В 2015 году компания на УСН 15% купила товары за счет займа, который выдал участник. Компания оплатила их и оприходовала. С 2015 года ООО хозяйственную деятельность не ведет.
В 2022 году, то есть 7 лет спустя, предприятие планирует продать эти товары. Можно ли включить их покупную стоимость в расходы при УСН? Объект налогообложения остался прежним — «Доходы минус расходы», ставка — 15%.
Неважно, когда и как вы оплатили товары — за счет собственных или заемных денег. Вы можете учесть в расходах покупную стоимость этих товаров при расчете налога на УСН в 2022 году. То, что с момента покупки товаров вы не ведете деятельность, также значения не имеет. Главное, что они были приобретены, когда компания применяла УСН «Доходы минус расходы».
Помимо покупной стоимости товаров в расходы можно включить НДС, уплаченный поставщику. Расскажу подробнее, как это сделать.
Финансовая грамотность для взрослых
Как учитывают в расходах товары для перепродажи
Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» могут учесть в расходах стоимость купленных для перепродажи товаров, если одновременно выполняются такие условия:
Как без ошибок заполнить КУДиР при УСН «доходы минус расходы» I Крысанова Анастасия. РУНО
- ИП или компания перечислили поставщику деньги за товары или расплатились за них другим способом, например зачетом. Причем неважно, о каких деньгах речь — своих или кредитных. Но если заем был процентным, у компании будут дополнительные расходы: сумму начисленных по договору займа процентов нужно включить в расходы на дату их выплаты участнику. А если компания перечислила поставщику аванс, даже 100% суммы, то это еще не расход.
- ИП или компания реализовали товары покупателям, то есть передали их. Получил продавец деньги от покупателя или нет, значения не имеет. Но если он реализовал товары, за которые еще не рассчитался с поставщиком, то в расходах покупную стоимость учесть нельзя. Это станет возможно только после погашения долга перед поставщиком. Поэтому продавцу лучше сначала оплатить товары поставщикам, а потом продать их покупателям: это упростит учет покупной стоимости товаров в расходах.
- Затраты на покупку товаров подтверждены документами. Есть товарная накладная, платежные поручения или чеки на оплату.
Если вы продаете товары в 2022 году, то можете спокойно учесть их покупную стоимость в расходах. Неважно, что с 2015 года вы деятельность не вели, а теперь возобновили.
Чтобы учесть покупную стоимость товаров в расходах, их необходимо приобрести именно в период применения УСН «Доходы минус расходы». Поэтому упрощенцам, которые, например, в 2021 году применяли объект «Доходы», а с 2022 года сменили его на «Доходы минус расходы», нужно иметь в виду вот что:
- Если товары поступили в 2021 году, а компания заплатила за них поставщику в 2022 году, проблем нет. На дату продажи товаров их покупную стоимость можно включить в расходы.
- Если товары получены и оплачены в 2021 году, то учесть их покупную стоимость в расходах на дату продажи в 2022 году нельзя.
Стоимость товаров, которая включается в расходы, можно определять одним из методов оценки:
- по стоимости единицы товара;
- средней стоимости;
- стоимости первых товаров по времени приобретения — ФИФО.
Вы можете выбрать любой удобный для вас метод и закрепить его в приказе об учетной политике.
Как учесть НДС с покупных товаров
Для упрощенцев покупная стоимость товаров и НДС по ним — это два отдельных вида расхода. Учитывать их можно любым способом:
- каждый вид расхода по отдельности — стоимость покупных товаров и НДС по ним. Причем отдельно надо учитывать «входной» НДС при покупке товаров внутри страны и «ввозной» НДС при закупке импортных товаров;
- стоимость товаров вместе с НДС.
При учете НДС в расходах на упрощенке есть два нюанса. Во-первых , НДС можно включить в расходы не на дату его уплаты поставщику, а только на дату передачи товаров покупателям.
Во-вторых, НДС можно учесть в расходах только по проданным товарам. То есть «входной» и «ввозной» НДС можно учесть в расходах вместе с покупной стоимостью товаров в момент их продажи.
Например, вы купили партию товара на 240 000 Р с учетом 40 000 Р НДС. А продали покупателям только половину. Значит, в расходы можно включить только 20 000 Р НДС.
Поэтому при списании покупной стоимости товаров в 2022 году не забудьте учесть и НДС.
У упрощенцев, которые занимаются торговлей, могут быть еще расходы. Например, по доставке товаров на склад или их хранению и упаковке. Все эти затраты можно учесть в расходах сразу после оплаты. Не нужно дожидаться продажи приобретенных товаров, как при списании их покупной стоимости. Если вы учли затраты в 2015 году, то сделать это в 2022 году уже не получится.
НДС по затратам, связанным с перепродажей, надо учесть в расходах вместе с этими затратами либо отдельно. Это можно сделать только после расчета с поставщиками.
Как заполнить книгу учета доходов и расходов
Все суммы расходов по товарам для перепродажи упрощенцу надо отразить в графе 5 раздела I книги учета доходов и расходов.
За 2015 год в книге учета должны быть указаны затраты, связанные с закупкой товаров в 2015 году, если они были, и НДС по ним. Например, затраты по доставке товаров на склад.
В 2022 году на дату реализации товаров покупателям укажите либо сразу покупную стоимость товаров вместе с НДС, либо покупную стоимость товаров и НДС по отдельности.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Нужно (с учетом положений пп 2 п 2 ст 346.17 НК).
Почему вообще возникли сомнения?
вот хорошая статья, спасибо за нее!
Поддожжждите, на усн Д-Р учёт доходов и расходов в целях налогообложения принимается кассовым методом? Регистр для накопления данных налогового учёта — банковский счёт. То есть затраты на те товары должны были быть учтены при расчете налога в 2015 году, ну а в бух.учёте, согласно принятой Уч. Политике (если метод начислений, то в бухг. Расходах по мере реализации)
Ви Ка, безусловно, расходы и доходы при УСН определяют кассовым методом (то есть после уплаты денег поставщикам и после получения денег от покупателей). Но в п. 2 ст. 346.17 НК специально оговорен порядок учета некоторых оплаченных расходов. И в нем как раз и сказано, что расходы по оплате товаров, приобретенных для продажи, учитываются по мере реализации этих товаров. То есть факта оплаты товаров еще недостаточно для того, чтобы их включить в расходы при УСН.
Расход возникает только когда товары реализованы (отгружены) покупателям.
В нашей ситуации товары получены от поставщика и оплачены ему в 2015 году. И все, дальше они лежат на складе. Расхода еще нет, учитывать их в 2015 году при расчете налога при УСН нельзя.
Проданы эти товары только в 2022 году, вот тогда на дату реализации (перехода права собственности к покупателю) и можно учесть в расходах покупную стоимость проданных товаров.
Источник: journal.tinkoff.ru
Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»
Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.
Содержание
- Обоснованность расхода
- Соответствие расхода списку из Налогового кодекса
- Расход оплачен и подтверждён документами
- Расходы на товары для перепродажи
- Расходы на основные средства списывайте поквартально
- Расходы на рекламу
- Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
- Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
- Вы полностью расплатились с поставщиком.
- Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
- У вас есть документы, которые подтверждают расход.
- Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.
Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:
- дата оплаты поставщику,
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Обоснованность расхода
Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса. Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.
Соответствие расхода списку из Налогового кодекса
Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.
Важно: авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте.
Расход оплачен и подтверждён документами
Расход подтверждают такие документы:
- кассовый чек,
- БСО,
- платёжное поручение,
- накладная,
- акт сдачи-приёмки,
- договор, квитанция и другие.
По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.
Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.
Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:
- дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
- дата оплаты вами товара, работы или услуги.
Расходы на товары для перепродажи
Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача.
- 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,
- 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.
Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.
Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:
- дата, когда вы оплатили товары поставщику,
- дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.
Расходы на основные средства списывайте поквартально
Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи. Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей.
Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года. Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию.
Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.
Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «Особый учёт основных средств в налоге УСН».
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Расходы на рекламу
Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.
Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:
- на рекламные мероприятия через СМИ;
- световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;
- на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили своё качество на выставке.
Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде. Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал.
Подробнее о рекламных расходах читайте в статье.
Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.
Источник: e-kontur.ru
Стоимость услуг
Цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге
Мы предлагаем комфортные условия сотрудничества и полный перечень услуг наиболее востребованных на рынке консалтинговых услуг. В частности составляем отчетность (в т.ч. «нулевую») для юридических лиц по общей или упрощенной системе налогообложения. Цены на бухгалтерские услуги также зависят от числа проводимых компанией операций на основании записей в книге учета доходов и расходов. Мы гарантируем высокое качество услуг и индивидуальный подход к каждому клиенту. Наша цель обеспечить взаимовыгодное партнерство, именно поэтому мы предоставляем наиболее конкурентные цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.
В данном разделе пердставлены цена на бухгалтерские услуг по сопровожденю бухгалтерии ООО и ИП. Вы можете ознакомиться с ценой на услуги, а в случае возникновения вопросов наши специалисты всегда готовы уточнить детали по телефону.
| Услуги | Юридические лица | Стоимость |
| Составление нулевой отчетности | по упрощенная система налогообложения (УСН) | 3 500 руб. за квартал |
| по общий режим налогообложения (ОРН) | 4 000 руб. за квартал | |
| Составление отчетности для юридических лиц при ведении хозяйственной деятельности по УСН | от 1 до 50 шт. в месяц хозяйственных операций | 4 000 р. за месяц |
| от 51 до 100 шт. в месяц | 7 000 руб. за месяц | |
| от 101 до 150 шт. в месяц | 9 000 руб. за месяц | |
| Составление отчетности для юридических деятельности по ОРН | от 1 до 50 шт. в месяц хозяйственных операций (бухгалтерских проводок) | 7 000 руб. за месяц |
| от 51 до 100 шт. в месяц | 9 000 руб. за месяц | |
| от 101 до 200 шт. в месяц | 12 000 руб. за месяц | |
| от 200 до . | оговаривается индивидуально |
| Услуги | Стоимость |
| Составление декларации по ЕНВД (по одному виду деятельности) | От 1 000 рублей |
| Составление декларации по УСНО (Упрощённой системе налогообложения) | От 1500 рублей (цена зависит от количества записей книги доходов и расходов) |
| Составление декларации по налогу на имущество | 1 000 рублей |
| Составление декларации по земельному налогу | 1 000 рублей |
| Составление декларации по транспортному налогу | От 1 000 рублей |
| Составление «нулевой» отчетности в налоговые органы | 4 000 рублей |
| Составление нулевой декларации в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования | 500 рублей (за каждую декларацию) |
| Сдача любой декларации в ИФНС, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, лично по доверенности | 1 000 (в каждый орган) |
Предприниматель, применяющий УСНО доходы – 6 %
| Количество записей в книге учета доходов и расходов | Стоимость в месяц |
| До 50 шт. в месяц | 3 000 рублей |
| От 51 шт. до 100 шт. в месяц | 5 000 рублей |
| От 101 шт. до 200 шт. в месяц | 7 000 рублей |
Предприниматель, применяющий УСНО доходы минус расходы – 7% (Санкт-Петербург), оптовая торговля
| Количество записей в книге учета доходов и расходов | Стоимость в месяц |
| До 50 шт. в месяц | от 4 000 рублей |
| От 51 шт. до 100 шт. в месяц | от 7 000 рублей |
| От 101 шт. до 200 шт. в месяц | от 9 000 рублей |
| Услуги | Стоимость | Срок |
| Аудит online | от 20 000 рублей | 3 рабочих дня |
| Экспресс проверка правильности исчисления НДС За 1 квартал |
3 000 рублей | 2 рабочих дня |
| Экспресс проверка правильности исчисления налога на прибыль, применения ПБУ 18 За 1 квартал |
6 000 рублей | 2 рабочих дня |
Абонентское бухгалтерское обслуживание
Создание карточки клиента в программе интернет — отчетности СБИС
Оформление сертификатов на отчетность в ПФР, ФСС и Ростат РФ
Услуги по подготовке первичных документов
Предоставление выгрузки из базы 1С:Бухгалтерия
Разовые консультационные услуги
Создание и хранение архива документов Заказчика за 3 года
Предлагаем ведение учета индивидуальных предпринимателей, в частности по упрощенной системе налогообложения. Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП зависит от алгоритма сотрудничества. Выгодные цены на бухгалтерское обслуживание ИП обусловлены нашим стремлением к оптимизации расходов клиента. Мы сделали все возможное, чтобы консалтинг стал более выгодным и комфортным, чем наем штатных специалистов. Вы можете рассчитать стоимость бухгалтерского обслуживания ИП на основе представленного ниже прайса.
| Обычная система налогообложения | от7000 руб/мес. |
| При ЕНВД | от 4000 руб/мес. |
| При УСН с объектом доходы | от 3000 руб/мес. |
| Патентная система | от 4000 руб/мес. |
| УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов | от 4000 руб/мес. |
Стоимость бухгалтерских услуг для ООО фиксированная (в исключительных случаях рассчитывается индивидуально). Гарантируем высокое качество работы специалистов, обладаем огромным опытом сопровождения бухгалтерии компаний. Также предлагаем квалифицированную помощь по сбору пакета документов, составлению и сдаче налоговых деклараций по форме 3 НДФЛ. Гарантирована выгодная стоимость бухгалтерского обслуживания ООО. Более того, мы оптимизируем расходы компаний – услуги «РБК» могут заменить штатных специалистов и полные отделы, сэкономив деньги клиента.
| Обычная система налогообложения | от 7000 руб/мес. |
| При ЕНВД | от 7000 руб/мес. |
| При УСН с объектом доходы | от 4000 руб/мес. |
| УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов | от 5500 руб/мес. |
Возникли сложности или требуется консультация специалиста? Свяжитесь с нами – всегда рады определить точную стоимость бухгалтерских услуг и решить поставленные задачи в короткие сроки.
Источник: www.rbkconsalt.ru