Виды патента на строительство

Запатентовать можно изобретение, а не идею. Рассказываем, зачем и как это сделать.

У вас может быть миллион идей, которые еще никто не воплотил в жизнь, но получить патент на идею нельзя. А вот на конкретное изобретение, воплощающее мечту в жизнь, можно.

Например, вам пришла в голову мысль, что человечество нуждается в очках, которые бы позволяли видеть слепым. Идея стоящая, но запатентовать ее невозможно. А вот если вы разработаете такие очки, то авторство будет ваше.

Изобретением считается продукт, способ или технология.

Патент устанавливает ваше право на изобретение, защищает его от подделок, копирования и претензий со стороны конкурентов. Будучи правообладателем, вы на законных основаниях получаете прибыль от использования своего открытия. Вы также можете его производить, экспортировать, импортировать. Кроме того, сам патент можно сдать в аренду или продать.

Сперва патент, потом все остальное

Патент устанавливает ваше право собственности на основании первенства: кто первый получил документ, тот и владеет. Поэтому так важно патентовать разработку до того, как вы расскажете о ней соседу, покажете лучшему другу или упомянете в докладе на конференции. Ваше право подтверждает лишь патент, а не дата публикации в журнале или встречи с партнерами.

Патентная система ПСН для ИП в 2022 году: плюсы и минусы патента, особенности и нюансы применения.

Также не надо откладывать подачу заявки до реализации изобретения. Патент выдается на основании документов, которые описывают ваше изделие или технологию, работу, результат и отличие от других. Именно по заявке происходит экспертиза. Сам продукт можно произвести позже, потому что пока вы занимаетесь созданием, кто-то другой может успеть запатентовать свое авторство на ваш или подобный продукт.

Но патент вы получите, если никто до вас ничего подобного в мире не изобрел.

Например, вы озадачились проблемой питьевой воды и даже разработали систему очистки, позволяющую пить дождевую воду. Но вы опоздали, еще в 2014 году на Неделе дизайна в Милане был представлен проект Ivanka, превращающий дождевую воду в питьевую. Согласно проекту для очистки нужны лишь специальные фильтры, которые надо установить на крыше. Право на эти фильтры уже засвидетельствовано.

Внедрение изобретения в бизнес часто требует дополнительного финансирования. Если своих денег не хватает, воспользуйтесь банковским кредитованием.

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Зачем нужен патент

• право на монопольное производство, экспорт, импорт;
• повышает репутацию бизнеса;
• повышает интерес бизнеса в глазах инвесторов;
• выделяет бизнес на фоне конкурентов.

Важно понимать, что автор и патентообладатель не всегда одно и тоже лицо. Это могут быть и разные лица. Все зависит от того, кто и на каких условиях делал разработку.

Патент для ИП: виды, стоимость, расчет!

Если разработка делалась в рабочее время и за нее было выплачено вознаграждение, то чаще всего право принадлежит работодателю, а изобретение считается служебным. Автор изобретения будет лишь его создателем.

Елена Купцова, патентный поверенный РФ № 1264, евразийский патентный поверенный № 406, добавляет, в законе есть оговорка о том, что работодатель должен за шесть месяцев или подать документы на получение патента, или передать это право другому, или сообщить автору о необходимости охранять разработку в тайне. В противном случае правообладателем становится работник, а работодатель пользуется его изобретением на правах простой лицензии, то есть за плату.

Но иногда автор изобретения одновременно является и его правообладателем.

Что можно запатентовать

Патент выдается на изобретения, соответствующие трем критериям:

• новизна: до вас этого никто не воплощал в жизнь;
• изобретательский уровень: неочевидность изобретения для обывателя;
• промышленная применимость: есть практическое применение с пользой.

Допустим, вы придумали метлу с подсветкой, а до вас таких идей не было. В принципе, от такой метлы есть и польза — можно убираться в темноте. Но вот изобретательский уровень явно не дотягивает до патента, так как каждый обыватель способен при необходимости закрепить фонарик на метле.

Есть исключения. Закон устанавливает перечень изобретений, на которые нельзя получить статус правообладателя. Это:

• изобретения, противоречащие гуманности и морали;
• открытия в любой области науки и жизни;
• теории;
• математические методы;
• правила и программы обучения;
• различные методики;
• программное обеспечение;
• идеи, не требующие технического решения;
• недавно выведенные породы животных и сорта растений;
• методы селекции.

Нельзя запатентовать то, что не относится к патентному праву. Например, книгу, серию фотографий, схему для вязания и т. п. Все это охраняется авторским правом.

Также данный документ не выдают на эмблему или логотип. Это попадает под действие закона о товарном знаке.

Виды патента

Патент может выдаваться на:

• изобретение;
• полезную модель;
• промышленный образец.

Изобретением считается технически сложное устройство, продукт, технология. Установление права владения здесь требует более тщательной экспертизы и занимает дольше времени. Например, к таким изобретениям можно отнести солнечные панели, заменяющие асфальт и заряжающие во время пути электромобили. Такой проект уже реализуется в США.

Полезной моделью считается несложное устройство, которое не требует сложной экспертизы. Такие патенты получили складной стул, световая указка, одноместная парта с подлокотниками, лопата лесопосадочная и т. п.

Промышленным образцом является дизайн. Это свидетельство получают, когда продукт отличается от других лишь внешним видом. Запатентовать можно необычную упаковку, новую форму бутылки, соски и т. д.

Как получить патент

Получение правоустанавливающего документа — процесс достаточно сложный и длительный. Но игнорировать его не надо.

В России этим занимается Роспатент, точнее, Федеральный институт промышленной собственности при Роспатенте (ФИПС). Вся процедура происходит в пять этапов.

Этап первый

Первое, что вы должны сделать — произвести предварительный поиск.

Во-первых, надо понять, соответствует ли ваше открытие изобретение трем нужным критериям.

Во-вторых, установить, что до вас этого никто не изобрел.

Этап второй

Второй шаг — изучить вопрос досконально и исключить отказ. Для этого нужно просмотреть все патентные базы, чтобы нигде ничего подобного не значилось, чтобы аналогичные разработки существенно отличались от вашего предложения. Проверять надо по всем базам, в том числе международным.

Этап третий

После объемной предварительной работы надо подавать заявку в ФИПС.

• заявление: прописываете автора, правообладателя, название нового продукта;
• описание изобретения: раскрываете суть, цель, показываете различие от аналогов;
• формулу: раскрываете отличительные свойства продукта;
• реферат: очень краткое описание основных особенностей продукта.

Если для понимания сути нужны чертежи, то подайте их вместе с остальными документами.

При регистрации заявки ФИПС выдает справку, которая закрепляет за вами приоритетное право: если кто-то после подаст документы на аналогичное изобретение, то ему откажут.

Этап четвертый

После наступает этап делопроизводства, в процессе которого Роспатент проводит экспертизу.

Если у экспертов возникают замечания или вопросы во время проверки, то они присылают их вам. Вы на все отвечаете и уточняете, однако, используете лишь ту информацию, которую дали в заявке. Нельзя оперировать новыми данными и сведениями.

Число таких обращений экспертов за уточнениями не ограничено, что затягивает процедуру получения.

Этап пятый

В заключение изобретение регистрируется. Информация о патенте размещается в открытом доступе. Вы же получаете охранную грамоту.

Цена патента

Для получения патента надо заплатить госпошлину, причем не одну. Но это не единственный расход, так как часто данное свидетельство получают не самостоятельно, а наняв юриста.

Размер госпошлин фиксирован. Стоимость работы юриста зависит от уровня специалиста, объема работы и от региона.

Тарифы Роспатента можно изучит на сайте. Но придется платить за регистрацию заявки, решение экспертизы, регистрацию патента, публикацию о нем сведений и выдачу самого документа.

Минимальная цена процедуры — 8400 рублей при регистрации полезной модели. За изобретение придется заплатить от 20 300 рублей. Рассмотрение заявки происходит за несколько месяцев. Сам же процесс может занять несколько лет.

Документ имеет срок. Самый долгий у патента на изобретение — 20 лет. Причем право владения сохраняет свое действие при условии, что каждый год правообладатель уплачивает патентную пошлину.

Оформление права владения — не лишние траты, а защита вашего бизнеса и возможность перейти на новый уровень. И если для реализации планов не хватает инвестиций, то воспользуйтесь кредитом для бизнеса.

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Источник: sovcombank.ru

Патентная система налогообложения в 2022 году

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ПСН

Применять ПСН имеют право только ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам) по всем видам патентной деятельности не превышает 15 человек. Ранее действовала иная норма — учитывалось общее количество сотрудников ИП. Однако с 01.01.2020 законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесено изменение в п. 5 ст. 346.43 НК РФ. Теперь для применения ПСН имеет значение число работников ИП по тем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Обратите внимание, в правилах применения ПСН много региональной специфики. В 2022 году власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Кроме того, власти региона вправе установить дополнительные условия для применения ПСН, например, ограничить площадь и/или количество объектов торговли либо общепита, количество единиц транспортных средств, площадь сдаваемых в аренду помещений. Поэтому точные условия для применения ПСН лучше узнавать в своей ИФНС.

Обратите внимание! ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» — ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель — не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН в 2022 году

• работает в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• производит подакцизные товары, добывает и реализует полезные ископаемые;
• ведет розничную торговлю или оказывает услуги общепита через зал площадью более 150 кв. метров;
• занимается торговлей оптом или по договору поставки;
• оказывает транспортные услуги, имея более 20 единиц ТС;
• ведет деятельность по обращению с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Базовые виды деятельности на ПСН

Обратите внимание, ИП на патенте не имеют права продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, а именно лекарственные препараты, обувные товары, а также одежду и предметы одежды из натурального меха. Продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения ПСН.

В частности, ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (они перечислены в ст. 346.43 НК РФ):

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
3. Парикмахерские и косметические услуги.
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
7. Ремонт мебели.
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
12. Ремонт жилья и других построек.
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
18. Ветеринарные услуги.
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
30. Услуги платных туалетов.
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
40. Услуги по прокату.
41. Экскурсионные услуги.
42. Обрядовые услуги.
43. Ритуальные услуги.
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
49. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
50. Производство кожи и изделий из кожи.
51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
52. Сушка, переработка и консервирование фру ктов и овощей.
53. Производство молочной продукции.
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
58. Деятельность по письменному и устному переводу.
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Важное изменение для ИП из сферы розничной торговли и общепита: с 1 января 2021 года можно применять патентную систему, если площадь зала не превышает 150 кв. метров (ранее разрешалось только до 50 кв. метров).

Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

Примечание: Отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

Классификатор видов деятельности ПСН 2022 года по регионам (скачать классификатор).

Как получить патент в 2022 году

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства.

Заявление можно подать несколькими способами:

1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
2. По почте с описью вложения.
3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Сколько стоит патент в 2022 году

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

1. Вида предпринимательской деятельности.
2. Места, в котором деятельность осуществляется.
3. Количества привлекаемых по этой деятельности наемных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Обратите внимание, что регионы получили право объединять сходную деятельность из разряда бытовых услуг населению в группы и устанавливать для них общий предельный доход.

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе можно на этой странице.

Обратите внимание, региональные власти могут устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

С одной стороны, стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Подробнее о переходе с УСН на патент в 2022 году, читайте в этой статье.

Примеры расчета стоимости патента

Пример 1. Расчет стоимости патента за полный год

Объект налогообложения

ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление с 1 января 2022 года предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчет стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 1 320 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 79200 руб. (1 320 000 руб. x 6%).

Пример 2. Расчет стоимости патента за неполный год

Объект налогообложения

1 января 2022 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

Расчет стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 1 320 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 33 000 руб. (1 320 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

Примечание: получить точный расчет стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также нередко необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

Кроме этого , рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Оплата патента (срок оплаты в 2022 году)

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

Просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

Налоговый учет и отчетность

Подробнее о том, какие отчеты должен сдавать ИП на ПСН, читайте в этой статье.

Учет полученных доходов

Предпринимателю на ПСН необходимо вести книгу учета полученных доходов (КУДиР), причем по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учета доходов.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Отчетность за работников

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), могут соблюдать упрощенные правила кассовой дисциплины. Они не обязаны заполнять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу, устанавливать лимиты по выручке. Им необходимо лишь формировать документы по выплате зарплаты (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, большинство предпринимателей на ПСН обязаны были установить онлайн-кассы.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

ПСН является налоговым режимом, который применяется в отношении определенных видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с другими системами налогообложения — ОСН, УСН, ЕСХН.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учет (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчетность и уплачивать налоги.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей по видам деятельности, в отношении которых применялась ПСН. Если ИП совмещает патент с упрощенкой, то учитывается доход по обеим системам.
2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам патентной деятельности).
3. ИП нарушил правила применения ПСН в части видов деятельности, в том числе реализовал запрещенные к продаже на патенте товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, лекарственные препараты, меха).

Обратите внимание! При утрате права на применение ПСН ИП будет автоматически переведен на иную налоговую систему. Какую именно — это зависит от того, переходил ли он на УСН или ЕСХН. Если он не уведомлял ИНФС о применении одного из этих режимов, то будет переведен на ОСНО.

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента ИП автоматически будет переведен на иной режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Например, ИП зарегистрировался и купил патент на полный год — с 1 января по 31 декабря (уведомление о применении УСН или ЕСХН не подавал). Однако к 1 июля он утратил право применять ПСН. В таком случае все полученные с начала года доходы ИП будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Снятие с учета

Снятие с учета ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учета происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

Примечание: датой снятия с учета считается дата перехода ИП на иной режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Частые вопросы по применению ПСН

Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

Согласно пункту 6 статьи 346.34 НК РФ, ИП, применяющий одновременно УСН и ПСН, при утрате права на патент переводится на упрощенку.

Добавим, что ранее по данному вопросу существовало 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная -–так и остается на упрощенке.

На практике налоговые органы чаще всего занимали вторую позицию и переводили деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента – 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

Все зависит от того, по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на иную систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

Нужно ли для получения патента в регионе, в котором ИП не состоит на учете, получать временную регистрацию или открывать офис?

В законодательстве прямого указания на то, что ИП должен иметь регистрацию или офис по месту ведения деятельности, нет.

Вот что говорит НК РФ (п. 2 ст. 346.45):

«Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете, в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору ИП. Каких-либо иных требований и документов для постановки на учет и получения патента НК РФ не устанавливает.

Не перечислены данные основания и в причинах отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:

1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения.
2. Указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
3. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи.
4. Наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
5. Незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

При этом нет необходимости сниматься с учета по месту жительства. ИП может состоять на учете в нескольких ИФНС по месту получения патента. Об этом прямо говорит п. 1 ст. 346.45 НК РФ:

«Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.»

Можно ли применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ?

По данному вопросу у МинФина сложилось две противоположные точки зрения.

1 точка зрения. ИП не может применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности

Согласно Письму от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 ИП не вправе в отношении части сдаваемых в аренду помещений применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду помещений, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов.

2 точка зрения. ИП может совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности

Согласно Письму МинФина от 05 апреля 2013г № 03-11-10/11254 если ИП получил патент на осуществление деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

Если у ИП, применяющего ПСН, в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения.

С учетом неоднозначного мнения МинФина, рекомендуется сделать запрос в налоговую инспекцию по месту учета, относительно возможности применения ПСН и УСН по одному виду деятельности.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Патентная система налогообложения

Эта статья впервые была опубликована в начале 2019 года. Но с тех пор случилось много всего, патент стал во многом похож на ЕНВД, а сам вменённый доход канул в Лету — поэтому мы привели материал в соответствие с новыми реалиями. Текст актуален на 3 февраля 2021 года.

Что выбрать предпринимателю, если он шьёт одежду, занимается грузоперевозками, стрижёт или разрабатывает дизайн-проекты? Патентную систему налогообложения. Она введена не так давно, чтобы облегчить учёт. Патентная система — режим налогообложения с фиксированной суммой налога за ограниченный период. Кто может пользоваться, как и стоит ли — разберём в статье.

Внизу есть ссылка на видео. Не любишь читать — посмотри 🙂

Какие преимущества налога

1. Фиксированный налог на весь период действия патента: предприниматель платит часть потенциально возможного годового дохода (в большинстве случаев 6%). Размер такого дохода и ставку определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться.

— если патент на 12 месяцев: потенциально возможный годовой доход умножаем на 6 % налоговой ставки;

— если меньше 12 месяцев: (налоговую базу делим на 365 дней, умножаем на количество дней, на которое выдан патент) умножаем на 6%.

1. Можно совмещать с другими режимами налогообложения. И такое совмещение режимов позволяет законно сэкономить на налогах.

Давайте посмотрим на примере. В Екатеринбурге патент на разработку программ для ЭВМ без наёмных работников стоит 13500 ₽ в год. То есть ИП заплатит 13500 ₽ за патент и 36238 ₽ страховых взносов. Итого — 49738 ₽. Если у ИП фактический доход за год 1 000 000 ₽, и ИП применяет УСН 6%, то в итоге он заплатит налогов — 60000 ₽. То есть патент выгоднее на 10262 ₽.

Если у вас будет несколько режимов налогообложения, то по каждому нужно вести раздельный учёт. По деятельности на патенте ведётся книга доходов ИП, при УСН сдается декларация. Раздельный учёт — это когда необходимо разделять доходы и расходы по разным видам деятельности. Например, вы можете открыть парикмахерскую — это патент. А потом решить в ней же торговать косметикой.

Торговля косметикой уже не попадает под патент для парикмахерской, поэтому необходимо отдельно учитывать доходы и расходы от услуг и от торговли косметикой.

Патент получить легко. Если будете получать в регионе, где прописаны, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Если патент нужен в другом регионе, обратитесь в любую налоговую. Помните, что стоимость одних и тех же патентов для разных территорий отличается.

Патент заменяет несколько налогов сразу: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Правила распространяются на доход от деятельности, на которую распространяется патент, и имущество, используемое в рамках такой деятельности.

Упрощенная отчётность: нет налоговой декларации, но есть книга доходов ИП. Её вести крайне желательно, поскольку налоговая может запросить для анализа. А вам нужно следить за доходом, чтобы его не превысить.

Можно получить патенты в разных регионах на разные виды деятельности. Закон не запрещает несколько патентов. Ограничений по количеству нет. Выбирай сколько хочешь 🙂 Чтобы узнать, на какие виды деятельности можно купить патент в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом.

Тут же в автоматическом режиме можно сразу рассчитать и оценить свои будущие расходы на патент. На стоимость, например, влияет количество работников, площадь торгового зала или количество транспортных средств.

Если вы решили стать парикмахером без работников в Екатеринбурге, а патент нужен на 8 месяцев, то стоимость составит 9 000 ₽. Формула расчета: 150 000 ₽ (номинальный доход) х 6% = 9 000 ₽.

Оплачивать патент удобно. Если он оформлен на срок до 6 месяцев, стоимость уплачивается до конца срока действия патента. Если срок составляет больше 6 месяцев, патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до окончания срок действия патента.

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог. По ним действует нулевая ставка — вместо 6% будет ставка 0%. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все. Нулевую ставку можно применять впервые зарегистрированным ИП в течение 2 налоговых периодов. Налоговый период — срок действия патента.

Условия применения налоговых каникул определяются законами регионов России и могут отличаться, поэтому следует обязательно проверять на сайте налоговой раздел «Особенности регионального законодательства» по патентной системе.

Минусы

Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.

Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента с 2021 года можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы». ИП без работников можем уменьшить стоимость патента на 100% страховых взносов, а если работники есть, то наполовину. Важное условие: сотрудники должны были заняты именно в том виде деятельности, на который выдан патент.

Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент.

Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 150 кв.м. Могут быть и другие виды деятельности, но единообразия больше нет: у регионов есть право вводить патентную систему налогообложения в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, а также устанавливать любые физические показатели для расчёта стоимости патента.

Патент выдается только на один вид деятельности.

Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 150 кв.м. Не так уж и мало, но если хотя бы на метр больше, то уже не дадут.

Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом. А также тем, кто занимается

• производством, добычей и реализацией подакцизных товаров;
• оптовой торговлей и торговлей по договорам поставки;
• сделками с ценными бумагами;
• грузопассажирскими перевозками, если транспортных средств больше 20.

1. Работы можно выполнять как собственными силами, так и привлекать других. Но этими «другими» могут быть только физические лица — по трудовому договору или по договору ГПХ (не забудьте, что есть тонкости). Иными словами, ИП, у которого есть патент на какой-то вид на патенте не может заключить договор подряда с ООО или другим ИП на патенте — иначе налог придётся считать по ставке той системы налогообложения, которая заявлена в качестве основной, а это может быть куда более существенная сумма.

Условия перехода

— Быть индивидуальным предпринимателем.

— В законодательстве региона разрешается получить патент по выбранному вами виду деятельности.

— Средняя численность наёмных работников не может быть больше 15 человек за налоговый период.

— Реальный доход не должен превышать 60 млн ₽ в год.

С патентом нужно быть аккуратным, поскольку с него легко слететь. Какие могут быть причины: сотрудников стало больше 15 человек, доходы от всей патентной деятельности составили больше 60 млн руб. в год.

Как получить патент

— Заполнить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 и передать его в налоговую.

— Подать заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения.

— В течение 5 дней налоговая принимает решение выдать патент или отказать в выдаче. Ответ можно получить лично или по почте. Датой постановки на учёт будет дата начала действия патента. В заявлении будет номер патента, срок действия, сумма потенциально возможного годового дохода, сроки уплаты налога и реквизиты.

Способы подачи заявления

1. Отнести лично в налоговую или передать по доверенности.
2. Отправить почтой России.
3. Оформить через личный кабинет налогоплательщика ИП. Как это сделать самостоятельно, подробно писали тут.
4. Отправить через интернет-отчётность.

Почему можно получить отказ в получении патента

1. Неверное заполнили заявление.
2. Просрочили по оплате действующего патента.
3. Превысили лимиты в сотрудниках и реальных доходах.
4. Оформляете патент на вид деятельности, который не подпадает под него.

Если ИП утратил право на применения патента, то оформить новый патент на этот же вид деятельности можно со следующего календарного года. Поэтому, например, когда необходимо внезапно перенести торговую точку в течение года, то следует сначала получить патент по новому адресу, а потом отказываться от патента по старому адресу. Если сделать наоборот, то в патенте по новому адресу откажут.

Ответственность

Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Если изначально ИП подавал заявление на применение УСН или другого спецрежима, то при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал с патентом. И в таком случае налог по спецрежиму также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

Что ждёт в 2019

С 01 июля 2019 г. индивидуальные предприниматели, у которых была отсрочка, должны приобрести кассу. Если хотите проверить, нужна ли вам касса, пройдите тест на сайте налоговой. Он справа сбоку 🙂

Не нужно применять кассу тем, кто ведёт деятельность в отдаленных или труднодоступных регионах.

Если занимаетесь только теми видами деятельности, которые перечислены ниже, то кассу применять вы не обязаны: — продажа газет и журналов на бумаге, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров ;

— продажа ценных бумаг;

— питание обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

— торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;

— приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней; ремонт и окраска обуви;

Это не всё 🙂 Больше видов деятельности, по которым не нужна касса, смотрите в законе.

Налогоплательщики могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по покупке кассы. Но не более 18 000 ₽ на каждый экземпляр при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

За 2019 годом пришёл 2020, потом 2021… Напоминаем, что этот текст курсивом мы пишем 3 февраля 2021 года 🙂

Патентная система налогообложения — одна из самых простых в России. Можно вести бухгалтерию самостоятельно и без особых трудностей. А если нет времени и желания заниматься бизнес-рутиной самостоятельно и нужны консультации — подключайтесь к Кнопке.

Подсказала — Катя Шуракова, юрист в Кнопке.

Рассказала всем — Маша Копко, маркетолог.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Источник: knopka.com

Все о патентной системе налогообложения: как ИП работать с ПСН?

Прежде чем зарегистрировать бизнес и приступить к работе, предпринимателю предстоит выбрать налоговый режим. Как подобрать систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов? Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим. Разберемся, как он работает.

Как работает патентный режим

Патентная система — это льготный спецрежим, на который предназначен только для ИП. Юрлица этот режим применять не могут.

Работает система следующим образом: для того, чтобы заняться определенным видом бизнеса, ИП покупает спецразрешение — патент. А его стоимость и является тем налогом, который предприниматель платит за право работать в конкретной сфере. Если у ИП несколько направлений бизнеса, он покупает патент на каждую сферу деятельности.

Региональные органы власти сами устанавливают фиксированный размер годового дохода, который может получить бизнесмен. Плату за патент они считают исходя из этой суммы. Сколько предприниматель заработает по факту — неважно.

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль. Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней.

Патент, как льготный спецрежим, избавляет ИП от уплаты сборов и налогов по тому виду бизнеса, на который он получен. Предприниматель, который приобрел патент, не платит:

• подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость, за исключением некоторых особенных ситуаций, например, ввоз товаров из-за границы;
• налог на имущество;
• торговый сбор.

А вот страховые взносы бизнесмен все равно платить обязан как за себя, так и за свой наемный персонал. Также он обязан перечислять в бюджет подоходный налог с вознаграждений работников и уплачивать местные налоги. Например, транспортный или земельный.

Виды бизнеса, которые можно перевести на патент

Список видов бизнеса, которыми можно заниматься на патентном режиме, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Этот список включает 63 вида бизнеса.

Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.

Чтобы понять, попадает ли конкретный вид деятельности под патентный режим, следует прочитать региональный закон или обратиться в местную налоговую службу. Например, в Москве под патент попадает 80 видов бизнеса. Основание — закон от 31.10.2012 № 53.

Ознакомьтесь с местным нормативным актом, чтобы понять, подойдет ли вам патентный режим. Если возможный размер дохода из закона выше ожидаемого дохода, который вы планируете получить от вашего бизнеса, покупать патент невыгодно.

Ограничения по применению патента

Патентный режим предназначен для начинающих предпринимателей или владельцев бизнеса со скромными оборотам. Поэтому Налоговый кодекс устанавливает строгие лимиты по применению патента в зависимости от размера бизнеса.

ИП может работать на патенте до тех пор, пока:

• общее количество его сотрудников, которые заняты в патентном бизнесе, не превысит 15 человек;
• его доход с начала года от всех видов бизнеса на патенте не превысит 60 миллионов рублей.

Кроме того, предпринимателям, которые торгуют на патенте в розницу, запрещено продавать маркированные товары.

На какой срок можно купить патент

Разрешение можно купить на любое количество месяцев, но в рамках одного календарного года.

Если ИП решит закрыть бизнес до того, как истечет срок действия патента, излишне уплаченные деньги можно вернуть.

Сколько будет стоить патент

База для расчета — величина вероятного дохода, который устанавливают власти региона. Ставка патентного налога составляет 6 %. Исключение — Крым и Севастополь. У этих регионов ставка ниже — 4 %.

В некоторых регионах до конца 2020 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2015 г. № 10.

Пример. ИП решил оказывать услуги по созданию сайтов, баз данных и разработке ПО в Москве и приобрести патент на три месяца: с 15.04.2020 по 14.07.2020.

Возможный годовой доход по этому направлению деятельности, согласно пункту 79 статьи 1 закона от 31.10.2012 № 53, составляет пять миллионов рублей. Этот вид бизнеса не попадает под налоговые каникулы, значит, ставка налога составляет 6 %.

Плату за патент считаем по формуле:

В нашем примере. Стоимость патента = 5 000 000 рублей / 366 дней * 6 % * 91 день = 74 590 рублей.

Для удобства бизнесменов ФНС запустила калькулятор для расчета патентного налога. Он прост в использовании: пользователю достаточно указать исходные данные и нажать кнопку «Рассчитать».

Расчет на портале ФНС по данным нашего примера

Нужно ли сразу платить всю стоимость патента?

Нет, не нужно. Если ИП покупает патент на период до шести месяцев, он должен перевести деньги одним платежом до конечной даты действия патента.

Например, предприниматель приобрел патент на четыре месяца. Патент действителен до 30.06.2020. Значит, его стоимость можно внести в любой день в течение срока действия патента, но не позже 30.06.2020.

Если ИП приобрел патент со сроком действия от шести месяцев до одного года, он может разбить платеж на две части:

• одну треть от суммы нужно внести в течение 90 дней со дня начала действия патента;
• две трети — до окончания срока действия патента.

Как оплатить патент

Сумму налога, сроки и размеры выплат инспекторы указывают прямо в патенте. Вместе с патентом ИП также выдают квитанции на оплату. Все необходимые реквизиты в них уже есть, самостоятельно искать ничего не нужно.

Внести плату можно любым удобным способом. Например, самостоятельно заполнить платежное поручение на основе реквизитов квитанции в своем клиент-банке и отправить деньги электронно. Или прийти с квитанцией в любой банк и провести платеж через оператора.

Если квитанция утеряна, можно сформировать новый платежный документ через сервис ФНС.

Где и как получить патент

Чтобы получить патент, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Если ИП собирается вести несколько видов бизнеса, то для получения патентов на каждый вид деятельности надо заполнить отдельное заявление.

Физлицо, которое только регистрируется в статусе ИП и собирается вести бизнес по месту жительства, может приложить заявление на патент к документам на регистрацию.

Если ИП уже прошел регистрацию, а потом решил применять патентный режим, он должен подать заявление не позже, чем за десять дней до начала ведения патентной деятельности.

В ситуации, когда ИП открывает направление бизнеса в другом регионе, то есть не по месту жительства, заявление на патент можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Но из этого правила есть исключение: если закон субъекта РФ устанавливает разные суммы возможного дохода в разных муниципальных образованиях, то подать заявление нужно в налоговую того образования, где ИП будет вести деятельность.

На города федерального значения это исключение не распространяется. Если ИП из другого региона открывает бизнес на патенте в Москве, Севастополе или Санкт-Петербурге, он может обратиться в любую инспекцию этого города.

Подать заявление можно тремя способами:

• лично или через представителя по нотариальной доверенности;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• электронно, если ИП подключен к электронному документообороту через оператора.

Налоговая служба обязана выдать патент в течение пяти дней со дня подачи заявления.

Учет и отчетность

Никаких деклараций по патентному режиму сдавать в налоговую не нужно. Но предприниматель должен заполнять книгу учета доходов, чтобы вовремя заметить превышение лимита в 60 миллионов рублей.

Если ИП привлекает наемный персонал, он должен вести учет оплаты труда, взносов, подоходного налога и сдавать отчетность за работников.

Совмещение налоговых режимов

Патентная система распространяется только на определенные виды деятельности и ее можно совмещать с любым другим налоговым режимом: общим, упрощенным, вмененным, системой для сельхозпроизводителей. На патент переводятся не все виды деятельности, а только те, которые указаны в местном законе. Если вид деятельности не попадает под патент, то придется его вести на другом налоговом режиме. Бывает так, что у ИП один и тот же вид бизнеса, но в разных регионах: в одном регионе этот вид переводится на патент, а в другом — нет. Тогда и получается совмещение.

Совмещение с ОСНО встречается, когда один из видов деятельности связан с работой с юрлицами, которым нужен НДС на вычет. Если ИП работает без НДС, с ним будет невыгодно подписывать договоры. Например, ИП может перевозить грузы от завода на оптовые склады с НДС и вместе с тем иметь сеть закусочных на патенте.

Плюсы и минусы патентного режима

Как и любой другой режим патент имеет свои плюсы и минусы.

Плюсы

• Нет налоговой отчетности. Не нужно составлять декларации, соблюдать сроки их подачи.
• Размер налога не зависит от размера дохода. Если бизнес наращивает обороты, то, несмотря на рост дохода, налоговая нагрузка остается неизменной.
• Страховые взносы в размере 1% нужно платить с потенциально возможного дохода. ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, должны дополнительно уплачивать страховые пенсионные взносы с суммы превышения. Если ИП применяет патент, то за базу для расчета суммы превышения принимается потенциально возможный, а не реальный доход.

Например, ИП занимается разработкой ПО в Москве и заработал за год восемь миллионов рублей. Потенциально возможный годовой доход по патенту — пять миллионов рублей. Это значит, что взносы с суммы превышения ИП будет считать не с восьми миллионов рублей, а с пяти.

(5 000 000 рублей – 300 000 рублей) * 1 % = 47 000 рублей

Минусы

• Страховые взносы не уменьшают стоимость патента. ИП, которые работают на других льготных режимах, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для патентного режима такое положение еще не принято, хотя соответствующий законопроект уже есть.
• Возможность применения патента строго ограничена. Количество персонала и размер дохода лимитированы. Местные власти могут дополнительно ограничивать количество физических показателей. Например, общую площадь сдаваемых в аренду помещений, количество автомобилей или торговых точек.
• Патент действует на протяжении определенного срока. Как только срок подходит к концу, нужно вновь обращаться в инспекцию с заявлением. По умолчанию налоговики патент не продлят.

Итоги

Патентная система налогообложения подходит начинающим предпринимателям, которым сложно заранее рассчитать рентабельность бизнеса. Этот режим упрощает работу, так как не требует сложного налогового учета и сдачи декларации. Стоимость патента зависит не от реального дохода, а потенциально возможного, размер которого утверждают власти региона. Если размер ожидаемого дохода ниже планки, установленной властями, покупать патент невыгодно.

Источник: www.seeneco.com