С начала 2022 года индекс Мосбиржи сократился более чем на 45%. Многие (скорее всего, большинство) инвесторы в российские акции оказались в знатном минусе. Повлиять на ситуацию глобально каждому из них едва ли возможно. А вот использовать некоторые приёмы налоговой оптимизации, чтобы смягчить потери и поскорее выйти в плюс, — вполне реально. Рассказываем, как это сделать.
Как работают налоги для частных инвесторов
Для начала вспомним, сколько и как нужно отдать государству при инвестировании на бирже.
Дивиденды по акциям и купоны по облигациям облагаются НДФЛ 13% (или 15% с той части дохода, что превышает 5 млн рублей в год). Выплаты поступают на брокерский счёт уже очищенными от налога, ничего делать для этого не нужно.
Столько же придётся заплатить с прироста капитала. В течение года брокер суммирует результат всех сделок клиента. Если инвестор оказался в плюсе, то с дохода ему придётся заплатить те же 13 (или 15%, если в большом плюсе).
Например, в течение года человек три раза продавал ценные бумаги. Один раз с убытком в 5000 рублей и два раза в плюс, заработав 20 000 и 35 000 рублей. Итого его заработок — 50 000 рублей (20 000 + 35 000 — 5000). Сумма налога составит 6500 (13% от 50 000 рублей).
Когда подавать документы на имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома
Деньги спишут в течение января следующего года с брокерского счёта. Если на нём нет кеша, то брокер просто передаст информацию в ФНС, и уже та выставит инвестору счёт (заплатить нужно будет до 1 декабря).
Также в затраты идут комиссии биржи и брокера. Как правило, это совсем небольшие деньги, поэтому в нашем примере мы ими пренебрегли.
Пока инвестор ничего не продал, его прибыль считается «бумажной», налог с прироста капитала платить не нужно. Можно годами держать акцию, она каждый год будет расти в цене, но никаких налогов платить не нужно — час расплаты наступит только после продажи.
С дивидендами иностранных компаний и по отечественным депозитарным распискам («Яндекс», VC, X5 Retail Group, HeadHunter, FixPrice и другие) всё сложнее. Но первые уже фактически недоступны простым (неквалифицированным) российским инвесторам, а вторые не могут платить из-за санкций, поэтому пока этот аспект неактуален.
Продавать в убыток
Налог на прирост капитала можно не платить, если зафиксировать убыток. Это работает так: ближе к концу года человек запрашивает у своего брокера отчёт по сделкам с января и смотрит, есть ли прибыль от продажи ценных бумаг. Например, он оказался в плюсе на 100 000 рублей. Это значит, что вскоре у него должны списать 13 000 рублей в качестве налога.
Чтобы этого не произошло, инвестор просто продаёт убыточные позиции на эти же 100 000 рублей. И тут же покупает эти бумаги снова. То есть в его портфеле ничего не меняется, он просто зафиксировал убыток и обнулил прибыль по итогам года — теперь платить 13 000 рублей по итогам текущего года не придётся.
Можно подумать, что он так легко надурил налоговую. Не совсем: когда вновь купленные бумаги вырастут в цене, у инвестора снова образуется прибыль, с которой придётся всё же заплатить налоги. Конечно, он сможет снова зафиксировать какие-то убытки, но вряд ли его план в том, чтобы постоянно инвестировать «в ноль». Стоит ли вообще тогда держать деньги на бирже?
Как сделать вычет за ремонт/отделку квартиру? В каких случаях он возможен?
К этой ситуации есть два подхода.
Рассматривать отложенный налог как беспроцентный кредит. Да, мы заплатим эти же деньги налоговой через год или два, но всё это время они у нас. Мы можем их инвестировать и получать доход.
Можно не продавать эти бумаги три года и тогда вообще не платить с них налог. То есть воспользоваться льготой на долгосрочное владение (ЛДВ). Подробнее об этом — в следующем блоке.
Кстати, убытки необязательно фиксировать в пределах одного года. Их можно набрать впрок — и следующие 10 лет учитывать в расчёте итогов инвестирования.
Как работает льгота на долгосрочное владение
Ей может воспользоваться любой владелец брокерского счёта в России. Суть проста: после продажи не нужно платить налог на прибыль, если держал бумагу не менее трёх лет.
Как всегда с налоговыми льготами, есть ограничения по сумме. Но в этом случае потолок очень высокий — 3 млн рублей в год. То есть такую прибыль можно получать ежегодно и ничего не платить государству (за три года получается 9 млн рублей, за 4 года — 12 млн и т. д.).
Например, человек купил в 2019 году акций российских компаний на 15 млн рублей. За три года они выросли в цене до 35 млн рублей, и он их продал. Применяя ЛДВ, в 2022 году такой инвестор заплатит не 2,6 млн рублей НДФЛ (13% от 20 млн рублей прибыли), а всего 1,430 млн рублей, то есть 13% от 11 млн рублей (20 млн рублей прибыли минус 9 млн рублей льготы).
Под это правило попадают все акции, облигации и биржевые ПИФы. Льгота не распространяется на закрытые или интервальные ПИФы, драгоценные металлы, валюту, срочные контракты и инструменты товарного рынка.
Источник: secretmag.ru