Возмещение ндфл при строительстве дома в 2022

После регистрации права собственности можно получить налоговый вычет на строительство дома. НДФЛ вернут не только по расходам на строительство, но и за уплаченные проценты по кредиту. Но все затраты надо подтвердить документально.

Кто и на каком основании получает вычет

По нормам НК РФ налоговый вычет за строительство частного дома относится к группе имущественных (ст. 220 НК РФ). Их предоставляют российским резидентам, если они получают доходы, облагаемые НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, пп.

3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ):

• зарплата и другие доходы, которые относятся к налоговой базе;
• доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), долей в нем;
• доходы от имущества (кроме ЦБ), которое получили в порядке дарения;
• страховые выплаты по договору страхования, выплаты по пенсионному обеспечению.

К налоговым резидентам относятся физлица, которые находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговый вычет НДФЛ при строительстве дома. Возврат НДФЛ через личный кабинет ФНС.

1. На новое строительство жилого дома, на приобретение земельного участка, в том числе садового.
2. На уплату процентов по кредиту на строительство дома или земли, по кредиту на рефинансирование первоначального кредита.

Ключевое правило — имущественный налоговый вычет при строительстве дома предоставят только после регистрации права собственности на построенное жилье (пп. 1, 2 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

По каким расходам вернут налог

В состав налогового вычета при постройке частного дома включают затраты (пп. 3 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ) на:

• разработку проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• подключение к сетям электричества, воды, газа и канализации, создание их автономных источников;
• строительные и отделочные работы и услуги.

Вернут налог и по расходам, которые связаны с достройкой не оконченного ранее жилого дома или доли в нем. Но получение имущественной льготы в течение нескольких налоговых периодов не является повторным, если вычет по достройке или отделке незавершенного объекта недвижимости предоставляется на момент его приобретения (п. 17 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015).

По остальным расходам подоходный налог не возвращают, ФНС утвердила закрытый перечень затрат. Если застрахуете финансовые риски при строительстве или потратитесь на оформление сделки, то вычесть НДФЛ не получится. А вот расходы по отделке учитывают для имущественного вычета даже после даты госрегистрации права собственности на жилье (письмо Минфина № 03-04-07/88679 от 06.12.2018).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить имущественный вычет при строительстве жилья. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каком размере предоставляют вычет на строительство

ИФНС предоставляет налоговый вычет при строительстве дома в 2022 году в размере фактических расходов налогоплательщика. Но не больше лимита в 2 миллиона рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

2 000 000 — это предельная сумма для всех имущественных вычетов по совокупности расходов на строительство, приобретение жилой недвижимости и земельных участков. Можно потратить и больше, но учтут только 2 000 000 рублей. А вернут только 13 % от них, то есть 260 000 рублей. Если вы уже покупали квартиру, оформляли имущественный вычет и израсходовали весь лимит, то еще раз подоходный налог вам не вернут.

Налогоплательщик сможет получить имущественную льготу, если раньше ею не пользовался или использовал только часть предельной суммы в 2 000 000 рублей на покупку или строительство недвижимости не раньше 2014 года. А если в течение года использовали не всю сумму, то ее остаток переносится на следующие годы.

ФНС разрешает переносить остаток и на другой объект недвижимости, если его приобрели не раньше 2014 года (ст. 216, п. 9, 11 ст. 220 НК РФ, п. 1–3 ст. 2 212-ФЗ от 23.07.2013).

Лимит по кредитным процентам выше — 3 000 000 рублей, из которых фактически вернут 390 000 рублей. Но его нельзя переносить: льготу предоставляют только в отношении одного объекта недвижимости. Если получили кредит или перекредитовали другой займ до 2014 г., то вычет предоставят без ограничений (п. 4 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст.

2 212-ФЗ).

Права на льготу по кредиту возникают в том году, в котором фактически заплатили проценты и который указан в подтверждающих документах. Но не раньше года, в котором фактически расходовали средства на строительство дома (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Какие документы понадобятся

1. Правоустанавливающие документы на жилье. Копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписка из ЕГРН (до 2017 года выдавали выписки из ЕГРП).
2. Копия договора о приобретении земли. Понадобится, если в расходах на строительство налогоплательщик заявляет покупку земельного участка.
3. Копия договора о строительстве. Нужен, если для постройки жилья привлекали сторонних подрядчиков.
4. Платежные документы, подтверждающие расходы. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки с подтверждением перевода средств подрядчикам, товарные и кассовые чеки, акты передачи денег и пр.

Чтобы подтвердить права на вычет по кредитным процентам, подготовьте (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

• все документы по строительству;
• копию кредитного договора;
• документы, которые подтверждают погашение процентов по кредиту: справка из банка, банковские выписки, квитанции к ПКО, если вносили деньги в кассу банка.

Как получить имущественную льготу

Для льготного налогообложения плательщики обращаются к работодателю (налоговому агенту) или в ИФНС. Работодатель ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ — вычтет подоходный налог из доходов работника в текущем году. Налоговая инспекция возвращает излишне уплаченный НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика, но только на следующий год.

Инструкция, как получить налоговый вычет за строительство дома, у работодателя:

Работодатели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), имущественные вычеты не предоставляют.

Если хотите вернуть излишне уплаченный налог, то подайте в инспекцию декларацию 3-НДФЛ или заявление о получении вычета в упрощенном порядке. Заявку подают на следующий год после того, как возникли права на налоговую льготу. Налогоплательщик сможет вернуть переплату по НДФЛ не позднее 3-х лет после окончания года, в котором потратили деньги на строительство (п. 7 ст. 78, п. 7 ст.

220 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Упрощенный порядок применяют, если в инспекцию поступили необходимые сведения от банков и налоговых агентов, которые обмениваются информацией с ФНС (п. 8.1 ст. 220, ст. 221.1 НК РФ). Возврат в упрощенном порядке предоставляют по заявлению, которое налогоплательщик формирует в личном кабинете.

Но отправка такого заявления не исключает возможность подачи декларации.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник gosuchetnik.ru

Налоговый вычет: как вернуть часть денег при строительстве дачи

Почти 70 процентов россиян мечтают о доме за городом, но мало кто знает, что помочь исполнить эту мечту готово государство. Речь идет об имущественном налоговом вычете. На него имеют право не только те, кто покупает готовый дом или квартиру, но и те, кто строит жилье на собственном участке.

Житель Краснодарского края Дмитрий Максимов строит дачу. Планов у него множество, но все, как водится, упирается в финансы. Их у молодой семьи недостаточно, поэтому и строительство дома на купленном два года назад участке продвигается медленно. Слишком уж это дорогостоящее предприятие.

«В районе 900 тысяч рублей – это исключая покупку участка – мы вложили. Подключили электричество, провели воду, сделали канализацию. В дальнейшем строительство дома будет стоить в районе 3 миллионов рублей», – рассказал Дмитрий.

Мужчина планирует оформить имущественный налоговый вычет. Мало кто знает, но претендовать на компенсацию расходов могут не только те, кто купил уже готовое жилье, но и те, кто строит дом или дачу на своем участке.

«Мы с вами собираем все подтверждающие документы, подготавливаем налоговую декларацию и предоставляем в налоговую инспекцию по территориальному местонахождению», – рассказал доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ имени Плеханова Равиль Ахмадеев.

К декларации обязательно прикладываем договоры с подрядными организациями, платежные документы на оплату работ, чеки на приобретение материалов. Все это будет служить доказательством ваших расходов на строительство.

«Право на получение налогового вычета налогоплательщик вправе реализовать в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором произведены соответствующие затраты», – пояснила адвокат Татьяна Кормилицына.

Если вы в 2021 году приобрели объект недвижимости или завершили строительство жилого дома на земельном участке, то декларацию вы подаете за 2021 год уже в 2022-м. Если вы не подадите декларацию в 2022 году, ничего страшного, у вас есть еще два года.

Кстати, предельный размер налогового вычета на возведение дома или дачи сегодня составляет 2 миллиона рублей. Но это не та сумма, которую вы можете получить на руки, а та сумма, от которой будут высчитывать 13 процентов. То есть если на строительство жилья вы потратите 2 миллиона рублей, в качестве компенсации расходов вам вернется максимум 260 тысяч рублей.

Будет это единоразовый платеж или выплата затянется на несколько лет, зависит от вашего дохода. Например, при заработной плате в 50 тысяч рублей вы ежемесячно отчисляете государству в виде налога 6,5 тысячи. В год эта сумма составит 78 тысяч рублей. То есть весь налоговый вычет – 260 тысяч рублей – вам выплатят за четыре года.

Источник www.vesti.ru

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дома

Ежегодно миллионы россиян строят жилые дома собственными силами. По итогам прошлого года доля индивидуального жилого строительства (ИЖС) составила 46%. Наравне с покупкой квартиры при строительстве дома можно также вернуть часть уплаченных средств с помощью налогового вычета.

Вместе с юристом рассказываем, как это сделать и какие расходы учитываются в данном случае.

Налоговый вычет и строительство дома

Имущественный налоговый вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве жилого дома — как с помощью подрядчика, так и своими силами (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться таким правом можно при соблюдении нескольких условий.

Быть резидентом России, платить налоги, построить дом на территории страны и иметь документы, которые могут подтвердить расходы на строительство. Еще одно условие — раньше вы не использовали право на вычет или у вас есть остаток по нему.

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке недвижимости. Воспользоваться таким правом можно при покупке квартиры, комнаты, доли, строительстве дома и оплате процентов по кредиту.

Получить налоговый вычет можно, если вы купили земельный участок и построили на нем жилой дом или купили дом в стадии строительства и завершили его. Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом. Воспользоваться вычетом можно при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан, то есть дом должен быть жилым, отметила член Ассоциации юристов России (АЮР) Юлия Рамзенкова.

Что включено в расходы при строительстве дома

Имущественный вычет можно получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство. Перечень расходов, которые можно включить в налоговый вычет при строительстве жилья, установлен в ст. 220 Налогового кодекса. К ним относятся:

• расходы на покупку земельного участка под строительство;
• расходы на покупку неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации
• расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

В сумму налогового вычета нельзя включить расходы на аренду техники, строительные инструменты, благоустройство и комиссию риелтора. Не учитываются траты на установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков, а также на возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т. д.). Нельзя включить в сумму налогового вычета расходы на перепланировку или переустройство уже построенного дома; реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку).

Получить вычет отдельно при покупке земельного участка нельзя. Сначала нужно построить на участке дом, зарегистрировать его в Росреестре, после этого можно получить налоговый вычет, в котором будут учтены расходы на землю. Пока дом на земельном участке не возведен, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

«При оформлении целевого кредита на строительство жилого дома можно получить вычет по уплаченным кредитным процентам. В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство необходимо приложить кредитный договор и справку об удержанных процентах по кредиту», — отметила член АЮР.

Размер вычета

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.

Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.

Какие документы нужны

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом (пока не оформлено право на дом и не получена выписка, претендовать на имущественный вычет нельзя);
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, чеки на покупку строительных материалов);
• кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если дом строился за счет кредитных средств;
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность

Существует два способа, как получить налоговый вычет при строительстве дома. Первый — через работодателя, когда НДФЛ не возвращается напрямую, а не удерживается с заработной платы.

Во время строительства дома эксперты советуют собирать документы — платежные документы, чеки и т. д. После того как дом построен и зарегистрировано право собственности, уже будут готовы документы и можно получить вычет.

Источник realty.rbc.ru

Получение налогового вычета при строительстве дома в 2022 году

Для тех, кто решил строиться на земле, от государства можно получить очень приятный подарок – налоговый вычет при строительстве дома, – в 2022 году его могут получить: собственники земли, где строится дом, супруги, родители несовершеннолетних детей и иностранцы, которые уплачивают НДФЛ. Но есть различные условия, которых нужно придерживаться, чтобы получить выплату.

Основные принципы выплаты налогового вычета

Налоговый вычет на строительство дома полагается тем, кто выплачивает налог НДФЛ. На льготу имеют право не только при строительстве, но и при покупке готового дома. НДФЛ возмещается в следующих случаях.

1. При оплате процентов, начисляемых на средства, которые выданы кредитной организацией. Но в этом случае важно их расходование. Деньги должны быть потрачены только на строительные материалы или оплату услуг строителей.
2. Возмещаются и расходы гражданина, который строит здание. Однако они должны иметь документальное подтверждение.
3. Также на выплату вправе рассчитывать при покупке участка, который предназначен для индивидуальной застройки.

Фактические расходы означают следующее:

• оплату строительных материалов, которые используют при строительстве;
• оплату сторонних организаций за подготовку по подключению к коммунальным сетям;
• оплату расходов при отделке или достройке незавершенного сооружения.

Расходы возмещаются только после того, как вступают в права собственности. При этом предоставляют документы, которые служат подтверждением этих трат. Льготы распространяются на разные строения, которые пригодны для проживания.

Вычет строительство дома

Рассчитывать на то, что государство вернет 100% суммы не стоит. Налоговый вычет при строительстве дома ограничен в 2022 году и составляет 13%.

Например, на коттедж было потрачено 5 млн. рублей:

• 2 млн. рублей при постройке и отделке – это основной вычет;
• 3 млн. рублей на оплату процентов по ипотеке.

Тогда 13% с этой суммы получается 650 тыс. рублей. Это максимум, сколько можно получить за дом: 260 тыс. рублей как основной вычет, и 390 тыс. рублей по ипотеке.

На строительство дачи

Налоговый вычет распространяется и на дом, расположенный на дачном участке. Однако здесь есть свои нюансы. Документы на собственность должны иметь пометку, что дом является жилым, а не садовым. В нем должны быть как жилые комнаты, так и дополнительные. Если нет пометки «жилой дом», то в имущественном вычете откажут.

А чтобы она была, дом должен соответствовать всем нормативным требованиям.

При долевом строительстве

О возврате подоходного налога можно говорить и тогда, когда идет долевое строительство многоквартирного дома. Тогда в пункты включают:

• разработку проекта;
• стоимость строительных материалов;
• затраты на отделку;
• установку коммуникаций.

Но тем, кто намерен получить налоговый вычет на строящийся дом, нужно знать ряд правил, чтобы не появились сложности при его получении.

1. Если со времени подписания договора до сдачи в эксплуатацию прошло больше трех лет, то НДФЛ придется возвращать через суд.
2. Если вместо договора о долевом строительстве заключается иное соглашение, то с вычетом могут возникнуть серьезные проблемы.

При покупке

Если гражданин не строил, а купил готовый дом, за ним также сохраняется право на имущественный вычет. Когда полученный дом построен не до конца, то он может включать и траты на достройку. Однако при выполнении перепланировки или реконструкции потраченные деньги уже не включаются в вычет.

При ипотеке

Помимо выплаты при покупке, собственники вправе рассчитывать и на имущественный вычет по ипотечному кредиту. Максимальная сумма возмещения при этом составляет 3 млн. рублей.

Процедура

Если лицо использовало имущественный вычет, полагающийся по закону не полностью, то автоматически остаток переносится. Им можно воспользоваться несколько раз, пока сумма не будет израсходована полностью. А вот в случае ипотечного кредита вычет можно получить только по одному объекту недвижимости.

Для тех, кто собирается получить имущественный вычет, не существует срока давности. Это значит, что подать на него можно хоть через 10 или 15 лет. В то же время, налог будет рассчитываться только по последним трем годам работы перед подачей заявления.

Какие документы нужны

Процедура получения вычета включает последовательные действия:

• заполнение декларации;
• взятие с места работы справки 2-НДФЛ;
• сбор бумаг, подтверждающих право собственности;
• предоставление их в налоговую службу.

Поданная декларация проверяется в течение трех месяцев. После этого на банковский счет получателя перечисляют деньги. Однако если в ней выявят ошибки, то придется их корректировать и ждать еще три месяца.

Помимо подтверждающих, право собственности, бумаг, справки НДФЛ от организации, а также декларации, необходимы и другие документы для подачи в налоговый орган. Это выписка из ЕГРП, платежки, которые подтверждают все затраты, производимые при покупке или строительстве жилья. Кроме того, заполняют заявление о прошении предоставления льготы.

Если при этом оформлялся кредитный договор, прилагают и его. Точные документы, которые необходимы, могут отличаться в зависимости от конкретных случаев. Список можно уточнить в отделении налоговой службы или на официальном сайте.

Особенности, когда предоставляется и не предоставляется

Есть случаи, когда имущественный вычет выплачиваться не будет. Это положение распространяется на следующие случаи:

• строительство оплачено кем-то другим;
• были использованы бюджетные денежные средства или материнский капитал;
• договор купли-продажи заключался между близкими родственниками – родителями, детьми, опекунами, братьями и сестрами.

Зато проблем с тем, как получить налоговый вычет при строительстве дома не возникнет, если для этого были получены материальные средства в долг от работодателя либо при приобретении по договору мены с доплатой. На имущество, приобретаемое в браке обоими супругами, им также дается право на получение льготы.

Источник prosobstvennost.ru