Зональные коэффициенты изменения стоимости строительства что это такое

С начала 2023 года грядут масштабные изменения в налоговом учете. Кардинально меняется система уплаты налогов и взносов. Помимо этого новшества касаются налога на прибыль, НДС, налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов. Расскажем подробнее.

Иллюстрация: Ivan Samkov/pexels

Единый налоговый платеж

Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (закон № 263-ФЗ от 14.07.2022) .

Единым налоговым платежом признается погашение всех налогов и взносов одним платежным поручением путем внесения денежных средств на специальный единый налоговый счет.

Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете:

1. Если принято решение о возмещении, принятию к вычету налога.
2. Если средства взимаются ИФНС.
3. Если сумма поступила от иного лица, может быть использована в качестве зачета.
4. Если необходимо отменить зачет денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), осуществленного на основании заявления.
5. В связи с начислением налоговым органом процентов, связанных с излишним взысканием денежных средств.
6. В связи с представлением налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, — в размере излишне уплаченной суммы.

Налог считается уплаченным на дату перечисления ЕНП, при условии, что отражено начисление налога в базе. При этом уплата налога будет зависеть от отражения обязательства по ЕНП, если до этого на едином налоговом счете было положительное сальдо.

Инвестиционный анализ проектов: методы и базовые коэффициенты

Хотите быть профессиональнее и успешнее 95% бухгалтеров? Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40 ( действует до 23.10.2022 включительно ) и всего за 4 месяца на курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации» вы увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Налог на прибыль

1 января 2023 года налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо будет предоставлять по новой форме (письмо ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753) . Утверждена не только форма, но и порядок ее заполнения, формат для предоставления в налоговую инспекцию.

Применять данную форму нужно будет начиная с представления декларации за налоговый период — 2022 год .

Изменения связаны с новыми правилами в НК РФ, установленными:

— прописаны условия, при которых организации, зарегистрированные на т ерритории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа , освобождаются от уплаты налога на прибыль . С момента постановки на учет организации, подпадающей под действие этой статьи, необходимо подать уведомление в налоговый орган в течение 30 календарных дней ; — определен порядок, когда имущественные права не нужно включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если такая передача предусмотрена, обусловлена следующими критериями: имущество и имущественные права выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно, получены в качестве обеспечения обязательств ( закон № 196-ФЗ от 28.06.2022). Также при формировании базы по налогу на прибыль не будут учитываться доходы в виде безвозмездно полученного имущества, если обязанность его получения установлена законодательством; — обозначены пункты, при которых международные холдинговые компании могут применять пониженные налоговые ставки по налогу, если в течение трех лет с 1 января года начала применения таких налоговых ставок они осуществляют инвестиции в форме капитальных вложений в строительство (реконструкцию) объектов социально-культурной, транспортной, энергетической, жилищно-коммунальной и инженерной инфраструктур на территории того субъекта РФ, в котором расположено место нахождения международной холдинговой компании, в объеме не менее 300 миллионов рублей (закон № 66-ФЗ от 26.03.2022); — определен порядок применения ставки 0% для муниципальных клубов, домов и дворцов культуры.

Хотите получить диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 320 часов с присвоением квалификации «Главный бухгалтер коммерческой организации» , повысить свой доход, квалификацию, конкурентоспособность и внести самую важную информацию в свое резюме?

ПК «ГРАНД Смета 2021». Новая методика определения сметной стоимости строительства.

Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40 ( действует до 23.10.2022 включительно ) и всего за 4 месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством. Инвестиции в обучение гарантированно окупятся уже в процессе учебы на курсе.

С 1 января 2023 года прекращает действие соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Украиной в отношении налогов, взимаемых у источника и доходов, если они начислены за налоговые периоды, начиная с 1 января или после 1 января 2023 года (информационное сообщение Минфина от 23.08.2022 ).

В 2023 году изменятся сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль. Отчетность теперь нужно сдать за отчетный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, за налоговой период — не позднее 28 марта 2024 года (закон № 263-ФЗ от 14.07.2022 ).

В 2023 — 2024 годах изменится порядок признания курсовых разниц в налоговом учете. Теперь отрицательные курсовые разницы можно признавать только после погашения по обязательствам. По учету положительных курсовых разниц аналогичное правило уже применяется в 2022 году (закон № 67-ФЗ от 26.03.2022).

С 2023 года инвестиционным вычетом:

• До 100% можно пользоваться в области деятельности по разработке искусственного интеллекта, по услугам установки, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных. При таком порядке учета основные средства должны быть включены в госреестры Минпромторга и Минцифры (п. 7закона № 323-ФЗ от 14.07.2022).
• До 42,5% суммы расходов при передаче имущества (денежных средств) в целях развития генетических технологий в РФ. При этом инвестиционный налоговый вычет может использоваться как самим налогоплательщиком, так и лицами, передающими имущество, при условии имеющегося документального подтверждения и фактически подтвержденных расходах.

С января 2023 года расширили сферы бизнеса, в которых при формировании первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов можно применять повышающий коэффициент амортизации 1,5, в отношении расходов, включенных в состав капитализируемых затрат. При этом основные средства должны быть включены в единый реестр радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта.

Данное правило можно наложить также на программное обеспечение для оборудования, используемое для разработки искусственного интеллекта (п. 1, 3, 4 закона 323-ФЗ от 14.07.2022).

Шаблоны договоров, более 400 практических ситуаций: примеров, тестов, заданий с проверкой наставниками для вас уже готовы в курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации». Уверенное владение учетом и налогообложение откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40 ( действует до 23.10.2022 включительно ) и всего за четыре месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Налог на добавленную стоимость

Также, начиная с 2023 года уточнили порядок возмещения НДС на основании статей 176 и 176.1 НК. Если налогоплательщику необходимо будет вернуть (возместить) денежные средства с единого счета, возмещение будет идти за счет изменения сальдо единого налогового счета. Возможность возместить налог будет только в случае, если сальдо остатка на счете будет положительным .

Стоит напомнить, что в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года действует поправка 323-ФЗ от 17.07.2022 года, при которой размер пеней принимается равным одной трехсотой ключевой ставки ЦБ, действующей на момент начисления.

С 1 января 2022 года прекращает действие освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов , лицами, получившими статус участника специального административного района (п.п. 21 ст. 150 НК). Данная налоговая «льгота» действовала при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ.

В 2023 году истекает срок применения ставки НДС 10% по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа . Данная ставка действовала с 01.07.2015 года, и, если срок действия данного послабления не продлится, такие перевозки необходимо будет обложить налогом 20% ( ст. 4 закона № 305-ФЗ от 02.07.2021 ).

Хотите стать лучшим в своей профессии? В курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации» 781 страница учебных материалов, 349 примеров, 109 практических задач, 119 тестов, ФСБУ.

Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40 ( действует до 23.10.2022 включительно ) и всего за 4 месяца вы увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги

C 1 января 2023 года вступает в действие приказ ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667 об утверждении формы сообщения о начисленном налоге на имущество, транспортном, земельном налоге. Данное сообщение будет формироваться автоматически в системе ФНС с использованием технических средств. В направленном сообщении будет выделена графа для пересчета, если ранее начисленные суммы не содержали полноту информации об имуществе налогоплательщика.

Налогооблагаемую базу на 2023 год по налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют, как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года. Таким образом, кадастровая стоимость имущества не будет повышена в целях налогообложения с начала 2023 года.

В некоторых случаях кадастровую стоимость все же повысят. В частности, если объект изменил свои характеристики: увеличилась площадь объекта, назначение. Также кадастровая стоимость может и понизиться. Тогда при исчислении налогов необходимо использовать сниженный показатель (ст. 2, ст.

5 закона № 67-ФЗ от 26.03.2022).

Изменения в налоговом кодексе, которые будут действовать с 2023 года или уже начали применяться в настоящее время, требуют профессионального подхода и постоянного повышения квалификации бухгалтеров, аудиторов, финансистов.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС?

1. С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
2. Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
3. Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
4. Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
5. Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
6. Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.

Надеемся, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из нашей статьи. Может быть у вас остались вопросы или есть свои советы, лайфхаки, рекомендации по работе с налогами в изменяющихся условиях.

Мнение «Разобраться в налогах» может не совпадать с мнением редакции «Клерка». Хотите высказаться сами?

Источник: www.klerk.ru