Ситуация непростая и требует рассмотрения нескольких взаимосвязанных вопросов. Отвечаем отдельно по каждому:
Вопрос 1. Считается ли забор капитальным вложением в арендованное имущество или это самостоятельное ОС?
Для признания забора отдельным объектом ОС нужно одновременное выполнение всех условий, перечисленных в п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н):
Таким образом, отсутствует одновременное соблюдение всех критериев признания объекта в качестве ОС. Следовательно, данный объект отдельным ОС признать нельзя.
В соответствии с п. 2 ст. 623 ГК РФ, неотделимыми можно считать такие улучшения арендованного имущества, которые нельзя отделить без причинения вреда этому имуществу. Забор, возведенный вокруг арендованного имущества, при его демонтаже никак не может нанести вред самому арендованному зданию. Но так как его связь с арендованным имуществом очевидна (он возведен с целью ограждения территории, на которой находится арендуемое здание), его можно классифицировать как отделимое улучшение арендованного имущества.
КАК Я ДЕЛАЛ ЗАБОР ИЗ КИРПИЧА. ПОЭТАПНО
Расходы на возведение забора являются капитальными вложениями в арендованное имущество и учитываются в бухгалтерском учете в составе основных средств в соответствии с абз.2 п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
Если арендодатель не компенсирует произведенные улучшения, то их стоимость погашается путем начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01). При этом срок полезного использования отделимого улучшения (забора) можно ограничить сроком действия договора аренды (п. 20 ПБУ 6/01).
По окончании договора аренды (при отсутствии компенсации со стороны арендодателя) арендатор должен вернуть имущество в том состоянии, в котором он его получил, т. е. без улучшений (ст. 622 ГК РФ). Это значит, что арендатору придется демонтировать отделимые улучшения и отразить затраты на демонтаж в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н).
При налогообложении прибыли стоимость забора погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Вопрос 2. Будет ли забор облагаться налогом на имущество и если да, то как движимое или как недвижимое имущество?
В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК РФ и 378.1 НК РФ. В данной ситуации расходы на возведение забора учитываются в качестве капитальных вложений в арендованное имущество в составе основных средств, что требует уплаты налога на имущество.
Другой вопрос ─ по какой ставке платить налог по данному имуществу? Для целей расчета налога на имущество необходимо правильно классифицировать возведенный забор — это движимое или недвижимое имущество.
🧱 Забор цена, забор из облицовочного кирпича, со столбами.
От этого зависит конечная сумма уплаченного налога, поскольку:
- для недвижимого имущества, налоговая база по которому исчисляется как среднегодовая стоимость, ставка налога составляет 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ);
- по движимому имуществу максимальная ставка, согласно п. 3.3 ст. 380 НК РФ, равна 1,1% (если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или отмену налога на движимое имущество в 2018 году).
Согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ, к недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Учитывая, что забор возведен на кирпичном фундаменте и прочно связан с землей (его демонтаж без повреждений объекта в целом невозможен), для целей налога на имущество этот объект может быть признан недвижимым имуществом и облагаться по ставке 2,2% .
Однако суды по-разному решают вопрос по классификации забора в качестве движимого или недвижимого имущества, например:
- Железобетонный забор не был признан недвижимым имуществом (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.11.2006 N А79-4382/2006).
- Установка забора на капитальном фундаменте не влечет отнесения самого забора к объектам недвижимости (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18.03.2008 N Ф08-1203/08).
- Заборы относятся к сооружениям, которые по действующему законодательству необязательно должны относиться к объектам недвижимого имущества (Постановление ФАС Московского округа от 27.09.2012 N Ф05-10795/12 по делу N А40-6450/2012).
Учитывая неоднозначность ситуации, рекомендуем обратиться в ИФНС для разъяснения нюансов налогообложения и снижения потенциальных налоговых рисков.
Вопрос 3. Нужно ли забор включать в Раздел 2.1 декларации по налогу на имущество?
- в Разделе 2 декларации производится расчет налога в отношении имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости;
- Раздел 2.1 декларации заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость и сумма налога в отношении которых исчисляется в разделе 2 декларации.
Таким образом, из буквального прочтения Порядка заполнения декларации следует, что информация о заборе (признанном для целей расчета налога на имущество недвижимым имуществом) должна отражаться в Разделах 2 и 2.1.
Однако следует обратить внимание на следующее:
- в рассматриваемом случае забор представляет собой не самостоятельный объект недвижимого имущества компании, а капвложения в арендованное имущество;
- у забора отсутствуют качества самостоятельного объекта недвижимости ─ по смыслу ст. 130-131 ГК РФ этот объект не может выступать в гражданском обороте в качестве самостоятельного объекта прав независимо от его физических характеристик и наличия отдельных элементов, обеспечивающих прочную связь этого сооружения с землей (Постановление от 19.03.2014 по делу N А40-49170/13-85-476).
Таким образом, в данном случае есть 2 варианта действий:
Учитывая, что Раздел 2.1 носит сугубо информационный характер, для налогоплательщика отсутствуют негативные последствия ─ конечная сумма налога на имущество, перечисляемого в бюджет, не зависит от технологии заполнения Раздела 2.1 декларации.
Однако во избежание претензий со стороны налоговых инспекторов по неполному заполнению Раздела 2.1, не лишним будет обратиться по этому вопросу с частным запросом в налоговый орган.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Источник: Письмо Минфина от 18.05.2022 N 03-05-05-01/45806 Информация для: владельцев.Если единый налог при УСН, рассчитанный в общем порядке, меньше..
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Источник: buhexpert8.ru
Является ли забор капитальным строением
Между домом и соседнем задором 3 метра отступив от забора 1 метр я построил стену из керемзитоблоков на фундаменте и накрыл крышей сделал сквозной проход, является данный проход вспомагательным капитальным строением и требуется ли разрешение на какие законны ссылаться.
Здравствуйте. Это спорный вопрос. Зависит от того — является ли ваше ограждение самостоятельным хозяйственным объектом или выполняет просто вспомогательную функцию по отношению к земельному участку и находящемся на нем строении. Из вашего рассказа можно сделать вывод только о вспомогательной функции.
Нарушу ли я СНиПы? И в случае жалобы соседа, могу ли я подать в суд на снос его строения, построенного до моего приобретения участка?
Я приобрела участок. С одной стороны он граничит с участком, который имеет капитальный забор из мет. проф. Настила высотой около 2.5 метров, и кроме того, частью этого забора является бетонная хоз. постройка соседа. Т.е. по факту, он не отступил ни одного метра от забора и возвел строение выше 3 х метров.
Особых претензий к забору и строению не имею, но могу ли я строить дом (точнее дом с гаражом), отступив от соседа лишь 1 метр? Именно гараж будет в одном метре от этого забора, а смежный с гаражом дом, в 3 х метрах от забора. Нарушу ли я СНиПы? И в случае жалобы соседа, могу ли я подать в суд на снос его строения, построенного до моего приобретения участка?
Доброго времени суток.
Уважаемая Ольга, дом вы можете построить отступив 3 метра от вашей границы. В противном случае вы не введете в эксплуатацию и будет статья 222 часть 4 ГК РФ.
Всего хорошего, удачи вам.
Подскажите можно ли в судебном порядке принудить их изменить расположение своих .
Пожалуйста на какие действия я имею право? Ситуация обстоит следующим образом: я проживают в частном доме, который вместе с землёй и постройками оформлен в собственность и имеются все надлежащие документы. В 90-х годах на территории был построен кирпичный гараж.
При постройке с соседей было взято разрешение, что они не возражают о том, что стена гаража будет проходить на одном уровне с забором. На основании письменного разрешения гараж построен и документально оформлен. В 2000-х годах сын соседа решил построить гараж у себя на участке и использовал стену моего гаража, которая проходит с его стороны.
Свой гараж он не оформил и до настоящего времени. Из-за столь близкого соседства погреб гаража, в котором мы храним с/х урожай и двор постоянно топит. Также три года назад была построена беседка вдоль забора, в которой соседи не просто отдыхают, а устраивают в тёплое время года сборища с распитием алкоголя и прослушиванием очень громкой музыки в любой час дня и ночи.
В связи с этими безобразиями мне ни раз приходилось ночью вызывать полицию. Теперь сосед в притык к забору в конце огорода поставил туалет и теперь во время дождей все содержимое по течёт в мой огород и двор, т к стока между забором и участком нет. Беседка и туалет не являются капитальным строением, но приносят большой дискомфорт.
Соседи свою территорию используют как место для отдыха и постоянно не проживают. По хорошему договориться не получается. Подскажите можно ли в судебном порядке принудить их изменить расположение своих строений и ссылаясь на какие нормы и статьи можно это сделать?
Источник: www.9111.ru
Забор объект недвижимости
Является он объектом недвижимости или движимым имуществом должен признаваться. Попытаемся рассмотреть этот вопрос с юридической точки зрения. Признаки недвижимого имущества приведены в п. К ним относится прочная связь объекта с землей, то есть невозможность его перемещения без несоразмерного ущерба назначению. Однако суды при рассмотрении споров обращают внимание на иные важные обстоятельства.
Основные признаки недвижимого имущества
Пунктом 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК предусмотрено, что к недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Согласно части 3 статьи 1 Федерального закона от Объектами кадастрового учета объектами недвижимости являются земельные участки, здания, сооружения, помещения, объекты незавершенного строительства часть 5 статьи 1 Закона о кадастре ; при этом Закон о кадастре для целей постановки объектов недвижимости на государственный кадастровый учет не предусматривает классификацию сооружений на основные и вспомогательные.
Правовую основу регулирования кадастровых отношений составляют в том числе Конституция Российской Федерации, ГК, Градостроительный кодекс Российской Федерации далее — ГрК , Жилищный кодекс Российской Федерации , другие федеральные законы и издаваемые в соответствии с ними иные нормативные правовые акты Российской Федерации статья 2 Закона о кадастре. Определение объекта в качестве объекта недвижимости и подтверждение его существования в качестве такового осуществляется органом кадастрового учета при рассмотрении документов, представленных для осуществления государственного кадастрового учета, с учетом положений нормативных правовых актов, составляющих правовую основу регулирования кадастровых отношений.
В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 27 Закона о кадастре орган кадастрового учета принимает решение об отказе в осуществлении кадастрового учета в случае, если имущество, о кадастровом учете которого представлено заявление, не является объектом недвижимости, кадастровый учет которого осуществляется в соответствии с Законом о кадастре то есть не является земельным участком, зданием, сооружением, помещением, объектом незавершенного строительства. В соответствии с частью 8 статьи 27 Закона о кадастре решение об отказе в осуществлении кадастрового учета должно содержать причину отказа с обязательной ссылкой на положения статьи 27 Закона о кадастре, послужившие основанием для принятия такого решения, и указание на допущенные нарушения.
Кроме того, для целей государственной регистрации прав недвижимым имуществом недвижимостью , права на которое подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от ГрК не дает определение понятию «строение сооружение вспомогательного использования». При этом согласно статье 1 ГрК строения и сооружения, за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек, относятся к объектам капитального строительства.
Минрегион России в письме от Кроме того, критерием для отнесения строений к вспомогательным является наличие на рассматриваемом земельном участке основного здания, строения или сооружения, по отношению к которому новое строение или сооружение выполняет вспомогательную или обслуживающую функцию.
В соответствии с пунктом 1. Согласно пункту 10 статьи 4 Федерального закона от В соответствии с утвержденным приказом Росстандарта от Основные положения и требования» к сооружениям пониженного уровня ответственности относятся теплицы, парники, мобильные здания сборно-разборные и контейнерного типа , склады временного содержания, бытовки вахтового персонала и другие подобные сооружения с ограниченными сроками службы и пребыванием в них людей.
В силу раздела 2. Такие объекты, как ограждения, не обладая признаками недвижимого имущества, не могут выступать в качестве самостоятельных объектов гражданских прав; они носят вспомогательный характер и выполняют в том числе декоративные, защитные функции.
Согласно пункту 1 статьи ГК право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
При этом согласно статье ГК по общему правилу вещь, предназначенная для обслуживания другой, главной, вещи и связанная с ней общим назначением принадлежность , следует судьбе главной вещи.
В этой связи государственная регистрация права собственности на здание, сооружение, объект незавершенного строительства, на наш взгляд, также подтверждает факт возникновения права собственности и на объект вспомогательного использования. Объекты вспомогательного использования, не обладающие признаками недвижимого имущества, например, сборно-разборные и иные подобные вещи с ограниченными сроками службы, не могут, не являясь недвижимостью, подлежать государственному кадастровому учету, на них, соответственно, не подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним права.
Начальник Управления и анализа в сфере регистрации прав и кадастрового учета.
Сдвиг Легкие домики, основательные заборы и оборудование нельзя будет признать недвижимостью Легкие строения, временные и вспомогательные сооружения, капитальные заборы, оборудование и асфальтобетонные площадки не смогут признаваться недвижимостью. Это предотвратит многие налоговые споры и избавит от необходимости регистрации некапитальных строений.
Приватизация земли под ними. Юридическая помощь по земельным вопросам Ограждения и коммуникации, как объект недвижимости. Президиум ВАС выпустил уже множество актов, определяющих понятие объекта недвижимости, права на который подлежат государственной регистрации, а точка в этой проблеме до сих пор не поставлена. Между тем, от решения этого вопроса зависит возможность льготной приватизации земли под такими объектами на оснвании ст.
Кирпичный забор как объект капитального строительства
Новости недвижимости В Росреестре по РТ пояснили, в каких случаях недвижимое имущество не подлежит регистрации Хорошо известно, что права на недвижимость возникают с момента их регистрации, а недвижимым имуществом является имущество, которое прочно связано с землей и его перемещение без несоразмерного нанесения ущерба его назначению невозможно. К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, объекты незавершенного строительства. Приобретя или создав объекты недвижимости, граждане и юридические лица спешат побыстрее оформить права на данные объекты, обращаясь с соответствующими заявлениями в регистрирующий орган. Ведь в законах и подзаконных актах конкретно и прямо не указаны случаи, когда права на объекты недвижимого имущества не регистрируются. На какие же объекты права не подлежат государственной регистрации?
ЗАБОР ЭТО ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ, ИЛИ — ДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
Пунктом 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК предусмотрено, что к недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Согласно части 3 статьи 1 Федерального закона от Объектами кадастрового учета объектами недвижимости являются земельные участки, здания, сооружения, помещения, объекты незавершенного строительства часть 5 статьи 1 Закона о кадастре ; при этом Закон о кадастре для целей постановки объектов недвижимости на государственный кадастровый учет не предусматривает классификацию сооружений на основные и вспомогательные. Правовую основу регулирования кадастровых отношений составляют в том числе Конституция Российской Федерации, ГК, Градостроительный кодекс Российской Федерации далее — ГрК , Жилищный кодекс Российской Федерации , другие федеральные законы и издаваемые в соответствии с ними иные нормативные правовые акты Российской Федерации статья 2 Закона о кадастре.
Кирпичный забор как объект капитального строительства 23 ноября Средний балл: 0 из 5 Темы: Земельные отношения Вопрос Будет ли являться объектом капитального строительства кирпичный забор, возведенный на бетонном фундаменте по периметру земельного участка, предоставленного для эксплуатации производственных зданий? Необходимо ли получение разрешения на строительство такого забора и последующий ввод в эксплуатацию, а также государственная регистрация в качестве объекта недвижимости?
Является ли ограждение сооружением? Является ли ограждение объектом недвижимости? Является ли ограждение недвижимым имуществом? Является ли забор объектом капитального строительства? Ограждение забор связано с землей и потому по данному признаку должно относиться к недвижимости.
Если оно таковым является, то за него необходимо платить налог на недвижимость. Некоторые имеют оформленное право собственности на ограждение забор , другие — не имеют.
События года
Гражданское право Могут ли объекты опоры осветительные, ограды, заборы учитываться в составе недвижимого имущества? Какими документами и критериями руководствоваться при отнесении сооружений и подобных объектов к недвижимому или движимому имуществу? Могут ли объекты опоры осветительные, ограды, заборы учитываться в составе недвижимого имущества?
Ограждение (забор) связано с землей и потому по данному признаку должно относиться к недвижимости. Является ли ограждение объектом.
Источник: st-nikola.ru