Налог на имущество рассчитывается в автоматическом режиме, а извещение с суммой налога приходит гражданам по почте. На первый взгляд все просто. Однако часто возникают ситуации, когда сумма посчитана неверно — устарели данные или есть ошибки в указании объектов недвижимости. Разобраться самому в тонкостях налогового закона сложно. Лучше обратиться к специалисту — он правильно рассчитает взносы, определит базовую стоимость и учтет положенные льготы.
Что говорит закон
Если вы владеете зарегистрированной недвижимостью — вы должны платить за нее налог на имущество. Для расчетов с бюджетом неважно, живете вы в доме или только строите его — платить все равно придется.
Имущество, которое облагается налогом, перечислено в статье 401 НК РФ:
- жилье или его часть;
- дома на приусадебных участках;
- комплексы из нескольких единиц — как жилых, так и нет;
- машиноместа и гаражи, оформленные в собственность;
- недострой.
Как рассчитать налог
Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:
РИСКИ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ ДОМА. От покупки участка до уплаты налогов. Строительство и продажа дома.
- Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
- Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.
От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:
- нежилая недвижимость (ст. 378.2 НК РФ, п. 7 и 10);
- дороже 3 000 000 руб.
Для объектов, к которым не применимы ставки.
- дома, квартиры, комнаты;
- доли в доме или квартире;
- комплексные постройки, включающие жилую и нежилую собственность;
- машиноместа и гаражи, зарегистрированные в собственность;
- жилые постройки на дачах, не больше 50 кв.м.
Цена 500 тыс. руб.
300000- 500000 руб.
меньше 300000 руб.
Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.
Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.
Как применяется вычет при расчете налога на имущество
В ст. 403 НК РФ кадастровую себестоимость для исчислений разрешено уменьшить:
- на цену 20 кв.м, если это квартира/доля в доме;
- на цену 10 кв.м, если налогом облагается комната;
- на цену 50 кв.м. при расчете налога на дом;
- на 1 000 000 руб. – единый жилищный комплекс.
Если у владельцев первых трех объектов трое и больше детей до 18 лет, то дополнительно минусуют цену 5 кв.м. квартиры/комнаты и 7 кв.м. дома на каждого несовершеннолетнего. Муниципалитеты имеют право регулировать величину вычета.
Строительство дома в условиях повышенной сейсмики. часть 1 из 2х
Если после всех уменьшений сумма окажется отрицательной, базовую себестоимость, чтобы рассчитать налог на имущество, признают нулевой.
Есть ли льготы на имущественный налог?
Исчерпывающий перечень льготников дан в ст. 407 НК РФ:
- награжденные орденами Славы трех степеней, званием «Герой России», Советского Союза;
- ветераны Отечественной и Гражданской войн;
- получившие степень инвалидности в детстве, несовершеннолетние инвалиды, взрослые с инвалидностью I и II гр.;
- участники военных операций СССР, республике Афганистан, других странах;
- вольнонаемные участники ВОВ;
- работники радиационных объектов, подвергшиеся действию радиации;
- офицеры и прапорщики, находящиеся на пенсии;
- потерявшие кормильца – военнослужащего;
- пенсионеры по возрасту;
- владельцы творческих мастерских;
- собственники загородных домиков, площадью меньше, чем 50 кв.м.
Как оформить льготу
Льгота по налогу на имущество — заявительная. Если вы входите в список льготников, заполните заявление и отнесите его в инспекцию по налогам. С 2017 г. эта процедура упрощена — к заявлению не надо прикладывать справки, доказывающие право на получение льготы. Достаточно подписать согласие об обработке персональных данных и инспекторы сами запросят необходимые сведения.
Заявление подается следующими способами:
- в личном аккаунте официального сайта ФНС;
- по почте;
- лично в инспекции;
- через многофункциональный центр.
Необходимо выбрать только одну облагаемую единицу, в отношении которой льготник освобождается от уплаты взноса.
Как рассчитать налог
Налог на имущество для оплаты рассчитывается автоматически, он проставлен в налоговом извещении. Вы можете проверить расчет.
Если за базовый показатель взята КС
НИ = (КС (кадастровая стоимость) – НИ (вычет)) x РД (размер доли) x СН (ставку налога).
Пример: как рассчитать налог на имущество по кадастровой базовой себестоимости.
У Сергеева И.И. 1/2 от 65 кв. м. Ее кадастровая цена — 3 000 000 руб, ставка 0,1%. Как правильно рассчитать значение налога на имущество по заданным параметрам?
- 1 кв.м будет стоить: 3000000 / 65 = 46154 руб.
- 20 кв.м — 923 080 руб.
С вычетом КС будет равной 2076920 руб. = 3000000-923080
Проставляем цифры в формулу:
НИ = (КС – НВ) x РД x НС
НИ = (3000000 – 923080) x 0,5 x 0,1% = 10385 р.
Сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости — 10385 р.
Узнать КС имущества для расчета налога можно на сайте Службы госрегистрации и картографии (Росреестр) или Публичной кадастровой карте РФ. Поиск ведется онлайн как по адресу, так и по номеру кадастрового учета.
Если в регионе применяют инвентаризационную цену
Формула расчета будет иная. Потребуется ИС, умноженную на коэффициент-дефлятор, с учетом доли плательщика в жилье, перемножить на ставку налогового обложения.
НИ = ИС (инвентаризационная стоимость) x РД (размер доли) x СН (ставка налога).
Пример — как рассчитать налог на имущество по инвентаризационной цене.
Сидоров П.С. владеет 1/2 квартиры в 65 кв.м. Ее ИС — 350 тыс. рублей, ставка — 0,1%. Он рассчитал налог на свое имущество и получил:
- НИ = ИС x РД x СН
- НИ = 350000 x 0,5 x 0,3% = 525 р.
Сидоров П.С должен заплатить пошлину в 525 рублей.
Стоимость недвижимости по инвентаризационному учету можно узнать в бюро технической инвентаризации (БТИ). На сайте этой информации нет, поэтому нужно составить запрос и отнести лично. Инспектор даст точный коэффициент-дефлятор для вашей области.
Расчет налога в переходный период
С принятием нового расчетного метода налоговые суммы увеличились. Для постепенного перехода к 100% кадастровой себестоимости был введен переходный период. Это 4 года, в течение которых применяется понижающий коэффициент. В 1 периоде он равен 0,2, во 2 — 0,4, в 3 — 0,6.
НИ = (Н1-Н2) x К + Н2
- НИ — конечная сумма налога;
- Н1 — рассчитанная по КС;
- Н2 — исходя из ИС жилья;
- К — коэффициент.
Расчет имущественного взноса в регионах, где за базу берется ИС жилья, проходит без изменений.
Если налогооблагаемое недвижимое имущество закреплено в общей долевой собственности, налог надо рассчитать соразмерно долям владельцев. Если собственность общая совместная — в равных долях.
Пени и штрафы
Если вы не уведомили налоговиков о зарегистрированной недвижимости, вам начислят штраф — 20% от неполученной суммы.
Задержка оплаты вызовет начисление пени — 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Инспекция может обратиться к работодателю для взыскания долга с зарплаты, а должника лишить возможности выехать за границу. Штраф за просрочку уплаты налога на имущество не рассчитывается и не начисляется.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Источник: rtiger.com
Налог на имущество физических лиц в 2022 году
До 1 декабря 2022 года россияне, у которых есть какая-то собственность, должны заплатить за нее налоги. Налог на имущество физических лиц делится на три вида: налог на имущество (квартира, дом, дача, гараж), земельный и транспортный.
Налог на имущество физических лиц. Фото: Архив КП.
В России ломать голову над тем, куда, когда и сколько платить налогов, не приходится. Налоговая служба (ФНС) все рассчитывает и присылает общее уведомление. В нем платежный документ на три налога: на имущество, землю и транспорт физлица. Письмо приходит в привычном бумажном виде или в электронном, если заведен личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Остается только пойти в банк, чтобы оплатить квитанцию, либо все сделать онлайн.
Простым языком расскажем, как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2022 году, а также ответим на популярные вопросы, связанные с этим обязательством перед государством.
Что такое налог на имущество
Ему посвящена отдельная, хоть и небольшая глава, в Налоговом кодексе — №32 1 . ФНС объясняет, что налог на имущество — это местный налог, который устанавливают нормативные правовые акты и законы в регионах. Он обязателен к уплате ежегодно.
Если говорить об этом простыми словами, то почти у каждого человека есть активы или накопленное богатство — квартиры, машины, дачи и так далее. За все это нужно платить налог.
При этом важный момент: у имущества должна быть характеристика объекта налогообложения. Есть утвержденный список таких объектов. Сюда относятся: квартиры, комнаты, жилые дома (в том числе недостроенные), здания и помещения (например, торговые) гаражи, машиноместа.
Все остальное не считается в этом случае объектом налогообложения. Поэтому платить налог на имущество за «вещи» не надо. Например, любая бытовая техника — даже самая дорогая, — не считается объектом налогообложения, хоть и признается имуществом.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Налогоплательщиками закон называет людей, у которых есть право собственности на имущество, признанное объектом налогообложения. То есть владельцы квартир, жилых домов, комнат, гаражей, машиномест, зданий и помещений платят этот налог.
Платить налог на имущество должны и граждане РФ, и иностранцы, у которых есть собственность в России. То есть гражданину США, купившему квартиру в Москве, тоже раз в год присылают налоговое уведомление.
Платят налог люди старше 18 лет. Если собственник несовершеннолетний, то госпошлину за него должны оплатить родители (опекуны).
Размер налога не зависит от гражданства и возраста, если только человек не попадает под льготную категорию, например, пенсионер. Также не влияет, пользуетесь вы своим объектом (живете в квартире, сдаете помещение и тому прочее) или он стоит без дела.
На что распространяется налог на имущество физических лиц
Налоговый кодекс четко перечисляет 2 , что считать объектом налогообложения в данном случае:
- жилой дом (в том числе на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства);
- квартиру, комнату;
- гараж, машиноместо;
- единый недвижимый комплекс (это комплекс зданий и сооружений, которые юридически и технологически нельзя разделить);
- объект незавершенного строительства;
- другие здания, строения, сооружения, помещения.
Если вы погружены в юридические тонкости налогообложения, а заодно увлечены покупкой и продажей квартир, то у вас может появиться вопрос: а как быть с общедомовым имуществом? Например, подъездом или придомовой территорией. Ведь ей по закону владеют сразу все собственники квартир в доме. Неужели каждый платит налог за свою крохотную частичку общего имущества? В этом случае закон четко объясняет: общедомовое имущество многоквартирных домов налогом не облагается.
Движимое имущество
Все что не считается недвижимостью — это движимое имущество. Ваши сбережения, бытовая техника, домашние животные, машины, мебель и так далее. К ним налог на имущества физических лиц не применяется. Иначе ФНС пришлось бы вести гигантский реестр всего, чем владеют россияне и иностранцы в нашей стране.
Налоги за часть из этих вещей мы платим при покупке — они включены в цену и называются НДС. Конечно, при условии, что вы покупаете товар у легального продавца.
Также для автовладельцев существует транспортный налог. Если разбираться в юридических тонкостях, то окажется, что машинами в России не владеют по аналогии с домами и квартирами. Они стоят на учете и закреплены за хозяином. Поэтому для авто и сделали отдельный налог. Он рассчитывается исходя из количества лошадиных сил двигателя.
Рассказываем, какие ставки и сроки уплаты транспортного налога действуют в 2022 году, а также планируется ли его отмена в России
Недвижимое имущество
Дома, коттеджи, квартиры, доли в квартире, комнаты, гаражи, парковочные места на подземном паркинге при ЖК, хозпостройки, торговые залы — все это недвижимое имущество. Если оно официально на вас зарегистрировано, то налоговая об этом знает. И как следствие — присылает раз в год платежный документ, с просьбой оплатить налог.
Ставки налога на имущество для физических лиц
В России приняты три ставки.
Что по ней облагается: жилые дома, квартиры, комнаты (а также доли и части), гаражи и машиноместа, хозпостройки до 50 «квадратов» на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Ставка 0,1% — базовая. В регионах она может меняться как в большую так и в меньшую сторону. Но при этом, она не может быть выше 0,3%.
Например, в Татарстане ставка налога на квартиру — 0,2%. А в Москве действует разделение, в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости — так называемая прогрессивная ставка. Если квартира стоит до 10 млн рублей — ставка 0,1%, от 10 до 20 млн рублей — 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%. Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн рублей — 0,3%.
Что по ней облагается: имущество дороже 300 млн рублей, а также коммерческая недвижимость (например, торговые площади, офисы, а также апартаменты).
Что по ней облагается: прочие объекты. Например, здания, назначение которых не коммерческое и не жилое — хозпостройки от 50 кв.м на дачных участках.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
За основу берется налоговая база. В случае с налогом на имущество физлиц — это кадастровая стоимость объекта. Она указана в налоговом уведомлении и выписке из ЕГРН. Если вы знаете кадастровый номер своего объекта (он есть на публичной кадастровой карте 3 или в выписке из ЕГРН), то можно воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС, ввести номер и узнать, как рассчитывается налог.
Как получить, можно ли оформить бесплатно, сколько ждать документ и как долго он действует — разбираемся вместе с экспертом
Приведем пример. Человек живет в Москве. У него есть квартира, кадастровая цена которой 9 млн рублей, а площадь 40 кв.м. Налог будет 0,1% о этой суммы, то есть 9 000 рублей. Сумма кажется большой даже для 2022 года.
Поэтому государство придумало налоговый вычет с площади.
Это такая «льгота», которая положена абсолютно всем и применяется автоматически. Заключается она в том, что при расчете налога принимают во внимание не полную площадь объекта.
- От квартиры и доли в частном доме — вычитают 20 кв.м.
- От комнаты и доли в квартире — вычитают 10 кв.м.
- От дома — вычитают 50 кв.м.
Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет: по 5 кв.м за каждого ребенка, если владеют квартирой (долей, комнатой) и по 7 кв. м за каждого ребенка если владеют домом или его частью.
Вернемся к нашему примеру. Из 40 «квадратов» квартиры надо вычесть 20 «льготных». То есть по документам выходит, будто квартира в два раза меньше. Значит и налог будет не 9 000 рублей, а всего половину — 4 500 рублей.
Более обширный пример. Человек владеет:
- квартирой в Москве 60 кв.м и ценой 12 млн рублей;
- небольшим домом 50 кв.м в Калужской области за 1,5 млн рублей;
- гаражом в Татарстане за 300 000 рублей.
За квартиру в Москве будет ставка 0,15% — то есть 18 000 рублей от 12 млн. Но мы помним, что площадь квартиры в 60 кв.м автоматически уменьшается на 20 «квадратов», то есть на треть в данном случае. Значит налог будет 12 000 рублей.
Дом в Калужской области — налогом не будет облагаться. Потому что из-за вычета в 50 «квадратов» налоговая база уменьшается до нуля.
Гараж в Татарстане облагается по ставке 0,3%. Это 900 рублей.
Популярные вопросы и ответы
Что будет, если не уплатить налог вовремя?
Начислят пени. По Налоговому кодексу, это 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (ставку устанавливает ЦБ, текущую можно посмотреть на сайте ЦБ РФ).
Считать что-то самостоятельно, впрочем, вряд ли придется. Налоговая пришлет уведомление, где будет указан размер задолженности и пени, а также сроки, в которые вам надо все это оплатить во избежании более строгих санкций. Они тоже будут описаны в уведомлении.
Это, во-первых, штраф — 20% от суммы долга, если налоговики посчитали просрочку неумышленной; если умышленной — то больше.
Во-вторых, если и дальше не уплатить налог,
ФНС имеет право пойти в суд и через него взыскать недоимку в принудительном порядке. «Принудительность» означает, что может быть наложен арест на имущество. Или вам будет ограничен выезд за рубеж (если сумма всех долгов, включая не только налоги, но и за ЖКХ, штрафы ГИБДД превышает 30 тысяч рублей).
Есть ли льготы для физических лиц?
По налогу на имущество физических лиц список федеральных льготников довольно широкий. Например, пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога за одну квартиру, один дом или дачу, один гараж или машиноместо. То есть если у льготника две квартиры и больше ничего — налог платить придется только за одну.
А вот земельный налог пенсионеры, по общему правилу, платят. Хотя в регионах для них могут вводить свои льготы.
Важный момент: о своем праве на льготу надо сообщить, написав соответствующее заявление в налоговую. Такой сейчас порядок. Поэтому если вы вышли на пенсию, а налог на квартиру продолжает приходить, это не кто-то что-то напутал, это в налоговой нет данных о вас как о пенсионере.
Льготы по налогу на имущество для физлиц также предусмотрены для:
• инвалидов I и II групп;
• Героев России и СССР;
• семьи (родители и супруги) военных и силовиков, которые погибли при исполнении служебного долга;
• ликвидаторы ядерных аварий и перенесшие лучевую болезнь;
• участники Великой Отечественной и военных операций.
Но и это не полный перечень льготников. Есть совсем «экзотические» причины не платить налог на имущество. Например, если вы художник и используете помещение в качестве мастерской или сделали из него музей. Полный перечень есть в налоговом кодексе, статья 407 4 .
Также в вашем регионе может быть свой список льготников.
Что делать, если не пришло налоговое уведомление?
Платежки в почтовом ящике может не оказаться по нескольким причинам. При этом ее отсутствие не означает, что можно не платить. Вот самые частые причины, почему не пришло налоговое уведомление.
б) Платежку вам отправили, но она потерялась по дороге (всякое бывает). Или пришла по адресу, где вы реально не живете. Достаточно частая ситуация: человек прописан в одном месте, а снимает квартиру в другом. Платежка придет именно туда, где вы, по сведениям налоговой, зарегистрированы. Если вы хотите получать корреспонденцию от ФНС по другому адресу, об этом надо подать заявление.
В этом случае, если вы не заплатите причитающееся до 1 декабря, начислят пени. Налоговики же не знают, что их послание до вас не дошло.
Что делать? Срочно, до конца ноября, дать знать своей налоговой, что платежки у вас нет, а стало быть, оплатить вы ее не можете. Сделать это можно разными путями. Первый и самый привычный — явиться в налоговую. Если на это нет времени, есть альтернативный путь.
Ищите на сайте Федеральной налоговой службы форму «Обратиться в ФНС России» (это в «Электронных сервисах»), внимательно все заполняете и пишете свой запрос: хочу заплатить налог на имущество физических лиц, но не получил платежный документ. После того, как на электронную почту вам придет уведомление, что обращение принято, вы чисты перед законом: пени уже не угрожают.
Налоговая сформирует и вышлет платежку заново. Не забудьте в обращении указать, куда вам ее прислать. В квитанции будет указан новый срок, до которого необходимо рассчитаться. То есть пени вам пойдут не с 1 декабря, а с той даты, которая будет указана в платежке — если вы и ее пропустите.
в) Если по всем трем налогам — на имущество, земельному и транспортному — в сумме надо платить меньше 100 рублей, налоговая платежку просто не посылает.
И это единственный случай, когда действительно можно расслабиться и не платить.
— Мы в таких случаях либо ждем, пока накопится больше 100 рублей, либо пришлем платежку сразу за три года, — объяснила «Комсомолке» замглавы ФНС Светлана Бондарчук.
Когда такое может случиться? Например, у вас есть только доля в небольшой и недорогой квартире, где несколько собственников. Или вы владели недвижимостью очень недолго. Скажем, только купили квартиру и налог не успел «набежать».
Что делать, если налог на имущество рассчитали неправильно?
Бывает, что россияне в налоговых платежках обнаруживают не принадлежащие им сотки и целые квартиры. Или приходит налог как за всю многоэтажку. Что делать? Не поленитесь до 1 декабря написать обращение в ФНС, воспользовавшись формой на сайте. Или сходите в налоговую лично.
Почему вырос налог на имущество?
Явных ошибок в платежке нет, но налог на квартиру или участок пришел в разы больше, чем в предыдущем году. Причин может быть несколько.
Не так давно, а именно с 2021 года, налог на имущество физических лиц (квартиры, дома) по всей России стали рассчитывать по кадастровой стоимости объекта — из-за этого сумма и резко возросла. До этого многие регионы считали по инвентаризационной стоимости, которая была в разы меньше.
Власти провели кадастровую переоценку вашего участка или дома, в результате имущество «подорожало».
Местные власти приняли решение для каких-то категорий домов поднять ставки. Например, для частных домов больше определенного метража.
Вот такие случаи уже не в ведении налоговой. Ставки налоговой и результаты кадастровой оценки утверждают местные власти. Что можно сделать? Во-первых, все-таки проверить, нет ли ошибки. Налоговые ставки по своему району можно найти на сайте ФНС в разделе «Сервисы и госуслуги» вам нужна «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
А сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости запросить у Росреестра — вам нужна выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Покупайте ее через МФЦ или на сайте Федеральной кадастровой палаты.
Можно ли оспорить налог на квартиру и участок?
Рассчитанную вам кадастровую стоимость — от нее в свою очередь считают налог, — вы вправе оспорить. Но обращаться с этим надо не в налоговую, а в специальную комиссию при местном Росреестре. Порядок описан на сайте ведомства в разделе «Кадастровая оценка» 5 .
Источник: www.kp.ru