Возврат подоходного налога при строительстве жилья молодым семьям

В данном материале речь пойдет про налоговый вычет при покупке квартиры, дома, или же иного недвижимого имущества согласно всем изменениям в 2019 году. В действующем законодательстве закреплена необходимость уплаты гражданами взносов в бюджет с любых видов дохода, будь то зарплата, выигрыш в лотерею или сдача недвижимости в аренду. Как правило, величина подоходного налога равна 13%.

Остались вопросы? Задавайте! Наши юристы готовы ответить на все ваши вопросы, а также оказать квалифицированную помощь в подготовке заявлений в различные инстанции.

Но также в нормах законодательства предусмотрена возможность уменьшения размера обязательных отчислений в пользу государства, либо возврат денежных средств, уплаченных налогоплательщиком раннее. Такое право возникает у граждан при совершении значительных финансовых трат, например при покупке жилплощади, оплате обучения, в связи с тратами на лечение.

Что это такое — компенсация расходов

Лица, покупающие недвижимость, могут компенсировать часть понесенных расходов путем получения налогового вычета (далее НВ). Говоря простым языком, государство возвращает часть денег, затраченных на новую квартиру, дом или земельный участок. Кроме этого законом предусматривается получение НВ в связи с материальными издержками при осуществлении строительства.

Жилье молодым семьям

Возврат налогов можно получить и по процентам по ипотеке, уплаченным кредитным организациям по целевым займам на покупку недвижимого имущества. Налогоплательщик вправе получить денежную компенсацию на указанный им счет, после чего использовать ее по собственному усмотрению.

Есть и еще один вариант воспользоваться НВ, когда лицо освобождается от уплаты НДФЛ на определенный период, в зависимости от величины суммы, подлежащей уплате. Возможность получения НВ регулируется положениями статьи 220 НК РФ.

Законодательством установлены следующие основания для возмещения части понесенных затрат:

• покупка недвижимого имущества, включая квартиры, частные дома, долю или комнату, а также строительство жилья;
• приобретение земли как с домовладением, так и без домовладения (участок под строительство);
• приобретение недвижимого имущества посредством целевого кредитования (частичному компенсированию подлежат проценты, уплаченные кредитору);
• ремонтно-отделочные работы в тех случаях, когда недвижимость приобреталась у застройщика без внутренней отделки (при наличии чеков, либо иных документов, подтверждающих произведенные расходы).

Действующим законодательством предусматривается однократная возможность частичной компенсации понесенных затрат в связи с приобретением недвижимости в максимально закрепленной законодательством величине (либо в связи со строительством).

Данным правом вторично воспользоваться нельзя — согласно статье 220 НК РФ оговаривается, что максимальный имущественный налоговый вычет, который полагается ввиду приобретения жилья, каждый отдельно взятый гражданин вправе использовать единожды.

Как получить деньги на жилье по программе Молодая Семья?

Лица, реализовавшие свое право на получение НВ до 1 января 2014 года, не могут воспользоваться им повторно независимо от того, какая величина расходов была компенсирована государством.

Кто имеет право налоговый вычет

Воспользоваться правом получения НВ могут граждане, относящиеся к налогоплательщикам. Лицо должно отвечать следующим требованиям:

• является налоговым резидентом РФ;
• имеет какой-либо источник дохода, облагаемый ставкой в 13%;
• в наличии имеются документы, подтверждающие осуществленную сделку.

Все те, кто соответствует указанным требованиям, правомочны обратиться в налоговый орган для получения имущественного вычета.

Кто не может получить налоговый вычет за приобретенное жилье

Воспользоваться возможностью компенсации от государства части затраченных материальных ресурсов на покупку квартиры или иного жилья вправе только лица, являющиеся налогоплательщиками. Иные категории граждан, не имеющие дохода и как следствие, не осуществляющие уплату НДФЛ в бюджет, не вправе претендовать на получение НВ. К таковым относятся:

• не работающие, получающие пособия;
• бизнесмены, осуществляющие предпринимательскую деятельность по особому режиму исчисления налоговых взносов;
• несовершеннолетние дети.

Отдельно следует отметить граждан пенсионного возраста. Если помимо пенсии лицо имеет какой-либо иной источник дохода, облагаемый налогом, то такой пенсионер вправе рассчитывать на частичный возврат денег, потраченных на покупку недвижимости.

Помимо этого пенсионеры имеют возможность получить причитающуюся сумму налогового вычета с учетом прошлых периодов, когда ими осуществлялась трудовая деятельность.

Из этого следует, что лица, не являвшиеся налогоплательщиками до выхода на пенсию, подобного права не имеют.

Расчет вычета

Закон ограничивает сумму, с которой может быть произведен возврат налогов.

Так, при покупке квартиры, максимальная стоимость недвижимого имущества, с которой возможен возврат подоходного налога, составляет 2000000 рублей, следовательно, наибольшее количество денег, подлежащих возврату, будет не более 260000 рублей .

Необходимо учитывать, что размер выплаты не может превышать совокупность уплаченного подоходного налога. Таким образом, если за прошедший отчетный период гражданином было выплачено НДФЛ на меньшую сумму, чем подлежащий выплате имущественный вычет, то вернуть удастся лишь часть, соразмерную выплаченным подоходным отчислениям, остальные денежные средства будут начислены в последующих периодах.

Иные расчеты применяются в том случае, когда недвижимое имущество приобретается на деньги, полученные по целевым займам.

Максимальная сумма процентов по ипотечному кредиту, с которой может быть возвращен НДФЛ, составляет 3000000 рублей . Денежные средства, которые сможет вернуть налогоплательщик, воспользовавшийся ипотечным кредитом, не могут быть более 390000 рублей .

Указанная сумма не выплачивается единовременно — если кредитный договор на покупку жилья заключается сроком на 10 лет, общая величина выплаты распределяется на количество лет и выплачивается ежегодно равными частями.

При условии выплаты наибольшего допустимого размера НВ за покупку квартиры по ипотечному кредиту, взятому на 10 лет, ежегодные перечисления для уплаты процентов за обслуживание ипотеки будут составлять 39000 рублей. Если заемщиком осуществлено досрочное исполнение своих обязательств по кредитному договору, положенная сумма от государства будет начислена в последующем налоговом периоде. Кроме этого, в ситуациях, когда ипотека приобреталась супругами после 1 января 2014 года, право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает у каждого из супругов.

Пример расчета

В 2015 году гражданином Ивановым И.И была приобретена квартира за 2500000 рублей. Ежемесячная заработная плата Иванова И.И составляет 60000 рублей.

Необходимо учитывать, что сумма к возврату не может превосходить размер НДФЛ, уплаченный налогоплательщиком за прошедший налоговый период.

Величина уплаченных налогов за 2015 годы будет составлять 93600 рублей. Таким образом, максимальный размер имущественного вычета, равного 260000 рублей не будет выплачен Иванову в полном объеме по итогам 2015 года, и невыплаченные 167000 будут распределены на последующие годы, при условии, что гражданин Иванов сохранит облагаемый НДФЛ источник дохода.

Государственные программы на покупку жилья

Широко распространены различные программы, в которых покупка жилья осуществляется с государственным субсидированием. Если недвижимость полностью приобретается на деньги, выделенные для этих целей государством, имущественный налоговый вычет не производится.

Если помимо государственной субсидии приобретателем был использован личный капитал, то сумма, подлежащая к возврату, будет рассчитываться исключительно из денежных средств, не включающих размер государственной помощи.

Например, гражданином приобретается квартира с использованием Материнского капитала. Рассчитывать на получение НВ налогоплательщик может из учета общих ресурсов, потраченных на покупку за минусом средств Материнского капитала.

Необходимые документы для получения налогового вычета

Для того чтобы осуществить возврат денег в виде имущественного вычета, гражданину необходимо обратится в территориальный налоговый орган с заявлением.

Вместе с подачей заявления потребуется предоставить следующий пакет документов:

1. Документ, удостоверяющий личность.
2. Доверенность, заверенную нотариусом, если заявление подается через представителя.
3. ИНН.
4. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
5. Справку, предоставленную с места работы по форме 2-НДФЛ.
6. Договор купли-продажи на квартиру, либо иной документ, подтверждающий произведенные траты.
7. Ипотечный договор с кредитной организацией (если жилье приобреталось на заемные ресурсы) и выписка с лицевого счета заемщика в банке, выдавшем целевой кредит.

Кроме перечисленного, налогоплательщик должен предоставить реквизиты счета, на который должны будут поступить денежные средства в том, случае, если заявитель желает произвести имущественный налоговый вычет путем возврата суммы ранее уплаченного налога.

Важно! Произвести обращение с целью получения налогового вычета можно в любое время, так как каких либо сроков давности законом не предусматривается, однако вернуть налог за прошлые годы удастся лишь в пределах трех лет.

Способы получения

В законе предусмотрены два способа получения денежных средств по налоговым вычетам в связи с приобретением недвижимого имущества.

1. В первом случае при положительном рассмотрении обращения от налогоплательщика, деньги поступают на счет, который указывает заявитель.
2. Во втором варианте предусматривается возможность освобождения от уплаты налогов на определенный период. В этом случае налогоплательщик сможет получать заработную плату без удержания НДФЛ.

В соответствии со справкой, полученной от налогового органа, работодатель не будет производить удержание в размере 13% от заработной платы до того момента, пока работнику не будет возвращена общая совокупность имущественного вычета.

Срок рассмотрения

Рассмотрение поданного заявления осуществляется в течение 90 дней , после чего налоговиками либо осуществляется перевод денег путем перечисления на указанный при подаче заявления счет, либо выдается справка, которая дает возможность воспользоваться «налоговыми каникулами». Но вероятны ситуации, когда налогоплательщику будет отказано в компенсации. Отказ возможен в следующих случаях:

• когда недвижимость была куплена в счет госсубсидий;
• когда лицом уже было реализовано право получения наибольшей величины имущественного вычета;
• когда не подтвержден доход, облагаемый 13% ставкой;
• когда между продавцом и покупателем объекта недвижимости существует взаимосвязь, например, участники сделки являются родственниками.

В последнем случае налоговики могут предположить, что речь идет о притворной сделке, в связи с чем в выплате вычета будет отказано.

Остались вопросы? Задавайте! Наши юристы готовы ответить на все ваши вопросы, а также оказать квалифицированную помощь в подготовке заявлений в различные инстанции.

Источник: mamkapital.ru

Налоговый «возврат»: как получить от государства до 260 тыс. рублей при покупке квартиры.

Покупка недвижимости – это не только затраты, но и возможность получить от государства «бонус» — возврат, уплаченного покупателем налога на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%).
Это право регламентирует ст. 220 НК РФ: гражданин-налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое
строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов
имущества, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае использования ипотеки для
покупки, предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет в сумме
фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам
(кредитам), но не более 3 000 000 рублей, и он может быть предоставлен только в
отношении одного объекта недвижимого имущества.

Размер вычета.
Простыми словами, можно получить от государства 13% от 2 млн. – 260 000 рублей и дополнительно до 390 000 руб. (13% от 3 млн.) – возврат по ипотечным процентам.
До 1 января 2014 года возможностью получить имущественный налоговый вычет можно было воспользоваться лишь 1 раз по 1 объекту недвижимости. Были внесены изменения в налоговое
законодательство, и сейчас можно использовать вычет на несколько объектов
недвижимости, например, если стоимость приобретаемого жилья менее 2 000 000
рублей, то можно позже «добрать» оставшиеся возможные средства возврата при
следующих покупках недвижимости.

Что может являться объектом имущественного налогового вычета?
Новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат
или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома
или доля (доли) в них.

Когда предоставляется имущественный налоговый вычет?
Есть 2 варианта, вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (т.е. в следующем году после покупки),
либо до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением
к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом, т.е. сразу после покупки, можно обратиться в налоговую подтвердить свое право на возврат, договориться с работодателем и получать ежемесячно зарплату больше, без вычета подоходного налога.
Есть еще один нюанс — деньги возвращаются не единовременно, а ежегодно в том количестве, в котором вы заплатили НДФЛ. Например, при ежемесячном доходе 50 000, за год можно
будет вернуть лишь уплаченный за этот год налог 50 000* 12 мес.* 13% = 78 000 руб.

Кто может получить имущественный налоговый вычет?
Имущественный вычет имеет право получить лишь тот, кто платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), т.к. именно с сумм этого налога и делается вычет. Подоходный налог, например, не
взимается с пенсий и пособий по безработице, еще одна группа — индивидуальные
предприниматели (ИП) на «упрощенке» или патенте, которые платят налоги по
особой схеме и от обычного подоходного налога освобождены, поэтому и права на
налоговый вычет при покупке жилья такие ИП не имеют.
Неработающие пенсионеры могут получить налоговый вычет за предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих году, в котором приобреталось недвижимое
имущество.
В случае приобретения недвижимости на детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет) налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами,
попечителями) также имеют право на получение налогового возврата с «детской»
недвижимости, в этом случае действует стандартное ограничение по общей сумме
получаемого ими вычета до 260 000 руб. При этом дети не теряют право на получение личного имущественного вычета в будущем по достижении 18 лет на другие объекты недвижимости.
Если жилье оформляется в долевую собственность, вычет делится пропорционально долям (за исключением детей-собственников — их долю вычета родители могут оформить на себя). А если в
общую совместную собственность (в случае супругов это всегда так, независимо от
того, на кого оформляется купленное жилье) — то по договоренности: вычет может
оформить один из супругов, а могут оба, поделив его сумму между собой по собственному усмотрению.

Исключения.
В случаях, если сделка купли-продажи недвижимости совершается между физическими
лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового
Кодекса вычет не предоставляется. Таким образом, если сделка происходит между
начальником и подчиненным (физические лица в случае, если одно физическое лицо
подчиняется другому физическому лицу по должностному положению) или между
близкими родственниками (физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том
числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и
неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный), то получение
возврата невозможно.
Также из общей суммы расходов, на которые оформляется имущественный вычет, будет исключена сумма, покрываемая за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского
(семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов
бюджетной системы РФ (жилищные сертификаты и субсидии).

Источник: www.cian.ru

Имущественные вычеты при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)

Какими вычетами можно воспользоваться при одновременной продаже и покупке жилья

Часто бывает, что граждане, стремясь улучшить свои жилищные условия, продают одну квартиру и покупают другую.

В таких случаях, по мнению Минфина России, уменьшить доходы от продажи «старой» квартиры на расходы, затраченные на приобретение новой квартиры, НЕЛЬЗЯ. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

При этом можно дополнительно применить имущественный вычет по покупке жилья.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех (пяти) лет, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. (до 1 января 2008 г. — не более 1 000 000 рублей.).

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо — налоговый резидент РФ в одном налоговом периоде (т.е. — календарном году) продало одну квартиру (дом, землю ИЖС), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило другую квартиру (дом, землю ИЖС) то (по правилам ст. 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер подлежащего уплате НДФЛ на:

Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества: в размере 1 000 000 рублей — в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

куплена не больше, чем за 1 000 000 рублей.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

Внимание (!) : необходимым условием является наличие подтверждающих документов (копии договора и платежных документов)

Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычет на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

Такой «ход конем» акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи «старой» квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

Внимание (!)

Если вы продали свою квартиру и вложили деньги в строящуюся недвижимость, которая будет сдана не в этом же календарном году, что и проданная квартира, то изложенным выше вариантом воспользоваться, к сожалению, нельзя.

Поскольку ФНС после 15 июля следующего после продажи календарного года будет требовать уплатить НДФЛ, лучше сразу вместе с налоговой декларацией подать подать заявление о получении отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ.

Необходимо знать, что в изложенных случаях необходимо также подать налоговую декларацию и самостоятельно расчитать и уплатить НДФЛ в установленные НК сроки.

Новости о вычете при улучшении жилищных условий

Минфин Письмом от 12.01.12 № 03-04-05/7-4 разъяснил, что если расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены в 2011 году, то имущественный вычет, предоставляемый при продаже имущества, можно применить к доходам за 2011 год.

Т.е. если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом на покупку жилья, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, не пользовался.

Квартира была куплена в марте 2011 года, а продана в декабре 2011 года, причем регистрация договора купли-продажи осуществится в январе 2012 года.

Источник: yuridicheskaya-konsultaciya.ru