Сумма расходов на приобретение строительство какую сумму

Здесь мы подробно расскажем о том, как получить имущественный вычет в 2022 году и более ранние годы (2021, 2020 и т. д.) при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земли или долей в них. Вы узнаете, когда у вас есть право на вычет, как правильно определить его размер, какую сумму вам вернут из государственного бюджета, какие документы надо собрать, чтобы получить вычет, как их передать в налоговую инспекцию и когда вам обязаны вернуть деньги (переплату по налогу на доходы).

• Имущественный вычет при покупке квартиры в 2022 и 2021 году. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в них
• Как работает имущественный налоговый вычет
• Размер имущественного вычета
• Расходы на покупку квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них)
• Расходы на оплату процентов по ипотеке
• Общая сумма имущественного вычета
• Когда появляется право на имущественный вычет
• Вычет при покупке недвижимости по договору купли-продажи
• Вычет при получении квартиры по ДДУ
• Вычет при строительстве жилого дома
• Если вы опоздали обратиться за вычетом …
• Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычета
• Учет расходов на достройку и отделку в составе вычета
• Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет
• Ограничения на имущественный вычет
• Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (комнаты, дома)
• Вычет при покупке в совместную собственность
• Вычет при покупке в долевую собственность
• Как получить имущественный вычет

Внимание!

Налоговый вычет

Порядок получения имущественного вычета о котором рассказано ниже, действует по жилой недвижимости, купленной в 2014 году и позже. До 1 января 2014 года действовал другой порядок применения вычета. Подробнее о том, как получить имущественный вычет по недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года смотрите по ссылке.

Текст, который следует ниже, к вам НЕ относится и вам НЕ нужно дальше читать, если:

• до 1 января 2014 года вы уже пользовались имущественным вычетом при покупке жилой недвижимости. Имущественный вычет предоставляют только один раз в жизни. Вы свое право уже использовали. Сумма, на которую ранее вам предоставили вычет, никакого значения не имеет;
• вы получили право собственности на недвижимость до 1 января 2014 года (при купле-продаже) или оформили акт приемки-передачи квартиры до 1 января 2014 года (при долевом участии в строительстве). В этой ситуации вы должны использовать прежний порядок. То, что написано ниже к вам отношения не имеет (см. письмо Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-05/39932).

Имущественный вычет при покупке квартиры в 2022 и 2021 году. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в них

Купив жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом или долю в этом имуществе) вы вправе претендовать на имущественный вычет. Он уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате у вас появляется право вернуть налог из бюджета. Но это в общих чертах . А очень подробно о том, как работает налоговый вычет и на какую сумму возврата вы можете рассчитывать смотрите по ссылке. Стоит бегло ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понимать о чем пойдет речь дальше.

КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ПО ИПОТЕЧНЫМ ПРОЦЕНТАМ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

Получив вычет при покупке комнаты, квартиры, дома или доли в них вы сможете вернуть из бюджета налог в сумме до 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Имущественный вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. Порядок применения вычета установлен статьей 220 Налогового кодекса.

Как работает имущественный налоговый вычет

Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают по окончании календарного года. То есть в конце каждого года вы складываете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вычеты и рассчитываете сумму налога за год. Потом сравниваете ее с той суммой, которую с вас удержали, например, на работе.

Разницу вы или возвращаете (если удержали больше чем нужно) или доплачиваете в бюджет (если удержали меньше чем нужно). Арифметика на уровне 3-го класса школы.

Пример
Ваша зарплата 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, равен:
48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. На руки вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:
48 000 — 6240 = 41 760 руб.

За год вам будет начислена зарплата в сумме:
48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

С нее будет удержан налог в размере:
576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры — 450 000 руб. Вычет вы получите в этой же сумме.

По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
576 000 (зарплата за год) — 450 000 (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:
126 000 (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили налог. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:
74 880 (уже удержанный налог за год) — 16 380 (налог, который нужно заплатить по году) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

В этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.

Размер имущественного вычета

Размер имущественного вычета — это максимальная сумма, на которую вы вправе уменьшить свой доход при расчете налога. Она ограничена законом. Вычет складывается из двух сумм:

• первая — расходов на приобретение самой квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них) и ремонту купленного жилья (если оно в нем нуждается);
• вторая — расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту (если квартира или дом покупались по ипотеке).

Закон ограничивает каждую из этих сумм.

Расходы на покупку квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них)

Эта сумма вычета равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты, долей в них). Помимо стоимости самой квартиры в сумму вычета включают и другие расходы, связанные с ее приобретением (подробнее об этом ниже). Если вы самостоятельно строили дом своими силами, то вычет будет равен расходам на строительство, которые подтверждены документами.

Однако, независимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) эта сумма не может превышать 2 000 000 руб. на одного покупателя. Это установлено статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) Налогового кодекса.

Если ваше жилье стоит не больше 2 млн. руб., то вычет будет равен его покупной стоимости. Если больше, то вычет составит максимум — 2 млн. руб.

Пример
Вы купили квартиру и имеете право на имущественный налоговый вычет.

Ситуация 1
Квартира стоит 1 950 000 руб. Вычет по этой квартире составит такую же сумму и будет равен 1 950 000 руб. Она не превышает максимум — 2 000 000руб.

Ситуация 2
Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. (6 000 000 — 4 000 000) на сумму имущественного вычета никак не повлияет и, по сути, «сгорает».

До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту жилой недвижимости. Если вы приобрели два и более объектов (например, две квартиры, квартиру и дом, дом и три квартиры и т. п.), то вам было нужно самостоятельно выбрать тот объект, по которому вы будете получать вычет. Разумеется, выбирался самый дорогой. По остальной купленной недвижимости вычет не предоставлялся.

Например, вы купили две квартиры. Одна стоимостью — 1 750 000 руб., вторая стоимостью — 1 200 000 руб. Вычет вы заявили по первой, самой дорогой квартире. Соответственно его сумма составила 1 750 000 руб. (она не превышает максимума). Недоиспользованная сумма вычета в размере 250 000 руб. (2 000 000 — 1 750 000) «сгорала» и на второй объект не переносилась.

С 2014 года ситуация изменилась. Например, в 2022 или 2021 году вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости. Однако его максимальная сумма, как и прежде ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. сколько бы объектов вы не купили. Если купленный объект стоит меньше, то за вами пожизненно сохраняется право доиспользовать сумму вычета при покупке другой жилой недвижимости.

Например, в 2022 году вы купили квартиру за 1 500 000 руб. Полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета равна 500 000 руб. (2 000 000 — 1 500 000). Ведь из максимально положенного вычета (2 000 000 руб.) вы использовали только 1 500 000 руб. Если впоследствии, например через несколько лет, вы купите другую квартиру (дом, комнату и т. д.) вы вправе заявить вычет и по ней, но в сумме не больше 500 000 руб.

Еще несколько примеров, иллюстрирующих порядок работы вычета.

Пример
Вы купили несколько объектов недвижимости.

Ситуация 1
Куплена квартира и комната. Стоимость квартиры — 1 340 000 руб., комнаты — 650 000 руб.

Вы вправе получить вычет и по квартире и по комнате.

Общая сумма имущественного вычета составит:
1 340 000 + 650 000 = 1 990 000 руб.

Она не превышает максимума — 2 000 000 руб.

Ситуация 2
Куплено 2 квартиры. Первая стоит 1 900 000 руб., вторая — 450 000 руб. Вы вправе получить по первой квартире вычет в размере 1 900 000 руб., а по второй лишь в сумме 100 000 руб. (2 000 000 — 1 900 000). Общая сумма вычета составит 2 000 000 руб. (то есть максимум).

Ситуация 3
Куплены дом и квартира. Стоимость дома — 3 400 000 руб., квартиры 1 350 000 руб.

Вы можете получить (по вашему выбору):

• или вычет по дому в пределах максимума — 2 000 000 руб.;
• или вычет по квартире в сумме 1 350 000 руб. и по дому в сумме 650 000 руб. (2 000 000 — 1 350 000).

В любом случае ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб.

Ситуация 4
Вами куплена квартира стоимостью 1 780 000 руб. Вычет по ней может быть заявлен в этой же сумме. Она не превышает максимум.

У вас остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
2 000 000 (максимум) — 1 780 000 (ваш вычет) = 220 000 руб. (недоиспользованная сумма)

Ее вы вправе использовать при покупке любой другой недвижимости. Предположим через 5 лет вы купили жилой дом. Его стоимость 3 450 000 руб. По нему вы также вправе заявить вычет, но лишь в сумме 220 000 руб.

1 780 000 руб. вы уже использовали (при покупке квартиры). В итоге ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб. (1 780 000 + 220 000).

Расходы на оплату процентов по ипотеке

Если недвижимость оплачивался за счет банковского кредита (ипотеки), то вы получаете право на дополнительный вычет — по расходам на оплату процентов на ипотечный кредит. Он установлен статьей 220 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса.

Размер этого вычета также ограничен законом. Он не может превышать 3 000 000 руб. Если, например, вы заплатили проценты по кредиту в сумме 2 450 000 руб., то и вычет вам будет предоставлен в этом же размере (он не превышает максимума). Если же вы заплатили проценты в сумме 4 670 000 руб., то вычет составит лишь 3 000 000 руб. (то есть максимум сумму). Кстати до 2014 года подобного ограничения не было.

Пример
Вы купили квартиру за счет банковского кредита и ежемесячно платите проценты по ипотечному кредиту.

Проценты по ипотеке платились так:

• в первый год — 980 000 руб.;
• во второй год — 760 000 руб.;
• в третий год — 550 000 руб.;
• в четвертый год — 430 000 руб.;
• в пятый год — 120 000 руб.

Общая сумма процентов, которую вы заплатили составит
980 000 + 760 000 + 550 000 + 430 000 + 120 000 = 2 840 000 руб.

Это не превышает максимума (3 000 000 руб.). Поэтому вы вправе учесть всю сумму уплаченных процентов как свой имущественный вычет.

Проценты по ипотеке платились так:

• в первый год — 1 200 000 руб.;
• во второй год — 930 000 руб.;
• в третий год — 620 000 руб.;
• в четвертый год — 470 000 руб.;
• в пятый год — 280 000 руб.;
• в шестой год — 130 000 руб.

За первый, второй и третий год вы вправе получить вычет в тех суммах, которые вы заплатили. Но в четвертый год вычет превысит максимум (3 000 000 руб.). Поэтому проценты, которые вы заплатили в четвертом году вы сможете учесть лишь частично. Их сумма составит:
3 000 000 (максимум) — 1 200 000 (1 год) — 930 000 (2 год) — 620 000 (3 год) = 250 000 руб.

Оставшаяся сумма процентов за четвертый год в размере 220 000 руб. (470 000 — 250 000) и всю сумму процентов за пятый (280 000) и шестой год (130 000) учесть в составе вычета нельзя.

Внимание!
Вычет в отношении ипотечных кредитов предоставляется только по ОДНОМУ объекту недвижимости, который вы выбираете самостоятельно. Даже при условии, что вы купили несколько квартир и оплачивали их за счет ипотеки проценты по ипотечному кредиту могут быть учтены как вычет лишь по одной из них. Это установлено статьей 220 (пункт 8) Налогового кодекса.

Пример
Вы купили квартиру и дом. Оба объекта приобретены за счет ипотечного кредита. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку квартиры составили 1 430 000 руб. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку дома составили 920 000 руб.

Вы можете получить вычет по процентам лишь по одному объекту: либо квартире, либо дому. Вам выгодней учитывать проценты по квартире (они больше). Поэтому вычет в отношении процентов составит 1 430 000 руб. Проценты по ипотеке, потраченной на покупку дома в составе вычета учтены не будут. Причем в полной сумме.

В состав вычета включают и проценты, уплаченные вами при перекредитовании ипотечных кредитов. Например, вы получили ипотечный кредит в одном банке. Потом получили кредит в другом для погашения ипотеки. В такой ситуации проценты по второму кредиту могут быть учтены в составе вычета. Главное — в кредитном договоре должно быть указано, что новый кредит получен с целью рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита.

Общая сумма имущественного вычета

Общую сумму вычета можно посчитать по формуле:

Расходы на покупку недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома или долей в них), но не больше 2 млн. руб.

+

Расходы на уплату процентов по ипотеке, полученной для покупки одного из объектов, но не больше 3 млн. руб.

=

Общая сумма вычета, на которую вы имеете право

Есть одна особенность. Расходы на покупку недвижимости вы оплачиваете единовременно и сразу. И у вас сразу формируется вычет по ним. А проценты по кредиту вы платите ежегодно. Поэтому вычет по ним растягивается во времени.

Вы будете ежегодно увеличивать вычет по процентам по мере их уплаты банку (в пределах 3 млн. руб.).

Несколько примеров по расчету вычета.

Пример
Вы купили квартиру за счет ипотечного кредита.

Ситуация 1
Квартира стоит 4 450 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 1 330 000 руб.

Вам предоставят вычет:

• по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
• по процентам в размере их фактической суммы — 1 330 000 руб. (она не превышает максимум).

Общая сумма вычета:
2 000 000 + 1 330 000 = 3 330 000 руб.

Ситуация 2
Квартира стоит 3 400 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 3 300 000 руб.

Вам предоставят вычет:

• по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
• по процентам в пределах его максимальной суммы — 3 000 000 руб.

Общая сумма вычета:
2 000 000 + 3 000 000 = 5 000 000 руб.

Ситуация 3
Квартира стоит 1 600 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 2 450 000 руб.

Вам предоставят вычет:

• по самой квартире в сумме — 1 600 000 руб. (она не превышает максимума);
• по процентам в сумме — 2 450 000 руб. (она также не превышает максимума).

Общая сумма вычета:
1 600 000 + 2 450 000 = 4 050 000 руб.

Когда появляется право на имущественный вычет

Год, в котором у вас возникает право на вычет, зависит от порядка приобретения квартиры или другой жилой недвижимости. Есть три варианта:

• первый — покупается готовая недвижимость на вторичном рынке по договору купли-продажи;
• второй — покупается квартира в новостройке по ДДУ (договор долевого участия в строительстве);
• третий — вы самостоятельно строите жилой дом.

Вычет при покупке недвижимости по договору купли-продажи

Право на вычет возникает в том году, когда вы оплатили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет.

В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

Пример
Вы купили квартиру по договору купли-продажи и можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Квартира была оплачена.

Ситуация 1
Право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2021 года. Право на вычет у вас возникло в 2021 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2021 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.

Ситуация 2
Право собственности на квартиру зарегистрировано 1 января 2022 года (или позже). Тогда право на вычет у вас возникло только в 2022 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2022 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.

Госрегистрация права собственности на недвижимость — это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эта дата есть в Свидетельстве о праве собственности на квартиру или в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество по этой квартире. Для этого в этих документах есть строка «о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации».

Пример
Вы купили квартиру по договору купли-продажи. Запись о регистрации права собственности была внесена в государственный реестр 30 декабря 2022 года. Вы получили право на вычет в 2022 году. Ваш доход за 2022 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.

Вычет при получении квартиры по ДДУ

Вычет по квартирам, приобретаемым по ДДУ, можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно вычет по этой квартире вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру. Дата ее оформления в собственность и регистрации собственности в госреестре никакого значения не имеет.

Пример
Вы приобрели квартиру по ДДУ. Договор был заключен и оплачен в 2020 году. Акт приемки-передачи этой квартиры оформлен 25 декабря 2021 года. Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2022 году. Право на вычет возникает в 2021 году.

Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2021 года.

Вычет при строительстве жилого дома

Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

Пример
В 2020 году куплена земля под строительство. Строительство завершено в 2021 году. Право собственности на дом оформлено и зарегистрировано в 2022 году. Право на вычет возникает в 2022 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января 2022 года.

Если вы опоздали обратиться за вычетом …

… то ничего страшного не произойдет.

За вычетом вы можете обратиться в году приобретения недвижимости и в любые последующие годы. Например, купив квартиру в 2022 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2022, 2023, 2024, 2025 и т. д. годах. Сколько лет прошло с момента покупки квартиры — не важно.

Пример
Квартира куплена и оформлена в собственность в 2015 году. Впервые вы обратились за вычетом по ней в 2022 году. Вам обязаны его предоставить вне зависимости от того сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

В этой ситуации есть три особенности:

• первая — вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры и оформления ее в собственность. Когда вы обратились за вычетом, не имеет значения;
• вторая — вы можете требовать возврата той суммы налога, с момента уплаты которой не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2016 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2022 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2022, 2021 и 2020 году. Налог, перечисленный в 2019 и 2018 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет).
• третья — вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2022 году вы не сможете вернуть налог за 2021, 2020 или 2019 годы. Исключение предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть. Они могут вернуть налог за три года, предшествующих году покупки квартиры.

Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычета

Расходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы.

Первая — на строительство, достройку, покупку и отделку:

• жилого дома (доли в нем);
• квартиры (доли в ней);
• комнаты (доли в ней);
• земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем).

Вторая — на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.).

Третья — процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования ипотечных займов и кредитов.

Перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) дан в статье 220 (пункт 3 подпункт 3) Налогового кодекса. В него включены расходы:

• на приобретение самого жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
• на разработку проектной и сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Кроме того в состав данных затрат включают и расходы на покупку земельного участка, предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (статья 220 (пункт 1 подпункт 4 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом (!), который расположен на участке.

Перечень расходов на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) дан в статье 220 (пункт 3 подпункт 4) Налогового кодекса. В него включены затраты:

• на приобретение самой квартиры, комнаты или доли, либо прав на них в строящемся доме;
• на приобретение отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой этого имущества;
• на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Учет расходов на достройку и отделку в составе вычета

Как вы видите в составе данных расходов есть не только стоимость самого дома или квартиры, но и затраты по их достройке или отделке. Подобные затраты могут быть включены в состав вычета при условии, что вы приобретаете, например, дом, который не завершен капитальным строительством (то есть незавершенку). Тогда затраты на его достройку увеличивают сумму вычета. А на такие объекты выдают специальное свидетельство о госрегистрации. Поэтому, если вами куплен дом, который строительством был завершен, то включить расходы на его достройку в состав вычета вам запретят.

В отношении квартиры — она должна быть приобретена в новостройке (желательно по договору долевого участия в строительстве). Если квартира куплена на вторичном рынке жилья, то включить расходы по ее отделке в состав вычете не получится (см. письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910).

Если вы покупаете дом или квартиру, которая нуждается в отделке, об этом должно быть четко написано в договоре купли-продажи или ДДУ. В нем должно быть отражено, что дом или квартира приобретаются «без отделки». Это предусмотрено статьи 220 (пункт 3 подпункт 5) Налогового кодекса. Еще раз напомним, что независимо от суммы подобных расходов вычет не может превышать 2 000 000 руб. Все расходы, связанные с отделкой квартиры (комнаты, дома) должны быть документально подтверждены.

Пример
Человек приобретает квартиру и претендует на получение имущественного вычета.

Ситуация 1
Квартира стоит 3 400 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 850 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Причем затраты на отделку подтверждать документально не нужно.

Они все равно в сумму вычета включены не будут.

Ситуация 2
Квартира стоит 1 550 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 560 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен опять же в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Затраты на отделку должны быть подтверждены документально минимум на сумму в 450 000 руб. (2 000 000 — 1 550 000).

Ситуация 3
Квартира стоит 1 150 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 360 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в сумме:
1 150 000 + 360 000 = 1 510 000 руб.

Затраты на отделку должны быть подтверждены документально на полную сумму включаемую в состав вычета в размере 360 000 руб.

Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет

Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости) вы должны предоставить налоговикам декларацию по форме 3-НДФЛ. Если вы оформляете вычет за 2019 год и раньше, то дополнительно потребуется и заявление на возврат налога. Форму (образец) заявления на возврат налога вы можете посмотреть по ссылке. Если вычет оформляется в 2020 году или позже, то заявление не нужно. Его текст включен в состав самой декларации.

Все расходы, которые вы включаете в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами. К декларации формы 3-НДФЛ прилагают копию документов, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и ваше право на возврат налога. Подробнее о том как предоставляется декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.

Перечень документов, подтверждающих покупку недвижимости ваше право на вычет, дан в статье 220 (пункт 3 подпункт 6) Налогового кодекса. К таким документам относят копии:

— имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:

• договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
• документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
• свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату) или выписки из госреестра прав на недвижимость.

— имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав:

• договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
• документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
• документов, подтверждающих факт оплаты договора долевого участия в строительстве (например, платежных поручений и т. д.).

— имущественный вычет при покупке жилого дома и земельного участка:

• договора на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
• документов, подтверждающих факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
• свидетельства о праве собственности на жилой дом и земельный участок или выписки из госреестра прав на недвижимость.

— имущественный вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:

• кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
• документов, подтверждающих факт оплаты процентов по куредиту (например, справку банка, выписку со счета и т. д.).

Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома вы включаете в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то вам понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.

Ограничения на имущественный вычет

Таких ограничений немного. Но они есть.

Первое — имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми признают тех лиц, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, это ваши близкие родственники. По Налоговому кодексу к ним относят:

• супругу (супруга);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей (в том числе усыновленных);
• полнородных и неполнородных братьев и сестер;
• опекуна (попечителя) и подопечного.

Поэтому, если вы купили квартиру у жены, мужа, родителей, брата или сестры, то в вычете вам откажут. А вот, например, бабушки и дедушки близкими родственниками не считаются. Поэтому купив квартиру у них вы вправе получить вычет.

Второе — имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть — обязательств перед работодателем нет. В вычете вам откажут.

Однако, если тот же работодатель вам дал деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет вы получите. Ровно также у вас сохранится на него право, если вы покупаете квартиру за счет банковского кредита. Ведь обязательства вернуть деньги у вас и в первом и во-втором случае остаются.

Третье — в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 — 250 000).

Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (комнаты, дома)

Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:

• первый — в совместную собственность (то есть квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены);
• второй — в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.

Вычет при покупке в совместную собственность

Ранее Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке недвижимости в совместную собственность (то есть без распределения долей) общая сумма вычета распределяется между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними.

С 1 января 2014 года такого требования в Налоговом кодексе нет. Соответственно каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. (см. письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-04-05/33728, письмо Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-05/13204). Поэтому, если квартира стоит 4 000 000 руб. или больше, то такое заявление не требуется. Оба супруга получают вычет в максимальной сумме без какого либо его распределения.

Пример
Женой и мужем куплена квартира стоимостью 6 500 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000).

В тоже время данное заявление потребуется, если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев. Например, если никто из супругов ранее вычетом не пользовался и квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. С одной стороны каждый из супругов вправе получить вычет в 2 000 000 руб.

Но в результате общая сумма вычета по этой квартире превысит ее покупную стоимость. А получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры невозможно. Поэтому и требуется заявление. В нем совладельцы должны указать на какую сумму вычета претендует каждый из них. То есть они должны договориться как общая сумма расходов по покупке квартиры будет распределена между ними.

Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.

Пример
Женой и мужем куплена квартира стоимостью 3 600 000 руб. в совместную собственность. Общая сумма вычета, которая может быть предоставлена по этой квартире двум собственникам составляет 3 600 000 руб.

Ситуация 1
По заявлению супругов вычет распределен так:

• жена — 1 800 000 руб.;
• муж — 1 800 000 руб.

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 1 800 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 200 000 руб. (2 000 000 — 1 800 000). Ее они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.

Ситуация 2
По заявлению супругов вычет распределен так:

• жена — 1 600 000 руб.;
• муж — 2 000 000 руб.

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:

• у жены — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000);
• у мужа — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000).

Жена вправе доиспользовать оставшуюся сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.

Ситуация 3
По заявлению супругов вычет распределен так:

• жена — 2 000 000 руб.;
• муж — 1 600 000 руб.

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:

• у жены — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000);
• у мужа — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000).

Муж вправе доиспользовать сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.

Вычет при покупке в долевую собственность

В этом случае вычет может быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, то вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей). Это предусмотрено статьей 220 (пункт 6) Налогового кодекса. Однако, ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. в любом случае сохраняется. Проще говоря, не зависимо от покупной стоимости доли ребенка родитель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

Пример
Приобретена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в долевую собственность.

Ситуация 1
Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В данном случае каждый из супругов вправе заявить вычет в размере стоимости его доли в сумме — 950 000 руб. (1 900 000 х 1/2). Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 050 000 руб. (2 000 000 — 950 000). Они вправе ее доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.

Ситуация 2
Квартира куплена мужем и женой при этом мужу принадлежит 3/4, а жене 1/4 квартиры. Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в размере стоимости его доли:

• жена 475 000 руб. (1 900 000 х 1/4);
• муж 1 425 000 руб. (1 900 000 х 3/4).

Недоиспользованная сумма вычета составит:

• у жены — 1 525 000 руб. (2 000 000 — 475 000);
• у мужа — 575 000 руб. (2 000 000 — 1 425 000).

Ситуация 3
Квартира куплена мужем, женой и несовершеннолетним ребенком в равнодолевую собственность (по 1/3 каждому). В данном случае каждый из покупателей вправе заявить вычет в размере 633 333 руб. (1 900 000 х 1/3).

При этом один из супругов (например, муж) может увеличить свои расходы на покупку доли в недвижимости на затраты по приобретению доли ребенка. В этой ситуации он получит вычет в размере:
633 333 (его вычет) + 633 333 (вычет за ребенка) = 1 266 666 руб.

Недоиспользованная сумма вычета составит:

• у жены — 1 366 667 руб. (2 000 000 — 633 333);
• у мужа — 733 334 руб. (2 000 000 — 1 266 666).

Как получить имущественный вычет

Способов получить вычет два. Первый предусматривает, что сумму налога, которую с вас удержали, например на работе, вам возвращают из бюджета и вы получаете вычет самостоятельно. Второй предусматривает, что с вас на работе не удерживают налог.

Первый способ — самый простой. Чтобы им воспользоваться по окончании календарного года в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию:

за соответствующий год. Декларацию 3-НДФЛ вы можете скачать по ссылкам: за 2021 год, за 2020 год, за 2019 год. Подробно о том как должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
• копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка (об этих документах мы писали выше) — то есть размер имущественного вычета;
• заявление на имущественный вычет и возврат налога, если вы получаете льготу в 2019 году и раньше. Заявление на вычет в удобном формате, рекомендованное налоговиками, вы можете скачать с нашего сайта (см. ссылку);

Второй способ предусматривает, что вы должны получить в налоговой инспекцией специальное уведомление на имущественный вычет. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Это уведомление вы передаете в бухгалтерию той компании где вы работаете.

На основании данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. Если вы работаете на нескольких работах для каждого работодателя нужно получить отдельное уведомление.

За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры. Для этого в инспекцию нужно предоставить:

Источник vashnal.ru

Какие расходы указать в декларации, чтобы уменьшить налог?

– ​​Какие затраты можно показать в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры стоимостью 3,1 млн рублей, чтобы уменьшить сумму налога в 13%?

Отвечает общественный деятель, экономист Роман Харланов:

Налогом в 13% не облагаются сделки объемом до одного миллиона рублей. Если собственность находится во владении более трех либо пяти лет (в зависимости от года приобретения) , подоходный налог тоже не платится. В данной ситуации, если стоимость квартиры 3,1 млн рублей и Вы хотите ее продать вскоре после покупки, то можно попытаться пойти другим путем.

Например, если Вы (условно) купили жилье за два с небольшим миллиона, а продали за три, то есть разница в цене составляет чуть меньше одного миллиона, в принципе, можно указать в документах не выручку, а доход. Иными словами, Вашу личную прибыль от сделки. Тогда, возможно, удастся выплаты этих 13% избежать. Однако налоговой инспекции в данном случае нужно представить соответствующие основания.

Отвечает юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Что касается затрат, то существуют разные виды налоговых вычетов. Вы можете указать в налоговой декларации ту сумму, за которую Вы приобрели эту квартиру. В таком случае с данной суммы Вы не будете платить налог, но есть налоговый вычет 1 млн рублей, который предполагает отдельную заявку для налоговой декларации.

При продаже квартиры можно рассчитывать только на налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры. Однако можно заявить отдельно налоговый вычет на покупку с 2 млн рублей он составляет 13%. Также возможно заявить налоговый вычет на ремонт 13% со всех вложений в ремонт.

Отвечает профессиональный частный бухгалтер, независимый эксперт Алена Кликина:

Если квартира была в собственности меньше трех либо пяти лет (в зависимости от года приобретения) или же Вы продали квартиру дороже, чем купили, то по закону Вы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц. Уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц можно, воспользовавшись правом на стандартную налоговую льготу в размере 1 млн рублей при условии, что Вы не использовали эту льготу в отчетном году ранее.

Во-вторых, если имущество не было Вам подарено, то можно показать в налоговой затраты, связанные с приобретением квартиры. Для этого нужно вместе с декларацией 3-НДФЛ подать копию договора покупки этой квартиры и подтверждающий оплату документ.

Обращаю внимание, что одним из существенных условий уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц является приобретение нового имущества в одном и том же отчетном периоде и использование права на имущественный вычет. Например, 3,1 млн рублей (стоимость проданной квартиры) – 1 млн рублей (налоговая льгота) = 2,1 млн рублей (налогооблагаемая база по НДФЛ). При покупке имущества за 2 млн рублей и больше у Вас есть право на имущественный вычет в размере 2 млн рублей. В связи с этим 2,1 млн рублей – 2 млн рублей = 100 тысяч рублей. Соответственно, 13% от 10 тысяч равно 13 тысяч рублей.

13% от 2,1 млн рублей равно 273 тысячи рублей.

273 тысячи – 13 тысяч рублей = 260 тысяч рублей.

Итого налог будет на 260 тысяч рублей меньше. Внимание! Данный закон не распространяется на покупку движимого имущества.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Единственный способ уменьшить или не оплачивать налог с продажи имущества, срок владения которого составляет менее трех-пяти лет (в зависимости от формы и времени приобретения), – это указать, что квартира приобретена за сумму, равную продажной. То есть Вы не получили прибыли с операции с недвижимостью, соответственно, Вам не с чего оплачивать налог на прибыль. Но это возможно, только если Вы не пользовались правом возврата подоходного налога по этой квартире. Если же Вы получили налоговый вычет по данной квартире, то придется оплатить налоги в полном размере, если вы продаете ее менее чем через пять лет.

Если вы потратили на приобретение данной квартиры меньше, чем получаете при ее продаже, то также в 3-НДФЛ вы можете показать затраты на ремонт этой квартиры, а именно: договор подряда со строительной организации с актом выполненных работ и квитанцией, чеки на покупку стройматериалов и т. д. Налоговая будет рассматривать это как затраты, которые тоже будут вычитаться из налогооблагаемой прибыли. Но затраты должны быть доказаны официальными документами.

Отвечает специалист по налогообложению, адвокат адвокатского бюро «Система защиты» Ольга Мозго:

Самые распространенные затраты – это уплаченные денежные суммы при покупке квартиры. Если же квартира приобреталась за счет средств субсидии или материнского капитала, то субсидии и материнский капитал также являются расходами. Кроме того, в расходах можно учесть и уплаченные проценты по целевым кредитам.

Если квартира была подарена юридическим лицом, то в расходы включается уплаченная сумма налога. При этом на все расходы должны быть документы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписки в получении денег и другие документы, исходя из наличия того или иного вида расходов. При отсутствии документов нет оснований для включения в декларацию затрат. А это означает, что уменьшить сумму налога возможно только путем использования вычета в 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник www.domofond.ru

12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры

В 2021 году жители России купили рекордное количество жилой недвижимости: всего по стране было продано 898 600 новостроек и более 4,2 млн единиц жилья на вторичном рынке. Большинство покупателей получили не только право собственности на квартиры и другую недвижимость, но и возможность вернуть часть своих налогов. Инструкция по возврату налогового вычета на покупку квартиры — в материале Forbes

По российским законам, люди, получающие зарплату, обязаны платить налог (НДФЛ), но в некоторых случаях они могут забрать свои налоги обратно. Эта процедура называется налоговым вычетом. При покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита. Это право возникает только у тех, кто платил именно НДФЛ, то есть получал доходы как физическое лицо, а не как, например, индивидуальный предприниматель или самозанятый.

Каждый человек, который официально получает доход, должен платит налог на доходы физических лиц в размере 13%. Однако у налогоплательщиков иногда возникает возможность вернуть часть уплаченной суммы НДФЛ из бюджета. Для того, чтобы она наступила, необходимо, чтобы часть дохода вы потратили на что-то полезное, например, купили жилье. Государство это признает и разрешает вычесть из налогооблагаемого дохода эту сумму. Получается, что налоговая база становится меньше и разницу покупателю жилья могут вернуть.

Как получить вычет за квартиру

Имущественный вычет человеку дают только один раз на всю жизнь. Чтобы получить его, нужно соответствовать ряду условий. Право на такой вычет имеют только налоговые резиденты России, то есть лица, не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев пребывающие на территории страны.

Право на вычет появляется только после того, как оплата за квартиру произведена и есть подтверждающие документы, так как его сумма зависит от размера понесенных расходов. Если квартира досталась в наследство или в дар, получить деньги нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.

При покупке квартиры на вторичном рынке для получения вычета важно, чтобы продавец квартиры не был близким родственником покупателя. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. С точки зрения налогового права взаимозависимыми считаются супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (статья 105.1 НК РФ). При сделках с ними право на возвращение средств не возникает. На остальных родственников это ограничение не распространяется.

Если когда-то вы уже оформляли возврат налога при покупке квартиры и у вас нет остатка — вы не имеете права на вычет.

Приобретаемая квартира должна находиться на территории Российской Федерации.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Вычет при покупке квартиры равен сумме понесенных расходов. У расходов есть лимит. С 2008 года 13% налога возвращают только с 2 млн рублей. Это означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей — то есть 260 000 рублей. (пп. 1 п. 3 ст.

220 НК РФ).

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты. Если в 2015—2021 годах вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог в размере 195 000 рублей, то при покупке другой квартиры в 2022 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 000 рублей.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на получение средств. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2022-м, то вернете максимум 130 000 рублей даже при цене квартиры 2 млн рублей и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру, и уже тогда использовать свое право на возврат — с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог уже вернули, отказаться и заявить вычет по другой квартире в большем размере нельзя.

Чтобы получить право забрать весь вычет (260 000 рублей) за один раз, нужно зарабатывать около 170 000 рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн, ежемесячный НДФЛ — 21 000 рублей, и можно будет сразу получить максимально возможную сумму. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается. Его остаток можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ.

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход — 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход составляет 500 000 рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года — таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию — забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход (то есть зарплату, а не пенсию).

Срок получения вычета

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на его получение.

Для новостроек характерна оплата раньше получения права собственности. Например, в 2018 году покупатель произвел оплату квартиры, но право собственности на нее оформили только в 2020 году. Право на вычет появилось в 2020 году. В 2022 году собственник подает декларации за 2021 и 2020 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2019 год не вернут, потому что тогда еще не было права на возврат средств, хотя расходы уже были.

Если квартиру купили в 2019 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2022 году можно подать три декларации: за 2019, 2020 и 2021 годы. Налог вернут за эти три года.

Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2016 году, а про вычет узнали только в 2022-м. Тогда можно подать декларацию за 2021, 2020 и 2019 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2016-2018 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2022 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя какое-то время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН и НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.

Список документов для налогового вычета

Прежде всего необходимо наличие правоустанавливающих документов на недвижимость. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если внесена вся сумма, — придется ждать, пока дом введут в эксплуатацию.

Но если застройщик передал квартиру после 1 января 2022 года, действуют новые правила: право на вычет возникает после подписания передаточного акта, но обращаться за ним можно только после регистрации в ЕГРН.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить выпиской из ЕГРН. Документы на квартиру должны быть оформлены на покупателя или его супруга. Если квартира оформлена не на вас или супруга, для вычета она не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.

Полный список документов выглядит так:

• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
• акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве;
• подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет;
• заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;
• свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка;
• доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению;

С оригиналов нужно снять копии. При необходимости документы попросят предоставить для сверки.

Какими документами подтверждать расходы

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. В Налоговом кодексе упоминаются несколько вариантов подтверждения.

Оплату можно подтвердить распиской — причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично.

Также расходы могут подтвердить квитанции, платежки из банка. Справка из банка не подойдет, нужно хранить выписки, квитанции и платежные документы.

Подтвердить оплату можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом — это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.

Документы, которые подтверждают право на вычет при покупке квартиры, нужно подавать вместе с декларацией или заявлением. Если подавать декларацию в личном кабинете, там можно прикрепить файлы. Если принести ее лично или отправлять почтой, можно сделать обычные копии. Их будет проверять налоговая инспекция. Если с проверкой возникнут затруднения, придется предъявлять оригиналы.

Источник www.forbes.ru