В январе 2013 г. ООО «Магистр» (ОСНО) отгрузило продукцию по фактической себестоимости согласно заключенным договорам:
— покупателю 1 — на сумму 100 000 руб. Договорная цена партии — 236 000 руб. (с НДС – 18%);
— покупателю 2 — на 200 000 руб. Договорная цена партии — 472 000 руб. (с НДС – 18%);
— покупателю 3 — на 300 000 руб. Договорная цена партии — 590 000 руб. (с НДС — 18%).
В отчетном периоде организация израсходовала материалы на упаковку готовой продукции на сумму 10 000 руб., была начислена заработная плата грузчикам — 2000 руб., начислены страховые взносы во внебюджетные фонды. Стоимость услуг транспортной организации по перевозкам составила 7080 руб. (включая НДС – 18%). Коммерческие расходы согласно учетной политике признаются расходами отчетного периода.
Отразите указанные операции в бухгалтерском учете. Определите финансовый результат от продаж в отчетном периоде.
Решение
На дату отгрузки готовой продукции покупателям на основании каждой накладной на отгрузку в бухгалтерском учете отражаются:
Решение задач по НДС
— выручка от реализации продукции (с учетом НДС) в корреспонденции со счетом учета расчетов с покупателями;
— сумма НДС, исчисленная с выручки;
— себестоимость отгруженной готовой продукции.
Итого за отчетный период отражена отгрузка готовой продукции по покупателям:
Дебет 62,субсчет «Расчеты с покупателем 1» Кредит 90-1 – 236 000 руб. – отгружена готовая продукция покупателю 1;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» — 36 000руб. – исчислен НДС с продажной стоимости продукции, отгруженной покупателю 1;
Дебет 90-2 Кредит 43 – 100 000 руб. – списана себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю 1;
Дебет 62,субсчет «Расчеты с покупателем 2» Кредит 90-1 – 472 000 руб. — отгружена готовая продукция покупателю 2;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» — 72 000руб. — исчислен НДС с продажной стоимости продукции, отгруженной покупателю 2;
Дебет 90-2 Кредит 43 – 200 000 руб. — списана себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю 2;
Дебет 62,субсчет «Расчеты с покупателем 3» Кредит 90-1 – 590 000 руб. — отгружена готовая продукция покупателю 3;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» — 90 000руб. — исчислен НДС с продажной стоимости продукции, отгруженной покупателю 3;
Дебет 90-2 Кредит 43 – 300 000 руб. — списана себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю 3.
В течение отчетного периода на основании первичных документов отражены расходы на продажу готовой продукции:
Дебет 44 Кредит 10 – 10 000 руб. – списаны материалы, израсходованные на упаковку готовой продукции;
Дебет 44 Кредит 70 – 2 000 руб. – начислена заработная плата грузчикам;
Дебет 44 Кредит 69 – 600 руб. (2 000 руб. х 30%) – начислены страховые взносы по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на заработную плату грузчиков (п. 1 ст. 58.2 № 212-ФЗ от 24.07.2009);
Расчет заработной платы часть1. Решаем бухгалтерские задачи
Дебет 44 Кредит 69 – 40 руб. (2000 руб. х 2%) – начислены страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (применен условный тариф в связи с отсутствием указания на его размер в условиях задачи);
Дебет 44 Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 6 000 руб. – отражены транспортные расходы по перевозке готовой продукции;
Дебет 19 Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 1 080 руб. – отражен НДС, предъявленный по транспортным услугам.
По окончании месяца коммерческие расходы списаны в дебет счета продаж:
Дебет 90, субсчет «Коммерческие расходы» Кредит 44 – 18 640 руб. (10 000 + 2 000 + 600 + 40 + 6 000).
Финансовый результат за январь 2013 г.:
— выручка – 1 100 000 руб.;
— себестоимость проданной готовой продукции – (600 000) руб.;
— коммерческие расходы – (18 640) руб.
прибыль от продаж – 481 360 руб.
В бухгалтерском учете 31.01.2013 г. прибыль от продаж отражена проводкой:
Дебет 90, субсчет «Сальдо счета продаж» Кредит 99 – 481 360 руб.
При решении задачи использованы следующие нормативно-правовые акты:
— План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н);
— ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н);
— ПБУ 10/99 «Расходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н);
Источник: amnagency.ru
Задачи по бухучету — Поступление материалов
Решите задачи по бухгалтерскому учету, связанные с учетом материалов (МПЗ) при их поступлении в организацию путем изготовления (создания), покупки. Порядок принятия к учету по фактическим и учетным ценам. К задачам прилагаются ответы с решениями.
Бухучет материальных ценностей с проводками смотрите здесь.
Задача 1. Создание материалов своими силами
Организация своими силами во вспомогательном производстве изготовила из своих материалов новые материалы (из круглых бревен изготовили обрезные доски). Материальные затраты составили 20000.
Амортизация основных средств, занятых в процессе изготовления, составила 3000. Заработная плата рабочих, занятых в процессе – 10000 руб., страховые взносы с зарплаты – 3400.
Выполнить необходимые проводки и заполнить таблицу ниже.
Суть операции
Сумма
Кредит
Задача 2. Безвозмездное поступление МПЗ
В компании поступили МПЗ на безвозмездной основе. Среднерыночная цена на схожие материалы составляет 22000. МПЗ списываются в в производство.
Какие проводки нужно отразить по операциям, представленным в таблице?
Суть операции
Кредит
Задача 3. Поступление материалов по фактической себестоимости
Компания купила паркет в количестве 5000 кубометров общей стоимостью 600000, включая НДС 91525. Транспортные расходы составили 6000, включая НДС 915. Часть поступившего паркета в количестве 3000 кубометров передано в производство. Расходы на доставку показываются в составе стоимости МЦ на 10 счете.
Указать правильные бухгалтерские проводки и рассчитать величину транспортных расходов, подлежащих списанию в производство?
| Суть операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| Поставлены на приход 5 тыс. кубометров паркета | 508475 | ||
| Отражен НДС из по поступившему паркету | 91525 | ||
| Налог передан для возмещения | 91525 | ||
| Оплачена поставка безналичными средствами | 600000 | ||
| Учтены транспортные траты | 5085 | ||
| Отражен отдельно НДС из расходам на транспортировку | 915 | ||
| Налог передан к возмещению | 915 | ||
| Передано в производство 3тыс. кубометров паркета | Рассчитать | ||
| Списана часть расходов на доставку пропорционально величине списанного паркета | Рассчитать |
Задача 4. Поступление ТМЦ по учетным ценам
Фирма купила МПЗ числом 1000 шт. на сумму 240т.р., включая НДС 36610. Купленные МПЗ ставятся на приход по учетным ценам (посредством применения счетов 15 и 16). За учетную принята цена в размере 250 руб. за 1 шт. Количество списанных в производство МПЗ равняется 400 шт.
Источник: pravo-invalida.ru