Возврат подоходного налога при долевом строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме можно получить имущественный вычет. Однако сделать это можно только с момента подписания передаточного акта, то есть после того как дом уже будет достроен и принят государственной комиссией.

Помимо этого можно оформить также вычет на проценты, уплаченные по ипотеке и вернуть часть средств, потраченных на отделку квартиры.

Правовые основания

Право на получение вычета при покупке квартиры на первичном рынке предусмотрено Налоговым кодексом РФ (ст. 220). Помимо этого вопрос регулируется целым рядом писем Федеральной налоговой службы и Минфина РФ.

Претендовать на выплату имеют право только граждане РФ, которые имеют официальное трудоустройство, а также частные нотариусы, адвокаты, ИП и другие лица, уплачивающие в бюджет налог на доходы (НДФЛ).

Сумма покупки, с которой считается вычет, не должна в этом случае превышать 2 млн. рублей. Таким образом, максимальная сумма вычета не может быть выше 260 тыс. рублей. Если для оплаты ДДУ оформлялся ипотечный кредит, то дополнительно можно оформить вычет на проценты, но не более 390 тыс. рублей (с максимальной суммы в 3 млн. рублей).

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в новостройке по ДДУ в личном кабинете онлайн налоговый вычет

Вы можете рассчитать неустойки по договору долевого участия с помощью онлайн-калькулятора.

Дополнительно можно получить вычет на сумму расходов на отделку квартиры, закупку материалов, разработку проектной и сметной документации на эти работы.

Молодая семья заключила договор долевого участия в строительстве на сумму в 1,5 млн. рублей (1,2 млн. рублей личных сбережений и 475 тыс. рублей материнского капитала).

Поскольку на материнский капитал вычет не предоставляется, то семья имеет право на вычет на сумму: 1 025 000 х 0,13 = 133 250 рублей. В этой формуле 13% это размер НДФЛ. Если на отделку квартиры было потрачено еще 100 тыс. рублей, то дополнительно можно получить 13 тыс. рублей (100 тыс. рублей х 0,13).

Семья оформила ДДУ с привлечением кредитных средств банка. Из 1,5 млн. рублей потраченных на квартиру 500 тыс. рублей составляли личные сбережения, а 1 млн. рублей был взят в кредит. За счет ипотеки можно получить двойной вычет: 1,5 млн. рублей х 0,13% = 195 000 рублей.

Расчеты в данных примерах довольно условны, поскольку размер вычета напрямую зависит от суммы уплаченного с заработной платы налога на доходы в 13%.Если официальный доход у заявителя низкий, то сумма налога также будет невелика, ведь вычет не может составить больше суммы оплаченного НДФЛ.

Когда можно подать декларацию дольщику?

Право на вычет возникает не с момента заключения ДДУ и не с момента его регистрации или оплаты стоимости квартиры. Тогда когда можно его получить? Право вернуть налог предусмотрено только после подписания акта приёма-передачи жилья в собственность. Обычно это происходит уже после сдачи дома в эксплуатацию, когда дольщик принимает уже построенную квартиру от застройщика. При переуступке прав по ДДУ возврат НДФЛ также возможен, но на тех же условиях – после оформления акта приёма-передачи уже готовой квартиры.

В этом главное отличие вычета при ДДУ от остальных вариантов вычетов при покупке квартиры. Для остальных покупателей право на вычет наступает сразу после регистрации прав на недвижимость.

Важно! Покупатели квартир по ДДУ имеют право на вычет еще до регистрации прав собственности в Росреестре. Для подачи декларации на возврат налога достаточно иметь на руках копию ДДУ и акта приема-передачи квартиры.

Порядок действий

Для получения вычета нужно написать заявление и заполнить декларацию. Дополнительно нужно будет приложить пакет документов, подтверждающий факт покупки квартиры (ДДУ, акт, квитанции об оплате и пр), а также оформления кредита (если бралась ипотека). Покупателю квартиры по ДДУ необходимо:

1. Взять справку с работы о доходах и сумму налога оплаченного за отчетный период (форма 2-НДФЛ).
2. Подготовить пакет документов и написать заявление на получение вычета.
3. Подать документы на вычет (по месту работы или в налоговую).

Получить вычет можно двумя способами: подав документы в налоговую или по месту работы. Во втором случае нужно будет предварительно получить уведомление ФНС о том, что плательщик имеет право на вычет. Порядок будущих выплат будет отличаться в зависимости от выбранного способа подачи заявления.

Если подавать сразу в налоговую, то средства зачисляются на банковский счет плательщика спустя 3-5 месяцев. Если же по месту работы, то сумма вычета разбивается на ежемесячные платежи. Для покупателя недвижимости это означает возможность получать заработную плату в течение определенного периода без удержания налога на доходы в 13%.

Куда обратиться?

Подать заявление на вычет можно в налоговой по месту жительства или в бухгалтерию своей компании. У работодателя ежемесячное возмещение начисляется на основании налогового уведомления.

Как заполнить заявление?

На заметку. Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно найти на сайте ФНС РФ.

Он представляет собой утвержденный бланк, в котором просто нужно заполнить пустые графы.

В заявлении указывается:

1. Ф.И.О. заявителя.
2. Размер суммы к возврату.
3. Налоговый расчетный период.
4. Код бюджетной классификации.
5. Контакты заявителя (в частности номер телефона).
6. Номер счета в банке.
7. Банковский идентификационный код.
8. Паспортные данные.

• Скачать бланк заявления на возврат налога
• Скачать образец заявления на возврат налога

Для подсчета суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором либо попросить налогового инспектора помочь с расчетами. До заполнения заявления уже должен быть открыт текущий (не карточный) счет в любом банке, куда и будет затем переведена сумма излишне уплаченного налога. Подсчитать размер вычета можно и самостоятельно.

При заполнении декларации нужно будет рассчитать налоговую базу и указать все полученные за отчетный год доходы. В Листе Д1 декларации указываются также расходы, в том числе на покупку, отделку квартиры, а также окончательно рассчитывается сумма вычета.

• Скачать бланк декларации по НДФЛ
• Скачать образец декларации по НДФЛ

Список необходимых документов

В список документов при оформлении вычета включается прежде всего заявление на вычет.

Справка. Если документы подаются по месту работы, то заполнять декларацию не нужно, но придется получить уведомление в налоговой.

Для того чтобы получить данный документ нужно подать полный пакет документов на вычет. Для получения вычета нужно предъявить:

1. копию паспорта;
2. 3-НДФЛ;
3. справку о доходах;
4. копии ДДУ и акта приема-передачи жилья;
5. копию кредитного договора (если оформлялся);
6. квитанции об оплате ДДУ;
7. договор об уступке прав требований по ДДУ (если был оформлен);
8. квитанции об оплате процентов по кредиту (если оформлялся).

При оформлении ипотеки от покупателя недвижимости потребуется копия договора с банком и справка о сумме уплаченных процентов за отчетный год. Дополнительно спросят и квитанции, которые подтверждают факт оплаты платежей по ипотеке.

При покупке в общую совместную собственность также понадобится копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера вычета между супругами.

Если были расходы на отделку или подготовку проектной документации, то необходимо будет подтвердить их документально (договорами, чеками и пр.). Однако учтите, что в ДДУ должна быть предусмотрена сдача квартиры без отделки (это будет проверяться).

Сроки рассмотрения

Срок рассмотрения документов составляет три месяца. Но на практике процедура часто затягивается до 4-5 месяцев, например, если поданы не все бумаги и налоговая просит переделать пакет заново. Если все формальности соблюдены, то отказы в предоставлении вычета невозможны.

С заявлением необходимо обращаться в налоговую по окончании года, в котором был подписан акт приёма-передачи. Подавать документы можно в течение всего года, а не до даты окончания декларационной кампании.

Важно! Вернуть уплаченный НДФЛ можно только за три предшествующих года. Если цена недвижимости ниже суммы ограничения в 2 млн. рублей, то плательщик налога вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке недвижимости.

Какую сумму можно вернуть?

Вернуть можно не более 260 тыс. рублей по имущественному вычету на покупку квартиры по ДДУ. Плюс при оформлении ипотеки можно вернуть часть средств, потраченных на оплату процентов – до 390 тыс. рублей. Размер суммы для возврата зависит от стоимости квартиры, понесенных расходов и суммы НДФЛ, который платился с зарплаты или иного дохода.

Ограничения в оформлении возврата НДФЛ по договору долевого строительства

Вычет не смогут получить лица, которые не оплачивали НДФЛ. Нельзя также получить вычет по предварительному акту приема-передачи либо предварительному договору купли-продажи. Если с момента оформления акта прошло более трех лет, то налог, перечисленный в том году, когда оформлялся акт, также не вернут.

Облагается ли жилье в новостройке налогом?

Налоги с покупки квартиры не платятся. Только при продаже жилья ранее предельного срока (в 3-5 лет) сделка может облагаться налогом на доходы в 13%.

Заключение

Покупатели квартир в строящихся домах имеют право на получение имущественного вычета. Деньги можно получить в налоговой по месту жительства или по месту работы.

Для получения нужно будет заполнить налоговую декларацию и подать заявление установленного образца. Дополнительно можно вернуть часть процентов по ипотечному кредиту и средства, потраченные на отделку купленной квартиры.

Источник: mylawyer.club

Имущественный вычет при долевом участии в строительстве в 2020 году

Предоставление имущественных налоговых вычетов регулируется ст. 220 НК РФ. В соответствии с ее пунктом 1 возврат налога осуществляется, в том числе, в размере фактически произведенных расходов на новое строительство жилых домов или квартир, а также долей в них.

Право на налоговый вычет возникает и в том случае, когда квартира приобретена на этапе строительства путем заключения договора уступки или переуступки прав.

В настоящее время возможность заявлять налоговый вычет в ситуации, когда жилье приобретено по договору уступки прав по ДДУ, практически не оспаривается. Право на возврат уплаченного НДФЛ на основании договора уступки подтвердил Верховный Суд РФ в Обзоре законодательства и судебной практики за 4 квартал 2006 года (утвержден 7 марта 2007 года). Аналогичную позицию неоднократно высказывал Минфин России (см., например, письмо от 5 мая 2020 года № 03-04-05/27860).

Договор уступки или переуступки прав вместо договора купли-продажи заключается в том случае, если квартира находится в стадии строительства. Как правило, это относится к жилью, строящемуся по правилам Федерального закона № 214-ФЗ от 30 декабря 2004 года «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов». На основании уступки права по заключенному ДДУ передаются новому дольщику, который взамен уплачивает предыдущему дольщику некоторую денежную сумму. Часто жилье по переуступке продают подрядчики застройщиков, с которыми расплатились за работу квартирами (точнее, правами на них).

Право на вычет возникает, когда был подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком. Также дольщик (старый или новый) должен произвести с застройщиком расчет по ДДУ в полном объеме.

По общему правилу, на возврат НДФЛ можно подать по завершении года, в котором был подписан акт. При этом вычет применяется, в первую очередь, в отношении доходов, полученных в год подписания акта.

Например, если акт приема-передачи был подписан в 2020 году, на возврат налога можно подать в 2021. При этом НДФЛ будет возвращен в сумме не более уплаченной за 2020 год. Если же заработок заявителя за этот год составил менее 2 миллионов рублей (максимальная сумма налогового вычета), то остаток можно перенести на 2021, 2022 и последующие годы — до тех пор, пока заявителю не будет возвращен НДФЛ с 2 миллионов рублей.

Вычет у работодателя можно получить и раньше — в тот же год. Подробнее об этом читайте здесь.

Для подтверждения права на возврат НДФЛ необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие:

• приобретение квартиры,
• произведенные расходы;
• декларацию 3-НДФЛ.

Покупку по переуступке подтверждает договор уступки прав требования по ДДУ. Иногда дополнительно к нему заключают отдельный договор или дополнительное соглашение к договору долевого участия с застройщиком — в этом случае его также нужно подать в налоговую. Но подобное отдельное соглашение не обязательно. Права по ДДУ переходят к новому дольщику непосредственно на основании соглашения об уступке.

К документам, подтверждающим произведенные расходы, относятся квитанции или платежные поручения к договору уступки или переуступки прав в пользу предыдущего дольщика (цедента). Также в качестве расходов можно заявить средства, перечисленные напрямую застройщику, если новый дольщик осуществлял такие платежи.

Рассмотрим несколько возможных ситуаций, связанных с оформлением вычета.

Уступка на котловане

Если договор уступки заключен в начале строительства, предыдущий дольщик мог не до конца рассчитаться с застройщиком за квартиру. В этом случае новый дольщик будет перечислять средства напрямую застройщику. Он может заявить их к возврату. В этом случае нет необходимости учитывать средства, перечисленные по договору уступки.

Незадолго до ввода в эксплуатацию

Как правило, предыдущий дольщик к этому моменту полностью рассчитывается с застройщиком, и забирает себе все средства, полученные от нового дольщика. Подтверждением расходов нового дольщика для налогового вычета в этом случае будут документы об оплате цены по соглашению об уступке. Налоговому органу необходимо будет предоставить и ДДУ, и договор уступки по нему.

Документация

Чтобы получить возврат, необходимо оформить пакет документов и подать его в налоговую. В него будет входить заявление и документы, подтверждающие доходы, выплату налогов и приобретение недвижимости, а также сумму, которая ушла на это.

Заявление

Их может быть два: одно оформляется в строгом соответствии с утверждённой формой для налоговой, второе – если гражданин желает получать возврат, не дожидаясь конца года, то есть чтобы ему не удерживали налоги с заработной платы. Это заявление оформляется для работодателя в свободной форме либо по утверждённой непосредственно в компании.

Документы

Помимо заявления, понадобятся и иные документы:

• справка по форме 2-НДФЛ – её можно получить у работодателя, если же вы трудились в нескольких местах в течение года или иного периода, за который оформляется вычет, то потребуются справки от каждого работодателя;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• подтверждающие право на вычет документы: договор долевого участия; акт приёма-передачи; если расходы на отделку также понёс заявитель, это должно быть указано в акте, а также предоставлены документы об объёме этих расходов;
• реквизиты банковского счёта, на который должны быть перечислены средства.

Способы получения вычета

После подтверждения документами права на возврат, гражданин имеет возможность выбрать один из двух способов его получения:

• до истечения календарного года начать получать его у работодателя – в этой модели НФДЛ с заработной платы не удерживается в течение установленного периода;
• после завершения года вернуть выплаченный за него НДФЛ через налоговую.

Рассмотрим оба варианта подробнее.

Уступка по ПДКП

Право на налоговый вычет распространяется и на случаи, когда квартира была приобретена путем уступки прав по предварительному договору купли-продажи. ПДКП с застройщиком в новостройке можно заключать после завершения строительства, но до регистрации прав на квартиру (т.е. в период, когда дом достроен и ДДУ заключить уже невозможно).

Право на вычет при уступке (перемене стороны) в предварительном соглашении о купле-продажи подтвердил Минфин России в письме от 21 августа 2014 года № 03-04-05/41883. По мнению ведомства, покупатель квартиры может сослаться на документально подтвержденные расходы по оплате уступки для подтверждения своего права на вычет.

Учет расходов

Возмещение имущественного вычета при покупке квартиры по ДДУ осуществляется в общем порядке, регламентированном для остальных граждан, покупающих жилье.

Законодательством предусмотрено отличие – плательщик налогов должен иметь в распоряжении передаточный акт квартиры или документацию, подтверждающую права собственника на жилплощадь.

До того момента, пока документы не будут оформлены, налоговый вычет получить не удастся.

При расчете размера вычета принимаются во внимание следующие затраты:

1. Сумма стоимости квартиры, уплаченная дольщиком строительной компании. Она указывается в договоре.
2. Сумма, потребовавшаяся для проведения ремонта, расходов на строительные материалы, воплощение проекта по оформлению в реальность.

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном договоре имеется положение, касающееся состояния жилой площади: начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Следовательно, если в соглашении недвижимость не оценивается, то претендовать на вычет по затратам на отделочные работы невозможно.

В соответствии с требованиями, предусмотренными статьей 220 НК РФ, максимальная сумма налогового вычета устанавливается в 2000000 рублей.

Налогоплательщик сможет вернуть только часть с этой суммы. Тринадцать процентов от двух миллионов – 260000 рублей.

Если ДДУ заключено до 2008 года и суммы были переданы строительной компании до этого срока, то максимальная сумма вычета может составлять 130000 рублей.

Порядок возврата НДФЛ

Если многоквартирный дом уже сдан в использование, то это подтверждается подписанием передаточного акта и его вручением владельцу квартиры.

Для получения имущественного вычета потребуется дождаться, пока налоговый период будет закончен, и затем:

1. Собрать документы, чтобы заявить свое право на вычет.
2. Подать документацию в налоговую службу.
3. Дождаться камеральной проверки.

Когда предоставляется?

Вычет предоставляется, если:

• в распоряжении есть документы, выступающие подтверждением расходов на покупку недвижимости;
• имеется передаточный акт или свидетельство собственности на жилплощадь.

Уступка между супругами

Если дольщик состоит в браке, договор долевого участия по умолчанию считается заключенным в интересах обоих супругов. Квартира после ее постройки также перейдет в совместную собственность супругов, если между ними отсутствует брачный договор.

Поэтому если один из супругов уступил право на получение квартиры по ДДУ другому, он все равно может претендовать на налоговый вычет (если ранее не использовал это право). Считается, что несмотря на уступку, супруг — цедент сохраняет свое право на квартиру. В такой ситуации вычет может получить каждый из супругов, при условии что это позволяет размер их доходов и уплаченная за квартиру цена.

На сохранение права на вычет за уступившим квартиру супругом указал Минфин России в письме от 2 февраля 2020 года № 03-04-05/6203.

Условия получения

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве предоставляется гражданам, которые внесли оплату за будущее помещение на этапе застройки объекта. Причем для госвозмещения совершенно не важно, была построена купленная квартира при оформлении сделки, или стройка только началась.

Важным условием при получении компенсации является физическое наличие жилплощади при обращении за льготой. Теоретически, между покупкой квартиры в строящемся доме до наличия права подать документы на возврат могут пройти годы. Однако при современных темпах возведения жилья, застройщики оговаривают сроки в несколько месяцев.

Переуступка между родственниками

Если права по договору долевого участия переуступаются между близкими родственниками (отцом, сыном, матерью, дочерью, братом или сестрой), налоговый вычет все равно может быть получен.

Для сравнения, при заключении договора купли-продажи готовой квартиры получить вычет было бы нельзя — НК РФ запрещает возвращать налог на основании сделок по приобретению квартир, заключенных между близкими родственниками (подробнее об этом здесь).

Право на получение налогового вычета по договору уступки прав на квартиру, заключенным с близким родственником, подтвердила ФНС России в письме от 2 ноября 2012 года № ЕД-3-3/[email protected] Несмотря на то, что письмо было издано значительное время назад, в НК РФ (п. 5 ст. 220) сохраняется положение о запрете предоставления вычетов исключительно по сделкам купли-продажи квартир между взаимозависимыми лицами.

Получить налоговый вычет по договору уступки прав по ДДУ можно в том же порядке, что и на основании договора купли-продажи готового жилья. Для этого необходимо собрать подтверждающие документы и своевременно обратиться в налоговый орган.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Размер компенсации по договору ДДУ

Итоговый размер налогового вычета, который мы можем получить в такой ситуации, зависит от нескольких факторов:

• выплаченных нами налогов;
• стоимости квартиры;
• способа оплаты;
• общих ограничений по налоговому вычету.

Начнем из самого точного и стабильного значения – верхней отметки для налогового вычета. Сейчас под него могут попасть 2 миллиона рублей от основной стоимости квартиры. Но мы можем вернуть не все 2 миллиона, а лишь 13% от этой суммы. Все потому, что в качестве НДФЛ мы выплачиваем именно 13%. После этого мы их можем вернуть.

В итоге получается, что можно вернуть 260 тысяч рублей с основной стоимости квартиры. Этим все ограничится, если мы используем свои средства.

Второй вариант предусматривает кредит или ипотеку на недвижимость. Сумма в 2 миллиона в такой ситуации сохраняется, но к ней добавляются еще 3 миллиона рублей. Первая сумма все еще выделена на основную часть сделки, а вот 3 миллиона касаются процентов по кредиту или ипотеке. В итоге получаем сумму в 650 тысяч рублей, которую можно вернуть при покупке квартиры в кредит или ипотеку.

На деле же мало кто получает эти 650 тыс. рублей, ведь для этого средняя зарплата должна составлять порядка 420 тыс. рублей в месяц. Эта сумма может включать в себя не только зарплату, но и дополнительные доходы, например, со сдачи недвижимости в аренду. Все равно зарплата в 6-7 тыс. долларов является нестандартной для РФ. Именно это и касается выплаченных нами налогов.

Размер налогового вычета при долевом договоре зависит от общей суммы сделки. Покупая не квартиру, а комнату, или же квартиру в отдаленном регионе, сумма сделки может оказаться меньше 2 миллионов рублей, а потому налоговый вычет будет рассчитываться от нее.

Предлагаем ознакомиться: Налоговые вычеты при покупке недвижимости

Налоговый вычет при покупке долевого строительства предоставляется в законодательно установленных пределах.Сумма госльготы составляет 260 000 руб. Если расчет по договору участия в строительстве был произведен с использованием заемных средств (ипотеке), то из бюджета можно получить не только затраты на покупку жилья, но и на начисленные проценты. В этом случае размер общий возмещения составит 390 000 рублей.

Собственники квартиры за один календарный год могут вернуть только ту сумму, которая указана в предоставленной им справке НДФЛ. Поэтому, если размер переведенных работодателем в госбюджет налоговых отчислений меньше, чем 260 000 рублей, за возмещением можно обращаться каждый год, пока ИФНС не выплатить сумму компенсации полностью.

Возместить расходы по ДДУ могут не только лица, заключившие такую сделку, но и граждане, которым права передаются по договору об уступке прав. Для получения госльгот, замена стороны в ДДУ должна быть зарегистрирована в органах Росреестра.

Получить компенсацию из бюджета можно только раз в жизни. Если право на льготы было уже использовано, ИФНС отклоняет заявление на предоставление вычета.

Как оформить?

Гражданин, заключивший ДДУ с компанией-застройщиком, может оплатить покупку недвижимости с помощью личных средств или получения ипотеки. Подтверждение участия человека в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие человека в долевом строительстве должно быть подтверждено договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение необходимо составить по установленной законом форме и зарегистрировать в Росреестре.

Подтвердить право собственности на недвижимость можно с помощью:

• свидетельства, при условии, что квартира зарегистрирована, как имущество гражданина до 15 июля 2020 года;
• выписки из ЕГРН в случае более поздней регистрации жилплощади.

Право распоряжаться недвижимостью при неоформленном праве собственности удостоверяется актом приема-передачи соответствующего объекта. Бумага подписывается гражданином и компанией-застройщиком. Чтобы получить налоговый вычет потребуется собрать определенный пакет документов.

Куда обращаться?

Для получения льготы потребуется обратиться в ФНС РФ. Подавать документы нужно по месту прописки.

Необходимые документы

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, гражданин обязан будет собрать и предоставить в налоговый орган следующие документы:

• ДДУ;
• документ, подтверждающий наличие права собственности;
• выписку из ЕГРН;
• акт приема-передачи объекта недвижимости;
• документы, подтверждающие внесение денежных средств для оплаты жилья;
• заявление;
• справку о доходах;
• декларацию.

Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется кредитный договор и иные бумаги из банка.

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ здесь.

Подача заявления

Заявление о предоставлении выплаты подается в ФНС РФ. Однако перед тем, как отправляться в отделение организации, гражданин должен собрать пакет документов.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Порядок оформления

Порядок получения вычета через ИФНС осуществляется следующим путем:

1. На работе берется справка о полученных доходах налогоплательщика (форма 2-НДФЛ).
2. Готовятся копии документов на квартиру: о праве собственности или передаче, о совершении оплаты.
3. Заполняется декларация 3-НДФЛ за соответствующий год.
4. Оформляется заявление в свободной форме с указанием суммы вычета и реквизитов счета для перечисления денег.
5. Подготовленный пакет сдается в ИФНС по месту постоянной прописки заявителя (лично, через почту, по Интернету).

При оформлении вычета супругами, пенсионерами, родителями за детей требуются дополнительные документы. К примеру, свидетельство о браке, о рождении ребенка, пенсионное удостоверение и пр.

Перечень документов

В зависимости от ситуации для оформления вычета при покупке квартиры требуются документы:

• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи;
• кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке);
• документы, подтверждающие оплату (ордера, чеки, расписки);
• удостоверение личности (паспорт или иное);
• справка 2-НДФЛ;
• заявление на вычет;
• декларация 3-НДФЛ.

Финансовые справки (из банка и от работодателя) подаются в оригинал. С остальных документов нужно снять ксерокопии. Заявление и декларация составляются налогоплательщиком самостоятельно.

Заявление

Текст должен четко отражать просьбу о предоставлении вычета за конкретный период (к примеру, «2018 год») и причину его получения – покупку квартиры.

Обязательно указывается адрес места нахождения недвижимого объекта и дату его оформления. Документ составляется в трех экземплярах: 2 – для ИФНС, 1 – остается у налогоплательщика (с отметкой о принятии).

Образец справки 2-НДФЛ о доходах здесь,

образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Способы получения денег

Что касается конкретных сумм возврата, то есть такие ограничения:

• Предельная сумму, из которой может быть осуществлен выплата – это 2 млн рублей. При условии, что договор долевого строительства заключен до 1.01. 2008 года. Если позже, то вычет будет производиться из 1 млн.
• Сумма для просчета выплат не может быть больше 2 млн рублей.
• Рассчитывать на возврат средств можно в таких объемах: если расчет возврата 2 млн, то 260 тыс рублей, если 1 млн, то 130 тыс рублей.
• Расчет для каждого дольщика происходит на основании сумм, которые работодатель перечислял на протяжении года из зарплаты. Больше этой суммы взять невозможно.
• Получить средства можно частями, пока не будет достигнута граничная сумма.

Если мы говорим о праве на имущественный налоговый вычет по договору долевого участия, то существует два механизма получения денег, которые предоставил нам законодатель. Вы можете вернуть налоги, заплаченные уже по факту, через налоговую инспекцию, и получить право не платить налоги в срок, пока не исчерпает себя налоговая сумма на вычет. Рассмотрим подробнее эти две ситуации.

Предлагаем ознакомиться: Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2020 году

Налоговая

Здесь все просто. Вы перечисляете деньги (а точнее не вы, а ваш налоговый агент, как правило) в бюджет страны. Вы имеете право их вернуть. Законодатель установил срок в три года – это период, уплаченные налоги за который можно вернуть. Проще объяснить на примере:

• Квартиру купили в 2020 году
• Заявление в налоговую можно написать в 2020 году о том, чтобы вам вернули налоги, уплаченные в 2020 году
• Повторить процесс можно в 2020 и 2020 годах – если хватит лимита по налоговому вычета. В случае ДДУ лимит такой же, как и в случае оформления договора купли-продажи на вторичном рынке

Другой пример, более негативный:

• Вы купили квартиру в 2014 году. Решили сделать налоговый вычет и пришли в налоговую в 2020 году. Получится вернуть деньги за налоги, уплаченные в 2020, 2020 и 2020 годах.
• Если вы заплатили много налоговой в 2020 году – придется уточнять, действительно ли можно оформить налоговый вычет по ДДУ именно за этот год в налоговой инспекции. Но скорее всего нет, потому что законодатель четко установил срок – три года до года обращения

Внимательно смотрите, в какой год лучше обращаться за налоговым вычетом. Возможно, больше денег вы получите, если подождете год. А возможно, придется подождать еще один – если на горизонте появляется работа с большим доходом. Но в этой ситуации все-таки лучше использовать способ взаимозачета и получить налоговый вычет по ДДУ в виде прибавки к зарплате. Давайте разберемся подробнее.

Работа

Теперь разберемся, что делать, если в прошлые три года вы фактически не получили большого дохода, но сейчас купили квартиру по договору ДДУ и теперь планируете получить за нее имущественный вычет. Плюс к этому вы устроились на работу, в которой работодатель перечисляет ежемесячно за вас достаточно большую сумму налогов.

Все просто – фактически вы можете попросить работодателя не платить за вас налоги, а перечислять эту сумму вам напрямую. Разумеется, перед этим нужно уведомить налоговую. О процессе оформления налогового вычета через налоговую или через работодателя чуть ниже.

Выглядеть это будет достаточно просто:

• Вы собираете все бумаги, пишите заявление. Например, квартиру вы приняли в собственность в марте 2020 года. Заявление написали в октябре 2020 года.
• Соответственно, если в налоговой все пройдет хорошо, то вы сможете с ноября 2020 года получать не просто свою зарплату, но и налоговый вычет с нее

Если вы думаете, как просто получить налоговый вычет по ДДУ в 2019 году – используйте вариант с работодателем. Так намного проще, эффективнее и быстрее. Естественно, в случае, если ваш работодатель оформляет все без нарушений и «серых» зарплат.

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:

• оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
• оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
• оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Предлагаем ознакомиться: Как узаконить свои права на земельный участок

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Источник: energoiz.ru