Строительная организация на «упрощенке»
В последнее время все чаще и чаще небольшие СМУ, СПМК, УМ, РСУ обращаются к упрощенной системе налогообложения. Присмотримся к особенностям их деятельности и учета.
Начнем с того, что для строительства всегда требовалась лицензия. С 1 января 2007 года в соответствии с пунктом 6 статьи 18 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ лицензирование в отрасли прекращено. Теперь надо обзаводиться только разрешениями на отдельные виды работ: подготовительные, земляные, по прокладке коммуникаций, устройству фундаментов и т.д.
Основной договор, заключаемый строительными фирмами, — это договор подряда. Он составляется на базе норм параграфа 1 «Общие положения о подряде» и специального параграфа 3 «Строительный подряд» главы 37 ГК РФ.
По этому договору подрядчик обязуется выполнить строительные работы, а заказчик — гарантировать необходимые условия, принять результат и уплатить установленную цену (ст.740 ГК РФ). Одна из главных черт подряда — распределение рисков. Риск случайного уничтожения (повреждения) строительного объекта до его приемки лежит на подрядчике (п.1 ст.741 ГК РФ). Исключение — если авария произойдет из-за недоброкачественных материалов, предоставленных заказчиком. Заметим, что это императивные нормы, то есть другие условия неприемлемы.
УСН при объекте «доходы минус расходы». Как правильно всё организовать и вести учет без ошибок
Важный вопрос: кто обеспечивает материалами и оборудованием? Подрядчик, если другое не установлено договором (ст.745 ГК РФ).
Гражданское законодательство подробно разъясняет порядок сдачи-приемки объекта. Извещенный о готовности, заказчик обязан приступить к процедуре. Возможна сдача частями, но только если это прописано в договоре (п.1 ст.753 ГК РФ), и в этом случае риск случайного уничтожения принятого результата несет уже заказчик (п.3 ст.753 ГК РФ).
При крупном объекте организация не всегда берется за все работы сама. Она может привлекать субподрядчиков, взяв на себя роль генподрядчика. В договорах субподряда и подряда одинаковые общие положения. О чем надо помнить?
О том, что генподрядчик отвечает перед субподрядчиком за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств заказчика, точно так же как и перед заказчиком за действия (бездействие) субподрядчика. Таким образом, заказчик и субподрядчик не могут предъявлять друг другу претензии, связанные с нарушением договоров, заключенных каждым из них с генподрядчиком. Еще один момент. Заказчик не имеет права без согласия генподрядчика заключать договоры с другими лицами на отдельные работы.
Пакет документов
Строительство — традиционно формализованная отрасль, и всевозможных документов требуется огромное количество. Мы рассмотрим только основные из них.
Техническая документация
Подрядчик ведет строительство, руководствуясь технической документацией (ст.743 ГК РФ). Она утверждается договором подряда и включает проекты, чертежи, графики, схемы, стандарты, которые определяют виды и объемы работ. Заказчик вправе что-либо в ней самостоятельно менять, только если:
Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)
— характер работ останется прежним;
— это не приведет к увеличению договорной стоимости более чем на 10%.
В противном случае поправки необходимо обсудить с подрядчиком и сопроводить дополнительной сметой (п.2 ст.744 ГК РФ).
Что служит отправным документом? По этому поводу есть письмо Госстроя России от 20.03.2003 N СК-1692/3. В части, не противоречащей действующему законодательству, рекомендована Инструкция о порядке разработки, согласования, утверждения и составе проектной документации на строительство предприятий, зданий и сооружений. Чем объясняется начальная оговорка?
А тем, что инструкция эта не что иное, как СНиП 1-01-95, которые чуть раньше тот же Госстрой отменил (постановление от 17.02.2003 N 18). Однако взамен ни тогда, ни позже ничего предложено не было.
Смета
Еще один документ, но уже не технический, а финансовый, является неотъемлемым приложением к договору подряда. Это смета, и именно в ней формируется цена строительства.
Бухгалтер редко сталкивается с ее составлением, обычно этим занимаются сметчики или специальные организации. Самый распространенный метод — базисно-индексный, при котором в зависимости от начала строительства (выполнения СМР) используются индексируемые цены 2000, 1991 или 1984 года.
Существуют и другие методы:
— ресурсный. В нем оперируют человеко-, машино-часами и прочими натуральными показателями, а стоимость считают по текущим расценкам;
— ресурсно-индексный. С теми же показателями, только к базисным расценкам дается поправка;
— базисно-компенсационный. Расценки — базисные, но в стоимости учитывается рост цен и тарифов.
Еще один метод — ориентироваться на цифры предыдущих заказов.
Так же как и в техническую документацию, в смету могут вноситься изменения. В статье 743 ГК РФ изложено общее правило: подрядчик, полагая, что необходимы дополнительные работы, которые увеличат сметную стоимость, обязан известить заказчика. Если в течение 10 дней ответ не придет, работы должны быть приостановлены. Связанные с этим убытки придется возмещать заказчику, если только он не найдет убедительных доводов, что ничего предпринимать не требовалось.
В договоре можно установить другой срок
Сметная стоимость (цена договора) считается твердой, когда в договоре не указано обратное, и в этом случае подрядчик не имеет права требовать их увеличения, как и заказчик — уменьшения. Хотя пересмотр все-таки возможен: при существенном удорожании материалов, оборудования, работ (услуг) третьих лиц (п.6 ст.709 ГК РФ), при превышении фактических расходов подрядчика (по независящим от него причинам) более чем на 10% от сметы (п.3 ст.744 ГК РФ), если подрядчик недобросовестно выполнил свою работу (п.1 ст.723 ГК РФ) или сэкономил (п.1 ст.710 ГК РФ) и т.д.
Кстати, об экономии. Она очевидна, когда фактические затраты ниже заявленных в смете. В договоре хорошо бы предусмотреть, как распределять сэкономленные деньги. Налоговый кодекс комментирует только одну ситуацию: подрядчик не получит полную оплату, если заказчик докажет, что экономия отрицательно сказалась на качестве работ. Поэтому если в договоре не будет специального пункта, а результаты не вызовут претензий, то весь выигрыш достанется подрядчику.
Составляя смету, организации на упрощенной системе должны использовать коэффициенты, спущенные Госстроем России в письме от 06.10.2003 N НЗ-6292/10. Из расчета накладных расходов рекомендуется исключать суммы, связанные с ЕСН, раз этот налог не уплачивается. Если же исходить не из затрат, а из укрупненных нормативов накладных расходов, то полученную величину нужно скорректировать на коэффициент 0,7. К нормативу сметной прибыли следует применять коэффициент 0,9, поскольку согласно Методическим указаниям МДС 81-25.2001 в него входят затраты, учитываемые при определении налогов на прибыль и на имущество, которых при спецрежиме тоже нет.
Теперь о НДС. «Упрощенцы», занятые в строительстве, не начисляют налог на свои работы, так как не являются его плательщиками, а по этой причине не могут поставить к вычету «входной» НДС. Его относят к расходам (подп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ). В том же письме предложен вариант, как эту часть затрат включить в смету. Обратите внимание: в нем приводится ставка 20%, действовавшая на момент публикации. В настоящее время она составляет 18% и нужно использовать это значение.
К слову сказать, этот расчет ввел многих бухгалтеров в заблуждение. Одни решили, что его результат необходимо предъявлять заказчику сверх сметы, другие — что в нем участвует не «входной» НДС, а начисляемый на свои работы. На самом деле это всего лишь одна из расходных позиций, то есть один из видов затрат подрядчика.
Специальные формы
Основным документом учета является Общий журнал работ (форма N КС-6). Его заполняют в течение всего срока строительства, а при сдаче объекта в эксплуатацию передают заказчику. Второй по важности — Журнал учета выполненных работ (форма N КС-6а), накопительный документ с замерами и расценками.
Его данные требуются для Акта приемки выполненных работ (форма N КС-2), который заполняют исходя из договорной стоимости. Сначала пишут сумму затрат в ценах 2000 года (1991, 1984), потом в отдельной строке — коэффициент пересчета, а в конце — итоговую стоимость. На основании акта составляют Справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3). Оба документа обязательны при каждой сдаче-приемке.
И это далеко не полный перечень унифицированных форм. Имейте в виду, что убирать какие-либо реквизиты из них нельзя, зато можно вносить собственные (п.13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н).
Интересно, а являются ли формы N КС-2 и КС-3, составленные по отдельному этапу, основанием для того, чтобы признать выручку в бухучете подрядчика, если по договору переход права собственности (и рисков случайной гибели) происходит по завершении всех работ? По мнению налоговиков, являются (письмо УМНС России по Московской области от 11.03.2004 N 06-19/4246).
Ситуация. Подписывай акты, не подписывай — суду важен только договор
В договоре подряда закреплено, что заказчик принимает весь объем работ, то есть поэтапная сдача не предусмотрена. Между тем стороны ежемесячно составляют акты и справки по формам N КС-2 и КС-3. Случается стихийное бедствие (пожар, наводнение, ураган), и результаты работ, по которым уже подписаны документы, приходят в негодность. Кто должен отвечать за последствия?
Подрядчик кивает на заказчика — ведь он честно сдал работы по актам. Заказчик, естественно, требует все восстановить. И что же? Прав заказчик, по крайней мере суд встанет на его сторону.
Источник: docs.cntd.ru
Особенности бухгалтерского учета при УСН
Бухгалтерский учет при УСН — это возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства. Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Предприятия, которые используют упрощенное налогообложение, но не являются малыми предприятиями, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме, следуя правилам закона о бухучете. Вопросы, которые возникают при переходе на УСН, специфику ООО, а также ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2020 году подробно рассмотрим в статье.
Бухгалтерский учет должны вести все экономические субъекты при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только ИП, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п. 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привилегий не имеют. Следовательно, все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.
Регулирует ведение бухгалтерского учета при УСН в 2020 году Федеральный закон № 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, ей придется его восстанавливать, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.
В целом бухучет при УСН ведется в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.
Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес
Рассмотрим подробнее, как вести бухучет при УСН. Любая коммерческая организация, применяющая УСН, должна:
- составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
- учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
- составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.
Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 закона № 402-ФЗ, то ей разрешено перейти на упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:
- микропредприятия (до 15 сотрудников) не используют двойную запись;
- допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
- при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
- возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
- резервы предстоящих расходов необязательны, но по сомнительным долгам они не отменяются;
- исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.
В Приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н сказано, что малым предприятиям можно обходиться без использования регистров учета имущества. Это необходимо отразить в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 закона № 402-ФЗ, должны осуществлять бухучет по общим правилам. Это значит, что они:
- используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 закона № 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
- составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и необходимые приложения к балансу и отчету.
Особенности учетной политики при УСН
Если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то он уплачивает:
- Налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов.
- Взносы на пенсионное обеспечение.
- Отчисления на медицинское страхование.
- Взносы, связанные с обеспечением социальных гарантий.
Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей выгоднее перейти на бухгалтерский учет при УСН 6% (доходы) в 2020 году. Следует отметить, что у этого налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ. При расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог. Но в этом случае бухгалтерскому учету расходов необходимо уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.
А переход на бухучет при УСН «доходы» подразумевает уплату единого налога со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество, но это не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора. Такие налоги зависят от наличия транспортных средств и земли, на которой ведется деятельность. Если подразумеваются наличие импортных операций, то отчисляется НДС.
Кассовый метод и метод начисления
Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Но для организаций, перешедших на бухучет при упрощенке, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ этим методом учитываются оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.
Кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, включая его бухгалтерскую отчетность. Таким образом, учет ведут методом начисления, а кассовый метод оставляют как способ ведения налогового учета. Но никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.
Бухгалтер или агентство
Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, а ответственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности несет не руководитель организации или сама фирма, а нанятый специалист. Если у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.
Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке
Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности допускается использовать любые удобные правила, их соответствие законодательству никто не проверяет.
Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, такие как кассовые, книга учета доходов (или доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого, необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).
Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2020 году
Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учетов:
- Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
- Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
- Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но допускаются отличия по внешнему виду и обладают расширенным набором показателей.
- Некоторые первичные документы являются унифицированными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на упрощенке сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т. п. Регистров унифицированных нет.
Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2020 году: формы документов
Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2020 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.
Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН.
В последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя бухучет малым предприятиям разрешается вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость услуг за бухучет в ООО на УСН на аутсорсинге не снижается.
Ответственность
По нормам статьи 15.11 КоАП РФ, за отсутствие регистров бухгалтерского учета, первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию полагается штрафовать на сумму до 10 000 рублей.
Источник: ppt.ru
Бухгалтерское сопровождение тарифы на 2022 год
Новый закон о бухучете от 06.12.2011г. № 402-ФЗ, вступивший в силу с 2013 года, обязывает ООО, ЗАО в независимости от применяемой системы налогообложения (УСН, ОСНО, ЕНВД) вести бухгалтерский и налоговый учет своей хозяйственной деятельности, а также сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность в сроки, установленные налоговым законодательством.
Компания БУХпрофи оказывает услуги по ведению и сопровождению бухучета ООО по самым низким ценам в Москве.
Стоимость бухгалтерского сопровождения зависит от многих факторов, в основном от количества операций, а именно 1 операция = 1 приход денег от покупателей/1 Z-отчет/1 оплата поставщику, также на стоимость сопровождения окажут влияние такие факторы, как:
- наличие обособленных подразделений;
- наличие кредитных или лизинговых договоров;
- наличие автотранспорта;
- количество официально трудоустроенных сотрудников;
- наличие кассового аппарата;
- вид деятельности (продажа или услуги).
Бухучет ООО «Тариф Нулевка»
на «Упрощенке» 6% и 15%
(стоимость за квартал)
Для компаний, у которых нет движений по расчетному счету (возможны комиссии банка) и без наличия сотрудников.
— Формирование и сдача отчетности в ИФНС и ФСС
Бухучет ООО «Тариф Начало»
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 10 операций в месяц и без наличия сотрудников.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
Бухучет ООО «Тариф Бизнес»
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 30 операций в месяц и с наличием сотрудников до 10 человек.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов и страховых взносов;
— Расчет и начисление заработной платы, страховых взносов в ФСС;
— Подготовка трудовых договоров, приказов по кадрам;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
Бухучет ООО «Тариф Бизнес+»
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 50 операций в месяц и с наличием сотрудников до 10 человек.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов и страховых взносов;
— Расчет и начисление заработной платы, страховых взносов в ФСС;
— Подготовка трудовых договоров, приказов по кадрам;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
12 000-00 14 000-00
Бухучет ООО «Тариф Начало»
на «Упрощенке» 15%
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 10 операций в месяц и без наличия сотрудников.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Учет доходов и расходов;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
Бухучет ООО «Тариф Бизнес»
на «Упрощенке» 15%
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 30 операций в месяц и с наличием сотрудников до 10 человек.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Учет доходов и расходов;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов и страховых взносов;
— Расчет и начисление заработной платы, страховых взносов и в ФСС;
— Подготовка трудовых договоров, приказов по кадрам;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
10 000-00-12 000-00
Бухучет ООО «Тариф Бизнес+»
на «Упрощенке» 15%
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 50 операций в месяц и с наличием сотрудников до 10 человек.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Учет доходов и расходов;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов и страховых взносов;
— Расчет и начисление заработной платы, страховых взносов и ФСС;
— Подготовка трудовых договоров, приказов по кадрам;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
13 000-00 15 000-00
Бухучет ООО «Тариф Нулевка»
на ОСН (стоимость за квартал)
Для компаний, у которых нет движений по расчетному счету и без наличия сотрудников.
— Формирование и сдача отчетности в налоговый орган по каналам телекоммуникационной связи и ФСС
Бухучет ООО «Тариф Начало»
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 10 операций в месяц и без наличия сотрудников.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию (НДС, Налог на прибыль, Бухотчетность) и ФСС;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
10 000-00-12 000-00
Бухучет ООО «Тариф Бизнес»
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 30 операций в месяц и с наличием сотрудников до 10 человек.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов и страховых взносов;
— Расчет и начисление заработной платы, страховых взносов и ФСС;
— Подготовка трудовых договоров, приказов по кадрам;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию (НДС, Налог на прибыль, Бухотчетность) и ФСС;
— Сдача отчетности по каналам телекоммуникационной связи;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
13 000-00-15 000-00
Бухучет ООО «Тариф Бизнес+»
(стоимость за месяц)
Для компаний, у которых до 80 операций в месяц и с наличием сотрудников до 25 человек.
— Отражение в бухгалтерской базе всех хозяйственных операций;
— Начисление и контроль своевременности уплаты налогов и страховых взносов;
— Расчет и начисление заработной платы, страховых взносов и ФСС;
— Подготовка трудовых договоров, приказов по кадрам;
— Формирование и сдача отчетности в налоговую инспекцию (НДС, Налог на прибыль, Бухотчетность) и ФСС;
— Сдача отчетности по каналам телекоммуникационной связи;
— Письменные и устные консультации по текущим вопросам.
15 000-00-20 000-00
Стоимость на услуги по подключению к электронной сдаче отчетности через систему Контур-Экстерн (ИФНС) 1 700 руб. за годовое обслуживание.
Источник: www.buxprofi.ru
С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2014. Как вести бухгалтерский учет в строительстве ооо на усн 6
Как учесть расходы на строительство при применении УСН
Фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСНО), при строительстве объектов должны уплачивать единый налог вместо НДС, ЕСН, налога на имущество и налога на прибыль. Такое требование содержится в Письме Государственного комитета РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 06.10.2003 НЗ-6292/10 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по УСНО». В данной статье мы расскажем о том, какие могут быть варианты при применении строительными организациями УСН, и как учесть расходы на строительство в каждом из перечисленных случаев.
Как учесть расходы на строительство, если подрядчик и субподрядчик работают на УСН
Согласно положениям п. 3 ст. 4 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», освобождаются об обязанности ведения бухучета подрядчик и субподрядчик, если оба они ведут деятельность на упрощенной системе. Поскольку ни тот, ни другой не будет выписывать счета-фактуры, заказчик не получит права на принятие к вычету НДС. Бухгалтер заказчика отразит это в бухгалтерском учете следующим образом:
Оплачены работы подрядчика
Как учесть расходы на строительство, если субподрядчик работает на УСН, а подрядчик — на ОСН
Подрядчик на общей системе налогообложения не может принять к вычету НДС по строительным работам, принятым от субподрядчика на упрощенной системе, поскольку субподрядчик в данном случае не выставляет счет-фактуру. При этом подрядчик должен начислить НДС со общей стоимости всех работ, переданных заказчику. Оформление счета-фактуры и принятия к учету НДС будет происходит по представленной ниже схеме:
- Субподрядчик завершает какой-либо оговоренный в соглашении этап работ без выставления счета-фактуры, подрядчик принимает работу.
- Подрядчик знакомится со стоимостью работ и включает ее в расходы по счету 20 «Основное производство».
- По окончании всех требуемых работ подрядчик выписывает счет-фактуру, сдает работу заказчику и отражает НДС в налоговой декларации — сумма перечисляется в бюджет.
- Заказчик стоимость всех строительных работ отражает на сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы». Выделенная сумма НДС относится к сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Если заказчик является плательщиком НДС, он имеет право на оформление вычета по данному виду налога.
Бухгалтер заказчика отразит операции следующим образом:
Отражен НДС по сданным работам
Введен в эксплуатацию объект
У подрядчика бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:
Отражен НДС по материалам
Предъявлен к вычету НДС по материалам
Отражена стоимость работ, сданных субподрядчиком
Оплачены работы субподрядчика
Начислен НДС (выручка учтена «по отгрузке»)
Отражена прибыль от выполнения работ
Как учесть расходы на строительство, если подрядчик применяет УСН, а субподрядчик — ОСН
В ситуации, когда подрядчик осуществляет деятельность на упрощенной системе, ему не придется начислять НДС со стоимости законченных работ и выставлять счет-фактуру заказчику (поскольку подрядчик не признается плательщиком НДС). Если компания, которая совершила переход на «упрощенку», выписывает счет-фактуру заказчику и выделяет налог на добавленную стоимость, необходимо направить налоговую декларацию за текущий период и перечислить налог в бюджет. НДС по материалам, израсходованным в ходе строительства, нельзя предъявить к вычету, поскольку это товары/работы производственного назначения. НДС будет включен в стоимость приобретенных товаров/работ. Стороны договора действуют по следующей схеме:
- Субподрядчик выписывает счет фактуру на стоимость завершенных строительных работ и выделяет НДС.
- Субподрядчик регистрирует документ в Книге продаж, составляет налоговую декларацию с указанием суммы НДС и перечисляет налог в бюджет.
- Подрядчик включает общую стоимость работ (включая НДС) в состав расходов. Бухгалтер отражает их на сч. 20.
- Подрядчик сдает все работы заказчику, не выписывая счет-фактуру, и предъявляет акт сдачи-приемки работ.
- Заказчик включает стоимость принятых им работ по объекту в расходы на создание внеоборотного актива. Бухгалтер отражает операцию на сч. 08.
Бухгалтер заказчика отразит операции следующим образом:
Бухгалтер субподрядчика отразит следующие бухгалтерские проводки:
Отражен НДС по материалам
НДС предъявлен к вычету
Отражены иные затраты по строительству
Начислен НДС (выручка определена «по отгрузке»)
Отражена прибыль от работ
Экспертное мнение к вопросу о том, как учесть расходы на строительство объектов основных средств при применении УСНО
Согласно тексту Письма МНС РФ от 07.05.2004 № 22-1-14/853, список расходов, которые разрешается учитывать для уменьшения налогооблагаемой базы по единому налогу (именно этот налог должен уплачиваться в случае с применением УСНО), определен положениями п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса РФ. Ознакомившись с текстом данной статьи, налогоплательщики не находят в перечне учитываемых расходов затраты на постройку объектов ОС и покупку/достройку объектов незавершенного строительства. А это означает, что налогооблагаемая база не может быть снижена на затраты по строительству объектов ОС или по завершению ОНС, если предприятие применяет УСН «Доходы минус расходы».
Важно! Приобретение объекта ОС — это его покупка на основании договора купли-продажи. Соответственно, строительство ОС нельзя рассматривать как приобретение, т.е. учитывать подобные затраты при расчете налоговой базы нельзя.
Позиция сотрудников Федеральной налоговой службы поддерживается большинством ведомств, поскольку в п. 8 ПБУ 6/01 и в п. 1 ст. 257 НК РФ говорится о том, что «сооружение объекта ОС» и «приобретение объекта ОС» — это разные понятия. Получается, что и расходы по первому и второму пункту не могут быть приравнены.
Но имеет место быть и другое мнение. Согласно п. 1 ст. 218 ГК РФ, предприятие становится владельцем имущества после его приобретения, и тем самым увеличиваются активы фирмы. Но право владения может появится у компании не только после покупки объекта ОС, но после получения его в дар или создания нового объекта.
Соответственно, расходы на приобретение прав на объект можно признать расходами. Если компания на УСНО решит ориентироваться на данную позицию, следует быть готовыми к судебным разбирательствам, поскольку подобное мнение не популярно и вызывает претензии налоговых органов.
Законодательное регулирование
Типичные ошибки
Ошибка: Подрядчик, применяющий УСН, выставил счет-фактуру заказчику с выделенным отдельной строкой НДС, после чего не оформил налоговую декларацию за налоговый период и не уплатил налог в бюджет.
Комментарий: Если фирма подрядчика, которая совершила переход на УСН, выписывает счет-фактуру заказчику строительных работ и выделяет НДСь, необходимо направить налоговую декларацию за текущий период и перечислить налог в бюджет.
Ответы на распространенные вопросы о том, как учесть расходы на строительство при применении УСН
Вопрос №1: Предприятие на упрощенной системе в течение года не получало доходов и занималось строительством цеха. Как учесть расходы на строительство при УСН «Доходы минус расходы», когда это сделать?
Ответ: Цех является основным средством. Принимать во внимание отдельные составляющие затрат наподобие оплаты труда подрядчика, зарплаты, материальных расходов не требуется, поскольку они будут формировать первоначальную стоимость достроенного цеха. Когда произойдет последнее событие (будет оплачена стоимость цеха, здание цеха будет введено в эксплуатацию, будут поданы бумаги на проведение госрегистрации прав владения сооружением), можно признавать расходы. Для этого стоимость цеха включается в затраты в течение года равными долями в последний день отчетного периода по упрощенной системе.
Вопрос №2: Нужно ли учитывать расходы по уплате «входного» НДС при составлении сметы предприятием на УСН, строящим офисное помещение?
Ответ: Да, затраты по уплате «входного» НДС должны быть учтены при составлении сметы, поскольку «входной» НДС невозможно предъявить к вычету.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Как вести бухучет при УСН
Бухучет при УСН обязателен для организаций, начиная с 2013 года. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, как и прежде, освобождены от этой обязанности. Основная особенность ведения бухучета при УСН – использование кассового метода учета доходов, а при объекте налогообложения «Доходы минус расходы», еще и учета затрат.
Бухучет при УСН по кассовому методу
Что представляет собой бухучет при УСН на кассовом методе? Это учет доходов и расходов (при необходимости) в момент их оплаты. То есть, если даже товар будет отгружен покупателю, то отразить данную операцию в КУДИР можно будет только после получения фактической оплаты, будь то наличные денежные средства, переданные в кассу, или поступление на расчетный счет. Правда, в некоторых случаях применяют и другие способы оплаты: в натуральной форме, бартер, ценные бумаги, взаимозачет.
Что касается расходов, то бухучет при УСН признает их не только после оплаты, но и при соблюдении еще ряда условий:
- Они должны входить в закрытый перечень, который опубликован в статье 346.16 НК РФ,
- Расходы должны быть целесообразными: экономически обоснованными и понесенными для получения прибыли.
- Обязательное документальное подтверждение.
Учетная политика в бухучете при УСН
Учетную политику составлять необходимо в любом случае. Кстати, индивидуальные предприниматели также должны позаботиться о наличии этого нормативного акта для целей налогового учета. А вот организации в учетной политике прописывают и бухгалерский учет при УСН: способы его ведения, документооборот, состав отчетности, методы ведения книги учета доходов и расходов, списки лиц, имеющих право подписи, работы с наличными денежными средствами и т.д. Помимо самого документа составляют приказ об ее утверждении, который подписывает директор организации: отдельно для бухгалтерского учета, и отдельно – для налогового.
План счетов на упрощенке
Организациям, которые ведут бухучет при УСН позволено разработать собственный план счетов. В нем можно оставить счета, непосредственно отражающие деятельность фирмы. И полный перечень не потребуется. Также информацию можно обобщать: к примеру, вместо использования счетов 90, 91, и 99 для учета финансовых результатов можно отражать все операции только по 99 счету. План счетов должен быть прописан в учетной политике организации.
Бухучет при УСН – создаем резервы
До того, как официально была вменена обязанность вести бухучет при УСН, о резервах вряд ли кто-то задумывался. Если есть основания, то упрощенцы просто обязаны создавать их. Особенно это важно в тех случаях, когда после составления бухгалтерской отчетности обнаруживается ошибка и информация оказывается искаженной больше, чем на 10%. Вот три вида резервов, которые должны формировать организации на УСН:
- Резерв по сомнительным долгам – создается, чтобы обезопасить себя от рисков, связанных с потерей денежных средств по невыплаченной дебиторской задолженности. Он необходим только в случаях наличия сомнительной задолженности. Сумму резерва необходимо прописать в учетной политике.
- Резерв под обесценивание финансовых вложений – его создают только в том случае, если на балансе организации числятся ценные бумаги, по которым нет поступлений и, если они постепенно обесцениваются. Резерв рассчитывают исходя из разницы между учетной и текущей (сниженной) ценой.
- Резерв под снижение стоимости материальных ценностей – создается для МПЗ, которые морально устарели или значительно упала цена на них. Сумма резерва рассчитывается, как разница между текущей рыночной и учетной ценой.
Инвентаризация при ведении бухучета на УСН
Организации, ведущие бухучет при УСН перед составлением годовой отчетности обязаны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Все результаты должны быть задокументированы надлежащим образом. Необходимо составить инвентаризационные описи и акты в двух экземплярах.
Они должны содержать информацию о фактическом стоимостном и/или количественном выражении проверяемого объекта и данные по учету. На их основании делаются соответствующие выводы о состоянии учета, наличии излишков и недостач. Все документы должны быть подписаны лицами, перечисленными в приказах на утверждение комиссий по инвентаризации. Все формы документов для проведения данной процедуры являются унифицированными и их можно найти в приложениях к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.
Основные виды инвентаризации, которые необходимы, чтобы бухгалтерский учет при УСН был безошибочным:
- Инвентаризация основных средств.
- Инвентаризация нематериальных активов.
- Инвентаризация товарно-материальных ценностей.
- Инвентаризация кассы.
- Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.
Бухучет при УСН – составление отчетности
Отчетным периодом для предоставления бухгалтерской отчетности является год. Дата, до которой отчет должен быть представлен в налоговую инспекцию – 31 марта. Организации, которые ведут бухучет при УСН, могут не составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность. Что касается форм, то фирмы, которые можно причислить к малым (их на упрощенной системе налогообложения большинство) могут сдавать сокращенную отчетность, состоящую из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также, при необходимости, пояснительной записки.
Упрощенный бухучет
Организации, которые имеют статус малых и микро предприятий могут вести упрощенный бухучет при УСН. Это значит, что можно воспользоваться такими привилегиями, как:
- Иметь сокращенный план счетов.
- Вести упрощенные регистры вместо заполнения бухгалтерских ведомостей.
- Сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.
- Микропредприятия могут обойтись без дебета и кредита, т.е. не вести бухучет при УСН методом двойной записи.
Бухучет при УСН требует бухгалтерской программы. Это требование (жизненное) никак не обойти. А, вот, наличие бухгалтера иногда ставится под сомнение — а надо ли? Бывает бизнес не сложный, бывают предприниматели «подкованные», бывают ещё ситуации, когда бухучет при УСН хочется вести самостоятельно. Либо отдавая бухгалтеру лишь небольшой объем работы.
И в таких вариантах самую важную роль играет бухгалтерская программа, в идеале она должна быть предельно простой, несмотря на бухучет, который по определению, не прост, предельно автоматизированной и автономной (не надо идти в Яндекс или Гугл, консультант плюс, форумы, сайты налоговой и т.д. ). А ещё желательна одновременная работа (бухгалтера, предпринимателя, менеджеров). Все эти желания очень удачно объединились в онлайн-бухгалтерии, она к тому, всегда актуальна и не требует обновления со стороны пользователя, а ещё она не только ведёт учет и формирует отчетность (это все бухпрограммы умеют), но и сдаёт отчетность в контролирующие органы! Стоимость работы в «Контур Бухгалтерии» начинается от 1500 руб за квартал. После регистрации месяц можно работать бесплатно (ограничение — нельзя сдать отчетность онлайн) :
С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2014
С 2013 года ФЗ от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязывает все компании вести бухгалтерский учет в полном объеме, в том числе и на УСН.
При постановке бухгалтерского учета на предприятии (ООО) следует:
1.Утвердить Бухгалтерскую и налоговую учетную политику.2.Разработать и утвердить формы регистров пункт 5 ст. 10 ФЗ от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».3.Определить входящие остатки по счетам, если компания не восстанавливает учет полностью по соответствующим источникам информации: • Учредительные документы (80 «Уставный капитал»),• Выписки банка, авансовые отчеты и кассовые документы (50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»)• Акты сверки с дебиторами и кредиторами (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»)• Документы об инвентаризации остатков на складе, в производстве(10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция»),• Акты сверки с ИФНС и социальными фондами (68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»),• Кассовые документы, платежные или расчетно-платежные ведомости, выписки банка (70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»),• Карточки по формам № ОС-6 (ОС-6а), НМА-1 (01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 04 «Нематериальные активы», 05«Амортизация нематериальных активов»),• Документы об инвентаризации, первичные документы на покупку товаров, работ, услуг (20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»)
ООО при УСН 2014, ведут бухгалтерский учет в полном объеме с 2013 года, первую отчетность будут сдавать в начале 2014 года. При этом малые предприятия могут заполнить упрощенные формы баланса и Отчета о прибылях и убытках, которые утверждены приказом Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н.
Таким образом, основные требования и рекомендации при ведении бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства при УСН:
план счетов пп. 3 — 3.2 информации Минфина России № ПЗ-3/2012.
бухгалтерская отчетность при УСН (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). Формы бланков приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
исправление ошибок (п. 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»).
Полная форма упрощенного бухгалтерского учета основана на использовании специальных регистров (Приложения 2 — 10 к Рекомендациям ПРОТОКОЛ ИПБ РОССИИ от 25.04.2013 № 4/13).
Как вести бухучет в OOO при УСН по земле?
На основании Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, в том числе находящиеся на специальном налоговом режиме обязаны вести бухгалтерский учет.
Согласно п.п.1 п. 2 ст. 6. бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Порядок формирования, представления бухгалтерской отчетности и ее публикация определяется Законом №402-ФЗ и регулирующими документами: Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ).
Земельные участки согласно п.5 Раздела I ПБУ 6/01 «Учет основных средств» относятся к основным средствам.
Вопрос: Куда включать сумму земельного налога при строительстве цеха?
Выбор метода учета расходов осуществляется самостоятельно, который необходимо прописать в учетной политике организации по бухгалтерскому учету.
Цех является объектом основных средств, который принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, на основании п. 4, п.7 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н.
По п.8 ПБУ 6/01 Первоначальной стоимостью основного средства признается сумма фактических затрат организации на сооружение и изготовление.
С одной стороны, сумма налога на земельный участок, который используется для строительства цеха, формирует фактические затраты организации на создание основного средства и включается в первоначальную стоимость цеха в течение периода строительства.
С другой стороны, отнесение суммы земельного налога в период строительства в состав прочих расходов не является нарушением бухгалтерского учета.
Рекомендуем выбранный метод закрепить в учетной политике по бухгалтерскому учету организации.
Контакты: 8 (911) 818-03-77
Ооо на усн 6 как вести бухучет в 2018 году с нуля
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность
В Фонд соцстрахования необходимо предоставить: ведомость, в которой отражены средства, и отчет, подтверждающий вид деятельности ООО. Итогами отчетного периода становятся расчет платежей по пенсионным взносам и земельному налогу. За налоговый период необходимо подать документы в пенсионный фонд: сведения о доходах работников и декларацию по транспортному, земельному налогам – форма-2-НДФЛ на сотрудников.
Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат. Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами. Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода.
Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2018)
Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.
- форм бухотчетности;
- способов хранения первички;
- правил документооборота;
- применения или неприменения ПБУ;
- границ между основными средствами и малоценным имуществом;
- создания резервов или отказа от них;
- возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.
Усн 6 как вести бухучет в 2018 году
- Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
- Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
- в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ооо на усн 6 как вести бухучет в 2018 году с нуля
- в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
- Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Как вести бухгалтерию ООО на УСН
Отметим, что в ситуации, если в результате деятельности ООО не получило прибыли в конкретном отчетном году или же не проводило хоздеятельность в принципе, то во всех пунктах отчетных документов для налоговой следует поставить прочерки. Хотя в балансовом отчете нужно указать величину уставного капитала и его составляющих, показать результаты предыдущего отчетного периода.
Основным документом является уведомление в ИФНС по юридическому месту нахождения ООО. Разрешается подача уведомления в бумажном или электронном виде. Новому предприятию необходимо подать уведомление на протяжении 30 дней после конкретной даты постановки на учет. Для перехода на УСН уже функционирующего ООО – не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении необходимо указать объект налогообложения – доходы (ставка 6%) или прибыль (ставка 15%), сумму доходов за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября текущего года.
Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2018
Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.
Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!
Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН
- КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2018 году.
- Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
- Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
- Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
- Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
- Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
- Трудовые договора;
- Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
- Приказы о приеме и увольнении;
- Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.
УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:
ООО на УСН 6 как вести бухучет в 2016 году
Все микропредприятия вправе вести бухгалтерский учет по простой системе, без двойной записи (п. 2.1 информации Минфина России № ПЗ-3/2012). Это значит, можно не отражать операции по дебету и кредиту счетов, а фиксировать в журнале произвольной формы. Журнал можно составить на основе Книги учета фактов хозяйственной жизни (форма № К-2 МП), приведенной в приложении 12 к Рекомендациям, которые Минфин России представил на своем сайте.
Заметим: ООО на УСН со ставкой 6%, то есть работающие на объекте доходы, затраты в налоговом учете не учитывают. Однако в бухгалтерском учете нужно вести как учет доходов, так и учет расходов в полном объеме. То есть два вида учета совпадать не будут и не должны.
Что обязано вести ооо при усн
12.2011 402-ФЗ, Положениями поУпрощенный бухучет при УСН. Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить Сроки уплаты УСН.
В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи.Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). УСН для ООО — все нюансы. С целью облегчения жизни небольших предприятийНо при этом бухгалтерия должна будет вести учет по видам деятельности.
То, что попадает под ЕСХН, будет считаться и выплачиваться отдельно от налогов по УСНО или ОСНО. Упрощенная система налогообложения (УСН).Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО.
Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета 1 Что такое бухгалтерский учет для ООО? 2 Основные бухгалтерские документы ООО.
3 Ведение бухгалтерии ООО на УСН.Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО ООО на усн (ООО на УСНО). Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из четырехЕсли у ООО на УСНО объект налогообложения «Доходы минус расходы», то ООО обязан вести как раздел «Доходы», так и раздел «Расходы» в книге учета Доходов и Расходов.
Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО. Как правильно перевести ООО на УСН.Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно? С чего начать, на что обращать внимание и как избежать штрафов? Ведение бухгалтерии в ООО на УСН начинается со следующего: Утверждения финансовой политики компании.Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция.
Бухгалтерия ИП для начинающих Михаил. Предприниматель на УСН обязан платить 2,9 от фонда заработной платы.Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.
Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее УСН).Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы Бухгалтерский учет ООО на упрощенной системе налогообложения. Сама по себе УСН не предполагает поблажек по бухучету, который обязаны вести все организации.
Но все компании на УСН подпадают под определение малых предприятий, которые, в свою очередь С начала 2014 года все компании, применяющие упрощённую систему налогообложения, обязаны вести бухучёт иВарианты бухгалтерии при УСН. В связи с принятием нового закона, ведение учёта и сдача бухгалтерской отчётности стали обязательными для всех ООО.
Также фирма обязана перечислять платежи в доход внебюджетных фондов, из учета зарплаты работников. Отчеты ООО на УСН в 2017 годуЧтобы избежать ошибок и неточностей, компания должна вести учет поступающей выручки и периодически производить анализ данных.
Бухгалтерию ООО на УСН с нуля вести достаточно просто.Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами. До того, как официально была вменена обязанность вести бухучет при УСН, о резервах вряд ли кто-то задумывался. Если есть основания, то упрощенцы просто обязаны создавать их.
Особенно это важно в тех случаях План счетов при УСН. Отчетность для предприятий на УСН в 2014 году.Теперь же бухучет при упрощенке не подразумевает подобных льгот его обязаны вести все предприятия, за исключением ИП.Компания, ООО на УСН 6, Генеральный директор и учредитель в одном До 2013 года ведение бухучёта при УСН ограничивалось учётом основных средств и нематериальных активов. С 2013 года упрощённая система налогообложения не предусматривает льгот организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Говоря проще, ООО может работать на УСН, на ОСНО или на ЕНВД. Какие отчеты сдает ООО без работников.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН. Особенности регистрации в налоговых органах ООО. Для ведения бизнеса форма ООО выступает наиболее приемлемым вариантом — такая организационно-правовая форма позволяет вести множество направлений хозяйственной Коротко о важном. Самостоятельная регистрация ООО. Пакет докуметов.
Формы отчетности и сроки сдачи.Надо обратить внимание, что с 1 января 2013 года все организации, включая организации на УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и по окончании года представлять в Уже с начала 2013 года законодательством установлено, что ООО на УСН обязательно должны вести бухгалтерский учет (по упрощенный схеме).11.01.2018. Подарки сотрудникам обязывают платить взносы?
Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2017 году.ООО получают же возможность вести его не так подробно, что дает возможностьООО, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать следующие взносы Приветствую вас, уважаемые читатели! Как вы знаете, с 2013 года ВСЕ организации обязаны вести бухгалтерский учёт.
Это касается и тех, которые работают по упрощённой системе налогообложения. В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности? Всё о принципах работы ООО на УСН.
Объём бухгалтерской документации напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.Компания также обязана сдавать отчётность, а именно: декларацию по УСНПричём, вести её можно и в электронном, и в бумажном виде. 1 Плюсы и минусы УСН. 2 Условия применения УСН. 3 Налогообложение ООО при4 Какой объект налогообложения при УСН выбрать?
5 Отчетность ООО на УСН.на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. Министерство финансов выпустило очередное письмо (от 06.
Как вести бухучёт ООО на УСН — основные моменты
Упрощёнка изначально задумывалась для того, чтобы облегчить ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятиях, имеющих небольшую численность персонала и невысокий доход. Обычно это фирмы, основной сферой деятельности которых являются оказание услуг или розничная торговля.
По законодательству России (Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н) организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства или НКО, могут вести бухучёт по упрощённой схеме. Категории субъектов малого предпринимательства установлены Федеральным законом №209-ФЗ от 24.07.2007 (последняя редакция 29.12.2015).
Как вести бухгалтерский учет в строительстве ооо на усн 6
Бухучет ООО вообще отличается от всех остальных видов учета из-за многих сложностей. Но УСН, делает этот учет не менее запутаннее, как тут справиться рядовому бухгалтеру или при отсутствии такового? Программа ведения учета ООО на УСН, скачать бесплатно, которую можно прямо из интернета, не только облегчит вам решение такой задачи, но и сама за Вас сделает все расчеты.
Согласно законодательству все предприятия, подлежащие любому из видов налогообложения и даже имеющие нулевую налоговою ставку, обязаны вести бухгалтерскую отчетность и регулярно подавать ее в определенные службы. ООО, как и организации других форм ответственности, обязаны также вести отчетность по кадрам и производить необходимые выплаты в фонды.
Согласно законодательства, ООО, которое облагается по УСН, обязано подавать такую отчетность:
2. Бухгалтерский отчетный баланс
Составление таких отчетов и балансов для любой программы не особая проблема, но данный сервис справится с подобными задачами, что называется «на ура». Причем, сделает это своевременно и в такой форме, которую требует от предпринимателя законодательство.
В полномочия программы также входит проведение налогового учета, что немаловажно в том случае, когда фирма не имеет профессионального бухгалтера. Отчеты эти, несомненно, будут составляться правильно и своевременно на базе внесенных вами данных. Все расчеты проводятся автоматически по окончании указанного вами периода, что очень удобно, так как при наличии других забот, отчетность может просто вылететь из головы.
При УСН, организация имеет право вести уменьшенную документацию, а также простой бухгалтерский учет, но для ООО, как для сложной организации, это не имеет особого смысла. В частности, в том случае, когда объект совершает разнообразные виды деятельности, имеет на балансе определенное количество сотрудников и т.д. Таким образом, ведение учета усложняется и упростить процесс поможет лишь программа ведения учета ООО на УСН, которую можно скачать бесплатно на нашем сайте.
Специальный онлайн сервис для бухгалтерии
Отдельный онлайн сервис бухгалтерии, работающий при условии наличия интернета, не только поможет произвести расчет доходов, расходов, поступлений, авансов и вычетов, но и произвести расчет зарплаты, осуществить налоговый учет, передать документы в налоговую службу, а также обеспечит соответствие всей документации законодательству, которое действует на данном этапе.
Данный сервис не просто облегчит жизнь бухгалтеру, он поможет небольшому сообществу вести свой учет посредством учредителей вовсе без бухгалтера, так как с его помощью бухучет становится подвластным даже тем людям, которые ранее не имели к нему никакого отношения.
Этот сервис создан для того, что обеспечить сообществу правильное и своевременное составление документов. Серверы программы, укрыты в надежном месте и не могут быть взломаны, что обеспечит полную безопасность для вашей информации.
Также, внесение всех данных происходит после внесения определенного, известного только вам пароля, что также существенно оказывает влияние на хранение конфиденциальной информации.
В полномочия сервиса также входит составление отчетных документов на базе внесенных вами данных и отправка их в налоговую службу для проверки Параметры устанавливаются заранее и вам не придется беспокоиться о том, что вы забыли сдать отчет. Ведь все эти процессы программа берет на себя.
Итак, программа ведения учета ООО на УСН, скачать бесплатно которую вы сможете просто и доступно, заметно облегчит ведение учета по ООО даже при УСН, и обеспечит правильно составленные документы, вовремя сданные отчеты, надежно хранимую информацию, точные подсчеты, на основании внесенных вами данных.
Последние публикации
В своем письме от 29.09.2017 №03-04-07/63400 Минфин России разъяснил, что в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде денежных средств физлицом определяется, как день выплаты этого дохода. При этом выплата может быть произведена как посредством перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика, так и по его поручению на счета третьих лиц.
К самозанятым гражданам относятся физлица, не зарегистрированные в налоговом органе в качестве индивидуальных предпринимателей и оказывающие услуги другим частным лицам для домашних и личных нужд без привлечения наемных сотрудников. Об этом напомнили налоговики на своем официальном сайте.
Неожиданно стали появляться вопросы, как будет рассчитываться штраф при несвоевременной подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах «на травматизм» штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц, законодатели написать забыли.
Перед составлением годовых отчетных форм казенные учреждения должны провести инвентаризацию активов и обязательств. Это требование установлено п. 7 Инструкции № 191н. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается субъектом в учетной политике (п. 6 Инструкции № 157н).
Казенные учреждения, входящие в систему силовых министерств и ведомств, в большинстве своем прописывают в учетной политике порядок проведения инвентаризации, руководствуясь ведомственным нормативным актом, регулирующим его. В рамках этой статьи мы не будем акцентировать внимание на том, в каком порядке проходит инвентаризация, а поговорим об оформлении результатов инвентаризации и их отражении в бюджетном учете.
При получении аванса компанией на будущую поставку товара с выделенным НДС при реорганизации данной компании путем выделения, сумма полученного аванса учитывается в базе по НДС компании, образованной после такой реорганизации в форме слияния. К такому выводу пришли в своем письме от 27.09.2017 № 03-07-11/62598 чиновники Минфина.
Источник: novoeblago.ru
Бухгалтерский учет усн строительство
Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН — в данном материале.
Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.
Ведение бухгалтерского учета на УСН в 2017 году никак не изменилось, оно по-прежнему регламентировано Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2017 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.
Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.
Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес
Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:
- составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
- вести учет движения ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
- составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.
- микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
- допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
- при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
- возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
- резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
- исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.
- ведут учет посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), то есть делают все бухгалтерские проводки;
- составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.
Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.
Но нужно учитывать, что кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, а также его бухгалтерскую отчетность. Поэтому учет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод оставить как способ ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.
Бухгалтер или агентство
Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом ответстственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности будет нести не руководитель организацити или сама фирма, а нанятый специалист. Если же у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.
Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке
Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ «О БУ» от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2017 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.
Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов или книга учета доходов и расходов, налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).
Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2017 году
- Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
- Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
- Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей.
- Некоторые первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Кроме того, бухгалтерский учет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.
Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2017 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.
Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 31 марта 2018 года. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики могут потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована.
Место сдачи — ФНС и Росстат.
Стоит отметить, что с 2016 года существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ малым предприятиям можно вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.
Ответственность
По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5–10 тысяч рублей.
Источник: corpmsp.ru