Шеф монтажные работы в договоре поставки

НТВП «Кедр — Консультант»

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » НДС » Особенности отражения НДС при поставке оборудования и выполнении шеф-монтажных работ, когда работы выполняются в другой стране

Особенности отражения НДС при поставке оборудования и выполнении шеф-монтажных работ, когда работы выполняются в другой стране

Предприятие заключает договор на поставку оборудования и шеф-монтажные работы с российской организацией, передача оборудования происходит на территории РФ, но шеф-монтажные работы выполняются на территории другой страны (ЕЭС).

Вопрос

Как правильно в договоре отразить ставку НДС (без НДС, 0%)?

Как правильно указать место шеф-монтажных работ в тексте договора?

Можно ли принять НДС к вычету по авиаперевозкам сотрудников?

Ответ специалиста

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса.

Компания Магистраль — поставки ПМТП и ПМТ

Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 и подпункта 1 пункта 1.1 статьи 148 Кодекса место реализации работ (услуг), непосредственно связанных с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), определяется по месту нахождения недвижимого имущества, в отношении которого выполняются работы (оказываются услуги). При этом к таким работам (услугам) относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы.

Таким образом, местом реализации строительно-монтажных (шефмонтажных) работ, выполняемых одной российской организацией для другой российской организации на территории иностранного государства, в том числе Республики Беларусь, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие работы налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.

С 1 июля при расчете пропорции те работы и услуги, местом реализации которых не признается РФ, приравниваются к облагаемым. На операции, освобожденные по ст. 149 НК РФ, это правило не распространяется.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

Обзор: «Новшества, с которыми бухгалтеры столкнутся в III квартале» (КонсультантПлюс, 2019)

Если операция по договору не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ или вы не уплачиваете и не выделяете НДС по другому основанию (допустим, из-за освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ), укажите это в договоре.

Готовое решение: НДС в договоре (КонсультантПлюс, 2019)

В командировочные расходы по налогу на прибыль включайте суточные и подтвержденные документами расходы на проезд и проживание (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

НДС по расходам на проезд можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в билете (Письмо Минфина от 07.09.2018 N 03-07-11/63996).

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

ДОГОВОР ПОСТАВКИ

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ место реализации работ (услуг) определяется по месту осуществления деятельности организации, выполняющей (оказывающей) работы (услуги), за исключением работ (услуг), предусмотренных пп. 1 — 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Поскольку услуги по организации выезда за границу участников конференции и услуги по организации конференции в пп. 1 — 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы, местом реализации таких услуг, оказываемых российской организацией, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Читайте также:  В чем заключаются монтажные работы

Из выше приведенных консультаций следует, что данная услуга, осуществляемая на территории иностранного государства, не будет облагаться НДС. В связи с этим в договоре можно указать: «без НДС».

Рекомендаций, как указать в договоре место оказания работ, — в СПС Консультант не найдено. Но для подтверждения шеф монтажных работ на территории иностранного государства считаем, что потребуются документы (например, акт-выполненных работ и указание места работ в договоре).

НДС по расходам на проезд (перелет) можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в билете.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в декабре 2019 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент – Чувыгин Александр Павлович, к.э.н., директор ООО «Эксперт-Центр».

Источник

Договор поставки и шеф-монтажа

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор поставки и шеф-монтажа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Договор поставки и шеф-монтажа

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор поставки и шеф-монтажа

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров «. Как установлено судами и следует из материалов дела, между обществом «НПП «Курай» (исполнитель) и обществом «Виасм» (заказчик) заключен договор на проектирование и изготовление оборудования от 05.03.2012 N 23-2011, согласно которому заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя выполнение следующей работы: проектирование, изготовление и шефмонтаж индукторов в количестве 9 штук. К договору подписана соответствующая спецификация.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (сентябрь 2020 года)»
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020) В ФАС России поступила жалоба на действия (бездействие) заказчика ООО (далее — Заказчик) при проведении аукциона в электронной форме на право заключения договора на осуществление разработки конструкторской документации, изготовления, поставки, шефмонтажа и пусконаладки гидрогенераторного оборудования с системой возбуждения, включая техническое обучение (подготовку) эксплуатационного персонала, для объектов (далее — Аукцион, Жалоба).

Источник

Договор поставки и монтажа оборудования

______________, именуемый в дальнейшем «Покупатель», в лице ___________________________________________, действующего на основании __________, с одной стороны, и ______________, именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице __________________________________________, действующего на основании __________ с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Статья 1
Предмет договора

1.1 Передать за плату в обусловленный срок закупаемое им Оборудование согласно спецификации (Приложение к настоящему Договору) Покупателю для использования в предпринимательской деятельности;

1.2 Осуществить за плату работы по монтажу поставленного Оборудования с использованием материалов Поставщика.

Статья 2
Стоимость (цена) договора

2.1. Цена настоящего договора составляет ______________ (______________) рублей, в том числе НДС (18 %) ______________ (______________), что подтверждается спецификацией (Приложение)

2.2. Эта сумма включает в себя все необходимые расходы Поставщика по настоящему Договору.

Статья 3
Порядок оплаты

3.1. До «____»__________ 20__г. Заказчик обязуется перечислить на счет Подрядчика ______________ (______________) рублей, в том числе НДС ______________ (______________) в качестве аванса по данному Договору.

3.2. В течение ________ дней со дня подписания акта сдачи-приемки перечислить оставшуюся сумму, а именно — ______________ (______________) рублей, в том числе НДС ______________ (______________).

Статья 4
Обязательства сторон по договору

4.1. Поставщик обязуется:

4.1.1. Осуществить монтаж поставляемого оборудования согласно ст. 1 настоящего Договора не позднее ______________ года, при условии соблюдения Заказчиком порядка оплаты.

4.1.2. Выполнить Работы, указанные в ст. 1 настоящего Договора в соответствии с действующими нормативно-техническими документами, строительными нормами и правилами, проектной документацией.

4.1.3. Гарантировать качество поставленного Оборудования и выполненных Работ по настоящему Договору.

4.1.4. Предоставить для работ на объекте квалифицированный персонал, аттестованный для всех видов работ по Договору, выполняемых по указанному Покупателем адресу.

4.1.5. Неукоснительно выполнять на Объекте необходимые меры по технике безопасности, меры по охране окружающей среды и меры по пожарной безопасности.

4.1.6. Представить Покупателю в полном объеме исполнительную документацию, сертификаты и паспорта на приобретаемое и устанавливаемое Оборудование.

Читайте также:  Что входит в состав строительно монтажных работ

4.1.7. Поставщик осуществляет поставку по адресу, указанному Покупателем, на условиях поставки Адрес Покупателя. Поставка сопровождается Актом приемки-передачи. Допускается досрочная поставка. Датой фактической поставки считается дата подписания Акта приемки-передачи.

4.1.8. По окончании выполнения Работ по настоящему Договору Поставщик представляет Покупателю Акт приемки-сдачи выполненных Работ (в рублях) и счет-фактуру (в рублях). Сумма НДС выделяется в Акте приемки-сдачи выполненных Работ отдельной строкой. Покупатель в течение ________ рабочих дней рассматривает и утверждает Акт приемки-сдачи в случае отсутствия претензий или направляет Поставщику мотивированный отказ в приемке Работ. В случае непредставления мотивированного отказа в ________-дневный срок с момента представления Поставщиком Акта Покупателю Акт считается принятым и подлежит оплате Покупателем.

4.1.9. В случае мотивированного отказа Покупателя от подписания акта Покупатель передает Перечень необходимых доработок и согласовывает с Поставщиком сроки их выполнения. После устранения замечаний, указанных в Перечне, Поставщик вновь передает Покупателю Акт приемки-сдачи, после чего вступает в силу п. 4.1.8.

4.1.10. Несмотря на подписание Акта приемки-сдачи, Поставщик не освобождается от выполнения любого из обязательств, принятых по условиям настоящего Договора.

4.1.11. Устранять все недоделки в течение времени, согласованного Сторонами. При этом Поставщик обязан начать устранение таких недоделок не позднее ________ дней с даты подписания Перечня доработок.

4.1.12. Сдать выполненные Работы уполномоченным представителям Покупателя.

4.1.13. По желанию Покупателя консультировать персонал Покупателя и передать инструкцию по эксплуатации Оборудования.

4.2. Покупатель обязуется:

4.2.1. Оплатить поставленное Оборудование и выполненные Работы в соответствии со ст. 2 настоящего Договора.

4.2.2. Принять поставленное оборудование в сроки, указанные в п. 4.1.1. настоящего Договора.

4.2.3. Обеспечить Поставщику все необходимые условия для выполнения Работ по настоящему Договору:

4.2.3.1. подготовка объектов к монтажу оборудования (согласование с Поставщиком графика и времени проведения Работ на период производства Работ, ограничение доступа третьих лиц при проведении Работ и т. п.);

4.2.3.2. временное освещение мест монтажа (при необходимости) и обеспечение возможности подключения средств малой механизации Поставщика к источникам электропитания.

4.2.4. Представлять Поставщику имеющуюся документацию и информацию, необходимую для выполнения обязательств Поставщика по настоящему Договору.

4.2.5. Предоставить Поставщику возможность проведения работ по указанному Покупателем адресу не менее ________ часов в день.

4.2.6. Обеспечить все необходимые меры безопасности при выполнении Поставщиком работ.

4.2.7. Обеспечить Поставщика отапливаемым помещением для раздевалки персонала и охраняемым местом (помещением) для складирования материалов, инструмента и Оборудования.

4.2.8. Немедленно информировать Поставщика обо всех изменениях, которые могут повлиять на выполнение Работ по настоящему договору.

4.2.9. Обеспечить доступ персонала и транспорта Поставщика на все необходимые для проведения работ площади.

Статья 5
Ответственность сторон

5.1. Все нарушения отдельных пунктов Договора рассматриваются совместно Сторонами с целью достижения разумного урегулирования вопросов.

5.2. Если Поставщик не выполнит своих обязательств по срокам поставки или окончания выполнения Работ по причинам, за которые Покупатель не несет ответственности, то Покупатель вправе потребовать уплаты пени в размере ________ % от стоимости Оборудования и (или) стоимости Работ (Приложение) за каждый день просрочки, но не более ________ % от цены настоящего Договора.

5.3. Поставщик обязуется оплатить сумму пени по первому требованию Покупателя.

5.4. Если Поставщик получил аванс, то при необоснованном отказе Поставщика от выполнения своих обязательств по настоящему Договору, либо в случае расторжения Договора по вине Поставщика, он возвращает Покупателю сумму, определяемую как разность двух сумм: суммы, указанной в пункте 3.1., плюс пеня в размере, определяемой в соответствии с п. 5.2, и суммы стоимостей подписанных Покупателем актов сдачи-приемки Оборудования и Работ. Кроме того, Поставщик возмещает Покупателю убытки, возникшие в результате отказа Поставщика от выполнения Договора.

5.5. Если Покупатель не выполнит своих обязательств по срокам осуществления платежей, то Поставщик вправе потребовать от Покупателя уплаты пени в размере ________ % от суммы просроченного надлежащего к оплате по настоящему Договору платежа за каждый день просрочки, но не более ________ % от цены Договора.

Читайте также:  Приемо сдаточная документация по монтажным работам

5.6. Задержка, возникшая по вине Покупателя, и ограничивающая возможности Поставщика выполнить свои обязательства в сроки, предусмотренные настоящим Договором, не будет основанием для взимания пени с Поставщика. При этом Сторонами будут пересмотрены сроки исполнения Поставщиком своих обязательств соразмерно времени задержки.

5.7. Ущерб, причиненный третьим лицам в период осуществления Поставщиком своих обязательств, обусловленных настоящим Договором, возмещается Поставщиком за свой счет.

5.8. Если в процессе выполнения Работ Поставщик поставит Оборудование ненадлежащего качества или допустит отступления от технической документации, ухудшившие качество Работы, то он обязан за свой счет устранить все выявленные недостатки в установленный по согласованию Сторон срок или, по требованию Покупателя, компенсировать Покупателю затраты на привлечение другой организации для исправления некачественно выполненных Работ.

5.9. Стороны несут ответственность за нарушения, не поименованные в настоящем Договоре, в соответствии с Гражданским кодексом России.

5.10. Все споры, возникающие в период действия настоящего Договора, разрешаются Сторонами путем переговоров. В случае невозможности урегулирования спорных вопросов силами Сторон, они будут рассматриваться Арбитражным судом ______________, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Статья 6
Гарантии

6.1. Поставщик гарантирует качество выполненных Работ и поставленного Оборудования по настоящему Договору в течение ________ месяцев со дня подписания Акта сдачи-приемки выполненных Работ.

6.2. В течение гарантийного периода Поставщик обязуется устранять за свой счет неполадки, возникшие по его вине.

Cтатья 7
Срок действия, условия и порядок внесения изменений и расторжения договора

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до исполнения Сторонами всех своих обязательств, в том числе взаиморасчетов.

7.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон.

7.3. Каждая из Сторон имеет право досрочно расторгнуть Договор в случае, если другая сторона существенно нарушила свои обязательства, не начала устранять нарушения в течение ________ календарных дней с даты письменного уведомления или в установленные сроки. В случае расторжения договора в связи с нарушением обязательств Поставщиком он обязан в однодневный срок вернуть сумму перечисленного ему аванса.

7.4. Любая Сторона имеет право прекратить настоящий Договор, если обстоятельства непреодолимой силы длятся более ________ месяцев и существенно препятствуют выполнению Сторонами своих обязанностей по Договору.

7.5. В случае расторжения Договора, Стороны немедленно приложат усилия к достижению финансового урегулирования вопроса об общей сумме, на которую Поставщик имеет право, в связи с поставленным Оборудованием и фактически выполненными объемами Работ.

7.6. Все изменения и дополнения к настоящему Договору выполняются в письменном виде и оформляются Дополнительными соглашениями.

Статья 8
Обстоятельства непреодолимой силы

8.1. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы, к которым относятся стихийные бедствия, военные действия, эпидемии, крупномасштабные забастовки, вступление в силу законодательных и правительственных актов, прямо или косвенно запрещающих, а также препятствующих исполнению Сторонами обязательств по настоящему Договору, они освобождаются от ответственности за неисполнение взятых на себя обязательств.

8.2. Сторона, понесшая убытки из-за невыполнения другой Стороной своих обязательств по настоящему Договору в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, имеет право получить от нее документальное подтверждение о масштабах этих событий, а также об их влиянии на ее деятельность, подтвержденное компетентными органами и организациями.

Статья 9
Прочие условия

9.1. Поставщик гарантирует освобождение Покупателя от ответственности, связанной с несчастными случаями в отношении персонала Поставщика в процессе выполнения Работ по настоящему Договору.

9.2. Все дополнения и изменения подписываются всеми Сторонами и являются неотъемлемыми частями настоящего Договора.

9.3. Содержание настоящего Договора и всех вопросов, связанных с ним, являются конфиденциальным. Обязательства по сохранению конфиденциальности лежат на всех Сторонах.

9.4. Настоящий Договор с Приложением не содержит помарок и исправлений и представляет собой единый Договор Сторон относительно изложенного Предмета договора, который может быть дополнен или изменен только в письменной форме и подписан Сторонами.

9.5. В удостоверение вышесказанного, уполномоченные представители Сторон подписали и скрепили печатями настоящий Договор в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны.

Источник
Рейтинг
Загрузка ...