Вычет на земельный участок при строительстве дома

Если передача земельного участка от собственника иному лицу реализуется в добровольной форме, заключается договор дарения. Одного факта подписания документа дарителем и одаряемым недостаточно — требуется его государственная регистрация, в соответствии с действующим законодательством.

Если передача земельного участка от собственника иному лицу реализуется в добровольной форме, заключается договор дарения. Одного факта подписания документа дарителем и одаряемым недостаточно — требуется его государственная регистрация, в соответствии с действующим законодательством. Но для начала нужно разобраться, какие документы нужны для дарения земельного участка, платится ли налог на дарение земельного участка, какие требования предъявляются к участникам.

Дарственная на земельный участок оформляется через Росреестр (в том числе посредством МФЦ). Одаряемый получит все права только после регистрации договора. К оформлению нужно подойти серьезно, чтобы исключить ошибки и отсутствие нужных бумаг.

Как правильно выбрать земельный участок? Разбираем возможные проблемы / ИЖС, СНТ, ДНП

Что такое договор дарения земельного участка

Договор дарения (или дарственная) — это документ, устанавливающий безвозмездную передачу права собственности на объект от одного лица другому. Сторонами сделки являются даритель и одаряемый.

Участников может быть несколько. Если имущество принадлежит нескольким лицам, то все они передают целый объект или часть владельцев передает долю в праве. Одаряемых тоже может быть более одного, в таком случае создается долевая собственность.

Дарение — не односторонняя сделка, как может показаться. Невозможно передать объект другому лицу без его согласия. Мнение одаряемого учитывается, так как даже безвозмездный прием имущества в собственность влечет за собой финансовые расходы — возникает обязанность уплатить налог.

Сторонами договора могут выступать как физические лица, так и юридические. Компаниям несколько сложнее, так как им придется обосновать, почему сделка является безвозмездной, не является ли такое действие попыткой списать активы, незаконно реализовать их, снизить налогооблагаемую базу.

При дарении земельного участка, необходимо учесть ряд особенностей:

Одаряемый должен понимать, как именно будет допустимо использовать землю. Если надел предоставлен для ведения садоводства, запрещается выращивать на нем сельскохозяйственных животных. На землях для личного подсобного хозяйства не построить промышленный цех. Изменить назначение можно, но далеко не всегда.

Перед тем как оформить дарственную на земельный участок, следует оценить собственные силы. Земля нуждается в ухода — обработке от сорняков, бережливом отношении, исключении ухудшения состояния. Неисполнение ряда обязательств приведет к привлечению собственника к административной ответственности.

Некоторые наделы вовсе нельзя передать в собственность (если он относится к лесному фонду, находится на береговой линии, на территории заповедника). В отношении других действуют ограничения. Например, если земля находится в водоохранной зоне, на ней нельзя вести коммерческую деятельность, которая может навредить подземным водам.

Договор дарения должен содержать все особенности, существующие в отношении передаваемой земли. Текст сделки должен быть максимально подробным, но без излишеств, чтобы он отражал только необходимое.

Особенности оформления дарственной

Перед тем как оформить договор дарения на земельный участок, следует разобраться в особенностях процедуры:

• Дарить можно только те земельные наделы, которые учтены Росреестром. Сведения должны отражаться в ЕГРН, в противном случае придется сначала заняться оформлением. И делать это нужно собственнику, то есть дарителю. Для этого необходимо найти документы, подтверждающие право собственности — это свидетельство, выписка из похозяйственной книги или иная бумага. Документ должен быть выдан до 30 октября 2001 года и в нем должно быть четко указано о передаче права собственности конкретному гражданину.
• Если документ на землю не сохранился, можно попытаться получить копию в архиве. Есть два варианта — обратиться в архив администрации или Росреестра.
• Для оформления права собственности можно воспользоваться механизмом дачной амнистии. Под него попадают наделы, выдаваемые для ЛПХ, садоводства, огородничества, а также гаражного и жилищного строительства.
• Оформить право собственности и передать объект по договору дарения можно одновременно. Главное — наличие правоустанавливающей документации.
• Земли, находящиеся на территории СНТ, можно оформить в собственность в упрощенном порядке. Для этого потребуется распределительная документация и книжка садовода. Передача в собственность реализуется на безвозмездной основе.
• При отказе регистрации права собственности даритель вправе обратиться в суд. Для защиты своих прав нужно подготовить исковое заявление, текст отказа Росреестра, а также подтверждающие право собственности документы. В некоторых случаях необходимо обеспечить явку свидетелей.
• Допускается выкуп земли у администрации муниципалитета. Такой вариант актуален, если все документы, подтверждающие право собственности, были утеряны и восстановлению не подлежат. Стоимость наделов, как правило, существенно ниже рыночной. не обязательно, есть участок уже стоит на учете. Определить границы может новый собственник, при наличии такой необходимости.
• Назначение земельного участка должно быть определено. При отсутствии такого параметра в документах поставить землю на учет не получится. Если сведений о назначении нет в Росреестре и в имеющейся на руках документации, необходимо обратиться в администрацию муниципального образования и подать заявление об определении данной характеристики.
• Указывать вид разрешенного использования не обязательно. При этом сведения можно уточнить в Росреестре. Но лучше донести информацию до одаряемого, так как от этого напрямую зависит, как именно он сможет использовать участок после переоформления.

Договор дарения земельного участка и дома, как и любой другой недвижимости, всегда оформляется в письменной форме. Нотариальное заверение требуется лишь в тех случаях, когда передается доля в праве. Сделка подлежит государственной регистрации и только после реализации процедуры одаряемый станет полноправным собственником.

Как оформить дарственную на землю

Оформить договор дарения можно как самому, так и обратившись к юристу. Главное — соблюсти все законодательные требования. В основном они касаются отражения в тексте существенных условий договора и иных параметров, без которых сделка невозможна. К ним относят:

• Предмет, то есть данные земельного надела. Если оформляется договор дарения дома и земельного участка, то указываются сведения и строения.
• Реквизиты участников сделки, то есть дарителя и одаряемого.

Прочие данные указываются добровольно. Но лучше не скупиться не информацию и подробно расписать сделку и ее условия.

Процедура оформления договора дарения состоит из нескольких этапов:

1. Проверка документов и анализ ситуации. Для начала нужно убедиться, что дарение возможно вовсе. В первую очередь проверяется, поставлен ли участок на учет, имеются ли сведения о нем в базе ЕГРН. Далее нужно убедиться, что в отношении земельного надела не наложены ограничения регистрационных действий. Сделать это просто — нужно получить выписку в Росреестре (сделать это можно, в том числе, онлайн).
2. Подготовка договора. Необходимо отразить в тексте документа существенные условия, а также дополнительные факторы, которые стороны посчитают важными.
3. Оформление согласие супруга. Дарителю необходимо обратиться к нотариусу и получить заверенный экземпляр. Если участок приобретался вне брака или даритель вовсе не состоит в супружеских отношениях, согласие не требуется.
4. Запись в МФЦ или Росреестр. В ряде случаев можно попасть в орган в порядке живой очереди. Этот момент лучше уточнить заранее.
5. Обращение в Росреестр, в том числе через МФЦ, с целью подачи документов на регистрацию. Сотрудник проверит все бумаги. Договор можно подписать заранее или в момент регистрационных действий. Помимо соглашения нужно будет подписать заявление на отчуждение и прием прав — их предоставят в Росреестре, подготавливать самостоятельно не нужно.
6. Получение расписки. В ней будет указано, когда нужно явиться за результатом и какие документы были приняты от заявителей.

После остается лишь явиться в Росреестр в назначенный день и получить выписку, а также заверенный экземпляр договора дарения. На нем будет стоять печать органа и подпись сотрудника.

Процедура оформления дарения может несколько отличаться. Например, если выяснится, что на объект наложено ограничение регистрационных действий, сначала придется его снять. Если участок покупался в ипотеку, можно договориться с банком и переводе обязательств на одаряемого. Если арест был наложен из-за долгов, придется сначала погасить их.

Возможны ситуации, когда обременение накладывается незаконно. Снимать их придется через орган, который накладывал. Например, если приставы ошиблись и неправомерно использовали ограничительную меру, необходимо подать заявление в данный орган. При отказе исправить ошибку придется решать вопрос в судебном порядке.

Какие нужны документы

Процедура оформления дарения была максимально упрощена. Еще несколько лет назад сторонам приходилось самостоятельно оформлять заявления на передачу прав, на их принятие, предоставлять кадастровые паспорта и иные бумаги. Сейчас для сделки нужны лишь следующие бумаги:

• Договор дарения. Потребуется три экземпляра — для каждой из сторон, а также для Росреестра (экземпляр будет храниться в архиве). Если дарителей или одаряемых несколько, то количество копий увеличивается — свой документ должен быть у каждого. Даже в том случае, если гражданин является несовершеннолетним, ему положен договор.
• Квитанция об оплате госпошлины на дарение земельного участка. Платит ее одаряемый. Размер в 2022 году — 350 рублей. Если одаряемых несколько, то сумма не меняется, а платить должны все, пропорционально долям. Если дарится доля в праве и только одному лицу, то он платит 350 рублей, как за целый объект. Сумма увеличивается до 2000, если участок имеет назначение, не связанное с личным использованием (например, относится к землям для промышленного производства).
• Документы, подтверждающие личности сторон. При наличии у гражданина гражданского паспорта используется он. Также может применяться свидетельство о рождении (если заявитель является несовершеннолетним), временное удостоверение личности, загранпаспорт, удостоверение беженца и другие бумаги.

Это минимальный пакет документов. Также необходимо согласие супруга (если даритель находится в браке). Если супруги заключали брачный договор, то предоставляется его заверенный экземпляр. В тексте такого соглашения может указываться, что конкретный земельный надел не относится к совместной собственности, что исключает необходимость предоставления согласия.

Если право дарителя на землю возникло до 1998 года и так и не было зарегистрировано, либо до начала 2017 года на основании ранее действующего законодательства, дополнительно предоставляется документ, подтверждающий собственность. Это может быть свидетельство, акт о выдаче и иные бумаги.

В случаях, когда какая либо из сторон действует через представителя, потребуется доверенность. Оформлять ее придется у нотариуса. Если нотариальной палаты рядом нет, можно обратиться к лицу, обладающему соответствующими полномочиями. Например, к главврачу медицинского учреждения, командиру гарнизона, главе администрации.

Где регистрируется договор

Есть три варианта:

Отдел находится во многих муниципальных учреждениях. Если его нет в небольшом селе или деревне, то он располагается в районном центре. В любом случае, регистрация реализуется именно через этот орган.

Многофункциональные центры также расположены во многих населенных пунктах. Найти их даже проще, чем Росреестр. Перед обращением нужно убедиться, что конкретное отделение оказывается услуги Росреестра — набор полномочий в каждом МФЦ отличается. Сделать это можно по телефону.

Обращаться можно в любую палату. Нотариус не просто примет документ, но и при необходимости составит договор. Услуги специалиста придется оплачивать отдельно. Помимо оплаты пошлины, которая рассчитывается в зависимости от стоимости объекта, нужно оплатить технические и правовые услуги. В итоге расходы на дарение достигают нескольких десятков тысяч рублей.

Самый простой вариант — обратиться в МФЦ. Записаться можно по телефону или через сайт. Также работает мобильное приложение. Во многие отделы можно попасть в порядке живой очереди, но следует заранее уточнить этот момент.

Регистрация через МФЦ не требует каких-то особых навыков. Отделения ведут прием по электронной очереди — каждому выдается талон, что исключает противоречия с другими гражданами. Сотрудник МФЦ примет документы, проверит их, распечает и предоставит для подписи заявления.

Сотрудники МФЦ не проводят последующую проверку. Они лишь передают бумаги в Росреестр, который и является регистратором. Но получать документы после регистрации нужно снова в МФЦ. Обращаться в Росреестр не придется вовсе.

Еще один вариант регистрации — онлайн, через официальный сайт Росреестра. Для этого необходимо оформить электронную подпись. Но перед этим нужно обратиться в Росреестр и подать заявление о согласии на электронную регистрацию. Если обратиться в Росреестр за оформлением сертификата ЭЦП, можно обойтись без подачи такого документа.

Выдачей электронных подписей занимаются специализированные организации. Они подскажут, какой софт необходимо установить на компьютер, какой браузер использовать и как решить возникающие неполадки.

Электронная регистрация, если заявитель является свободным пользователем ПК, не вызовет никаких трудностей. Но перед тем как оформить дарение дома с земельным участком таким способом нужно проверить работоспособность всего программного обеспечения. Любые трудности решаемы и сотрудники специализированных центров всегда подскажут, что делать.

Есть еще один вариант. Документы на регистрацию можно направить по почте. Для этого нужно обратиться к нотариусу и заверить подписи сторон. Процедура займет довольно много времени, так как необходимо дождаться получения Росреестром документации, а затем получения ответа. Поэтому, при наличии иных вариантов, данный способ не рекомендуется.

Еще один вариант — выездное обслуживание сотрудника Росреестра. За него придется отдельно заплатить и дождаться очереди. При этом некоторые категории граждан вправе рассчитывать на безвозмездную услугу:

• Ветераны ВОВ и приравненные к ним граждане. 1 и 2 группы.

Ответ направляется по почте или высылается курьером.

Дарение земельного участка налогообложение

Налогообложения подвергается то лицо, что получает прибыль. В данном случае это одаряемый. Даритель лишь отчуждает имущество, что не требует дополнительных расходов. Стандартная ставка, которую и придется оплатить — 13% от стоимости имущества.

Налог не начисляется автоматически. Но сведения о факте заключения договора дарения Росреестр передает в ФНС. Поэтому избежать уплаты не получится. Если не обратиться в налоговую с декларацией по форме 3-НДФЛ, то возможно привлечение к административной ответственности.

Декларация оформляется по унифицированной форме. Сделать это нужно по 30 апреля года, следующего за годом продажи объекта. Заплатить 13% нужно будет до 15 июля.

Дарственная на земельный участок между близкими родственниками дает один существенный плюс — уплата налога не требуется. К категории близких родственников налоговый кодекс относит:

• супругов;
• детей;
• родителей;
• бабушек и дедушек;
• внуков;
• сестер и братьев.

Все остальные родственники, насколько бы близкими в бытовом и личном понимании не являлись, от уплаты налогов не освобождаются.

Подоходный налог — не единственные расходы, которые придется нести. За оформление сделки нужно заплатить пошлину. Ее размер фиксированный. Чаще всего за земельный участок нужно уплатить 350 рублей. Земли, не предназначенные для личного использования, обойдутся в 2000 рублей.

Дополнительно придется вносить деньги за каждое строение, расположенное на участке — по 2000 рублей.

После приобретения права собственности на одаряемого накладывается бремя содержания объекта. Начисляется земельный налог, который рассчитывается относительно кадастровой стоимости. Его размер определяется региональным законодательством, поэтому отличается в каждом отдельном субъекте.

Для начисления земельного налога подавать декларацию или иной документ не нужно. Расчет сделает налоговая служба. На почту или в личный кабинет налогоплательщика, а также на портал Государственных Услуг придет уведомление и квитанция. Сумма оплачивается каждый год и корректируется в зависимости от изменения кадастровой стоимости или региональной ставки.

Максимальные расходы несут граждане, оформляющие сделку через нотариуса. Размер государственной пошлины остается прежним. Дополнительные расходы связаны с нотариальной пошлиной, а также правовыми и техническими услугами.

Если нотариальное действие является обязательным, придется платить 0,5 процента от стоимости. Граждане не могут зарегистрировать сделку напрямую через Росреестр в следующих случаях:

• Даритель является несовершеннолетним.
• Дееспособность дарителя ограничена.

Условие об обязательном нотариальном заверении может быть частью договора.

Для расчета используется оценочная, кадастровая или инвентаризационная стоимость. Последний вариант, как правило, самый выгодный для плательщика.

Сумма пошлины, если нотариальная регистрация не является обязательной, меняется в зависимости от цены земельного надела:

• До 1 миллиона рублей — 3000 + 0,2% при дарении между близкими родственниками. В остальных случаях +0,4%.
• До 10 миллионов рублей — 3000 + 0,2% при дарении близкому родственнику. В остальных случаях 7000 + 0,2% от цены, превышающей 1 миллион рублей.
• Свыше 10 миллионов рублей. При передаче близкому родственнику размер пошлины составляет 23000 рублей + 0,1% (максимальная сумма — 50000 рублей). Если объект переходит другим лицам, то сумма ограничивается 100 тысячами рублей, при условии наличия на земле жилого дома.

Дополнительные расходы — оплата услуг правового и технического характера. Сюда относят консультации, составление договора, дополнительная помощь.

Предельные суммы ограничены региональными нотариальными палатами. Стоимость будет начинаться от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей. Как правило, суммы в пределах от 5 до 15 тысяч рублей достаточно.

Когда дарение запрещено

При дарении участка нужно учесть, что в ряде случаев возможно наличие законодательных запретов на совершение сделки:

Если даритель не достиг возраста 14 лет. Такие лица вправе дарить что-то, если стоимость объекта составляет менее 3 тысячи рублей. Земельный участок не может стоит столько. Если оценить землю в такую сумму, договор будет признан недействительным. В Росреестре обратят внимания на этот фактов и откажут в регистрационных действиях.

Когда даритель достиг 14, но не достиг 18 лет и у него отсутствует согласие Органа Опеки. Убедить структуру будет сложно. Нужно доказать, что дарение необходимо собственнику, что одаряемый и представители подростка не пользуются его положением.

Если даритель является сотрудником медицинского учреждения, а одаряемый проходит лечение. Это же касается образовательных структур. Например, преподаватель не вправе принять земельный надел от студента. Такая сделка может быть воспринята в качестве взятки. В качестве одаряемых не вправе выступать и родственники сотрудников таких учреждений.

Когда одаряемый является сотрудником государственного учреждения, а даритель связан с осуществлением им своих полномочий. Подобные ситуации также вызовут подозрение, так как могут являться коррупционными схемами.

Если одна из сторон является коммерческой организацией. Договор дарения возможен, но его нужно будет обосновать. У ФНС могут возникнуть вопросы, так как ситуация может касаться ухода от уплаты налогов.

Дарение запрещается в любой ситуации, когда сделка может вызвать подозрения. В ряде случаев дарение допускается, но у заинтересованных лиц возникает право оспорить документ в судебном порядке.

Отмена договора дарения

При определенных обстоятельствах договор дарения можно отменить. Первый способ — это отказ одаряемого. Он может выразить его бездействием, то есть не принимая объект. Для этого ему не нужно ничего делать. Гражданин не станет собственником без выполнения ряда действия — подписания договора, посещения Росреестра.

Одаряемый вправе отказаться от собственности и после принятия объекта. Но возможно это далеко не всегда:

• По соглашению с дарителем. Такое соглашение должно быть оформлено в той же форме, что и изначальный договор. Если стороны обращались к нотариусу, придется снова посетить его. Но процедура возможна до государственной регистрации. После оформления сделки в Росреестре придется решать вопрос только в судебном порядке.
• В судебном порядке. Например, если в договоре дарения неверно была отражена информация об объекте. С одной стороны, одаряемый получил объект безвозмездно и в любом случае получить прибыль. С другой, обладание некоторые земельными участками может нести больше негативных последствий, чем негативных. Один из примеров, если выяснится, что земля испорчена, загрязнена и ее использование по назначению не представляется возможным.

Отмена договора возможна и по инициативе дарителя. Допускается это в следующих случаях:

• Добровольно, до заключения договора. Сделка не может быть реализована под принуждением, поэтому собственник вправе передумать в любой момент до ее оформления.
• Если одаряемый совершил умышленное преступление в отношении дарителя, а также против членов его семьи.
• Если подаренное имущество используется не по назначению, а также небрежно. Например, когда земельный участок умышленно загрязняется или на земле для ИЖС одаряемый наладил промышленное производство.

В качестве инициаторов расторжения договора вправе выступать и иные лица:

• Супруг дарителя, если его согласие не было получено или брачный договор был признан недействительным.
• Кредитор дарителя. Такая сделка может быть рассчитана как способ скрыть имущество. Одаряемому почти невозможно признать себя добросовестным приобретателем, так как он получает имущество безвозмездно.
• Органом Опеки. Иск подается, если орган посчитает, что права несовершеннолетнего были нарушены.

Для отмены договора дарения в суде необходимо доказать судье такую необходимость. Процедура рассматривается в исковом порядке. В заявлении следует указать:

• Реквизиты суда, в который направляются документы. Дело рассматривается по месту нахождения ответчика или по месту расположения спорного объекта недвижимости. Не исключается и наличие договорной подсудности, которая отражается в тексте сделки.
• Данные сторон, то есть истца (инициатора расторжения) и ответчика (одаряемого). В суд также могут быть вызваны третьи лица, например — орган опеки, кредиторы.
• Цена иска. В данном случае это будет стоимость подаренной недвижимости. Ориентироваться следует на договор, кадастровые или инвентаризационные данные.
• Размер государственной пошлины. Рассчитывается на основании цены иска.
• Наименование заявления.
• Общие сведения о ситуации: дата заключения договора, его основные условия, характеристики объекта, информация об участниках сделки.
• Причины для расторжения договора и ссылки на доказательства, подтверждающие позицию истца.
• Ссылки на правовые акты, подтверждающие позицию заявителя.
• Просьба к суду о расторжении договора и возврате объекта в собственность заявителя или одаряемого (если истцом выступает иное лицо).
• Список приложений, то есть используемых в качестве доказательств документов.

Ответчик, чаще всего, категорически не согласен с требованиями истца и будет пытаться сохранить за собой право собственности. Для этого он может предоставлять встречные возражения и доказательства. В рамках состязательного процесса стороны доказывают свои позиции, на основании чего суд выносит решение.

Еще одно основание для расторжения договора — нехождение одной из сторон в состоянии, когда она не могла отдавать отчета своим действиям. Например, если гражданин был временно недееспособным, находился под воздействием наркотических веществ. Доказать это сложно, но на практике такие ситуации встречаются.

В качестве заявителя при расторжении договора на таком основании может выступать как даритель с одаряемым, так и иные лица. Например, потенциальные наследники бывшего собственника могут быть недовольны фактом передачи объекта в собственность иным лицам. Они вправе подать иск и доказать, что сделка имела противоправные признаки.

Основанием для расторжения служит не только внутренне состояние дарителя или одаряемого. Возможно и принуждение гражданина, а также его действия под влиянием шантажа, обмана. Доказать этот факт можно разными способами. Например, свидетельскими показаниями, экспертизой, в том числе почерковедческой.

Расторгнуть договор можно в течение трех лет с момента заключения. Именно такой период является стандартным сроком исковой давности. Обратиться в суд можно и позже, но ответчик вправе попросить суд прекратить производство по делу.

Договор дарения земельного участка подлежит государственной регистрации. Сделка оформляется письменно, а затем сторонам необходимо посетить Росреестр (в том числе через МФЦ или нотариуса). Договор оформляется по общим правилам регистарции недвижимости. Одаряемый оплачивает государственную пошлину в размере 350 или 2000 рублей, в зависимости от назначения земли. После изменения информации в ЕГРП переход права считается реализованным.

Если у вас возникли проблемы с договором дарения земельного участка получить юридическую помощь можно на нашем сайте.

Источник: prav.io

Как уменьшить земельный налог

Земельный налог платят организации, предприниматели и простые физлица, у которых в собственности есть земельные участки. Сумма налога зависит от ставки, установленной в регионе, кадастровой стоимости и положенных льгот. Разберемся, какими способами налог на землю можно уменьшить.

Кто платит земельный налог

Налог на землю платят предприниматели, юридические и физические лица, у которых есть земельные участки, признаваемые объектами налогообложения (ст. 389 НК РФ). Налог уплачивается, если участок находится в собственности, бессрочном пользовании или наследуемом владении. С участков, которые вы взяли в аренду, налог платить не нужно, так как его оплачивает сам арендодатель.

Работа на специальных налоговых режимах от земельного налога не освобождает. Поэтому организации и предприниматели на УСН, ЕСХН или патенте платят налог в стандартном порядке.

Вы станете плательщиком налога, как только в ЕГРН внесут запись о ваших правах на участок, и перестанете им быть, когда в ЕГРН внесут запись о переходе права другому лицу или ликвидации (реорганизации) вашего юрлица.

Есть три исключения, когда налог придется платить по другим правилам:

• Право на участок подтверждено документами, но не зарегистрировано в ЕГРН, так как на момент приобретения участка Закон № 122-ФЗ еще не был принят.
• Организация получила право на участок как правопреемник реорганизованной организации (кроме выделения). Тогда налог надо платить со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении реорганизованной фирмы.
• Физлицо или предприниматель получило участок по наследству. Налог надо платить со дня открытия наследство.

Объект налогообложения

Чтобы земельный участок был признан объектом налогообложения, по месту его расположения должен быть введен земельный налог, а в отношении участка должна быть определена кадастровая стоимость.

Не облагаются земельным налогом (ст. 388, 389 НК РФ):

• земли, которые изъяты из оборота;
• земли под особо ценными объектами культурного наследия народов России, объектами из списка всемирного наследия, заповедниками и пр.
• земли лесного фонда;
• земли, занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности;
• участки в составе общедомового имущества многоквартирных домов.

Также есть льготы, которые освобождают участки от налогообложения.

Как определить базу для расчета земельного налога

Налоговая база — это кадастровая стоимость земли, зафиксированная в ЕГРН на начало года. Ее определяет каждый регион в ходе государственной кадастровой оценки, которая проводится не реже одного раза в пять лет.

Организации должны сами найти кадастровую стоимость и посчитать базу, налоговая только контролирует процесс. А вот для физлиц и ИП инспекторы считают налог сами по данным, которые получают из Росреестра.

Если у вас стандартная ситуация, то для расчета налога и авансовых платежей достаточно взять кадастровую стоимость. Но иногда применяют особый порядок, например, если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, участок находится в собственности у нескольких лиц или подпадает под вычет.

Ставка по налогу на землю

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают ставки по налогу на землю. Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.

Максимальный размер ставок ограничен и зафиксирован в НК РФ:

• 0,3 % — для земель сельхозназначения, жилищных фондов, инженерной инфраструктуры, жилищного строительства, личного подсобного хозяйства и прочие, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
• 1,5 % — для всех остальных земель.

В регионах может быть не два вида ставок, а больше, так как они имеют право придумывать отдельные ставки для земель разных категорий и видов разрешенного использования.

Если же в региональном законодательстве ставки налога не установлены, платить его надо по максимальным ставкам в соответствии с НК РФ.

Как уменьшить земельный налог

Чтобы уменьшить земельный налог, можно воспользоваться льготами и вычетами или пересмотреть налоговую базу (кадастровую стоимость).

Льготы по земельному налогу

Все льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные. Федеральные льготы действуют по всей России. Они установлены в НК РФ и освобождают от уплаты налога лиц, перечисленных в п. 1 ст. 395 НК РФ, в частности:

• религиозные организации;
• резиденты ОЭЗ;
• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
• физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам;
• Сколковцы.

Предприниматели и простые физлица дополнительно имеют право на льготу, предусмотренную п. 5 ст. 391 НК РФ. Она предполагает, что налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² площади участка, так что многим налог платить совсем не придется. На это имеют право родители трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и пр.

Пример. Как рассчитать земельный налог с вычетом

У Локтева Бориса в собственности есть участок площадью 1 000 м², стоимость которого 3 000 000 рублей. У Бориса трое маленьких детей, поэтому ему положен вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² его участка.

Посчитаем базу для расчета земельного налога: 3 000 000 рублей – (3 000 000 рублей / 1 000 м² × 600 м²) = 3 000 000 рублей – 1 800 000 рублей = 1 200 000 рублей.

Налог уплачивается по стандартной ставке 1,5 %. Значит сумма земельного налога к уплате составит: 1 200 000 × 1,5 % = 18 000 рублей. Если бы вычета не было, Борис заплатил бы 45 000 рублей.

Местные льготы регионы устанавливают самостоятельно, они могут предоставляться в виде пониженных ставок, вычетов, уменьшения налоговой базы или полного освобождения от уплаты. Узнать свои льготы можно на сайте ФНС.

Уменьшение кадастровой стоимости

Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости (далее — КС). Иногда ее рассчитывают не совсем объективно, тогда налогоплательщики обращаются в комиссию или суд, чтобы оспорить ее размеры.

Оспорить можно одним по одному из двух оснований:

• Доказано, что сведения, использованные для определения КС, были недостоверны.
• На дату определения КС уже была установлена рыночная стоимость.

Чтобы оспорить КС через комиссию, составьте заявление, в котором укажите ФИО, адрес и причины, по которым вы считаете КС неверной. К заявлению приложите выписку из ЕГРН, копию правоустанавливающего документа, обоснование недостоверности размера КС, отчет об оценке и прочие документы. Срок рассмотрения заявления — 30 дней. После этого КС либо пересмотрят, либо оставят неизменной. Вы можете прийти на заседание комиссии и лично во всем разобраться.

В суд можно обратиться еще до комиссии или использовать его как крайнюю меру, когда комиссия уже отказала. В первую очередь составьте исковое заявление и приложите к нему все необходимые документы — выписку из ЕГРН, правоустанавливающие документы, отчет оценщика, решение комиссии (при наличии), квитанцию об уплате госпошлины 300 рублей и пр. Затем подайте заявление в суд и поучаствуйте в заседании. По стандартным правилам суд должен рассмотреть иск об оспаривании КС в течение двух месяцев.

В результате оспаривания КС может измениться в течение года. В этом случае новая КС будет базой с того момента, как вы начали использовать оспоренную КС. То есть с самого начала года налог и авансовые платежи нужно пересчитать по новой стоимости, а если оспоренная КС применялась и в прошлых годах, их тоже надо пересчитать.

Ведите учет земельных участков и считайте налог в Контур.Бухгалтерии. Встроенный календарь поможет не пропустить даты платежей. Также в Бухгалтерии можно вести бухгалтерский и налоговый учет, проводить расчеты с сотрудниками, составлять отчетность и сдавать ее через интернет. Все новые пользователи получают в подарок 14 дней работы сервисе.

Источник: www.b-kontur.ru

Налог при дарении земли — когда обязателен и нет, расчеты, порядок оплаты

Здесь я расскажу о налоге, который удерживается при дарении земельного участка. Акцентирую внимание — только земельного участка. Про случай, когда дарится и дом, я скоро опубликую отдельную статью.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Налог за полученную в дар землю — это НДФЛ

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, получив в дар имущество, одаряемый получает доход в виде стоимости этого имущества. С этой стоимости и нужно заплатить налог на доходы физических лиц.

Сокращенно — НДФЛ.

Дарители налог не платят

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ, дарение — это безвозмездная сделка. Когда даритель передает в дар свое имущество, но не получает с этого дохода. А если нет дохода, значит нет и налога. И не важно сколько даритель владел имуществом и кому он было подарено.

Налог при дарении между близкими родственниками или членами семьи

Одаряемый не обязан платить налог, если участок или долю получил от члена семьи или близкого родственника — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Член семьи — это супруг, сын, дочь. Близкий родственник — мать, отец, бабушка, дедушка, брат и сестра (которые имеют хотя бы одного общего родителя).

Если участок или доля получен НЕ от члена семьи или близкого родственника, налог обязателен к уплате. Льгот никаких нет. Налогообложение стандартно для всех — для пенсионеров, инвалидов, сирот, несовершеннолетних, налоговых нерезидентов и т.д. Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст.

28 ГК РФ, за несовершеннолетних детей НДФЛ должны заплатить их родители (опекун/попечитель).

Размер налога и расчеты

Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ, стандартная формула для налоговых резидентов:

НДФЛ = 13% * кадастровая стоимость земли

С каждого одаряемого удерживается НДФЛ в зависимости от размера его доли. Формула получается следующая: НДФЛ = 13% * (кадастровая стоимость земли * размер доли).

Кадастровая стоимость применяется та, что была на 1 января того года, когда была регистрация сделки. Об этом написано в п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Пример №1. Пенсионеры Владислав Николаевич и Ольга Викторовна подарили своей племяннице Марии земельный участок в садовом товариществе. Кадастровая стоимость подаренной земли — 780 000 руб. Так как Мария получила в дар участок не от членов семьи или близких родственников, она должна заплатить НДФЛ в размере: 13% * 780 000 = 101 400 руб.

Пример №2. Николай Петрович и Ирина Дмитриевна подарили сыну и его жене земельный участок для строительства жилого дома. Участок оформили в равных долях. Сына зовут Олег, его жену — Светлана. Кадастровая стоимость участка — 1 950 000 руб.

Так как Олег получил свою долю от членов семьи, он освобожден от удержания НДФЛ. Светлана получила свою долю не от членов семьи и близких родственников, значит она должна заплатить НДФЛ в размере: 13% * (1 950 000 * 1/2) = 126 750 руб.

Для налоговых нерезидентов ставка не 13%, а 30% — п. 3 ст. 224 НК РФ. Налоговые нерезиденты это те, кто за последние 12 месяцев находился в РФ меньше 183 дня — п. 2 ст. 207 НК РФ. Российское гражданство не причем, главное количество дней проживания.

Как оплатить налог

Новый собственник должен подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля после оформления сделки. До 15 июля следующего года заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Оплатить налог можно полностью онлайн или с походом в налоговую инспекцию.

Онлайн способ

Заполнить и подать налоговую декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налог.ру — ссылка на услугу. Для этого нужна электронная подпись и ключ к этой подписи. Получить подпись можно также на Налог.ру. Хранить ее можно в защищенной системе ФНС. Ключ к ней формируется в течение суток.

После того как получите подпись и ключ, можете заполнить и отправить декларацию. После ее проверки налоговая отправит в личный кабинет ссылку и реквизиты на оплату налога.

Способ с походом в налоговую инспекцию

Для начала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Скачать форму можно на Налог.ру — https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/. В разделе доходов указываем кадастровую стоимость участка.

(нажмите на картинки, чтобы их увеличить)

1-ая страница формы декларации

Раздел о расчете налоговой базы

Далее собираем документы:

Паспорт РФ или свидетельство о рождении, если одаряемый несовершеннолетний; . Желательно в бумажном виде. Как получить выписку — инструкция;

Выписка на землю

Документы в налоговую инспекцию нужно подать по месту регистрации (прописки) — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ.

Через несколько дней после принятия документов, налоговая предоставит одаряемому квитанцию на оплату налога. Ее можно будет получить в самом отделении или в личных кабинетах Налог.ру и Госуслуги. Напоминаю, что оплатить следует до 15 июля следующего года после сделки.

Ответственность одаряемого

Если не подать декларацию до 30 апреля следующего года после сделки, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начисления штрафа начинается с 1 мая. Если не оплатить налог до 15 июля следующего года, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ) + пеня в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1. ст.

75 НК РФ).

Если земля подарена членом семьи или близким родственником, НФДЛ не удерживается. В иных случаях, нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости. Для налоговых нерезидентов ставка 30%. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить НДФЛ до 15 июля.

Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉

Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Источник: prozhivem.com