Если Вы собираетесь получить налоговый вычет за платное лечение, Вам необходимо подготовить пакет документов. Для возврата налога за медицинские услуги подается справка об оплате медицинских услуг.
Справка для налоговой инспекции об оплате медицинских услуг (образец, форма, бланк) утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Вместе со справкой для налогового вычета выдают выписку из реестра с информацией о лицензии медицинской организации. Справка об оказании медицинских услуг подтверждает фактические расходы налогоплательщика на лечение. Т.е. справка подтверждает, что именно налогоплательщик (тот, кто получает налоговый вычет за лечение) потратил деньги на оплату своего лечения (лечение супруга, родителя или ребенка) в данном медицинском учреждении. Оформление и выдача справки производится бесплатно.
Порядок выдачи справки
Необходимо лично обратиться в медицинский кабинет компании. Получить справку можно непосредственно за того, кто сдавал анализы или проходил лечение, а так же за родителей, детей, супругов.
Отвечаем на актуальные вопросы по налоговым вычетам.
Для оформления справки об оплате медицинских услуг по форме 289/бг-3-04/256 необходимы документы:
- копия ИНН;
- копии или оригиналы чеков. Если копий у Вас нет, в клинике сделают ксерокопии. Если чеки не сохранились, справку выдадут без них;
- копия договора на медицинские услуги (по запросу);
- копия паспорта.
Если налоговый вычет планируется получить за родственников (при оплате их лечения налогоплательщиком):
- свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги);
- свидетельство о рождении ребенка (если налогоплательщик родитель, а пациент — ребенок до 18 лет);
- свидетельство о рождении налогоплательщика (если пациент родитель).
Налогоплательщик (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациент (тот, кто получал медицинские услуги) могут различаться.
Справка выдается налогоплательщику, для получения налогового вычета:
- за его собственное лечение;
- лечение мужа/жены (также можно распределить вычет между супругами);
- лечение матери/отца;
- лечение сына/дочери.
Если налогоплательщик и пациент одно лицо, в строке, где указывается, кому оказаны услуги, ставится прочерк. Если налогоплательщик оплатил лечение одному из вышеуказанных родственников, то в справке указывается, кому были оказаны услуги. Необходимо указать на чье имя необходимо оформить справку (кого указать в качестве налогоплательщика).
Если Вы потеряли все чеки (один или несколько) за медицинские услуги, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг. Согласно Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (утвержденной вышеуказанным Приказом) справка «выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы». Это может быть кассовый чек (приходный ордер или иной документ, подтверждающий внесение денежных средств). Если чеков нет, для подтверждения расходов можно предоставить договор на лечение, акт об оказании услуг, другую медицинскую документацию.
Чек-лист по документам для вычетов НДФЛ / Налоговый вычет на покупку квартиры #ндфл #налоговыйвычет
Для получения налогового вычета на лечение необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Поэтому за каждый год выдается отдельная справка для налоговой об оплате медицинских услуг, а не одна (общая) за несколько лет. Если этого не сделать, невозможно будет определить, какая сумма относится к каждому году.
Клиника имеет право выдать отдельную справку по каждой оплате (каждому чеку) и указать одну дату оплаты – по чеку. Но если чеков много, то учреждение может выдать одну медицинскую справку для налоговой с указанием итоговой суммы за год, в поле «дата оплаты» указать все даты по чекам. Главное, чтобы в одной справке проходили суммы за отдельный год, а не за несколько.
Справку об оказании медицинских услуг для налоговой можно получить после оплаты лечения. Обычно документы для налогового вычета начинают собирать после окончания года, в котором было оплачено лечение. Обратиться в лечебную организацию за получением справки можно в течение трех лет после окончания года, в котором у Вас были расходы на лечение.
Срок годности справки составляет 3 года после года оплаты медицинских услуг. После того как Вы отдали в лечебное учреждение документы для оформления справки, необходимо узнать, через сколько дней можно будет ее забрать. Дело в том, что срок предоставления справки не установлен законодательно. Обычно он составляет от нескольких дней до нескольких недель.
Источник: unilab.su
Налог с продажи акций физическим лицом — как платить и использовать налоговые льготы
Каждая прибыль с продажи акций подлежит обязательному налогообложению. Узнаем в статье, какие налоговые ставки установлены в Российской Федерации, всегда ли нужно платить налог, когда продал акции, и можно ли воспользоваться льготами, чтобы снизить налогообложение доходов.
Нужно ли платить налог с продажи акций
Любой доход по ценным бумагам облагается налогом на прибыль с продажи акций. Соответственно, если акции были проданы в убыток, то налог в пользу российского государства платить не нужно.
При этом следует понимать, что налог платится только в российских рублях. Если вы владеете обыкновенными или привилегированными акциями в иностранной валюте и решаете продать бумаги, то в обязательном порядке будет осуществлена валютная переоценка инвестиционных активов. Даже если вы продадите ценные бумаги в убыток, но в результате переоценки будет образован валютный доход, то с этой чистой прибыли также необходимо будет уплатить налог.
НДФЛ с прибыли от сделок с ценными бумагами — общая информация
Рассмотрим ниже размер налоговых ставок, которые применяются в российском законодательстве, и выясним, кто в России может быть налоговым агентом.
Налоговые ставки
Прибыль по акциям облагается налогом. Однако для разных групп инвесторов размер налогооблагаемой базы будет отличаться.
Налоговая ставка – это величина налога в процентном выражении, которую инвестор обязан уплатить государству.
В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, установлены следующие налоговые ставки:
- Для налоговых резидентов РФ – 13%. Если годовой доход превысил 5 млн руб., то размер НДФЛ составит 15% на сумму, превышающую данное значение.
- Для нерезидентов – 30%.
Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое проживает на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в году. Этот статус может получить даже иностранный гражданин, чтобы пользоваться налоговым режимом наравне с резидентами страны. Для этого необходимо обратиться к своему налоговому агенту или в налоговую инспекцию.
Кто выступает налоговым агентом
Как правило, налоговым агентом выступает сам брокер или управляющая компания. При продаже акций на фондовой бирже брокерская компания автоматически удержит с вашего дохода (в случае если он получен) налог в размере, установленном нормами налогового кодекса РФ. Таким образом, инвестор получает на брокерский счет или на ИИС уже чистый от налогов доход. Впоследствии эти денежные средства можно выводить на свой банковский счет и пользоваться ими по своему усмотрению.
Важно! Даже если вы – нерезидент РФ, то при продаже акций через российского брокера с вашего дохода также возьмут налог. Его размер составит 30%.
Как платить налоги с акций самостоятельно
Если инвестор желает сам оплачивать налоги по своим доходам от продажи акций или пользуется услугами иностранного брокера, то налоговым агентом является он сам. В таком случае ему самостоятельно необходимо подсчитывать свои доходы, расходы и формировать декларацию 3-НДФЛ для уплаты налога. Узнаем, как платятся налоги с акций.
Рассчитать доход
При расчете дохода по акциям необходимо придерживаться принципов ФИФО. Расчет должен производится по всем совершенным на бирже сделкам (прибыльным и убыточным) за один календарный год. Сумма всех финансовых результатов определит ваш общий доход для того, чтобы понять, есть ли прибыль от торговли акциями. И если да, то какой размер налога необходимо уплатить в пользу государства.
ФИФО – метод учета финансовых активов, согласно которому первым продают то, что было куплено ранее остального.
Рассмотрим расчет дохода на примере.
За 2021 год инвестор совершил следующие финансовые операции с ценными бумагами на бирже:
- Июнь. Покупка 100 акций компании А по 50 рублей.
- Октябрь. Покупка 50 акций компании Б по 200 руб.
- Ноябрь. Продажа 100 акций компании А по 70 руб.
Рассчитаем совокупный размер дохода:
100 х 70 руб.= 7000 руб.
Доход с акций в 2021 году составил 7000 руб.
В расчетах не учитывались акции компании Б, так как инвестор их не продал в этом календарном году. В совокупный размер дохода включены только те бумаги, которые были проданы.
Учесть расходы
Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесенных расходов.
В нашем примере мы должны из совокупного дохода по акциям компании А вычесть сумму общих инвестиций в данные ценные бумаги.
100 х 70 руб. – 100 х 50 руб. = 2000 руб.
Таким образом, чистая прибыль по ценным бумагам составила 2000 руб. Именно с этой суммы нам необходимо уплатить налог.
Уменьшить размер налогооблагаемой базы можно путем включения следующих финансовых затрат:
- Размер средств, уплаченных при покупке акции.
- Оплата услуг посредников.
- Проценты по займу, если акции приобретались за счет заемных средств брокера.
- Иные расходы, связанные с хранением и учетом акции. Например, расходы на ведение брокерского счета.
Для простоты примера не были приняты в расчет размеры комиссий фондовой биржи и брокера за совершение финансовых операций с ценными бумагами.
Расчет налога на акции на примере
Если инвестор – налоговый резидент РФ, то его ставка налогообложения равна 13%. Размер налога составит 260 руб. (13% х 2000 руб. / 100). В противном случае – 30%. Сумма налога при этом будет 600 руб. (30% х 2000 руб. / 100).
Чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить при продаже акций, следует сначала определить свой финансовый результат. Если он будет положительным, тогда необходимо умножить прибыль на размер налогооблагаемой базы. Полученная в результате расчетов величина и будет являться суммой, которую необходимо заплатить.
Подача налоговой декларации
Чтобы уплатить налог, необходимо в налоговую службу России подать заполненную декларацию в форме 3-НДФЛ при продаже акций. Ее можно заполнить как на сайте ФНС в личном кабинете, так и в бумажном варианте.
Для правильного заполнения 3-НДФЛ с акций в документе необходимо указать:
- Ваши паспортные данные.
- Код статуса налогоплательщика (1 – для резидента и 2 – для нерезидента).
- Код вида документа (21 – для паспорта гражданина РФ).
- Код налогового органа.
- Номер корректировки (000 – если декларация подается в первый раз).
- Наименование компании, по которой был получен доход.
- Страна регистрации компании.
- Источник выплаты (в нашем случае – продажа акций).
- Код вида дохода.
- Сумму дохода.
- Наименование валюты (рубли).
Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению документа.
По законодательству Российской Федерации налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Инвестор, получив доход по бумагам в 2021 году, должен подать налоговую декларацию до 30 апреля 2022 года.
В соответствии с налоговым законодательством, при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ позже 30 апреля на инвестора накладывается штраф, а также пени за каждый день просрочки.
При подаче декларации 3-НДФЛ доходы и расходы по финансовым операциям с ценными бумагами должны быть подтверждены документально. Для этого подойдут чеки, квитанции, брокерские отчеты по счету и другие документы, подтверждающие финансовые операции с акциями.
Как сократить налогообложение с продажи акций
Каждый инвестор обязан уплатить налог с прибыли по акциям. Есть способы, которые позволят уменьшить налогооблагаемую базу. Рассмотрим их.
Получить налоговый вычет
Самый популярный среди российских инвесторов способ уменьшить размер налогооблагаемой базы – открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и торговать акциями на бирже через него.
ИИС – это брокерский счет с налоговыми льготами. Льготы бывают двух типов:
- Тип А. С каждого финансового взноса на ИИС можно получить налоговый вычет в размере 13% от суммы пополнения, но не более 52 тысяч в год. Таким образом, максимальная сумма в год, с которой можно получить вычет, – 400 000 руб.
- Тип Б. Данная налоговая льгота освобождает инвестора от уплаты налога на прибыль по ценным бумагам.
При открытии ИИС можно выбрать только один тип налоговых льгот. Впоследствии изменить его будет нельзя.
Ключевая особенность индивидуального инвестиционного счета – потеря всех налоговых льгот при закрытии счета в течение первых трех лет. В противном случае необходимо будет вернуть государству все полученные вами налоговые льготы. Но если вы не получали налоговые льготы, то при закрытии ИИС дополнительно платить в пользу государства не нужно.
Важно! У каждого инвестора может быть в наличии только один действующий ИИС. При смене брокера и открытии нового ИИС старый счет необходимо закрыть в течение 30 календарных дней.
Льгота на долгосрочное владение активом
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами от трех лет появилась в России в 2015 году и действует в отношении биржевых активов, приобретенных не ранее 1 января 2014 года.
По каким акциям можно получить налоговые льготы:
- Акции российских и иностранных компаний. Срок владения – более 5 лет при условии, что акции составляют уставной капитал такой организации, не более 50% активов которых формируются из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
- Ценные бумаги российских и иностранных компаний. Срок владения – минимум 3 года.
Расчет налогового вычета в таком случае происходит следующим образом: количество лет владения ценной бумагой умножается на 3 млн. Выходит, что через 3 года инвестор может максимально освободить при продаже акций от налогообложения до 9 млн руб., через 4 года – 12 млн руб. и т. д.
Зафиксировать убытки
Если в течение календарного года у инвестора был ряд успешных сделок с акциями, то уменьшить размер налога по ним можно за счет продажи убыточных ценных бумаг. Убыток уменьшит сумму общего финансового результата по всем акциям и снизит сумму налога.
Пример финансовой операции
Есть акции компаний А и Б.
По акциям компании А прибыль с продажи составила 10 000 руб. Налог для уплаты – 1300 руб. (13%, так как инвестор – налоговый резидент РФ).
Что касается акций компании Б, то они подешевели на 20 000 руб.
Таким образом, налогооблагаемую базу можно снизить до нуля, если мы продадим и тут же купим половину акции компании Б. Убыток по акции Б составит 10 000 руб., но при этом на бумаге общий финансовый результат по акциям за календарный год составит ноль. Сэкономленный размер налога и будет фактической прибылью по акциям компании А.
Если вы совершаете финансовые операции через индивидуальный инвестиционный счет, то фиксировать убыток в конце года не следует. Налог по нему рассчитывается только в момент вывода денег со счета и при последующем закрытии ИИС.
Приобрести бумаги высокотехнологичных (инновационных) компаний России
В российском законодательстве существует еще одна налоговая льгота для инвестора. Покупка ценных бумаг компаний высокотехнологичного сектора. Срок владения акциями для получения льготы – 1 год. Ставка НДФЛ при этом составит 0%.
Ключевое преимущество данной налоговой льготы – отсутствие максимальных лимитов по сумме дохода, подлежащего освобождению от уплаты налога.
Ознакомиться с полным перечнем акций, к которым применима эта льгота, можно на сайте Московской биржи в разделе «Рынок инноваций и инвестиций».
Данную льготу можно применять и на ИИС. Благодаря этому есть возможность оптимизировать налогообложение для физических лиц. Например, получать вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет также освобожден от налога на акции.
Налог на иностранные акции
Доход с продажи иностранных акций, купленных на Московской или Санкт-Петербургской бирже, инвестор также обязан уплатить в пользу российского государства.
Однако есть один нюанс: не всегда убыток по акциям зарубежных компаний – это отрицательный финансовый результат, который не подлежит налогообложению. Иностранные акции торгуются в валюте (доллар, евро и т. д. ), а налог необходимо уплатить в российских рублях. В таком случае происходит валютная переоценка активов.
По налоговому кодексу РФ при получении доходов учитывается курс ЦБ РФ на дату фактического получения прибыли по иностранным активам. Таким образом, валютная переоценка может как увеличить наш совокупный доход, так и уменьшить его. Более того, даже если по акции зафиксирован убыток, но рубль по отношению к валюте упал, то может образоваться инвестиционный доход, который также подлежит уплате.
Пример уплаты налога по иностранным акциям
Российский инвестор купил 100 обыкновенных акций по 1 доллару. Курс доллара Центрального Банка РФ на момент покупки был равен 70 руб. Через полгода все акции были проданы по 0,9 $ за шт. Но курс ЦБ был равен уже 80 руб. за 1 $.
Рассчитаем наш финансовый результат.
100 х 0,9 $ х 80 руб. – 100 х 1 $ х 70 руб. = 200 руб.
Несмотря на то, что инвестор продал ценные бумаги по цене ниже первоначальной покупки, валютная переоценка показала прибыль по акциям в размере 200 рублей. Таким образом, инвестор обязан уплатить налог с дохода по акциям – 26 руб. (200 руб. х 13% / 100).
Пример иностранных акций, которые можно купить на российских биржах: Tesla, Zoom, NVIDIA, PayPal, Amazon, Apple, Slack, QUALCOMM.
Пример российских акций, которые на самом деле иностранные: X5 Retail Group, TCS Group (банк «Тинькофф»), QIWI, Лента, Яндекс, Петропавловск, Полиметалл, Русагро.
Обратите внимание! Являетесь вы налоговым резидентом РФ или нет, валютная переоценка активов проходит в обязательном порядке для каждого инвестора. Доход от иностранных инвестиций облагается в размере, который зависит от того, к какой группе налогоплательщиков относится инвестор (резидент или нерезидент РФ).
Что касается декларации 3-НДФЛ по иностранным акциям, то ее необходимо заполнять в соответствии с российским законодательством и подавать в налоговую инспекцию до 30 апреля каждого следующего года.
Популярные вопросы
Дивиденды – доход, который подлежит налогообложению. Налоговая ставка будет зависеть от того, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, превышает ли ваш совокупный доход за один календарный год 5 млн руб.
Согласно налоговую кодексу РФ (ст. 217), подаренные акции не облагаются налогом, если даритель и одаряемый – близкие родственники.
Источник: www.vbr.ru