Итак, что же делать, если заказчик требует выделить НДС там, где его нет и быть не может, так как победитель работает на УСН:
- Не паниковать
- Посмотреть это видео
- Сделать запрос заказчику или позвонить (да, это МОЖНО!)
- Попросить внести изменения в контракт перед подписанием, указав фразу «без НДС», НЕ вычитая % НДС из итоговой цены победы — путем написания протокола разногласий к договору с приложением документов, подтверждающих факт применения УСН и передачи его заказчику ДО крайнего срока подписания контракта.
- Если госзаказчик отказывается внести изменения в контакт — ПОДПИШИТЕ контракт, НО НЕ выдавайте заказчику счёт-фактуру, опираясь на Разъяснение налоговой:
- ссылка на письмо из налоговой 08.11.2016 № СД-4-3/21119
- ссылка на рекомендацию ВС РФ подписывать контракт с выделением НДС, чтобы НЕ попасть в РНП, но при этом — НЕ выдавать счет-фактуру, чтобы не платить его в казну (Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2019 N 306-ЭС19-15999 по делу N А12-25318/2018)
Цена контракта: с НДС или без НДС — вот в чём вопрос!
На фото: 07/12/2017 года. Праздничная предновогодняя встреча Сообщества победителей тендеров. Александр Гуськов (справа) вручает Антону Полкову (слева) оскар за активность в Сообществе и отличные результаты на тендерах с нуля
Примечание:
В последнее время участились случаи, когда в судебном порядке победителю тендера вменяется обязанность платить НДС, если выделение НДС было предусмотрено проектом контракта И если закупка осуществляется по 44-ФЗ, НО за счет собственных средств заказчика (НЕ бюджетных).
Поэтому совет Сообщества:
ДО подачи заявки делать запрос разъяснений заказчику и в случае, если закупка осуществляется за счет бюджетных средств (а НЕ собственных средств) заказчика — просить вносить изменения в документацию, ограничивающую конкуренцию и жаловаться в ФАС — ДО ПОДАЧИ ЗАЯВКИ.
В случае — если контракт уже подписан с выделением НДС, НЕ ВЫДЕЛЯТЬ НДС в счете. Счета-фактуры НЕ ВЫПИСЫВАТЬ заказчику.
В случае если закупка осуществляется по 44-ФЗ, но за счет собственных средств заказчика — в случае подачи заявки — взять на себя риск того, что ФАС не сможет Вам помочь в случае судебного разбирательства, подобного этому
Источник: Первый Тендерный Центр, tender1.ru
Материалы защищены авторским правом и запрещены к копированию и размещению на любых сторонних ресурсах. Если Вы хотите поделиться — сделайте официальный репост, нажав на кнопку ниже:
Коллеги, чтобы все встало на свои места (про НДС в госзакупках),
советуем внимательно пересмотреть полный подробный вебинар Александра Гуськова
по этой теме:
Источник: tender1.ru
Заказчики на строительство с ндс или без
ООО «ИЦ Консультант» г.Краснодар, ул. Гимназическая, дом 49/1, этаж 4 телефон / факс: (861) 2-555-111
Как сделать электрику в новостройке, наш метод. Ремонт квартиры в новостройке под ключ.
главная архив новостей Всегда ли цена закупки включает НДС
Всегда ли цена закупки включает НДС
Расскажем подробней, всегда ли цена закупки включает НДС, можно ли вычесть налог из цены закупки, и кто платит НДФЛ, если победитель — физическое лицо.
Правила для заказчика по 44-ФЗ
В законе и рекомендациях из приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013г. № 567 нет прямого указания на то, должен ли заказчик включать НДС в цену контракта. Заказчики руководствуются общими принципами 44-ФЗ и Налоговым Кодексом (НК), из которых можно сделать следующие три вывода.
НДС нужно включать всегда
Если объект закупки — объект налогообложения по НДС, заказчик всегда НМЦ (начальная цена контракта) с учетом налога на добавленную стоимость. Из правила есть исключение — товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС. Перечень объектов указан в ч. 2 ст. 146 и ст. 149 НК. Среди них есть:
- Земельные участки.
- Медицинское оборудование.
- Работы и услуги для улучшения ситуации на рынке труда.
- Выполнение работ бюджетными и автономными учреждениями, а также учреждениями за счет субсидий и др.
Если вы победили в электронном аукционе, а заказчик выложил на площадке контракт, в котором не сказано, цена с НДС или без, пишите в ответ протокол разногласий и укажите, что необходимо дополнить или исправить.
Не включая НДС в НМЦ, заказчик ограничивает конкуренцию
Не включая НДС в стоимость товара, заказчик ставит в невыгодное положение поставщиков-плательщиков НДС. Например, если заказчик не укажет НДС в НМЦ закупки, а победит плательщик НДС, то заключить контракт можно только вычтя 18% из цены победителя:
- Если увеличить итоговую цену на сумму НДС, это будет противоречить п. 2 ст. 34 44-ФЗ.
- А если оплачивать товар без НДС — Налоговому кодексу.
Эту позицию выражает Минэкономразвития в письме от 11.04.2016 № Д28и-900. Удерживать НДС при оплате контракта неправомерно независимо от того, платит победитель закупки НДС или нет.
Нельзя добавить налог к цене контракта после подведения итогов
Цена контракта не может быть выше предложенной победителем закупки (п. 2 ст. 34 44-ФЗ). 44-ФЗ разрешает по согласованию сторон увеличить или уменьшить количество товара, но не больше чем на 10%. При этом допускается пропорционально увеличить или уменьшить сумму контракта (пп. б п. 1 ч. 1 ст.
95 44-ФЗ).
НДС в коммерческих торгах и в закупках по 223-ФЗ
Заказчики не ограничены законом:
- Могут устанавливать цены с учетом НДС или без.
- Сами устанавливают правила, по которым оценивают заявки. Например, если заявки подадут участники, которые платят НДС и которые не платят, то их цены могут сравнивать без учета НДС.
Правила для поставщиков
В электронных аукционах и запросах котировок побеждает участник с минимальным ценовым предложением. Менять цену контракта нельзя, поэтому все налоги, которые победитель должен оплачивать, должны быть включены в предлагаемую цену. Рассмотрим три ситуации.
Поставщик — плательщик НДС
В этом случае участник закупки делает ценовое предложение, которая включает НДС. Заказчик полностью выплачивает стоимость контракта победителю после выполнения работ. Победитель перечисляет НДС с этой суммы в бюджет, как с любой другой сделки, и затем учитывает в декларации по НДС.
Поставщик на упрощенной системе налогообложения
Поставщик, применяющий «упрощенку», не платит НДС и находится в более выгодном положении, чем участник на ОСН. Например, поданы две котировочные заявки. В одной участник предложил цену «350 000 руб. (НДС не облагается на основании применения «упрощенки»)», а в другой — «389 400 руб., включая НДС».
Побеждает участник, предложивший более низкую цену контракта, то есть участник на спецрежиме. Вместе с тем цена товаров, которую предлагает второй участник, на самом деле ниже, чем цена первого участника (без учета НДС она составит 330 тыс. руб.)
Разберем три ситуации, когда в закупке с ценой с НДС побеждает «упрощенщик».
Ситуация 1. Заказчик заранее учитывает возможность, что в закупке победит «упрощенщик».
Например, пишет в проекте контракта: «Если подрядчик имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством, то слова «в том числе НДС» заменяются словами «НДС не облагается».
Если победит поставщик, который не обязан платить НДС, он указывает цену без налога и предоставляет документы на освобождение от уплаты. Заполнение графы «НДС не предусмотрен» не меняет существенных условий контракта.
Ситуация 2. Заказчик указал в контракте цену с формулировкой «в том числе НДС» и просит победителя выделить НДС в составе цены. Можно ли это сделать?
Это можно сделать, но для поставщика будет невыгодно, так как выделенный НДС придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). То есть стоимость товаров или услуг уменьшится на 18% (например, будет составлять 84 745 руб. 76 коп. вместо 100 000 руб.).
Как сказано выше, добавить НДС к цене тоже нельзя — сумма в контракте не может быть выше предложенной победителем. Советуем предложить заказчику подписать контракт на ту же цену, но без выделения НДС. Заказчик не может в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС.
Ситуация 3. Заказчик установил цену закупки с НДС, выделил налог из предложенной цены и планирует перевести победителю сумму за вычетом НДС.
Исключить НДС и снизить цену нельзя, поскольку цена контракта является твердой, неизменной на все время исполнения контракта. Эта же позиция отражена и в определении Верховного суда РФ от 26.06.2015 №306-КГ15-7929.
Физические лица и НДС
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не платят НДС (ст. 143 НК РФ). То есть участник-физическое лицо не должен включать НДС в свое ценовое предложение, а заказчик не может требовать включить НДС в контракт или счет-фактуру. С физического лица заказчик должен удержать только НДФЛ, который он переводит в бюджет. Физические лица должны учесть это, предлагая свою цену в заявке.
Источник: www.cons.ru