Вычет на строительство дома срок давности

Имущественный вычет можно заявить за любые три подряд налоговых периода, предшествующих подаче налогоплательщиком налоговой декларации

ФНС в Письме от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 отмечает, что вопрос, за какие налоговые периоды налогоплательщик вправе выбирать вычет по расходам, действующими положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не урегулирован.

При этом ФНС предлагает несколько вариантов решения вопроса, один из которых следующий

• Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Указанный вычет предоставляется двумя способами

• Путем возврата излишне уплаченного налога за предыдущие налоговые периоды на основании заявления налогоплательщика, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства
• Путем уменьшения налоговой базы до окончания текущего налогового периода при обращении к работодателю и подтверждении права на вычет налоговым органом

При этом если в одном налоговом периоде этот вычет не был полностью использован, его остаток может переноситься на последующие периоды.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры. Срок давности имущественного налогового вычета на квартиру.

С учетом положений п. 8 ст. 78 НК возврат излишне уплаченного налога на основании заявления о предоставлении указанного вычета производится не более чем за три предыдущих налоговых периода. Однако срок подачи такого заявления никак не связан с датой понесения расходов, дающих право на такой вычет. Единственно важным является то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация.

Учитывая изложенное, подать заявление и декларацию на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры после получения акта о передаче налогоплательщику квартиры или оформления на нее свидетельства о праве собственности налогоплательщик вправе за любые три подряд налоговых периода, начиная с 2003 года (например, если необходимые документы будут оформлены в 2007 году, то подать заявление можно за 2004 — 2006 годы).

Аналогичная позиция представлена в письме УФНС России по г. Москве от 20.01.2009 N 18-14/4/003414

Вопрос

Каков порядок получения имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры более трех лет назад?

Ответ

До 01.01.2008 согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при исчислении суммы НДФЛ налогоплательщик мог получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них , в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Налоговый вычет и срок его давности

ФЗ от 26.11.2008 N 224-ФЗ увеличил размер имущественного налогового вычета до 2 000 000 руб. Положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2008.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, которые подтверждают право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Таким образом, возникновение права на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета в соответствии со ст. 220 НК РФ связано с юридическим фактом произведения налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение жилья. То есть правом на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может воспользоваться уже в том налоговом периоде, в котором им были произведены расходы на приобретение (строительство) жилья при условии наличия акта приема-передачи или свидетельства о праве собственности на указанный объект на момент подачи заявления.

На основании п. 2 и 3 ст. 220 НК РФ указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен двумя способами

• Путем возврата излишне уплаченного налога за предыдущие налоговые периоды на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода
• Путем уменьшения налоговой базы до окончания текущего налогового периода при обращении к работодателю и подтверждении права на вычет налоговым органом

При этом, если в одном налоговом периоде этот вычет не был полностью использован, его остаток может быть перенесен на последующие периоды.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено в ст. 78 НК РФ. Об этом сказано в п. 2 ст. 78 НК РФ.

Следовательно, физическое лицо вправе подать заявление и декларацию на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры за любые три подряд налоговых периода, предшествующие дате подачи такой декларации. Например, если декларации будут поданы в 2009 году, то этими налоговыми периодами могут быть 2008, 2007 и 2006 годы.

Обратите внимание: физическое лицо не вправе получить имущественный налоговый вычет за указанные периоды (2006 — 2008 годы) у своего работодателя.

Мнение ААА-Инвест

Срок давности получения имущественного вычета ст. 220 НК, регламентирующей порядок использования вычета, не установлен.

Из изложенной нормы следует, что срок давности не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.

Наряду с этим, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Из изложенной нормы, регулирующей порядок подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм, следует, что моментом, с которого начинается исчисление указанного срока, является день уплаты излишней суммы.

При этом применительно к ситуации получения имущественного вычета в п. 7 ст. 78 НК речь идет о том, что заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года, а не о том, что применить вычет можно не позднее, чем через 3 года после приобретения жилой недвижимости и, соответственно, возникновения права на вычет.

Например, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2001 году и в 2014 году решил применить вычет, то так как получение имущественного вычета является правом, а не обязанностью, он ВПРАВЕ подать три декларации за 2001, 2002 и 2003 годы (ст. 220 НК РФ), равно как и ВПРАВЕ подать декларацию за 2013, 2012, 2011 годы, а неиспользованную часть имущественного вычета перенести на последующие периоды либо ВПРАВЕ подать декларацию за 2013 год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие периоды. При подаче деклараций за 2001 — 2003 годы момент получения права собственности на квартиру имеет определяющее значение.

В то же время налогоплательщик не вправе в 2014 году подать декларации за 2001, 2002 и 2003 годы, так как в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (три года давно истекли).

Таким образом, в рассмотренном примере если налогоплательщик приобрел квартиру в 2001 году и в 2014 году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации лишь за три предшествующих подаче заявления года (2013, 2012, 2011), равно как и ВПРАВЕ подать декларацию за 2013 год, а неиспользованную часть имущественного вычета перенести на последующие периоды, равно как и ВПРАВЕ подать заявление за 2012 год и декларации за 2012 и 2013 годы (излишне уплаченный налог вернут за 2012 и 2013 годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды). В этом случае момент получения права собственности на квартиру значения не имеет.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

По желанию клиента из любого региона РФ мы дистанционно окажем полноценный комплекс услуг. Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Источник: aaa-investmentsllc.com

Как получить налоговый вычет, при покупке или строительстве дома?

В статье я рассматриваю как можно получить имущественный вычет при покупке жилого частного дома, так и при расходах на его строительство. Мы подробно рассмотрим все тонкости данного вопроса, чего будет достаточно, для самостоятельного возврата Вами налога с покупки и строительства дома.

Кто может вернуть налог при покупке жилого дома?

Начну с того, что для получения налогового вычета при покупке или строительстве дома, важно, чтобы у Вас, как минимум за год до этого, был официальный доход, с которого Вы платили 13%, в налоговую. То есть платили подоходный налог.

Смысл в том, что если Вы не платили подоходный налог, то и возвращать будет нечего.

Второй важный момент.

Вычет могут получить граждане, ни разу не воспользовавшиеся этим правом, то есть ни разу не возвращавшие налог 13%, с покупки объекта жилой недвижимости.

Очень важно понимать, что если Вы возвращали налог с покупки объекта недвижимости, то это еще не значит, что более Вы не сможете вернуть налог. Если Вы возвращали один раз налог с жилой недвижимости, приобретенной до 2014 года, то в таком случае, если суммы покупки не хватило, и Вы не вернули все 260000 рублей, то при повторной покупке, добрать оставшуюся часть, не представляется возможным, в виду законодательных ограничений.

Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 года, то ограничения, только по сумме, с которой можно вернуть налог, а как я говорил, она 2000000 рублей. В таком случае, если первый объект недвижимости, приобретен после 1 января 2014 года, но сумма покупки менее 2000000 рублей, к примеру, 1200000 рублей, то с первой покупки, Вы сможете вернуть, только 156000 рублей. Но у Вас останется еще 104000 рублей, вернуть которые, Вы сможете со второй покупки.

Так же с 1 января 2014 года, изменилась максимальная сумма процентов по ипотеке, с которой можно вернуть 13%. Да, Вы правильно поняли. Если дом или иной объект жилой недвижимости, приобретен в ипотеку, или с привлечением кредитных средств, то помимо основного вычета со стоимости объекта, можно вернуть 13%, с уплаченных процентов по ипотеке. Подробно об этом, Вы можете почитать здесь.

Суть в том, что максимальная сумма, с которой можно вернуть 13%, составляет 2000000 рублей, а это 260000 рублей, вернется на банковский счет. Если покупка разделена на доли, или объект жилой недвижимости приобретался в браке, то каждому из покупателей доли, а также каждому из супругов, возможно вернуть налог с суммы в 2000000 рублей.

Возможность получить налоговый вычет, возникает в год, следующий за годом, в котором была приобретена недвижимость, или произошла регистрация права собственности на дом, который был достроен.

Например, если Вы приобрели дом в 2019 году, или достроили его и зарегистрировали право собственности в том же году, то подать документы в ФНС, на получение вычета, Вы можете в 2020 году и вернуть налог, за 2019 год, в котором был приобретен, или достроен дом.

Что же касается суммы возврата? Если возьмем предыдущую ситуацию, то возврат налога, будет произведен за 2019 год. К примеру, в 2019 году, покупатель заработал 1000000 рублей, из этого дохода, он уплатил 13% подоходного налога, это 130000 рублей. Именно 130000 рублей, он и может вернуть, если конечно сумма покупки это позволяет.

Есть ли сроки давности, при возврате налога с покупки или строительства дома?

Я думаю, что наверняка, Вам приходилось слышать мнение, что если прошло более 3-х лет с покупки объекта жилой недвижимости, то сроки давности на возврат налога, уже вышли и ничего вернуть не получится, так как прошли сроки давности.

Это ошибочное мнение.

У налогового вычета, нет сроков давности. Вы могли приобрести дом, или квартиру, в далеком 2008 году, а декларацию на получение вычета, Вы можете подать, в 2018 году, и никто Вам слова против не скажет.

Вернуть налог в таком случае, можно максимум, за три предыдущих года! Это важно.

Если покупка была совершена раньше года подачи декларации на 3 года, то в таком случае, можно подать три декларации, и вернуть налог, за три предыдущих года, за один раз.

К примеру, как я говорил ранее, квартира была приобретена в 2008 году. Но собственник узнал о возможности получить вычет в 2018 году. В таком случае, как я говорил, вернуть налог можно за три предыдущих года. То есть в нашем случае, если подаем три декларации в 2018 году, то вернуть налог можем за 2017, 2016 и 2015 годы. Три предыдущих году подачи декларации года.

Так это работает. Надеюсь я понятно объяснил и вопрос со сроками давности у нас разобран подробно и понятно.

Как подробно происходит процесс возврата налога? (Примеры)

Предлагаю рассмотреть несколько примеров. После этого, все должно встать на свои места.

Пример 1. Вычет с суммы покупки, а также вычет с процентов по ипотеке.

Человек работает и официально трудоустроен, уже более 15 лет. Вычет с покупки объекта жилой недвижимости, он еще ни разу не получал. Каждый год, его доход колеблется от 700000 рублей, до 1100000 рублей в год, то есть каждый год, он отчисляет в налоговую, подоходного налога от 91000 до 143000 рублей. В 2018 году, он приобрел дом, за 2500000 рублей.

Из этих денег, 1200000 рублей, он внес наличными, а остальные 1300000 рублей, он взял в банке, в виде ипотеки. Основная сумма покупки, составила 2500000 рублей.

Как мы помним, максимальная сумма с которой можно сделать вычет, составляет 2000000 рублей. То есть нашему герою, положено получить налогового вычета, 2000000 * 0.13 = 260000 рублей, а это максимальная сумма.

Так как он приобрел дом в 2018 году, то начиная с этого года, он имеет право, получать налоговый вычет. Но вот первую декларацию, он может подать в 2019 году, и вернуть налог, уплаченный им в ФНС, за полный 2018 год.

К примеру, он заработал за 2018 год, 850000 рублей и с этой суммы, он уплатил 13% подоходного налога, а это 850000 * 0.13 = 110500 рублей. В декларации, он заявляет налоговый вычет за 2018 год в сумме 110500 рублей. Подает декларацию со всеми документами в налоговую и после проверки, обычно длящейся 3 месяца, деньги поступят ему на карту.

В данном случае, на 2019 год, переходит сумма 260000 – 110500 = 149900 рублей.

Далее в 2020 году, он так же подаст декларацию, где сможет вернуть налог за 2019 год. К примеру, он уплатил в 2019 году, 90000 рублей налога и если он их вернет, то на 2020 год переходит сумма 149900 – 90000 = 59900 рублей.

Как мы помним, наш герой взял в ипотеку 1300000 рублей и с них он уплатит проценты в банк. С процентов как я говорил, так же можно вернуть налог в размере 13%. Максимальная сумма процентов, с которых можно вернуть налог, составляет 390000 рублей.

В 2021 году, наш герой уплатил налогов на 105000 рублей и в этом году, он подает декларацию, на возврат налога за 2020 год. Он заявляет остаток с суммы основного вычета, это 59900 рублей, а также начинает возвращать налог, с процентов по ипотеке и заявляет 105000 – 59900 = 45100 рублей, к возврату с процентов по ипотеке.

Далее, нашему герою остается каждый год подавать декларацию по возврату налога с процентов по ипотеке, до момента, пока он не доплатит ипотеку и не вернет налог с всей суммы уплаченных процентов.

Помните, что если объект был приобретен в ипотеку до 2014 года, то ограничений по сумме возврата налога, с процентов по ипотеке нет. Если уплатили 5000000 рублей процентов, то вернуть можете 5000000 * 0.13 = 650000 рублей. Уплатили еще больше, вернете еще больше.

Но если объект был приобретен в ипотеку, после 2014 года, в таком случае, максимальная сумма процентов, с которой можно вернуть 13%, составляет 3000000 рублей. Уплатили больше, вернете только с трех миллионов и не больше. Но если квартиру приобретали в браке, то в таком случае, квартира признается совместно нажитым имуществом и в таком случае, каждому из супругов, положен основной вычет с суммы покупки, а это по 2000000 рублей на каждого и по 3000000 рублей, с процентов каждому.

Помните, что если Вы оформили не ипотеку, а потребительский кредит, то в таком случае, в договоре должно быть указано, что он целевой и выдается на покупку дома, строительство дома. Но если будет в назначении указано, что кредит выдан на личные нужды, то сделать налоговый вычет по процентам, в таком случае не выйдет, так как гарантировано будет отказ. Если это не ипотека, то кредит обязательно должен быть целевым.

Пример 2. Вычет при приобретении дома супругами, с распределением суммы вычета между супругами.

Супруги приобрели дом, за 3500000 рублей. Из данной суммы, они внесли 1500000 наличными, а 2000000 рублей, взяли в ипотеку. Из закона следует, что каждый супруг, имеет право, получить налоговый вычет с покупки в пределах 2000000 рублей на каждого. Так же каждый из супругов, может получить налоговый вычет, с процентов по ипотеке, в сумме по 3000000 на каждого, или если покупка была совершена до 2014 года, то ограничений по возврату с процентов нет.

Как видим, в данной ситуации, супруги не могут в полной мере, реализовать право, на получение полного вычета каждому с 2000000 рублей, так как суммы покупки, просто на просто не хватает.

Но есть выход и при подаче первой декларации, на возврат налога, каждый из них, к основному списку документов, прикладывает заявление о перераспределении суммы вычета. К примеру, в заявлении может быть указано, что супруг будет возвращать налог с полной суммы, то есть с 2000000 рублей, а супруга только с 1500000 рублей. Супруга в дальнейшем, сможет в случае приобретения новой квартиры или дома, вернуть налог с неиспользованной суммы в 500000 рублей, ведь она вернула налог с суммы в полтора миллиона рублей, а закон позволяет переносить сумму неиспользованного вычета, на возврат налога, при покупке последующих объектов жилой недвижимости. То есть добирать сумму до полного ее исчерпания.

Вычет в данном случае, можно распределить в каких угодно пропорциях. Но нужно помнить, что распределение суммы основного вычета по одному объекту, возможно только один раз. Далее уже изменить порядок распределения не получится.

Что касается ситуации, когда дело дойдет до возврата налога с процентов по ипотеке, то здесь точно такая же ситуация. Но вот распределять суммы возврата, можно каждый год, просто нужно подавать новое заявление.

Возврат налога, при строительстве жилого дома

На основании пп. 3, п. 3, статьи 220 Налогового Кодекса РФ, можно включить в сумму налогового вычета, расходы на новое строительство. Ситуация относится к строительству с нуля, а также при покупке объекта незавершенного строительства.

Здесь ситуация такая же, если строительство или приобретение выполняли супруги, то каждый может вернуть налог по фактически произведенным расходам, с суммы в 2000000 рублей, то есть по 260000 рублей на каждого супруга.

Важный момент, если приобретается дом, как объект незавершенного строительства, то получить вычет, можно с суммы покупки (расходов), а также с суммы произведенных расходов на строительство. Но важность момента заключается в том, что для получения вычета по расходам на строительство, в договоре купли-продажи, должно быть указано, что дом приобретался как объект незавершенного строительства. То есть, чтобы включить расходы на строительство в сумму имущественного вычета, нужно, чтобы по документам, дом числился как недостроенный. В противном случае, включить в вычет сумму по расходам, не удастся.

Если по документам, дом не будет указан как недостроенный, то далее, получить вычет по расходам на строительство, не получится. Вычет в таком случае возможен только по расходам на приобретение (покупку).

Вычет при затратах на строительство частного дома, можно получить при следующих видах расходов:

• Разработка проектно-сметной документации;
• Приобретение строительных и отделочных материалов;
• Приобретение жилого дома, как объекта неоконченного строительства (в документах, это обязательно должно быть указано);
• Расходы на работы и услуги по строительству и отделке, при достройке неоконченного строительства дома;
• Подключение к электро-сетям, воде, газу, канализации, траты на создание автономных источников подачи воды и электроэнергии, а также канализации и подачи газа.

Еще раз напомню, что вышеперечисленные расходы, возможно включить в состав суммы вычета, если приобретенный дом, указан как объект незавершенного строительства. При строительстве с нуля, проблем никаких не будет.

Так же, вычет можно получить при приобретении земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства. Но получить вычет, при приобретении только лишь одного участка, не получится. Здесь обязательное требование для получения вычета, на участке должен находится дом, на который, как и на участок, должны быть документы о праве собственности. То есть участок у Вас может быть в собственности, но он должен быть предоставлен для индивидуального жилищного строительства, зарегистрирован в установленном порядке, а также на нем должен быть дом, на который так же зарегистрировано право собственности.

При строительстве жилого дома, я считаю, проблем совершенно нет. Так как даже после регистрации права собственности на такой дом, собственник может далее заявить о вычете к расходам на строительство, дальнейшую отделку дома и расходы по его достройке.

Как получить налоговый вычет при покупке или строительстве жилого дома

Как мы говорили, документы на получение вычета, предоставляются в налоговую инспекцию, в году, следующим за годом, в котором были произведены расходы. Подаем документы, до исчерпания лимита по основному вычету в 2000000 рублей. Как только исчерпали лимит в два миллиона, начинаем возвращать налог с процентов по ипотеке, так же до полного исчерпания.

К примеру, если расходы были произведены в 2018 году, то документы на первый вычет, можно подать в 2019 году и вернуть налог, за 2018. Но в данном случае, не обязательно подавать документы каждый год. Как мы помним, мы можем вернуть налог, за три предыдущих года, предшествующих году, подачи декларации. То есть в данном случае, можно было подать документы на вычет в 2020 году и вернуть налог за 2018 и 2019 года и в таком случае, за каждый год, подается отдельный пакет документов.

Так же, если к примеру, покупка дома, или расходы на строительство, были произведены в 2010 году, а Вы собрались возвращать налог в 2020 году, то в таком случае, налог можно вернуть за три года, предшествовавших году подачи декларации, то есть за 2017, 2018 и 2019 года.

Как Вы понимаете, не у Всех заработная плата, позволяет вернуть всю сумму налога, за один или даже два года. Кто-то возвращает в течение 5 лет подряд, кто-то дольше, ограничений по времени возврата нет.

Что бы получить вычет, заполните декларацию по форме 3-НДФЛ, приложите заявление на получение налогового вычета, а также требуемые по закону документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.

Какие документы потребуются?

• Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ, для возврата налога;
• Заявление на возврат подоходного налога;
• Если вычет необходимо распределить между долевыми собственниками, или супругами, то прикладываем заявление на перераспределение вычета;
• Копия паспорта гражданина РФ (основная страница и прописка);
• Договор купли-продажи на приобретение жилого дома, или доли в нем;
• Расписка о передаче денежных средств от покупателя к продавцу;
• Документ, подтверждающий право собственности на жилой дом;
• Если возвращаем налог еще и за земельный участок, то прикладываем документ о праве собственности на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства;
• Документы для подтверждения расходов на строительство. Квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, кассовые и товарные чеки, акты о закупе материалов у физических лиц, где указаны адресные, а также паспортные данные и прочие подтверждающие документы;
• Если получаем вычет с процентов по ипотеке, то прикладываем договор с банком, а также справку о выплаченных процентах;
• Ваши реквизиты для получения денежных средств.

Направляем вышеперечисленные документы в налоговую. Можно почтой, с обязательной описью вложения. Или придите в налоговую инспекцию и сдайте документы под опись лично.

В течение трех месяцев, будет проходить проверка предоставленных документов. Если не будет ошибок и с документами все в порядке, то сумма возврата будет зачислена на Ваш счет.

Обязательно задавайте вопросы и комментируйте статью, мы дадим ответ каждому. Пишите в чат. Если Вам не сложно, делитесь статьей в социальных сетях.

Васильев Дмитрий. Один из самых опытных юристов Центра Правовой Помощи ‘Лидер’ в сфере недвижимости, а так же земельного права, так же практикует трудовое право. Общий стаж в сфере юриспруденции более 11 лет. Автор статей по соответствующим категориям на портале. В 2007 году окончил СПбГЭУ – Санкт-Петербургский государственный экономический университет.

Проходил обучение на кафедре юриспруденции, получил статус бакалавра.

Считаете материал полезным? Поддержите проект. Поделитесь ссылкой на страницу в вашей любимой социальной сети, нажав на одну из кнопок ниже 🙂

Источник: yurist174.ru

Вычет на строительство дома срок давности

В соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) при приобретении жилья, имущественные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов:

• на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, а также на приобретение строительных материалов и проведение необходимых ремонтных работ (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Правом на налоговый вычет могут воспользоваться налоговые резиденты РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Максимальный размер налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, составляет 2 млн руб. (для недвижимости, право на вычет по которой возникло с 01.01.2008). При этом, в случае приобретения имущества после 01.01.2014, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Что касается вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, то при получении займа (кредита) после 01.01.2014 максимальная сумма вычета составляет 3 млн. руб. В случае если займ (кредит) был получен ранее, предельный размер вычета не установлен. Необходимо учитывать, что в отличие от вычета, предусмотренного пп.

3 п. 1 ст. 220 НК РФ, данный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.

Если в налоговом периоде вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

• оформить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (или иного налогового агента) и не доплачивать налог;
• подать декларацию и получить уплаченные в отчетном году налоги.

ПРОЦЕДУРА ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА

Для получения уведомления необходимо подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления для работодателя (если их несколько, то можно указать как одного, так и всех работодателей) и документы, подтверждающие право на вычет.

С 01.01.2022 после подачи соответствующего заявления налогоплательщиком налоговый орган должен в срок, не превышающий 30 дней, проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом), а также предоставить работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.

Для получения имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию Вам необходимо подать (лично/по доверенности/ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении) заполненную декларацию, пакет документов и заявление на возврат излишне уплаченных налогов (при наличии суммы к возврату). После проверки налоговой инспекцией Ваших документов и при наличии суммы налога к возврату, Вы получите возвращенный налог на свой расчетный счет.

Также документы для получения вычета (в том числе декларацию по форме 3-ндфл) можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы

ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за декларируемый налоговый период (оригинал);
• Договор о приобретении квартиры (копия);
• Акт приема-передачи или свидетельство о государственной регистрации права (копия);
• Финансовые документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение (акт сверки платежей, акт зачета денежных средств, приходные кассовые ордера, платежные поручения, расписка продавца и др.) (копия);
• Заявление на возврат излишне уплаченного налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (оригинал);
• Реквизиты банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (копия).

• Свидетельство о браке (копия);
• Заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (оригинал).

• Кредитный (ипотечный) договор, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры (копия).
• Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; такими документами могут служить кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом (копия).

1) Как часто можно получать имущественный налоговый вычет?
Один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ).

2) Есть ли срок давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет?
Нет (ст. 220 НК РФ). Однако имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, который действовал на момент приобретения жилья.

3) Я купил квартиру по договору долевого участия. Когда я могу обратиться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом?
В случае заключения договора долевого участия, право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи. Наличие свидетельства о регистрации права собственности необязательно (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если объект долевого строительства передан застройщиком и принят начиная с 01.01.2022, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты подписания передаточного акта, но при условии получения государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них (п.п.2.1 п.3 ст.220).

Пример: если квартира получена по акту в 2022 году, а собственность оформлена в 2024 году, то обратиться за вычетом можно будет только в 2024 году, подав декларации за 2022г и 2023гг.

5) Я купил квартиру по переуступке. Когда я могу обратиться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом?
В данном случае, необходимо уточнить по какому договору изначально покупалась квартира. В частности, если это был договор долевого участия, то право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Дополнительно смотрите ответ на вопрос 3

6) Я купил квартиру в Невском районе, а сам прописан в Московском. В налоговую какого района я должен подать документы для предоставления имущественного налогового вычета?
В налоговую инспекцию по месту регистрации по месту жительства (п. 3 ст. 80 НК РФ).

7) Где можно найти бланки для заполнения декларации (3-НДФЛ)?
Бланки можно получить в отделениях налоговой инспекции или скачать с сайта налоговой инспекции. Помните, что заполнять и подавать декларацию быстрее и удобнее в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

8) Как долго налоговая инспекция проводит камеральную проверку?
В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации.

9) В какой срок после проверки налоговой инспекции перечисляются деньги?
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

10) В какой срок налоговая инспекция должна подготовить уведомление для работодателя?
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о выдаче уведомления и указанного комплекта документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НКРФ).

11) Я купил квартиру по договору долевого участия с использованием ипотечных средств в 2009 году. Подписание акта планируется в 2013 году. Когда я могу получить налоговый вычет по уплаченным с 2009 по 2011 год процентам?
Вы сможете получить вычет по уплаченным процентам только после подписания акта приемки-передачи (п. 4 ст. 220 НК РФ). Дополнительно смотрите ответ на вопрос 3

12) За какие материалы и работы можно получить имущественный налоговый вычет?
В фактические расходы на приобретение квартиры, доли (долей) в ней могут включаться: расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен (Письма Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 и от 17 января 2012 г. N 03-04-08/7-3). Документами, подтверждающими расходы на материалы могут выступать, в частности, кассовый и приложенный к нему товарный чеки (Письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/7-7).

13) Могу ли я подать на вычет по одной квартире, а проценты по другой?
Да, никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит (ст. 220 НК РФ).

14) Могу ли я сразу вернуть 13% со всех процентов, указанных в графике платежей, до того как сделаю все взносы?
Нет. Проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (п. 4 ст. 220 НК РФ ).

15) Я купил квартиру с привлечением ипотечных средств. Я могу подать на имущественный налоговый вычет после выплаты ипотеки?
В отношении вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подать документы в налоговую вы сможете после возникновения права на вычет. В частности, если это был договор долевого участия, то право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акт приемки-передачи. Для получения же вычета, предусмотренного пп.

4 п. 1 ст. 220 НК РФ, необходимо также представить документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (п. 4 ст. 220 НК РФ). Дополнительно смотрите ответ на вопрос 3

16) Имеют ли пенсионеры право на имущественный налоговый вычет?
Конечно, имеют. Кроме того, у лиц, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

17) Мы с мужем купили квартиру в общую долевую собственность. Каждый владеет ½ доли. Может ли мой муж получить за меня вычет?
Нет. При этом вычет в сумме своих фактических расходов, но в пределах 2 000 000 руб. может получить каждый из сособственников. (письмо Минфина России 19 августа 2013 г. N 03-04-05/33728 ).

18) Мы с мужем купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли мой муж оформить вычет по квартире полностью на себя?
Да, вычет можно распределить в любых пропорциях, в том числе 100% к 0%.

19) Я купил (а) квартиру в браке. Квартира оформлена на меня. Может ли мой(я) супруг(а) оформить вычет по этой квартире на себя?
Да, имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов (Письмо Минфина России от 13 марта 2015 г. N 03-04-05/13510).

20) Я купил(а) квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет за детей?
Да, можете. При этом за детьми останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.03.2011 N 03-04-05/9-199).

21) Я приобрел(а) квартиру и оформила собственность на своего несовершеннолетнего ребенка. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет по этому объекту недвижимости? Ранее вычет мной получен не был.
Да, можете. При этом за ребенком останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

22) Я планирую продать квартиру, за которую сейчас получаю имущественный налоговый вычет. Смогу ли я продолжить получать имущественный налоговый вычет после продажи квартиры?
Да, сможете. Право на использование остатка вычета в течение последующих налоговых периодов не прекращается после продажи квартиры. Вычет предоставляется до полного погашения, даже если гражданин уже не будет собственником жилья (Письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-04-05-01/66).

Источник: www.rbi.ru