы минимизировать налоговые риски, по мнению некоторых экспертов, ему достаточно не быть откровенно номинальным: иметь работающего директора, находиться по юридическому адресу и вести реальное взаимодействие с Застройщиком (на эту роль идеально подойдет сотрудник снабжения);
• налоговые риски Застройщика минимальны: речь не идет об НДС, а выкинуть из затрат кирпич, купленный в нужном объеме по рыночным ценам, из которого построен реальный дом у налоговиков шансы небольшие, да и то только в случае, если ООО “ТД Кирпич” было бы номинальной структурой, но у нас это не так;
• для убедительности ООО “ТД Кирпич” может “купить” товар у другого упрощенца: по ним цепочки в АСК НДС-2 не отражаются, поэтому заглянуть дальше налоговикам будет очень непросто;
• ООО “Бизнес” получает возможность принять к вычету дополнительно сверх “входящего” НДС по своей обычной деятельности НДС от реальных поставщиков, а не фирм-однодневок.

Как и в любой деятельности, операциях или сделках, немаловажное значение имеет верное восприятие происходящего задействованными в них физическими лицами. Именно поэтому в схеме осуществляется транзит через Генподрядчика вместо “короткого” варианта:

В таком варианте показания сотрудников ООО “Кирзавод” со всей очевидностью покажут фиктивность схемы. Товар, отгруженный на ООО “Бизнес”, фактически доставляется на площадку Застройщика и скрыть этот факт будет затруднительно. В исходной схеме ее автор пользуется тем, что площадки Генподрядчика и Застройщика совпадают. И там реальные, и “документальные” потоки кирпичей перемешиваются.

Собственники строительных компаний, с которыми я общался на предмет восприятия такой схемы по-разному на нее реагировали.

В первой строительной компании собственник положился на экспертное мнение главбуха, мотивировав это тем, что не понимает ничего в налоговой схемотехнике. Главбух схему не согласовала по причине кратного усложнения документооборота. При этом возможная экономия в несколько миллионов рублей на главбуха, естественно, никак не повлияла, а собственник — самоустранился.

Разительно отличалось общение с другой строительной компанией, с которой случайно зашел разговор на схожую тему. На встрече присутствовало не менее семи человек: собственник, бухгалтер, финансовый директор, директор по строительству и еще несколько сотрудников из сопутствующих служб. После обсуждения основных ее этапах, возможных юридических и иных риска, собственник компании сообщил, что за несколько миллионов рублей экономии он сам готов дополнительные бумажки в бухгалтерии оформлять.

Отмечу, что изложенное в материале это оценка одной из схем (кейса), который применяется в отдельных компаниях или может применяться ими. Это не готовая к применению схема и не должна ею быть, если задача обеспечение личной и имущественной безопасности, защита активов. Я всячески против таких схем, но такие схемы точно требуется разбирать и анализировать, хотя бы в образовательных, научно-исследовательских целях. Например, схема не учитывает следующее:

1. экономию по схеме получает ООО “Бизнес” (по НДС и по налогу на прибыль), поэтому надо решить, как “заинтересовать” строителей (если, конечно, ООО “Бизнес” не аффилирован со строительной компанией);

2. “кирпич” нужно выбрать таким образом, чтобы ООО “Бизнес” имело возможность его списать в своей деятельности;

3. нужно продумать “закрытие” обязательства Застройщика перед ООО “ТД Кирпич” и эквивалентного по сумме обязательства ООО “Бизнес” перед Генподрядчиком (вексель, деньги в случае аффилированности, иные варианты);

4. поскольку “обнальщики” в данной схеме не участвуют, экономия по налогам образуется в составе фиктивных обязательств, поэтому при закрытии их (предыдущий пункт) нужно учесть этот момент, то есть, то, что эти обязательства никогда не будут погашены (например, сделать взнос в чистые активы прощением обязательств);

5. нужно правильно “расставить” людей: речь идет о реальных взаимодействиях Застройщик-ООО “ТД Кирпич” и Генподрядчик-ООО “Бизнес” (желательно, чтобы человек, “продающий излишки” кирпича, реально его продавал);

6. схема требует выверенного налогового планирования — “подгонка” суммы вычетов по НДС в ООО “Бизнес” перед сдачей отчетности “излишками кирпича” сделает схему фиктивной.

Впрочем еще раз обращу внимание, что смысл не в построении схем, а в выстраивании бизнес-процессов таким образом, чтобы уровень возможных юридических рисков, в том числе налоговых и уголовно-правовых, был приемлем, при достижении поставленных целей. Как для самого клиента, так и для юридической или иной фирмы, оказывающей услуги в этой сфере. Цель — не оправдывает средства и возможные последствия.

Мнение автора материала может не совпадать с мнением и позицией Фирмы.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Кирилл Соппа, партнер. Занимаюсь налогами, люблю выстраивать бизнес-процессы. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook .

Источник: vitvet.com

Вебинар: Налогообложение в строительной отрасли в 2020-21 гг. Налоговые риски и оптимизация. Как выжить в грядущем «отраслевом обелении». 26-27 ноября 2020

Спикеры: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ.

Анастасия Кудла — ведущий налоговый консультант компании Кузьминых и партнёры, к.э.н., доцент.

С чем сталкиваются строительные организации в 2020 и столкнутся в 2021 году (кроме коронавируса и связанных с ним ограничительных мер)? Налоговики и банки «обложили» по полной:

• в условиях очередного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности и аппетиты государства всё больше;
• АСК НДС-2 хорошо выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме и в «полуавтоматическом» – ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес или физлицо, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится налоговый разрыв;
• выгодоприобретатель – фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) – норма. «Некачественных номиналов» в инспекциях «щёлкают» на раз;
• «бумажный НДС» и замена выпадающих «цепей» на новые больше ничего не даёт;
• судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным – судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
• продолжается аннулирование и «обнуление» налоговых деклараций;
• традиционная обналичка – дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и затраты по налогу на прибыль, обнальщики «кидают», а силовики могут «прийти» к клиенту обнальщика, в будущем ситуация с ней станет только хуже;
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов даёт хорошие поступления в бюджет, и уже обогнало доначисления по итогам проверок;
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют подписывать всякие «Хартии белого бизнеса» и увеличивать нагрузку по налогам, уходить от «серости» – рыба, зерно, клининг, общепит, на очереди – строительство!
• «расширение» налоговой тайны – так называемый «доступ налогоплательщиков к данным АСК НДС 2»;
• по ст. 54.1 НК РФ успешно доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль. При этом «налоговая реконструкция» не производится: налоговики просто доначисляют НДС и налог на прибыль со всего спорного оборота, а не рассчитывают налоги исходя из того, «какие бы они были бы без искажения сведений о фактах хозяйственной жизни» – то есть не признают и вполне реальные расходы и вычеты по НДС!;
• банковский финмониторинг хорошо научился отличать реальный бизнес от схемотехников и ИП-обнальщиков, и избавляется от последних без сожалений и колебаний.

Как жить в этих условиях – будем разбираться на семинаре. Цель семинара – помочь налогоплательщикам разобраться с распространёнными в строительной отрасли налоговыми рисками и ошибками, исключить необходимость работать по серым и чёрным схемам оптимизации налогов, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги – то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.

Во время работы вебинара слушатели имеют возможность задать вопросы спикеру и скачать презентации.

После проведения вебинара всем участникам направляется ссылка на его видеозапись, которая будет активна в течение месяца.

1. Налогообложение в строительной отрасли в 2020-21 гг.

• Правовые основы и принципы налогообложения в строительстве. Договорные отношения – инструмент налогового планирования в строительной отрасли (застройщик, генподрядчик, инвестор, технический заказчик)
• Концепция и практика «отраслевого обеления». Зерно, клининг, общепит – на очереди стройка?
• Легальное налоговое планирование в строительной организации. Белые/серые/чёрные схемы. Новое в налоговом администрировании. Ст. 54.1 НК: «необоснованная налоговая выгода» в прошлом; «налоговая реконструкция» под угрозой

• Стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и коронавирусных ограничений?
• Переквалификация сделки налоговым органом и её последствия
• Актуальные меры господдержки для строительной отрасли

2. НДС в строительстве. Риски. Оптимизация

• Порядок применения льготы по НДС с услуг заказчика-застройщика
• Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты «от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров», постоянные замены «выпадающих цепей» на новые…)
• Есть ли в строительстве альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Покупка/заимствование НДС у тех, кому он не нужен. Использование спецрежимников или иных неплательщиков НДС – при каких условиях это возможно и как именно применить в строительстве? Манипулирование добавленной стоимостью в строительстве (в т. ч. перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС и создание безНДСных доходов)
• Агентская модель техзаказчика. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Перевыставление счетов-фактур техзаказчиком
• Агентская модель генподрядчика (субподрядчики – спецрежимники, застройщик не нуждается в НДС)
• Счета эскроу для расчетов по ДДУ, учёт и налогообложение
• Порядок исчисления НДС по СМР для собственного потребления
• Особый момент перехода права собственности
• Обеспечение раздельного учета по НДС
• Составление сводных счетов-фактур и передача НДС инвесторам
• Возмещение НДС строительной организацией и возможности переноса вычетов на последующие налоговые периоды
• Порядок применения налоговых вычетов: по подрядным работам, по оборудованию к установке, при возврате материалов и пр.

3. Налог на прибыль в строительстве. Риски. Оптимизация

• Оптимизация налога на прибыль в строительстве через затратные механизмы от низконалоговых субъектов (спецрежимники, ИП на общей системе, физлица в разовых сделках и др.)
• Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• перенос на них части или даже всех оборотов основного бизнеса,
• механизм трансфертных цен,
• затратные механизмы: нефиктивные работы (прежде всего строительные), услуги; выплата процентов по долговым обязательствам; страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные; плата за залог или поручительство, делькредере; штрафные санкции, возмещение убытков и потерь; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
• посреднические договоры,
• простое товарищество.

• Амортизационная премия, ускоренная амортизация, резервы и прочие способы планирования по налогу на прибыль
• Как, в каком размере и когда определить доход от оказания услуг застройщика? Бухгалтерская и налоговая отчетность по целевым средствам застройщика. Как учесть убытки
• Учёт расходов на аренду и приобретение земельных участков для строительства, земельный налог, переоформление прав собственности на землю
• Учёт процентов по кредитам на строительство, рекламных расходов и т.п.
• Прямые и косвенные расходы строительной организации в целях налогообложения

• Корректировки налоговой базы в связи с пересмотром стоимостных положений договора
• Затраты по аннулированным договорам и брак в строительстве: учёт и налогообложение
• Сложные моменты налогообложения и учёта при заключении договора простого товарищества в строительстве. Как вести учёт затрат, если строительство ведётся подрядным или хозспособом. Кто имеет право на вычет по НДС. Налог на прибыль по совместной деятельности и порядок распределения результатов.

4. Зарплатные налоги в строительстве. Риски. Оптимизация

• Договоры с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП): возмездного оказания услуг, выполнения работ (в т.ч. строительных), посреднические, транспортные услуги, приобретение у них материалов, штрафные санкции, аренда, проценты по займу и пр. Риски переквалификации в трудовой договор
• Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма.
• ИП как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом – корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП как альтернатива кэшу. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий
• Дивидендные схемы: нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе
• Случаи, когда выплата обычной зарплаты выгодна (уменьшение УСН 6% на страховые взносы (СВ), льготные ставки СВ для МСП, зарплата в большом размере, иностранные высококвалифицированные специалисты)
• Другие варианты
• Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении решений, предусматривающих выплату иных доходов (помимо зарплаты)

5. Условия применения всех налоговых решений в строительстве

• Непритворный характер заключаемых сделок
• Экономическая целесообразность расходов (деловая цель, легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, когда она допустима. Дробление бизнеса. Как уйти от аффилированности, но сохранить владельческий контроль в бизнесе
• (Демонстративная) самостоятельность низконалоговых субъектов

6. Налог на имущество

• Как не платить его с квартир на продажу?
• Способы оптимизации по налогу на имущество. Передача активов на баланс другого лица – льготника или неплательщика налога на имущество. Хранитель активов (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости?

7. УСН и другие спецрежимы в строительстве

• Новые условия применения и сохранения УСН
• Региональные льготные ставки УСН, в т. ч. «антикоронавирусные»
• Налоговые каникулы
• Патентная система (ПСН) в строительстве

Стоимость участия в вебинаре с возможностью задать вопросы и получить консультацию – 15 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, презентации, видеозапись вебинара.

Стоимость записи вебинара (без участия в вебинаре) – 13 900 руб. В стоимость входит: презентации, видеозапись вебинара.

Источник: ecargentum.ru