Возврат подоходного при строительстве квартиры

Как возвращаются налоги?

• Необходимо собрать документы. Список документов можно посмотреть на нашем сайте.
• На основании документов оформляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
• Декларацию и документы предоставляются в налоговую инспекцию по месту регистрации.
• В течение 3-4 месяцев сумма возвращенных налогов будет перечислена на Ваш счет в банке.

Продали автомобиль, квартиру, ценные бумаги, сдаете жилье в аренду?

Вам необходимо подать Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в связи с получением доходов. Мы знаем все нюансы налогового законодательства и поможем максимально минимизировать Ваши налоги.

Налоговые декларации заполняются в течении 15-30 минут в вашем присутствии. В стоимость услуги включена консультация, подготовка налоговой декларации 3-НДФЛ, составление необходимых заявлений на имущественные, социальные, стандартные вычеты. Мы поможем составить полный пакет документов для подачи в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет на квартиру 2021. ПОДРОБНО и ПОНЯТНО. Как вернуть 650 тыс. по ипотеке?

Стоимость услуг с 1 января 2021 года

Услуга

Стоимость (руб.)

Составление налоговых деклараций 3-НДФЛ в офисе и по интернету

Налоговые декларации 3-НДФЛ за 2020 год необходимо подать до 30 апреля 2021 года. Срок уплаты налога — 15 июля 2021 года.

Если у Вас нет времени прийти в наш офис, Вы можете воспользоваться нашим ОНЛАЙН СЕРВИСОМ или прислать необходимую информацию на нашу электронную почту Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript. . Подготовленная декларация будет выслана на Вашу электронную почту.

Наши услуги Вы можете оплатить любым удобным для Вас способом. Мы принимаем карты VISA и Mastercard.

Мы гарантируем конфиденциальность и качество наших услуг.

Вам нет необходимости отстаивать очереди в налоговой инспекции для получения бланков.
У нас есть все необходимые бланки налоговых деклараций и заявлений.

Наш офис находится в центре Москвы

127006 г.Москва
ул. Тверская 18 к.1 офис 621
(Здание издательства «Известия»)

e-mail: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Понедельник — Пятница с 10:00 до 19:00
Прием по предварительной записи.

Для Вашего удобства просим заранее сообщить о Вашем визите по телефону.

Станция Метро «Пушкинская», «Тверская», «Чеховская», выход из метро в здание издательства «Известий»
Вход в здание со стороны улицы Тверская. Для прохода в здание необходимо предъявить паспорт

Источник: nalog7.ru

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

С официальной зарплаты гражданина РФ на протяжении всей жизни вычитывается 13 %. В некоторых случаях он имеет право получить часть этих денег обратно. Одной из таких ситуаций является приобретение жилья. В законодательстве 3 НДФЛ возврат за покупку квартиры называется имущественным вычетом.

Налоговый вычет за покупку квартиры. Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет. Инструкция 2023

Общие правила возврата 13 % после приобретения недвижимости

Большинство людей не интересуются подробностями возвращения 13 %, а потому бытует неверное мнение, что данная компенсация выдаётся сразу же. На самом деле процесс проходит иначе.

• Сначала покупается жильё за имеющиеся деньги или в ипотеку.
• Далее нужно собрать документы, чтобы подать заявку на возмещение затрат.
• После этого сумма будет поступать на счёт по частям. Первый вариант: налогоплательщик получает их ежегодно в конце налогового периода. Второй вариант: 13 % просто перестают высчитывать из зарплаты.
• Так происходит до тех пор, пока общий объём выплат не достигнет 13 % от цены жилья.

Эту схему лучше знать заранее, чтобы не рассчитывать на крупную сумму сразу после приобретения. Тем не менее, в итоге можно получить полную компенсацию. Для этого нужно лишь продолжать уплачивать отчисления или быть трудоустроенным официально.

В каких случаях компенсируются 13 %?

Возможность получить возврат НДФЛ при покупке квартиры регулируется законодательством. Это пункт 1, подпункт 3 и 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Согласно этим пунктам законодательства, гражданин имеет право на получение 13 % в следующих случаях:

• в случае приобретения жилплощади в собственность;
• при строительстве личного жилья, предназначенного для проживания;
• на проценты при ипотеке на приобретение или строительство жилья.

Если человек покупает всего лишь долю от построенного дома или купленной недвижимости, он также может получить частичное возмещение затрат. Если взносы по ипотеке вносятся несвоевременно, компенсации на штрафы не предусмотрено. Но основная переплата всё равно будет восполнена на 13 %.

Сколько денег можно получить?

Компенсацию личных средств, внесённых на оплату купленного жилья, можно получить в пределах максимальной суммы – это 260 тысяч рублей. Фактически это 13 % от 2 млн. Цена в 2 млн является максимально возможной для получения компенсации. Если гражданин приобрёл жильё по цене выше 2 млн, максимальный размер компенсации всё равно составит 260 тысяч. Минимальная сумма высчитывается в процентном соотношении в зависимости от цены жилья.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик хотя и получал возврат НДФЛ при покупке квартиры, максимальная сумма в 260 тысяч не была достигнута. В этом случае, если он покупает жильё во второй раз, может рассчитывать на оставшиеся деньги. Выплачиваться они будут в том же порядке: отчислениями с заработной платы.

Если лимит в 260 тысяч исчерпан, повторное получение невозможно даже в случае купли нового жилья.

Особенности компенсации ипотеки

Если недвижимость приобретена в ипотеку, имущественный вычет на проценты может достигать максимум 390 000 руб. Данная возможность предоставляется только один раз. Во второй раз в случае приобретения жилья в кредит возмещения процентов не будет. Это регулируется пунктом 11 статьи 220 Налогового кодекса.

Тем, кто уже получал компенсацию части потраченных на приобретение недвижимости средств до 2014 года, уже нельзя воспользоваться данной возможностью. Причина – изменения в законодательстве.

Правила получения имущественного вычета на недвижимость регулируются статьёй 220 Налогового кодекса, п. 3. В той же статье, но под пунктом 4, отражена возможность возвращения уплаченных банку процентов в том случае, если жильё приобреталось в ипотеку.

Кто имеет право на имущественный вычет

Главное правило, применяемое к купленной недвижимости: она должна находиться на территории РФ. К гражданину, купившему это жильё, требований намного больше.

Получить возврат вычета НДФЛ при покупке квартиры можно при совокупности следующих условий:
На момент подачи заявления владелец жилья должен быть официально трудоустроен. Если жильё приобреталось супругами на двоих, то документы может подать любой из них.
Гражданин, работающий на себя, также имеет право на компенсацию, если он выплачивает подоходный налог.
Потрачены либо личные средства, либо взята ипотека, оформленная на собственника жилья.
Между покупателем и продавцом нет родственных или иных связей.

Приобретение недвижимости возможно как для себя, так и для детей до 18 лет, своих или находящихся под опекой. Выплаты покупатель производит полностью за свой счёт.

Кому будет отказано в выдаче средств

Средства не будут возвращены, если человек, подающий декларацию с целью получения права на возмещение затрат на приобретение недвижимости, не является собственником купленного жилья. Также будет отказано, если покупатель и продавец являются родственниками.

Невозможно компенсировать затраты, когда жильё было подарено, выиграно, получено от государства и т.д., так как главное условие – лично купленная недвижимость. На все средства, выданные в рамках субсидий, в том числе материнский капитал, вычет не предусмотрен.

Исключением являются случаи, когда военнослужащий получил жильё от государства и доплатил за лишние квадратные метры: тогда ему причитается возмещение 13 % от внесённых личных средств. Также можно получить деньги, когда жильё досталось в наследство, но находилось в ипотеке. Компенсируют в этом случае часть тех средств, которые наследнику понадобилось доплатить.

Понятие возникновения права на частичное возмещение затрат

Важно знать, что возврат НДФЛ после покупки квартиры не будет происходить автоматически. Для этого нужно подать документы в налоговый орган по месту отчисления налогов с заработной платы.

В Налоговом кодексе есть такое понятие, как подтверждение права на получение имущественного вычета. Данное право появляется у гражданина как раз после подачи документов в ФНС, их проверки и получения ответа.

Документы для получения

Чтобы рассчитывать на возврат налога при покупке квартиры, потребуется предоставить пакет документов:

• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий право собственности;
• договор купли-продажи;
• если жильё было приобретено по ДДУ, также потребуется соответствующий договор со строительной компанией, подтверждающий право на объект;
• если собственниками являются дети до 18 лет, то потребуется предоставить их свидетельства о рождении;
• если собственниками являются дети до 18 лет, находящиеся под опекой, потребуется документ, подтверждающий опеку и попечительство;
• кредитный договор с банком, если жильё взято в ипотеку;
• копии ИНН и паспорта заявителя, заверенные нотариусом;
• справка 2-НДФЛ с работы – её требуют не всегда;
• документы, квитанции, чеки по расходам.

Нюансы расчётов

Согласно п.3 пп. 4 статьи 220 НК, при подсчёте общих расходов учитывается не только цена жилплощади, но и отделочные материалы, оплата отделочных работ, стоимость разработки проектной документации и составления сметы. Подпункт 5 подразумевает, что данное правило работает лишь в том случае, если недвижимость приобреталась без отделки и это указано в документах. Если в жилплощадь требуется провести какие-либо коммуникации, они также могут быть включены в смету, а их стоимость частично компенсируется.

Если жильё было приобретено в ипотеку, то в расходы также включаются проценты по оплате. Чтобы получить частичный возврат вычета НДФЛ при покупке квартиры, выдаваемый за переплату банку, нужно предоставить в налоговый орган справки из банка по вносимым ежемесячным платежам.

Чтобы получить частичную компенсацию первоначального взноса, нужно предоставить в налоговую справку о его внесении и сумме. 13 % также будут отчислены с последующих выплат заработной платы.

Сроки подачи документов на возвращение 13 %

Срок подачи документов не ограничен. Даже если недвижимость была куплена несколько лет назад, но проценты не были возвращены, можно сделать запрос.

На практике налоговая инспекция может отказать, если прошло более 3 лет с момента приобретения, ссылаясь на пункт 7 статьи 78 НК РФ. Однако это спорный момент в законодательстве, и очень часто в таких случаях налогоплательщику удаётся оспорить решение и всё же получить деньги.

Для пенсионеров может быть сделано исключение. Для них сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры частично вычитается из уже уплаченных за последние 3 налоговых периода до приобретения жилья.

Заполнение налоговой декларации

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ может быть скачана на сайте ФНС или получена непосредственно в отделении ФНС. Заполнить её нужно самостоятельно, либо доверить бухгалтеру. Заполнение не должно вызвать затруднений у среднестатистического гражданина.

С титульным листом и приложениями декларация занимает 5 страниц. Основная информация, которую требуется указать – персональная о налогоплательщике и базовая о налоговом органе, в который будет подан документ.

Особенности заполнения

• В первом разделе указываются результаты по итогу подсчётов налога, а именно положенные к доплате и возмещению.
• Второй раздел содержит весь алгоритм расчёта. По нему налогоплательщик может подсчитать налоговую базу и полученную в итоге сумму.
• Приложение №1 содержит несколько граф для заполнения сведений о доходах. Информация вносится из справки 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя.
• 6-ое приложение должно содержать сведения о том, какая жилплощадь была приобретена. Также нужно вычислить окончательную сумму имущественного вычета, которую государство должно предоставить в связи с приобретением.
• На заполненной от руки декларации нужно выровнять текст по левому краю. Если документ создаётся в компьютерной программе – по правому.
• Заполняется информация только с одной стороны листов.
• Страницы не скрепляются между собой.

Правильно заполненная декларация – минимальный срок ожидания. Ошибки в ней, в том числе опечатки, приведут к тому, что её возвратят, и придётся подавать её заново, и возврат налога НДФЛ при покупке квартиры будет произведён позже.

Куда подавать документы: варианты подачи

Есть три варианта подачи документов на получение компенсации. Выбрать можно любой.

Онлайн-вариант

Способ предполагает использование личного кабинета налогоплательщика. В этом случае декларация заполняется прямо на сайте. Остальные документы необходимо будет отсканировать.

• Возможность сделать всё быстро, из дома или офиса, без ожидания и посещения ФНС.
• Можно в онлайн-режиме отслеживать, на каком этапе находится проверка.

Минус – надобность сканирования документов. Не у всех под рукой есть нужная техника.

Отправка почтой

Для надёжности при такой отправке используется заказное письмо с описью вложенных документов. Преимущество – удобный многим, привычный, простой способ. Недостаток – то, что в случае неверного заполнения о повторной подаче налогоплательщик узнает только больше чем через полтора месяца, обычно – через 3.

Личное посещение ФНС

Стандартный способ – подать документы лично, посетив свой отдел ФНС. Недостатки – очередь, пусть даже электронная; трата времени; общение с сотрудниками налоговой, необходимость отвечать на их вопросы.

Получение вычета

Срок рассмотрения – 30 календарных дней. Отсчёт начинается со дня получения документов.

После подачи документов и заполнения декларации 3 НДФЛ возврат налога при покупке квартиры будет предоставлен по окончании налогового периода, в который были рассмотрены документы. Выдача производится в рамках суммы, начисленной за год. Далее гражданин будет получать деньги постоянно, до тех пор, пока общий объём средств не будет исчерпан. Их выплачивает работодатель.

Можно подать заявление работодателю на досрочное получение – до окончания налогового периода. Он может пойти навстречу в том случае, если будут предоставлены все документы, подтверждающие право на эти средства. В заявлении в качестве основания надо указать пункт 8 статьи 220 НК.

Данная возможность позволяет гражданам не только отдавать государству, но и отчасти возвращать потраченное за счёт налогов, купить дешевле. Воспользоваться ей стоит каждому, кто приобретает жильё.

Источник: lknalog.ru

Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры

Главное по теме: «Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры» с точки зрения профессионалов. По всем возникшим вопросам просьба обращаться к дежурному юристу.

• 1 Инструкция: как получить налоговый вычет за жильё и ипотеку
• 2 Возмещение НДФЛ при покупке квартиры
• 3 Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры
• 4 Возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку
• 5 Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры
• 6 Как получить возврат налога при покупке комнаты
• 7 Налоговый вычет при покупке квартиры: процедура получения

Инструкция: как получить налоговый вычет за жильё и ипотеку

Если в прошлом году вы купили квартиру, дом или землю, то уже можете вернуть до 13% от их стоимости. Те, кто покупал в кредит, получат дополнительный бонус. Вот что нужно сделать.

Кто может получить налоговый вычет?

Все граждане России, которые купили недвижимость в 2015, 2016 и в 2017 году. Важно, чтобы они платили налоги по ставке 13%. Если налоги за последние три года с дохода не платились, то получить вычет нельзя.

Например, индивидуальные предприниматели платят налоги по ставке 6% или 15%, им вычет не положен. А большинству тех, кто работает по обычному трудовому договору, положен, поскольку работодатель отчисляет с их дохода 13% в пользу государства.

За что можно получить вычет?

Вычет положен, если вы купили комнату, квартиру, дом или землю. Ещё его могут получить те, кто самостоятельно строит дом (придётся сохранить все чеки).

Нельзя получить вычет, если вы купили квартиру в доме, который ещё строится и не введён в эксплуатацию. Только на следующий год после сдачи новостройки в эксплуатацию можно обращаться за вычетом.

Сколько можно получить?

За покупку жилья

13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч рублей. Например, квартира стоит 5 миллионов рублей, государство вернёт вам 260 тысяч рублей. Если комната стоит 1 миллион рублей, кэшбэк составит 130 тысяч рублей. Оставшиеся 130 тысяч рублей вы сможете вернуть при покупке других объектов недвижимости.

Если квартиру купили супруги в совместную или долевую собственность, то каждый может вернуть до 260 тысяч рублей. То есть при стоимости квартиры в 5 миллионов рублей и равных долях каждый получит по 260 тысяч рублей (520 тысяч на двоих).

Право на налоговый вычет имеют даже дети. Важно, чтобы они также имели долю в квартире, а их родители платили налоги по ставке 13%.

Вычет по ипотечному кредиту

Ещё можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по жилищному кредиту. Максимально можно получить 390 тысяч рублей. Например, за прошлый год вы заплатили процентов по кредиту на 100 тысяч рублей, тогда налоговый вычет составит 13 тысяч. Если процентов было на 700 тысяч рублей, то вернут 91 тысячу.

Получить вычет можно только за три последних года

Чтобы сразу получить 260 тысяч рублей вычета, нужно заплатить за прошлый год столько же налога с дохода. Это означает, что ваша зарплата должна составлять как минимум 2 миллиона рублей в год. Очень важно, чтобы она была «белая», то есть с неё уплачивались налоги.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

Что сделать для получения денег?

1. В личном кабинете на сайте nalog.ru заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

2. Собрать документы:

справку 2-НДФЛ (дадут в бухгалтерии на работе);

договор купли-продажи недвижимости или выписку из ЕГРП о праве на недвижимость;

копию акта приёмки-передачи квартиры (если новостройка);

кредитный договор (при наличии кредита);

справку об уплаченных процентах по кредиту (при наличии кредита);

копии квитанций об оплате недвижимости;

копию свидетельства о браке (если покупали супруги);

письменное заявление о распределении имущественного вычета между супругами (например, квартира стоит 5 миллионов рублей — в заявлении пишите, что эта сумма делится из расчёта по 50% на каждого из супругов);

з аявление на возврат денег с реквизитами банковского счёта (их легко найти в интернет-банке).

Выбрать карту, чтобы заработать проценты на остатке

Если вычет оформляется на ребёнка, то требуется такой же пакет документов + свидетельство о рождении и паспорт, если ребёнку от 14 до 18 лет.

3. Предоставить собранные документы в налоговую инспекцию по месту регистрации. Можно несколькими способами: отправить фотокопии через личный кабинет на сайте nalog.ru, отправить почтой, занести лично.

Если не хочется вникать в эту тему, то вычет помогут вернуть сервисы. За помощь придётся заплатить от 500 до 8200 руб.

Когда вернут деньги?

У налоговой инспекции есть три месяца на проверку документов и ещё месяц на отправку документов. Если что-то не так с документами, то вам позвонят или напишут письмо. Через два месяца после отправки лучше позвонить в свою инспекцию и уточнить, всё ли в порядке, чтобы не затягивать срок, если понадобится что-то ещё.

Сразу вам могут вернуть не всю сумму налогового вычета, а лишь ту, которую вы заплатили налогами за прошлый год. Допустим, вам должны вернуть 150 тысяч рублей, а зарплата за прошлый год составила 600 тысяч. С неё ваш работодатель отчислил государству 13% или 78 тысяч рублей. Это означает, что за прошлый год вам вернут именно эту сумму, то есть 78 тысяч рублей.

Оставшуюся часть нужно запрашивать в следующем году. Потребуется заново заполнить декларацию 3-НДФЛ. Пакет документов снова собирать не нужно.

Альтернативный вариант

Налоговый вычет можно получить по месту работы. Его особенность в том, что возврат будет происходить не удержанными с зарплаты налогами. То есть если вам должны вернуть 100 тысяч рублей, а зарплата составляет 50 тысяч, из которых 6,5 тысячи приходится на 13% налога, то их не будут вычитать из зарплаты, пока не вернут все 100 тысяч рублей. Это медленный способ возврата налога.

Если вы хотите им воспользоваться, то вам нужно поступить так:

1. Собрать вышеуказанный пакет документов и отправить его в налоговую инспекцию с заявлением в свободной форме о желании получить налоговый вычет через работодателя.

2. Через 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет.

3. Передать уведомление работодателю.

Что делать, если зарплата «чёрная» или «серая»?

Во-первых, менять работу. Неуплата налогов на сумму более 900 тысяч рублей за три года является уголовным преступлением.

Во-вторых, если вы заложник обстоятельств, то попытайтесь вернуть 13% хотя бы с той небольшой зарплаты, которую работодатель указал в официальном договоре и с которой он реально платит налоги. Даже если это 10 тысяч рублей в месяц, то за год — 120 тысяч, а с них вы вернёте 15,6 тысячи.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Похожие публикации

Приобретая жилье, покупатель может получить обратно часть уплаченных за него денег. Это возможно, когда с его доходов перечисляется подоходный налог, и он вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ. Как оформляется возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, какие документы подаются для этого, на какую сумму возврата может рассчитывать покупатель жилой недвижимости, есть ли у пенсионеров право имущественного вычета – обо всем этом расскажем в нашем материале.

Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры

Купивший квартиру налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет до 2 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). С этой суммы можно вернуть 13% налога, а это 260 тыс. рублей (2 000 000*13%).

Оформив договор ипотеки, дополнительно можно рассчитывать на еще один вычет – по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот вычет может составлять до 3 млн рублей, а значит, вернуть можно 390 тыс. рублей налога (3 000 000*13%).

В итоге, максимум суммы возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку составит 650 тыс. рублей (260 000+390 000).

Вычет полагается только тем лицам, кто платит со своих доходов НДФЛ. Причем, вычет на покупку жилья получить не удастся, если:

• квартира приобретается у взаимозависимых лиц либо на средства работодателя, за счет материнского капитала или средств бюджета (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• если право на получение вычета уже исчерпано.

Вычет по жилью, купленному до 01.01.2014 г., предоставляется за всю жизнь единожды, не зависит от стоимости, и в дальнейшем для таких лиц уже невозможен. А тот, кто купил квартиру после 01.01.2014 г., и ранее этой даты своим правом не воспользовался, может получать жилищные вычеты при каждой последующей покупке, пока в сумме они не достигнут 2 млн. рублей.

Предел вычета по процентам с ипотеки в 3 млн рублей установлен с 01.01.2014 г.; его размер по договорам, заключенным ранее, ограничен только размером уплаченных кредитных процентов.

Как возместить НДФЛ за покупку квартиры

Покупателю квартиры можно заявить о налоговом вычете не раньше, чем закончится календарный год, в котором ему, как собственнику, выдано свидетельство о регистрации его права. Это касается обоих вычетов: на покупку жилья и по процентам. Те, кто получил свидетельство в текущем 2017 году, смогут заявить о вычетах, чтобы вернуть налог, не раньше 2018 года.

Нет никакого срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры, поэтому получить вычет можно даже спустя годы после ее приобретения. Вот только налог при этом вернут лишь за три года, ближайших к году заявления. Так, сообщив в ИФНС в 2017 году о квартире, купленной пять лет назад, покупатель получит обратно налог, уплаченный только за 2016, 2015 и 2014 годы.

Невозможен возврат НДФЛ при покупке квартиры за годы, что предшествуют году приобретения. При возмещении учитывается налог за год возникновения права на вычет и за следующие за ним годы. Например, остаток вычета, неиспользованный за 2016 год, перейдет на 2017, и так еще несколько лет, пока не израсходуется весь.

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы налоговые инспекторы смогли принять решение о возврате части расходов на покупку квартиры и ипотечных процентов, нужно предоставить им следующий пакет документов:

• Декларация 3-НДФЛ,
• Справка 2-НДФЛ (для налогового возврата 2-НДФЛ при покупке квартиры нужно получить от каждого работодателя, если их несколько),
• Копия договора купли-продажи (при долевом участии договор и акт приема-передачи),
• Копия свидетельства о праве собственности на квартиру,
• Копия кредитного договора,
• Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку,
• Подтверждающие покупку жилья платежные документы,
• Справка банка или документы, которые подтвердят уплату ипотечных процентов.

Когда цель налогоплательщика – только получить налоговый возврат, 3-НДФЛ при покупке квартиры и пакет документов, можно предоставить в налоговую на протяжении всего года, следующего за отчетным. Но если плательщику нужно еще и отчитаться о своих доходах, то декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля. В 2017 году срок для отчета по доходам за 2016 год передвинут на 2 мая из-за праздника и выходных.

Срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры

Если все документы заполнены правильно, ИФНС их примет и проведет камеральную проверку по полученной отчетности 3-НДФЛ. На проверку отводится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговики проверят правильность заполнения, все ли подтверждающие документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры приложены, верно ли исчислен налог и нет ли препятствий для применения имущественных вычетов.

Решение, принятое в пользу налогоплательщика, означает, что не дольше, чем через месяц со дня окончания «камералки», налог будет ему возвращен. В итоге общая продолжительность ожидания может затянуться на срок до четырех месяцев.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Когда квартиру приобретает пенсионер, имеющий доходы, облагаемые подоходным налогом, он тоже имеет право на вычет. Порядок его получения аналогичен вышеуказанному, но имеет некоторые особенности.

Только для пенсионеров действует особая возможность переноса вычета на периоды, предшествующие году покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Заявляя о вычете, пенсионер может заявить и о переносе остатка вычета на три предыдущих года. Например, для возврата НДФЛ при покупке квартиры, в 2017 году пенсионер сдает декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, а остаток вычета переносит на 2015, 2014 и 2013 годы.

За эти периоды ему тоже придется сдать 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-04-05/39262).

Перенос вычета возможен и при возврате НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры. В случае же, когда пенсионер не работает, и у него нет дополнительного облагаемого налогом дохода, возможность воспользоваться имущественным вычетом прямо зависит от того, как давно он вышел на пенсию и прекратил платить НДФЛ. Например, пенсионер оставил работу в 2012 году, а свидетельство на квартиру получил в 2016 году. Перенос вычета возможен на 2015, 2014 и 2013 годы, но в эти периоды подоходный налог уже не уплачивался, поэтому права вычета пенсионер не имеет.

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату

1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку

Законодательством Российской Федерации предусмотрен возврат подоходного налога при приобретении жилой недвижимости, а также при уплате процентов по ипотеке. По общему правилу, возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку происходит после того, как Вами подписан акт приема передачи (при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве) или квартира оформлена в собственность (при покупке по договору купли-продажи).

Кто может вернуть деньги при покупке жилья

Право на возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку имеют все физические лица (резиденты РФ), которые приобрели жилую недвижимость, в том числе в ипотеку и имеющие доходы, облагаемые по ставке 13 %, кроме дивидендов. В случае, когда официальных доходов несколько, то Вы можете получить вычет в отношении всех своих доходов.

Расчет суммы подоходного налога, подлежащего вычету

Имущественный вычет предоставляется на основании стоимости приобретенной квартиры и суммы процентов, фактически уплаченных в банк. Если Вы приобретаете квартиру с черновой отделкой, то в сумму вычета можно включить затраты на приобретение строительных материалов и отделку.

При этом размер имущественного вычета не может превышать 2 000 000 рублей, соответственно максимальный возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку не может превышать 260 000 рублей. Так же в отношении фактически уплаченных процентов по ипотеке, можно получить вычет и вернуть налог. По кредитам, взятым после 01.01.2014 года максимальный налог, который можно вернуть, составляет 390 000 рублей.

В случае, если за один год не удалось получить всю сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку, то остаток можно перенести на следующие налоговые периоды.

Как вернуть 13 % налога при покупке квартиры

Для возврата подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку необходимо оформить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с декларацией 3-НДФЛ следует представить заявление на возврат излишне уплаченного налога и документы.

По сумме, уплаченной за жилье:

• договор о приобретении квартиры;
• при покупке жилья по договору купли-продажи — свидетельство о государственной регистрации права, если собственность была зарегистрирована до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРН, если собственность была зарегистрирована начиная с 15 июля 2016 года. В случае инвестирования в строящуюся квартиру по ДДУ (договору долевого участия) — акт приема-передачи квартиры;
• документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца (не обязательно заверенная нотариально), и тому подобное;

По процентам по ипотечному кредиту:

• кредитный (ипотечный) договор;
• график погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. Такой график может быть пунктом или приложением договора, а может быть каким-нибудь отдельным документом;
• справка банка о фактически уплаченных за год процентах. Сотрудники банка обычно знают, о чем речь. Каждый банк дает справку по своей форме. Главное, чтобы в справке была сумма выплаченных за год процентов в рублях и был указан год;
• документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное). Несмотря на то, что Вы предоставляете справку об уплаченных процентах, нужно будет приложить документы, подтверждающие оплату. Таково формальное требование инспекции. Если таких документов не сохранилось, то нужно в банке взять (вместе со справкой об уплаченных процентах) выписку по счету, из которой видно погашение процентов. Такая выписка заменит платежные документы.

Если Вы хотите добавить в сумму вычета затраты на приобретение отделочных материалов, то необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы на приобретение отделочных материалов и отделку.

После предоставления в налоговую инспекцию всех вышеперечисленных документов, налоговая инспекция проводит камеральную проверку в течении трех месяцев. Затем, при принятии положительного решения, осуществляется перевод денежных средств на Ваш счет, указанный в заявлении.

Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры

Налог на доходы в размере 13% от уровня дохода платит каждое физическое лицо, ведущее экономическую деятельность на территории России. В некоторых случаях государство освобождает от налога на доходы лиц, которые совершили крупное капиталовложение в виде покупки недвижимости или на обучение или лечение.

В таких случаях согласно части II статьи 220 Налогового Кодекса РФ государство возвращает уже уплаченный налог на доходы в определенных лимитах. Как происходит возмещение подоходного налога при покупке жилья и какие документы требуются для оформления налогового возврата, поговорим в статье ниже.

Условия, при которых можно вернуть подоходный налог

Видео (кликните для воспроизведения).

Возврат налога при покупке недвижимости возможен только в следующих случаях:

• Если лицо, приобретшее квартиру, является налоговым резидентом России и платит НДФЛ по ставке 13%;
• Если недвижимость, которую купил налогоплательщик, находится на территории России;
• Если жилье куплено за собственные средства налогоплательщика. Так, налоговый возврат будет невозможен при покупке квартиры за счет средств маткапитала, при государственном софинансировании покупки квартиры и если средства на покупку жилья были выплачены предприятием;
• Если договор купли-продажи жилья заключен между неаффилированными лицами, то есть не допускается покупка квартиры внутри одной семьи а также если продавец и покупатель работают в одной организации и включены в систему служебного подчинения;
• Если сумма покупки превышает предельную сумму в 2 миллиона рублей. Возврат налога возможен только до этой предельной суммы, все, что выше, в зачет не идет.

При удовлетворении всех перечисленных условий гражданин имеет полное право вернуть 13% от суммы покупки жилья, но не более чем от 2 000 000 руб.

Какие расходы идут в зачет при расчете налогового возврата

Весь перечень расходов, с уплаты который налогоплательщик имеет право вернуть налог на доходы, перечислен в пп.3 п. 3 статьи 20 Налогового Кодекса РФ (часть II). Для расчета суммы, от которой рассчитывается налоговый вычет, используются расходы на:

1. Разработку проекта строительства и сметы работ по строительству;
2. Покупку строительных материалов;
3. Покупку дома, доли в доме, доли в неоконченном строительстве в том числе;
4. Расходы на достройку недостроенного строения и долей в нем;
5. Расходы на подключение дома к инженерным коммуникациям, таким как газ, электричество, вода.

Если налогоплательщик не участвует в строительстве и реконструкции, а покупает готовое жилье, то для расчета налогового возврата согласно пп.4 п. 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (часть II) принимаются расходы:

• На покупку квартиры, дома, комнаты или доли в жилье;
• На приобретение прав на жилье в доме на стадии строительства;
• На покупку отделочных материалов;
• На работы по отделке, в том числе на составление сметы работ, на оплату ремонтных работ подрядчику.

Подача документов на возврат налога происходит только после того, как покупатель оформит на себя право собственности на жилье. Документы на налоговый возврат принимаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

Какие документы нужны для возврата подоходного налога

Для оформления налогового возврата налогоплательщик обязан предоставить в ИФНС следующий пакет документов:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот отчетный период, в который была произведена покупка жилого помещения.
2. Паспорт заявителя и его копия.
3. Если налогоплательщик получает налоговый возврат за детей – Свидетельства об их рождении.
4. Заявление на возврат налога на доходы с указанием реквизитов банковского счета, на который будут перечислены возвращаемые деньги.
5. Справка о доходах за тот же отчетный период, в который прошла сделка по покупке жилья, по форме 2-НДФЛ.
6. Копия свидетельства ИНН;
7. Если жилье приобретается по ипотеке – кредитный договор.
8. Расписка продавца жилья.
9. Свидетельство о праве собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт расходов по покупке квартиры, а именно: договор купли-продажи, квитанции, чеки, платежные поручения, акты приема стройматериалов и т.п.

Перечень документов может уточняться в зависимости от типа сделки.

Варианты возврата НДФЛ при покупке квартиры

Возврат НДФЛ при покупке квартиры производится двумя способами:

Повторная подача налоговой декларации в ИФНС в целях налогового возврата продолжается до полной выплаты всей положенной к возврату суммы.

Расчет суммы возврата налога на доходы

Возврат налога производится от суммы, потраченной на покупку жилого помещения, в размере 13%. Статья 220 п. 3 пп.1 Налогового кодекса РФ установила предельную сумму, от которой рассчитывается возвращаемый налог на доходы. Она не может быть больше, чем 2 миллиона рублей. Если квартира куплена за меньшую сумму, то остаток не сгорает, а остается. Гражданин имеет право вернуть оставшуюся сумму со следующей покупки недвижимости.

Так, если потрачено на квартиру 1 400 000 рублей, то возврат будет равен 13% от этой суммы, то есть 182 000 р. То есть с последующей покупки недвижимости гражданин имеет право потребовать налоговый возврат на сумму 13% от 600 000 р., что будет составлять 78 000р. Если же покупка квартиры была на сумму 3 000 000 р., то вернуть налог получится только с 2 миллионов.

При выходе налогоплательщика, купившего квартиру, на пенсию, он имеет право на получение налогового вычета не более чем за три года до момента выхода его на пенсию.

Примеры расчета возврата НДФЛ при покупке жилья

Приведем простые примеры для наглядного объяснения сути налогового возврата:

Если в 2016 году гражданин купил жилье за 3 800 000 рублей, при этом за 2016 год он выплатил НДФЛ в размере 52 000 рублей, то сумма возврата рассчитывается так:

13% от 2 000 000 = 260 000 р. Это общая сумма возврата. Но в 2017 году налогоплательщик имеет право вернуть только тот налог, который он уплатил в прошлом году, то есть 52 000 рублей.

Сумма возврата, которая будет выплачена в следующие отчетные периоды, составит 260 000 – 52 000 = 208 000 рублей. То есть полный возврат наступит через 4 года, если только он не станет получать другую зарплату и платить налоги в другом размере. Возврат происходит за прошлый отчетный период в размере уплаченного в этот период налога.

Если в 2016 году в феврале гражданка приобрела квартиру за 1 450 000 рублей. Налог она решила вернуть через работодателя, для чего в этом же году получила Уведомление в налоговой инспекции и предоставила его в бухгалтерию в марте. При зарплате в 28 000 рублей общая сумма налогового возврата, на которую претендует гражданка, составит 13% от 1 450 000 = 188 500 рублей.
Следовательно, в апреле 2016 г. гражданка получит зарплату больше на 13% от 28 000 = 3640 р. Так будет продолжаться до конца года, а в начале следующего нужно будет опять получить уведомление в Налоговой инспекции для бухгалтерии.

Можно посчитать, что таким образом возврат будет длиться 4 с лишним года.

Поскольку купленная квартира меньше по цене, чем предельная сумма налогового возврата, то остаток налогового возврата в размере 13% от 550 000 р., то есть 71 500 р., гражданка сможет получить при покупке следующей квартиры в собственность.

Как видим, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья, необходимо каждый раз обращаться в налоговую инспекцию. При возврате через работодателя налог возвращается быстрее, через ИФНС придется ожидать окончания налогового периода и получить сумму выплаченного налога единоразово за весь год. Это имеет смысл, если вы планируете на конец года крупное приобретение, например, автомобиль. В остальных случаях проще получать возврат через работодателя.

Как получить возврат налога при покупке комнаты

Налоговое законодательство даёт возможность получить имущественный налоговый вычет, если куплена комната или доля в квартире. Возврат может оформить как владелец квартиры, так и приобретатель комнаты. Если речь идёт о долевой собственности, государство возместит НДФЛ пропорционально доле. Перед тем как получать налоговый вычет при покупке комнаты, следует узнать множество тонкостей.

Особенности имущественного вычета

Вопросы имущественных вычетов регулирует Налоговый кодекс РФ. Право на компенсацию от государства возникает у граждан, которые приобрели следующие объекты недвижимости:

1. Частный дом, квартиру, комнату в полное владение.
2. Долю в квартире или в жилом доме.

Вычет можно получить через Федеральную Налоговую службу или через работодателя.

Кому положен возврат 13% НДФЛ

Чтобы получить возврат по налогам, гражданин должен быть налоговым резидентом Российской Федерации, получать «белую» заработную плату, с которой удерживается 13% подоходного налога.

Если пенсионер приобрёл долю в квартире или комнату, он по закону не имеет права на возмещение. С пенсии НДФЛ не взимается. Но есть случаи, когда за лицом, вышедшим на пенсию, сохраняется право на имущественный вычет:

1. Человек продолжает трудовую деятельность и имеет другой источник дохода, с которого взимается налог.
2. Вычет перенесён на предшествующий срок (3 года). В данном случае необходимо обратиться в налоговый орган в год определения суммы остатка. Иначе срок уменьшится.
3. Возврат пенсионер оформляет через супруга.

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, имеют право вернуть НДФЛ в случае покупки комнаты.

Сколько можно вернуть НДФЛ при покупке комнаты

Согласно действующему налоговому законодательству, для получения возврата необязательно приобретать квартиру полностью. Покупаем комнату в квартире и возвращаем подоходный налог.

С 2008 года для налогоплательщиков установлен лимит: вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2000000 рублей. Это значение умножаем на 13%. В итоге размер возврата составит 260 000 рублей. Факт, сколько приобретено недвижимых объектов, во внимание не принимается.

Но есть нюанс: в 2014 году человек покупал недвижимость и не уложился в 260 000 рублей по одному объекту. При повторном приобретении квартиры или комнаты он может ещё раз обратиться за вычетом.

Максимальная сумма, с которой возвращается 13% подоходного налога, составляет 2000000 рублей.

Какие нужны документы для оформления возврата

Перечень бумаг для получения налогового вычета при покупке комнаты в квартире зависит от того, куда вы обратитесь. Если в Федеральную налоговую службу, потребуются следующие документы:

1. Паспорт Российской Федерации.
2. ИНН.
3. Подготовленная декларация формы 3-НДФЛ.
4. Справка с места работы формата 2-НДФЛ.
5. Документация, подтверждающая право собственности на имущество: свидетельство, договор покупки-продажи, акт приёма-передачи.
6. Договор займа, если имущество приобреталось в ипотеку.
7. Бумаги, в которых зафиксирован факт оплаты за приобретённый недвижимый объект: расписка, выписка из банка о переводе средств, квитанция.
8. Банковские реквизиты для перечисления денег.

Точный список документов можно узнать в ФНС по месту регистрации.

Готовят заявление на получение имущественного вычета. Его можно составить в свободной форме.

Если возврат по НДФЛ оформляется по месту работы, обращаются в налоговый орган для получения уведомления о налоговом вычете, который представляют в бухгалтерию.

Порядок получения имущественного вычета

Механизм возвращения 13% подоходного налога при приобретении комнаты выглядит так:

1. Подготовка пакета документов.
2. Обращение в ИФНС или к работодателю с заявлением и указанными выше бумагами.
3. Ожидание перечисления средств на банковские реквизиты.

Деньги придут в срок, установленный законодательством.

Через Федеральную налоговую службу

В местную НС предъявляют комплект документов. Подать бумаги можно лично, через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности, почтовым отправлением с описью вложенных документов. Налоговый орган в течение трёх месяцев проводит камеральную проверку. После её окончания заявителю направляют уведомление о принятом решении – выплатить возмещение или отказать.

Если к предъявленным документам у налоговиков нет претензий, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.

Через работодателя

В налоговой инспекции берут уведомление на имущественный вычет. По месту работы в бухгалтерию предъявляют уведомление из ФНС, документацию на купленное имущество, составляют заявление на возврат НДФЛ. Декларацию и справку 2-НДФЛ предъявлять не надо.

С момента приёма документов, с зарплаты гражданина, согласно нормам Налогового кодекса, не будет отчисляться подоходный налог до конца года или до тех пор, пока НДФЛ не достигнет максимальной суммы возврата. Если возмещение до конца года не удастся исчерпать, оформляют те же бумаги, получают уведомление из ФНС и снова обращаются к работодателю с заявлением на вычет.

Возврат НДФЛ в случае продажи жилья

В отличие от вычета при покупке, возмещение при реализации недвижимости можно получать неограниченное число раз в течение жизни. Но не более одного раза в году. Чтобы вернуть НДФЛ, в ФНС передают бумаги, связанные с отчуждением недвижимого объекта, паспорт, ИНН, декларацию, справку 2-НДФЛ.

Вычет при реализации недвижимости подразумевает:

[3]

1. Расчёт налога с части полученной прибыли.
2. Полное освобождение продавца от налогообложения.
3. Оплата НДФЛ с дохода, полученного при отчуждении имущества.

Имущественный возврат осуществляется с суммы в 2000000 рублей. Путём вычислений выходит 260 000 рублей. Это и есть сумма возмещения, положенная добросовестным налогоплательщикам, которые приобрели недвижимое имущество: комнату или долю в квартире.

Налоговый вычет при покупке квартиры: процедура получения

Последнее обновление 2019-06-11 в 10:25

В статье разберем общие правила получения налогового вычета при покупке квартиры. Выясним:

• каким образом его оформить;
• с какого года имущественный вычет равняется 2 000 000 руб.;
• как происходит выплата налогового вычета при покупке квартиры и т. д.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры

В пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК содержатся положения, которые дают право человеку получить налоговый вычет на приобретение квартиры и на прочие операции, среди которых:

• покупку земли под ИЖС;
• постройку собственного дома;
• частичная компенсация процентов по кредиту.

Вычет — это объем ваших расходов, уменьшающая базу по НДФЛ (т. е. сумму всех доходов в пределах года, с которых считается налог). Он применяется, только если доходы облагаются 13%-ным НДФЛ.

Пример 1

Александр в 2018 г. купил студию за 1 342 500 руб. и заявил вычет. Его размер равен стоимости недвижимости. Допустим, за этот год мужчина заработал 1 436 100 руб. и заплатил НДФЛ 13% — 186 693 руб.

Посчитаем, сколько денег вернет Александр (в руб.):

1. Уменьшаем базу по НДФЛ: 1436100 — 1342500 = 93600.
2. Вычисляем, сколько нужно было заплатить налога: 93600 × 13% = 12168.
3. Считаем разницу между фактически перечисленным НДФЛ и тем, что нужно было заплатить: 186693 — 12168 = 174525.
4. Проверяем: 1342500 × 13% = 174525 — столько получит Александр в результате.

Итого! Чтобы заявить возврат налога 13 процентов при покупке квартиры, нужно отвечать двум условиям:

• иметь в отчетном периоде доход, облагаемый 13%-ным подоходным (пенсии, декретные, заработки ИП на УСН — не в счет, с них НДФЛ не платят);
• иметь право на вычет (см. далее).

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Это вопрос разъяснил Минфин в письме от 29.03.2018 № 03-04-05/20078. Право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает с момента ее приобретения с учетом фактически понесенных затрат, а именно:

• для готового жилья — с момента гос. регистрации права;
• при долевом участии — после подписания акта приемки.

Пример 2

Анастасия несколько лет усердно работала, накопила деньги и в 2018 г. купила маленькую студию в новостройке. Правда, трудилась девушка неофициально и НДФЛ за нее никто не перечислял.

Зарегистрировав собственность, Анастасия получила право на вычет. А вот воспользоваться им пока нельзя, так как условия возврата налога при покупке квартиры не соблюдены. У Анастасии нет удержанного НДФЛ, возмещать нечего. Но ничего страшного. Когда девушка трудоустроится по закону и будет платить подоходный налог, она сможет вернуть 13% от истраченных на студию денег.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Лимиты приведены в ст. 220 НК РФ:

• максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 000 000 руб. (т. е. вернут 260 000 руб.);
• по процентам ипотеки зачтут не больше 3 000 000 руб.

1. Налог пересчитывают по тем правилам, которые существовали на момент приобретения недвижимости. Это значит:

• при покупке квартиры до 2008 г. возврат НДФЛ производится только с 1 000 000 руб. (действующего на тот момент лимита), даже когда за деньгами человек обратился в 2019 г.;
• по сделкам, проведенным до 2014 г., не действует ограничения суммы по ипотечным процентам.

После 2014 г. правила пока не менялись, т. е. нет существенных различий в том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году или в 2019.

1. За год допускается вернуть столько НДФЛ, сколько можно исчислить с ваших доходов. Оставшиеся деньги можно выбрать позднее.
2. Размер вычета ограничен стоимостью жилья и объемом собственных вложенных средств.

Важно! На что еще обратить внимание (п.2 ст.220 НК):

1. Налог не вернут, если продавцом выступил близкий родственник (отец, брат, сын и др.), подчиненный или вы приобрели недвижимость у собственной фирмы.
2. В зачет идут ваши собственные деньги. С использованного мат. капитала и других подобных субсидий 13% не вернут.

Пример 3

Сюзанна в 2018 г. приобрела «однушку» за 2 320 100 руб., 450 000 руб. из которых она получила за счет региональной программы помощи. Размер налогового вычета при покупке квартиры для Сюзанны равен 2 320 100 — 450 000 = 1 870 100 руб., что не превышает лимит (2 000 000 руб). К возврату — 13% или 243 113 руб.

Посчитаем, за сколько лет Сюзанна выберет налоговый вычет при покупке квартиры полностью. При ежегодном доходе в 850 500 руб. девушка платит 110 565 руб. НДФЛ. При таких условиях на полный возврат налога у Сюзанны уйдет 3 года. Например:

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

В п.7 и 8 ст.220 НК приведены два возможных способа, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Разрешается:

• сделать так, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ, а перечислял эту «надбавку» вам;
• вернуть уже перечисленный налог через ИФНС по месту жительства.

В целом порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры состоит из нескольких этапов:

• определение способа возврата;
• сбор документов;
• обращение в ИФНС;
• заявление работодателю (если требуется);
• получение денег.

Далее мы кратко остановимся на документах и приведем пошаговую инструкцию оформления налогового вычета за квартиру.

Список документов для оформления налогового вычета за квартиру

Оригиналы (нужны только при работе через ИФНС):

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• заявление на перечисление денег;
• справка 2-НДФЛ.

• по объекту (договор, акт передачи);
• по произведенным расходам;
• по ипотеке (сам договор и платежные чеки) + оригинал справки из банка о погашенных процентах.

Список документов может меняться и дополняться в зависимости от ситуации: квартира куплена в ипотеку, в строящемся доме, в совместную собственность и т.д. Более подробный список документов при различных ситуациях смотрите здесь.

Способы получения налогового вычета за квартиру

Прежде, чем начинать действовать, нужно решить, куда обращаться за возвратом налога при покупке квартиры. Как мы уже отметили выше, существует два способа оформления: через ИФНС или у собственного работодателя. Они различаются тем, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры.

В первом варианте деньги перечислят одной суммой за весь год. Работодатель же будет платить исчисленный НДФЛ по частям, ежемесячно как прибавку к зарплате.

Через работодателя

1. Собираете документы.
2. Подаете в ИФНС заявление на Уведомление о праве на вычет. В нем прописываете реквизиты работодателя. Прикладываете к заявлению собранные документы.
3. Через 30 дней получаете Уведомление. Идете вместе с ним в свою бухгалтерию и пишете заявление в свободной форме.
4. С этого же месяца работодатель делает вам «прибавку» к зарплате.
5. В следующем году повторяете всю процедуру.

Пример 4

В январе 2019 г. Станислав приобрел «двушку» за 3 450 100 руб., 2 000 000 руб. из которых он вправе заявить на вычет. Не теряя времени, Станислав обратился в свою инспекцию и в феврале получил Уведомление, которое отдал в бухгалтерию вместе с заявлением.

Доход Станислава 74 100 руб. в месяц, из которых 9 633 руб. НДФЛ. То есть на руки молодой человек получал 64 467 руб. С февраля Станиславу стали перечислять полную зарплату без вычета 13%. Таким образом, за 11 месяцев 2019 г. он получит «плюсом» к зарплате 105 963 руб.

Остаток 154 037 руб. он возместит в будущем.

Через налоговую

Пример 5

Срок подачи

Из вышеприведенных примеров понятно, что срок подачи документов на вычет зависит от выбранного способа его получения:

• на работе НДФЛ пересчитывают только за текущий год;
• декларация заполняется за прошедший период.

Пример 6

Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры

В п.11 ст.220 НК прописано, что предоставление имущественного вычета при покупке квартиры повторно невозможно. Разберем, что это обозначает.

При покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет выдается только на один объект. Второй раз заявить его нельзя, даже если возник остаток.

Пример 7

После 2014 г. вы вправе использовать весь положенный при покупке квартиры лимит налогового вычета на один или несколько объектов.

Пример 8

По ипотечным процентам налоговый вычет при покупке квартиры единоразовый. Его можно заявлять независимо от основного, но только по 1 объекту. Если вы до 2014 г. уже воспользовались обычным вычетом, по новой квартире можно обратиться за возвратом процентов (см. письмо Минфина от 14.01.2019 № 03-04-05/584).

Пример 9

1. То, сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры, зависит от года совершения сделки.
2. Максимально вернут 13% от потраченного, но не больше 260 000 руб. без учета затрат на проценты.
3. В один год нельзя получить больше, чем сумма начисленного НДФЛ.
4. Невыплаченный остаток сохраняется на будущие периоды.
5. Обратиться за возвратом разрешается через любое количество лет после покупки, срока давности нет.
6. Подавать декларацию на имущественный вычет следует в инспекцию по месту жительства, лично или онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Источник: ooosan-ros.ru

Возврат подоходного налога для физических лиц

Уплата установленных действующим законодательством налогов и сборов – закрепленная Налоговым кодексом (НК РФ) обязанность налогоплательщика. При этом налог на доходы физических лиц уплачивается со всех доходов (именно доходов, а не прибыли), полученных физическим лицом, за исключением доходов, которые не облагаются НДФЛ (их перечень предусмотрен законом). Но закон предусматривает ряд ситуаций, когда гражданин может быть учесть произведенный расход при уплате налога и уменьшить налоговую базу до уплаты налога либо вернуть уже удержанный налог, то есть, говоря языком закона, в этом случае гражданину предоставляется налоговый вычет. В этой статье мы рассмотрим одну из них – предоставление налогового вычета при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом.

Порядок возврата налога в этой ситуации установлен ст. 220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов жилого недвижимого имущества, но в размере, не превышающем 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке объекта жилой недвижимости – 13% от 2 000 000 руб. – 260 000 рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее 2 000 000 рублей, остаток вычета может быть использован при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство или приобретение жилья.

Важно: налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей предоставляется 1 раз в жизни, но общая сумма может включать в себя расходы по приобретению нескольких объектов недвижимости.

В расходы на строительство либо приобретение жилого дома включаются:

• расходы на разработку проектной и сметной документации
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов
• расходы на приобретение жилого дома
• расходы, связанные с достройкой и отделкой недостроенного жилого дома (условием принятия таких расходов в целях налогообложения при этом является приобретение объекта в состоянии, не завершенном строительством и (или) без отделки, при этом не имеет значение временной разрыв между датой приобретения и датой оплаты данных расходов, все эти расходы являются единым налоговым вычетом — данная позиция изложена в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 года)
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения, канализации

В расходы на приобретение квартиры, комнаты включаются:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты либо прав на квартиру, комнату в строящемся доме
• расходы на приобретение отделочных материалов (можно учесть, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки — ст. 220 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 14 августа 2015 г. № 03-04-05/46998)
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (можно учесть, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки — ст. 220 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 14 августа 2015 г. № 03-04-05/46998)

При этом законодатель устанавливает следующие ограничения:

• имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, за счет выплат, предоставленных из бюджетов РФ
• имущественный налоговый вычет не предоставляется также в случаях, если сделка в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (супруги, родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению)

Важно понимать, что вычет предоставляется только при приобретении только объекта жилой недвижимости или земельного участка под ИЖС либо земельного участка с жилым домом.

Кроме того, законодатель для налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость “в ипотеку”, предусматривает дополнительный налоговый вычет: в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), но в размере, не превышающем 3 000 000 рублей. То есть максимальная сумма возмещения НДФЛ при уплате процентов по целевому кредиту – 13% от 3 000 000 руб. – 390 000 рублей.

Условия предоставления вычета на проценты по целевому кредиту:

• кредитные средства фактически израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

• расходы произведены на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Обратите внимание: вычет предоставляется именно на сумму процентов, а не на сумму основного долга по кредиту.

Имущественный налоговый вычет может быть получен одним из следующих способов:

• Первый способ — путем подачи налогоплательщиком налоговой декларации 3-НДФЛ в ИНФС по месту регистрации по окончании налогового периода (в следующем году).

В этом случае к декларации прикладываются:

• документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, то есть документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение недвижимости: договоры на приобретение недвижимости (купли-продажи, ДДУ и т.д.), документы об оплате стоимости недвижимости по договору; если налогоплательщик просит предоставить вычет на отделку, строительство и т.д., то договоры строительного подряда, акты выполненных работ, товарные накладные на материалы, чеки, платежные поручения, при этом из документов должно очевидно следовать, что приобретаются данные материалы для отделки (строительства) определенного объекта недвижимости, а работы проводятся именно на этом не завершенном строительством объекте недвижимости. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить свидетельство (выписки из ЕГРН) о регистрации права собственности налогоплательщика на объект жилой недвижимости либо, если вычет предоставляется на строящийся объект недвижимости, то акт приема-передачи объекта. При оформлении налогового вычета на проценты по кредиту предоставляется копия кредитного договора и оригинал справки из банка о выплаченных процентах. Все документы предоставляются в копиях, кроме справки из банка о выплаченных процентах.
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ за налоговые периоды, в которых налогоплательщик просит предоставить вычет; справка предоставляется в оригинале.
• свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями недвижимости собственность своих детей в возрасте до 18 лет либо решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет. Данные документы предоставляются в копиях.

Налоговую декларацию 3-НДФЛ для возврата налога можно подать в течение всего года, следующего за годом приобретения (30 апреля — это конечный срок предоставления декларации, если налогоплательщик уплачивает налог в бюджет, а не возвращает).

При положительном решении ИФНС налогоплательщик подает в ИФНС заявление на возврат налога с указанием полных банковских реквизитов (данное заявление может быть подано одновременно с декларацией). На основании данного заявления казначейство перечисляет налог на банковский счет, указанный в заявлении. Срок возврата налога — 1 месяц с даты его подачи.

• Второй способ — до окончания налогового периода (года) при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю. Предварительно необходимо получить подтверждение права на вычет в ИФНС. Уведомление о праве на имущественный налоговый вычет выдается ИФНС не позднее 30 дней со дня подачи заявления с приложением необходимых документов (тех же документов, которые предоставляются при подаче декларации для возврата налога). Уведомление представляется по месту работы и налог с зарплаты не удерживается. Однако такое уведомление нужно получать каждый календарный год для каждого работодателя.

Когда у налогоплательщика возникает право на вычет?

Право на налоговый вычет возникает с года, когда у налогоплательщика зарегистрировано право собственности на объект жилой недвижимости, либо с года подписания передаточного акта, если недвижимость приобретена на этапе строительства. Что это означает? Это означает, что налогоплательщик вправе возвращать НДФЛ из бюджета, уплаченный в течение года, в котором возникло право на вычет, и позднее. Налог, уплаченный в бюджет ранее возникновения права на вычет, налогоплательщик вернуть не может (вне зависимости от того, когда были непосредственно произведены расходы). Вместе с тем, при исчислении налогового вычета учитываются все расходы на приобретение и уплаченные проценты, в том числе произведенные до года приобретения права на вычет.

При этом налогоплательщик вправе вернуть налог за весь (даже если право на вычет возникло 31 декабря года), так как налоговый период по НДФЛ- календарный год.

Важно: налогоплательщик может вернуть НДФЛ максимально за 3 года, предшествующие подаче декларации 3-НДФЛ. Но право на вычет не теряется через 3 года (оно сохраняется на всю жизнь), налогоплательщик может им воспользоваться в последующие налоговые периоды.

Пример: Налогоплательщик приобрел квартиру по договору купли-продажи, зарегистрировал право собственности в 2014 году. Он вправе вернуть НДФЛ, уплаченный в 2014 году, подав декларацию в 2015 или в 2016 (в 2016 году он сможет также вернуть налог, уплаченный за 2015 год , если остался налоговый вычет), или в 2017 (в 2017 году он сможет также вернуть налог, уплаченный за 2015 и 2016 год, если остался налоговый вычет). При подаче декларации в 2018 году он сможет вернуть налог только за 2015, 2016, 2017 год.

• Исключение: особый порядок возврата предусмотрен для пенсионеров (при этом с 01.01.2014 года не имеет значение, получает ли пенсионер доходы или нет, то есть данной льготой может воспользоваться и работающий пенсионер). Итак, пенсионер вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Пример: Налогоплательщик, являющийся с 2012 года пенсионером, в 2014 году купил квартиру. В 2013 — 2014 гг. у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В приведенной ситуации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры путем представления в налоговый орган в 2015 году (т.е. исключительно по окончании 2014 года) налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2011 и 2012 годы. При этом отсутствует необходимость представления таким налогоплательщиком «нулевой» налоговой декларации за 2014 год в целях подтверждения образовавшегося в этом году остатка налогового вычета.

Квалифицированная помощь при заполнении декларации 3-НДФЛ. Об условиях работы читайте здесь. Подробнее об услугах по оформлению налогового вычета читайте здесь. Заполнение деклараций 3-НДФЛ, оформление налогового вычета: оптимизируем налог на доходы, работаем без предоплаты, гарантия результата. Требуется консультация юриста?

Позвоните нам по телефону 8 (495) 223-48-91 или оставьте заявку на сайте, мы с вами свяжемся в ближайшее время и ответим на все ваши вопросы! Консультация юриста бесплатная!

https://www.dvitex.ru/poleznoe/deklaratsiya-3-ndfl/vozvrat-ndfl-pri-pokupke/ ООО «Юридическая компания «Двитекс» Юридические услуги с оплатой по результату

Уплата установленных действующим законодательством налогов и сборов – закрепленная Налоговым кодексом (НК РФ) обязанность налогоплательщика. При этом налог на доходы физических лиц уплачивается со всех доходов (именно доходов, а не прибыли), полученных физическим лицом, за исключением доходов, которые не облагаются НДФЛ (их перечень предусмотрен законом). Но закон предусматривает ряд ситуаций, когда гражданин может быть учесть произведенный расход при уплате налога и уменьшить налоговую базу до уплаты налога либо вернуть уже удержанный налог, то есть, говоря языком закона, в этом случае гражданину предоставляется налоговый вычет. В этой статье мы рассмотрим одну из них – предоставление налогового вычета при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом.

Порядок возврата налога в этой ситуации установлен ст. 220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов жилого недвижимого имущества, но в размере, не превышающем 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке объекта жилой недвижимости – 13% от 2 000 000 руб. – 260 000 рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее 2 000 000 рублей, остаток вычета может быть использован при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство или приобретение жилья.

Важно: налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей предоставляется 1 раз в жизни, но общая сумма может включать в себя расходы по приобретению нескольких объектов недвижимости.

В расходы на строительство либо приобретение жилого дома включаются:

• расходы на разработку проектной и сметной документации
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов
• расходы на приобретение жилого дома
• расходы, связанные с достройкой и отделкой недостроенного жилого дома (условием принятия таких расходов в целях налогообложения при этом является приобретение объекта в состоянии, не завершенном строительством и (или) без отделки, при этом не имеет значение временной разрыв между датой приобретения и датой оплаты данных расходов, все эти расходы являются единым налоговым вычетом — данная позиция изложена в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 года)
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения, канализации

В расходы на приобретение квартиры, комнаты включаются:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты либо прав на квартиру, комнату в строящемся доме
• расходы на приобретение отделочных материалов (можно учесть, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки — ст. 220 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 14 августа 2015 г. № 03-04-05/46998)
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (можно учесть, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки — ст. 220 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 14 августа 2015 г. № 03-04-05/46998)

При этом законодатель устанавливает следующие ограничения:

• имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, за счет выплат, предоставленных из бюджетов РФ
• имущественный налоговый вычет не предоставляется также в случаях, если сделка в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (супруги, родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению)

Важно понимать, что вычет предоставляется только при приобретении только объекта жилой недвижимости или земельного участка под ИЖС либо земельного участка с жилым домом.

Кроме того, законодатель для налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость “в ипотеку”, предусматривает дополнительный налоговый вычет: в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), но в размере, не превышающем 3 000 000 рублей. То есть максимальная сумма возмещения НДФЛ при уплате процентов по целевому кредиту – 13% от 3 000 000 руб. – 390 000 рублей.

Условия предоставления вычета на проценты по целевому кредиту:

• кредитные средства фактически израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

• расходы произведены на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Обратите внимание: вычет предоставляется именно на сумму процентов, а не на сумму основного долга по кредиту.

Имущественный налоговый вычет может быть получен одним из следующих способов:

• Первый способ — путем подачи налогоплательщиком налоговой декларации 3-НДФЛ в ИНФС по месту регистрации по окончании налогового периода (в следующем году).

В этом случае к декларации прикладываются:

• документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, то есть документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение недвижимости: договоры на приобретение недвижимости (купли-продажи, ДДУ и т.д.), документы об оплате стоимости недвижимости по договору; если налогоплательщик просит предоставить вычет на отделку, строительство и т.д., то договоры строительного подряда, акты выполненных работ, товарные накладные на материалы, чеки, платежные поручения, при этом из документов должно очевидно следовать, что приобретаются данные материалы для отделки (строительства) определенного объекта недвижимости, а работы проводятся именно на этом не завершенном строительством объекте недвижимости. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить свидетельство (выписки из ЕГРН) о регистрации права собственности налогоплательщика на объект жилой недвижимости либо, если вычет предоставляется на строящийся объект недвижимости, то акт приема-передачи объекта. При оформлении налогового вычета на проценты по кредиту предоставляется копия кредитного договора и оригинал справки из банка о выплаченных процентах. Все документы предоставляются в копиях, кроме справки из банка о выплаченных процентах.
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ за налоговые периоды, в которых налогоплательщик просит предоставить вычет; справка предоставляется в оригинале.
• свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями недвижимости собственность своих детей в возрасте до 18 лет либо решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет. Данные документы предоставляются в копиях.

Налоговую декларацию 3-НДФЛ для возврата налога можно подать в течение всего года, следующего за годом приобретения (30 апреля — это конечный срок предоставления декларации, если налогоплательщик уплачивает налог в бюджет, а не возвращает).

При положительном решении ИФНС налогоплательщик подает в ИФНС заявление на возврат налога с указанием полных банковских реквизитов (данное заявление может быть подано одновременно с декларацией). На основании данного заявления казначейство перечисляет налог на банковский счет, указанный в заявлении. Срок возврата налога — 1 месяц с даты его подачи.

• Второй способ — до окончания налогового периода (года) при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю. Предварительно необходимо получить подтверждение права на вычет в ИФНС. Уведомление о праве на имущественный налоговый вычет выдается ИФНС не позднее 30 дней со дня подачи заявления с приложением необходимых документов (тех же документов, которые предоставляются при подаче декларации для возврата налога). Уведомление представляется по месту работы и налог с зарплаты не удерживается. Однако такое уведомление нужно получать каждый календарный год для каждого работодателя.

Когда у налогоплательщика возникает право на вычет?

Право на налоговый вычет возникает с года, когда у налогоплательщика зарегистрировано право собственности на объект жилой недвижимости, либо с года подписания передаточного акта, если недвижимость приобретена на этапе строительства. Что это означает? Это означает, что налогоплательщик вправе возвращать НДФЛ из бюджета, уплаченный в течение года, в котором возникло право на вычет, и позднее. Налог, уплаченный в бюджет ранее возникновения права на вычет, налогоплательщик вернуть не может (вне зависимости от того, когда были непосредственно произведены расходы). Вместе с тем, при исчислении налогового вычета учитываются все расходы на приобретение и уплаченные проценты, в том числе произведенные до года приобретения права на вычет.

При этом налогоплательщик вправе вернуть налог за весь (даже если право на вычет возникло 31 декабря года), так как налоговый период по НДФЛ- календарный год.

Важно: налогоплательщик может вернуть НДФЛ максимально за 3 года, предшествующие подаче декларации 3-НДФЛ. Но право на вычет не теряется через 3 года (оно сохраняется на всю жизнь), налогоплательщик может им воспользоваться в последующие налоговые периоды.

Пример: Налогоплательщик приобрел квартиру по договору купли-продажи, зарегистрировал право собственности в 2014 году. Он вправе вернуть НДФЛ, уплаченный в 2014 году, подав декларацию в 2015 или в 2016 (в 2016 году он сможет также вернуть налог, уплаченный за 2015 год , если остался налоговый вычет), или в 2017 (в 2017 году он сможет также вернуть налог, уплаченный за 2015 и 2016 год, если остался налоговый вычет). При подаче декларации в 2018 году он сможет вернуть налог только за 2015, 2016, 2017 год.

• Исключение: особый порядок возврата предусмотрен для пенсионеров (при этом с 01.01.2014 года не имеет значение, получает ли пенсионер доходы или нет, то есть данной льготой может воспользоваться и работающий пенсионер). Итак, пенсионер вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Пример: Налогоплательщик, являющийся с 2012 года пенсионером, в 2014 году купил квартиру. В 2013 — 2014 гг. у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В приведенной ситуации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры путем представления в налоговый орган в 2015 году (т.е. исключительно по окончании 2014 года) налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2011 и 2012 годы. При этом отсутствует необходимость представления таким налогоплательщиком «нулевой» налоговой декларации за 2014 год в целях подтверждения образовавшегося в этом году остатка налогового вычета.

Источник: www.dvitex.ru