Если вы приобрели жилую недвижимость или долю в ней, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке, читайте в статье.
Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб.
(2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).
Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.
КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ПО ИПОТЕЧНЫМ ПРОЦЕНТАМ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Пример
В 2018 году Иванов Иван Иванович приобрёл по договору купли-продажи квартиру стоимостью 2 500 000 руб. с привлечением целевого кредита в размере 1 000 000 руб., за 2018 год он уплатил 35 000 руб. процентов. В этом году Иванов работал в ООО «Камчатка», его налогооблагаемая база составила 720 000 руб., с которой был удержан НДФЛ в размере 93 600 руб., о чём свидетельствует справка 2-НДФЛ.
Из условий видно, что уплаченного налога за 2018 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2018 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам.
В связи с этим в декларацию за 2018 год можно не вносить данные по уплаченным процентам.
Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.
В первой вкладке содержатся общие сведения. Часть из них (ФИО, ИНН, номер налоговой инспекции) программа подтягивает автоматически.
Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как он первый раз представляет декларацию за этот год, это необходимо отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ и подаёт декларацию лично, поэтому указывает, что представляет декларацию как налогоплательщик.
На следующей вкладке Иван Иванович выбирает, что хочет задекларировать доход, который получил в виде заработной платы.
Далее он заявляет, какой из налоговых вычетов хочет получить.
На следующей вкладке сервис предлагает внести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то показатели можно перенести автоматически.
Если заполнение декларации происходит в начале 2019 года, в ЛК налогоплательщика справки 2-НДФЛ за 2018 год может ещё не быть. В этом случае показатели из справки 2-НДФЛ необходимо перенести вручную.
В первом разделе справки 2-НДФЛ указана информация о налоговом агенте, её необходимо перенести, а после этого нажать кнопку «Добавить доход».
В появившееся окно следует перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.
При этом в новом личном кабинете не надо построчно переносить каждый месяц, теперь нужно указать код дохода и проставить общую сумму, которая была получена за 2018 год. Так, Иванов по коду 2000 получил 640 000 руб., а по коду 2002 — 80 000 руб. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».
Когда данные о доходе перенесены, ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база. Также следует указать сумму налога удержанную. Эту сумму можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Кнопка «Далее» переводит на вкладку «Вычеты», в которой необходимо указать несколько параметров.
«Наименование объекта». Проставляется в зависимости от того, что было приобретено: квартира, жилой дом, доля в них и т.д. Иванов приобрёл квартиру.
«Признак налогоплательщика». Указывается в зависимости от того кто является собственником объекта. Иванов приобрёл квартиру самостоятельно и является собственником. Если бы он был женат, а квартира была оформлена на жену, то в данной графе он указал бы «Супруг собственника объекта». Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на приобретение жилья супругами».
«Вид номера объекта». Выберите его при наличии кадастрового номера. Иванов ввёл кадастровый номер своей квартиры из выписки из ЕГРН. Если кадастрового номера нет, но есть другой — выберите соответствующий вид номера. Если номер отсутствует, следует выбрать «У объекта нет номера» и ввести адрес объекта.
Ниже указывается информация, что квартира приобретена по договору купли-продажи. Право на имущественный вычет возникает в год, когда квартира была зарегистрирована. Это подтверждает выписка из ЕГРН, дату из неё нужно внести в поле «Дата регистрации права собственности».
Если жильё приобретено по ДДУ, то право на вычет возникает с года подписания акта о передаче жилья. В таком случае необходимо указать реквизиты данного акта. Подробнее об этом читайте в статье «В какой момент возникает право на имущественный вычет».
Квартира была приобретена за 2 500 000 руб., что превышает максимальный размер имущественного вычета по приобретению квартиры, 2 000 000 руб.
В графе «Сумма расходов на приобретение (строительство) объекта» следует внести сумму в рамках вычета — 2 000 000 руб. Даже если в эту графу внести полную сумму расходов на приобретение, превышающую 2 000 000 руб.
, то ниже в графе «Общая стоимость всех объектов (с учётом ограничений вычета)» программа автоматически проставит 2 000 000 руб.
- В графу «Сумма уплаченных процентов по кредиту» Иванов информацию не вносит, поскольку уплаченного НДФЛ не хватит для получения вычета по процентам за 2018 году.
- «Общие суммы расходов» программа определяет автоматически, исходя из ограничений законодательства.
- Иванов никогда раньше не обращался за имущественным вычетом, что отмечает в программе.
- Если ранее уже было заявлено право на имущественный вычет по приобретению или процентам, то следует указать суммы, и был ли вычет предоставлен работодателем или получен через налоговую инспекцию.
Ниже необходимо прикрепить комплект подтверждающих документов. Какие именно документы необходимы, читайте в статье «Какие документы подтверждают право по приобретению жилья».
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Декларация готова. Для отправки необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
В старом личном кабинете вместе с декларацией можно было сразу направить заявление на возврат налога. В новом ЛК такая функция отсутствует.
Программа даёт сформировать заявление только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу.
Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав на которую, можно сформировать заявление на возврат.
В какие сроки вы получите возврат, читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой».
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычетов на портале госуслуг
Подать 3-НДФЛ только с целью получения вычетов можно в любое время года. Заполнение декларации 3-НДФЛ доступно на сайте gosuslugi.ru. В статье — наша инструкция.
Зарегистрированные пользователи сайта госуслуг могут сформировать декларацию и направить ее в налоговую инспекцию, подписав электронной подписью, не отходя от компьютера. Это займет около 15 минут.
При отсутствии электронной подписи предусмотрена возможность скачать и распечатать готовую декларацию для дальнейшего представления лично в налоговую инспекцию или по почте.
Для того, чтобы заполнить декларацию на сайте «госуслуги», нужно выбрать услугу «Прием налоговых деклараций (расчетов)» и отметить поле «Сформировать декларацию онлайн». Откроется такое окно:
Личные данные из личного кабинета на сайте «госуслуги» подгружаются в декларацию автоматически, что упрощает заполнение декларации и исключает возможные ошибки при заполнении.
Далее нужно отразить свои доходы. Для заполнения раздела «доходы» потребуются справки по форме 2-НДФЛ от работодателей и других налоговых агентов. Также в этом разделе следует отразить доходы, в отношении которых налог не был удержан налоговым агентом. Например, доходы от сдачи в аренду квартиры. Вычет можно получить только по налогу, начисленному по ставке 13% (исключение — налог, уплаченный с полученных дивидендов).
Это значит, что на сумму вычетов можно уменьшить доходы в виде заработной платы, в виде полученной арендной платы, в виде доходов от реализации имущества и т.п.
Для получения социальных вычетов нужно выбрать вкладку «Социальные», а для получения имущественных вычетов — «Имущество». Перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Для оформления вычета на покупку жилья и процентов по ипотеке нужно отразить информацию об объекте приобретенного имущества и об уплаченных процентах по целевому кредиту. После того, как все необходимые сведения будут отражены, можно получить итог расчета налога к уплате либо к возврату из бюджета. При этом, не нужно подбирать необходимый код бюджетной классификации. КБК подставляется автоматически.
- В итогах можно проверить себя:
- 1) Общая сумма доходов — это сумма доходов, из всех справок по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, а также по всем договорам гражданско-правового характера.
- 2) Налоговая база равна сумме доходов, уменьшенной на суммы вычетов, но не может быть меньше нуля.
- 3) Сумма налога в разделе «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%» равна произведению налоговой базы на ставку 13%.
- 4) Если в течение года налоговый агент удержал НДФЛ в сумме больше, чем налог рассчитан по декларации, то разница подлежит возврату из бюджета.
Например, вы за 2016 год заработали 1 200 000 руб. Работодатель рассчитал, удержал и заплатил в бюджет 13% — 156 000 руб. При этом, в течение года вы полечились на 80 000 руб., поучились на 15 000 руб. и купили квартиру в единоличную собственность (ранее вычет не использовали). В этом случае вычеты будут рассчитаны следующим образом:
1) Социальные = 80 000 15 000 = 95 000 руб.,
2) Имущественный вычет = 1 200 000 — 95 000 = 1 105 000 руб. (895 000 руб. перенесутся в декларацию за 2017 год).
Налоговая база = 1 200 000 — 95 000 — 1 105 000 = 0 руб. Налог = 0 руб. Налог, удержанный работодателем (156 000 руб.) подлежит возврату из бюджета.
И всего за минимум усилий с вашей стороны и 15 минут потраченного времени.
При заполнении декларации с суммой налога к возврату из бюджета сайт «госуслуги» предлагает сразу же сформировать заявление на возврат налога, переключая пользователя на сайт nalog.ru. Кнопка «скачать» позволяет распечатать декларацию (чтобы отнести декларацию в инспекцию лично или отправить почтой).
Кнопка «Экспортировать» формирует декларацию в формате xml. Декларацию в таком формате можно загружать в другие ПО.
Для отправки декларации в налоговый орган нужно нажать кнопку «Сформировать файл для отправки». Отправляем декларацию и ждем зачисление денег на карточку.
Деньги должны быть зачислены после камеральной проверки декларации. Срок проведения проверки — 3 месяца. В течении этого срока инспектор может позвонить вам для уточнения каких-либо показателей декларации или для того, чтобы попросить донести недостающие документы, подтверждающие право на вычет.
Все семинары по теме НДФЛ
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья
- Рекомендуем посмотреть видео инструкцию по
заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ. - В настоящей статье мы представим образец заполнения
3-НДФЛ при покупке жилья .
Мы поможем разобраться с такими вопросами, как: как заполнить
лист «И» налоговой декларации 3-НДФЛ в случае получения
имущественного вычета при покупке квартиры; как правильно отразить
в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых
вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз); где
отражать суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту и т.п.
Какие окошки следует заполнять?
Первое – надо внести личные данные гражданина. Сразу обращаем
внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то
заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае
«поймет», что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные
данные и дату рождения.
Если гражданин заполняет налоговую декларацию впервые, то он
должен отметить это, как показано на рисунке.
Если же налогоплательщик решил внести исправления
(корректировки) в уже ранее поданную декларацию, то он заполняет и
сдает корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз
– то ее номер будет, соответственно, № 1.
А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой
декларации № 2:
Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН
(как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он
известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные
данные.
При заполнении адреса надо быть внимательным, название
региона писать самому не надо – справа есть «стрелочка», которая
поможет выбрать нужный регион и нажав на него, он автоматически
«попадет» в нужную строку.
Как только вы заполните одну виртуальную страничку программы,
внизу есть кнопка «Сохранить и продолжить». Нажав на нее, вы
сохраняете все заполненные данные (повторно набирать не надо).
Переходим к набору данных о коде ИФНС и ОКТМО (ОКАТО). На данном
шаге необходимо ввести данные и внимательно их проверить во
избежании ошибки.
Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации
в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке
жилья, то вам необходимо обязательно указать источники дохода за
прошедший год.
Но, как мы знаем, для получения имущественного
вычета необходимо указывать доходы, которые облагались НДФЛ по
ставке 13%. В нашем примере этот доход – работа.
Мы у нужного
пункта ставим «галочку» и переходим к заполнению следующего
раздела.
Но, возможно, что вы не работали, а просто сдавали имущество в
аренду или, напротив, продали автомобиль, тогда вы выбираете
соответствующие виды доходов среди представленного списка. Если у
вас было несколько видов дохода, надо отметить несколько
позиций.
После выбора вида дохода программа предложит заполнить
соответствующие разделы. Посмотрим, как верно заполнить данные о
работодателе.
Поможет заполнить этот раздел справка по форме
2-НДФЛ, которую бухгалтер на вашей работе обязан вам выдать.
При
запросе ИНН в данном разделе надо указать ИНН вашего работодателя,
а не ваш, так как заполнение личных данных уже позади. Теперь мы
описываем работодателя – налогового агента.
Какие цифры – сумму дохода надо указывать? Многие спрашивают – а
надо ли включать в сумму дохода все стандартные вычеты, которые
были предоставлены за прошлый год?
Ответ – нет, не надо. Порядок заполнения следующий:
– на вопрос программы «Общая сумма дохода за год» вы указываете
сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;
– на вопрос программы «Налоговая база (облагаемая сумма дохода)
за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки
2-НДФЛ. Смотри рисунок № 6;
– на вопрос программы «Сумма налога удержанная» вы ставите
цифру, которая указана в пункте 5.4 справки 2-НДФЛ.
Далее, мы должны выбрать вид налогового вычета – в нашем случае
мы выбираем имущественный налоговый вычет.
Теперь мы подошли к заполнению основного шага, при котором и
формируется тот самый «трудный» лист «И» налоговой декларации.
Первая часть – заполнение описания приобретенного имущества. Что
это? Квартира или комната, дом или доля в праве собственности на
жилье. Мы отвечаем на предлагаемые вопросы.
Ниже идет вопрос об уплаченных процентах по жилищному кредиту.
Если вы не оформляли такой кредит или оформляли, но пока проценты
по нему не уплачивали, то заполнять данную строку не надо.
А вот если вы в том году, за который заполняете декларацию
заплатили проценты по кредиту, то необходимо указать сумму
уплаченных вами процентов.
После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно
нажать кнопку “Сохранить и продолжить” и программа предложит
заполнить заявление на возврат налога. Мы рекомендуем вам выбрать
данную функцию, чтобы программа автоматически за вас сформировала
документ.
Заявление на возврат налога является одним из важных документов
для возврата НДФЛ. Именно в заявлении указывается сумма для
возврата налога, банковские реквизиты вашего счета.
Кроме заявления программа формирует реестр документов, который
мы также рекомендуем заполнять. Данный реестр необходим, чтобы в
дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган
декларации на покупку жилья. Функцию по формированию реестра также
надо выбрать “галочкой”.
Теперь декларация 3-НДФЛ на покупку жилья готова. При
формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты
помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все
ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
в мастере NDFLka.ru.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку
нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта
вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи
недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему
правильные вопросы.
Удачного вам декларирования!
Порядок заполнения 3-ндфл на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Предлагаем рассмотреть тему: «порядок заполнения 3-ндфл на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку» с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.
Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку.
Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту.
Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.
Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:
- Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
- Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
- Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.
Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога.
Оставшуюся часть возмещения можно будет получить в течение следующих лет. Также в отношении приобретаемого жилья действует ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету – 2 млн. рублей.
Соответственно, вернуть получится не более 260000 рублей (2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.).
Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года
Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.
Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?
В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.
- Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2016 и 2017 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2019 году при подаче декларации за 2018 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.
- Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2016 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2017 году — 250 000 рублей, в 2018 — 300 000 рублей. В сумме за 2016-2017 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
- Сумма за отчетный 2018 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него
Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо
Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.
Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:
- Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
- Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
- Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
- Ну и самый простой способ — через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню обратная связь, далее обращение в свободной форме, и в письменном виде выражаем суть вашей проблемы. Для примера обращение может быть таким:
Доброго времени суток, при заполнении декларации 3 НДФЛ за 2018, для возврата имущественного налогового вычета за квартиру (тут можно указать адрес) мне необходимо узнать сумму вычета по предыдущим годам. Ответ прошу прислать на мой e-mail. Заранее благодарю за ответ.
Говорят, ответ от налоговой службы приходит не позднее 14 дней с момента обращения.
Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года
Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».
Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры
Актуально на: 8 июля 2019 г.
- договора, по которому была приобретена квартира (купли-продажи, долевого участия), акта передачи квартиры, свидетельства о праве собственности;
- платежных документов (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок, расписки о получении денег продавцом от покупателя и т.д.).
Это основные документы для возврата налога по 3-НДФЛ при покупке квартиры. Но могут понадобится и другие, к примеру, свидетельство о заключении брака, если жилье было приобретено супругами в совместную собственность.
Также вам нужно будет оформить заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение жилья.
Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры
Заполнить 3-НДФЛ для возврата налога при покупке квартиры проще всего с помощью программы, размещенной на сайте ФНС. Причем если вы планируете представить налоговикам документы на вычет:
3-НДФЛ при покупке квартиры: образец заполнения в программе
Итак, вы скачали и установили программу для заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. После запуска программа открывается на вкладке «Задание условий». Здесь большинству налогоплательщиков нужно указать только номер своей инспекции по месту жительства, в которую будут представлены документы на вычет.
Далее переходите на вкладку «Сведения о декларанте», т. е. о вас. Тут необходимо указать ваши ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, а также адрес места жительства или места пребывания. Затем переходите на вкладку «Доходы, полученные в РФ».
Здесь сначала нужно указать ваши источники выплат, иначе говоря, сведения о вашем работодателе: его наименование, ИНН, КПП, ОКТМО. Они есть в вашей справке 2-НДФЛ. Чтобы добавить сведения о компании, нужно нажать в программе верхний знак плюс зеленого цвета.
После этого у вас на мониторе появятся поля для указания сведений об организации.
Следующий шаг – внесение данных о ваших доходах, полученных у работодателя. Чтобы их добавить, нужно нажать нижний знак плюс на этой же вкладке и затем указать код дохода и сумму в соответствии со справкой 2-НДФЛ за каждый месяц года. А также указать суммы вычетов, если таковые вам предоставлялись работодателем. Они тоже есть в справке.
Общую сумму дохода за год программа посчитает автоматически. А вот облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную нужно будет перенести опять же из справки 2-НДФЛ.
Далее переходите на вкладку «Вычеты». На верхней панели выбираете тип вычета «Имущественный». И вам сразу предложат ввести сведения о приобретенном объекте недвижимости: тип жилья (квартира, комната, дом и т.д.), тип собственности (индивидуальная, долевая и т.д.), адрес, стоимость объекта и проч. На этом все.
Если все необходимые поля вы заполнили и ничего пропустили, то нажав на кнопку «Просмотр», вы увидите на мониторе свою заполненную декларацию. Либо программа выдаст предупреждение, что какое-то поле не заполнено и предложит это исправить.
Ознакомиться с образцом заполнения декларации по форме 3-НДФЛ вы можете в отдельном материале.
Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку
Если вы приобрели жилье в ипотеку, значит, вы имеет право еще и на вычет по процентам, уплаченным банку. В связи с этим к декларации кроме указанных выше документов вы также должны приложить справку из банка о том, какую сумму процентов заплатили по ипотечному кредиту. Эта сумма указывается на той же вкладке, где отражаются сведения о приобретенном жилье.
В остальном же заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку происходит по тому же алгоритму, который приведен выше.
Page 2
Что такое НДФЛ? Расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Уже из названия понятно, что плательщиками этого налога являются физические лица, получающие доходы. И в определенных случаях рассчитать и уплатить НДФЛ действительно должен сам получатель дохода. К примеру, лицо, сдающее в аренду жилое помещение, или продавшее свое имущество.
Вместе с тем с доходов, полученных от юридических лиц, в том числе от работодателя, физлицо (не являющееся ИП) не должно уплачивать НДФЛ. За него это сделает та организация, которая выплатила доход. Поскольку она является налоговым агентом по НДФЛ
Налоговый агент должен исчислить НДФЛ, удержать его из доходов работника, а также перечислить в бюджет, оформив соответствующее платежное поручение. В платежке важно указать правильный КБК. Операции по удержанию и перечислению НДФЛ должны быть отражены проводками в бухучете организации.
Как и раньше, неуплата НДФЛ в 2017 году как налоговыми агентами, так и самими налогоплательщиками карается штрафом.
Исчисление НДФЛ
Начнем с того, что не всякая выплата в пользу физлица является объектом обложения НДФЛ. Кроме того, некоторые виды доходов относятся к категории не облагаемых НДФЛ. Конечно, все это нужно учитывать при исчислении налога.
При подсчете налоговой базы сумма облагаемых НДФЛ доходов должна быть уменьшена на вычеты по НДФЛ. И уже полученное значение умножено на ставку.
Большая часть доходов резидентов РФ облагается налогом по ставке 13%. Однако не для всех видов доходов она применима. С некоторых выплат приходится платить НДФЛ по ставке 35%. А для налоговых нерезидентов и вовсе предусмотрены свои ставки.
Также отметим, что некоторые виды доходов (выгод) в пользу физлиц имеют свои особенности в части обложения их НДФЛ. Это, к примеру:
Источник: abmrsk.ru
10 дополнительных платежей по ипотеке
Ceгoдня пpaктичecки нepeaльнo пoлyчить ипoтeчный кpeдит бeз зaключeния дoгoвopa cтpaxoвaния. 3aкoнoм oб ипoтeкe пpeдycмoтpeнa тoлькo cтpaxoвкa зaлoгoвoгo oбъeктa, ecли инoe нe пpeдycмoтpeнo кpeдитным дoгoвopoм, нo бaнки cтaвят нacтoлькo нeвыгoдныe ycлoвия пpи oткaзe oт ocтaльныx cтpaxoвoк, чтo зaeмщикy пpoщe coглacитьcя нa нaвязaннyю ycлyгy.
B ипoтeчнoe cтpaxoвaниe oбычнo вxoдят: cтpaxoвaниe пpиoбpeтaeмoй в кpeдит нeдвижимocти oт pиcкoв yтpaты или пoвpeждeния, cтpaxoвaниe жизни и здopoвья зaeмщикa, титyльнoe cтpaxoвaниe (вepoятнocть yтpaты зaeмщикoм пpaвa coбcтвeннocти нa жильe) и cтpaxoвaниe oтвeтcтвeннocти зaeмщикa oт нeвoзвpaтa ипoтeчнoгo кpeдитa.
Oдни бaнки тpeбyют пoлный нaбop, дpyгиe coглacны нa 2-3 пpoгpaммы из пepeчиcлeнныx, в нeкoтopыx cлyчaяx кpeдитyющий бaнк тpeбyeт cтpaxoвaния пpиoбpeтaeмoй нeдвижимocти и жизни co здopoвьeм зaeмщикa в тeчeниe вceгo cpoкa ипoтeки, a титyльнoгo cтpaxoвaния тoлькo в тeчeниe пepвыx 2-3 лeт.
Moжнo oткaзaтьcя oт ycлoвнo-дoбpoвoльныx cтpaxoвыx пpoгpaмм, нo oбычнo этo нeвыгoднo – вeдь в этoм cлyчae бaнки пoвышaют cтaвки.
Ecть дaжe тaкиe кpeдитныe opгaнизaции, кoтopыe cпoкoйнo oтpeaгиpyют нa oткaз cтpaxoвaть зaлoгoвый oбъeкт. Пpaвдa, и cтaвкa в этoм cлyчae тyт жe пoднимeтcя нa 1,5 и бoлee пyнктa. Инoгдa вcтpeчaютcя иcключeния из пpaвил, нo эти cлyчaи oчeнь peдки.
Дoпoлнитeльнaя пpoблeмa, cвязaннaя c ипoтeчным cтpaxoвaниeм – нaвязывaниe бaнкoм ycлyг oпpeдeлeннoй кoмпaнии. Ocoбeннo чacтo этим зaнимaeтcя Cбepбaнк – нe вo вcex, нo вo мнoгиx peгиoнax Poccии oтдeлeния Cбepбaнкa нacтoлькo нacтoйчивo peкoмeндyют oбpaтитьcя к oпpeдeлeннoмy cтpaxoвщикy, чтo пpи нecoглacии зaeмщикa дaжe гoтoвы oткaзaть в кpeдитe. Пpи этoм cтoимocть ycлyг этoгo cтpaxoвщикa, кaк пpaвилo, paзa в 2-3 вышe, чeм y дpyгиx кoмпaний нa cтpaxoвoм pынкe peгиoнa.
К coжaлeнию, нa дaннoм этaпe бopoтьcя c этим явлeниeм пpaктичecки нeвoзмoжнo. 3aeмщикaм пpиxoдитcя выбиpaть: coглaшaтьcя нa дpaкoнoвcкиe ycлoвия пo cтpaxoвaнию или oбpaщaтьcя зa кpeдитoм в дpyгoй бaнк. Нe пoмoгaют дaжe oбpaщeния к pyкoвoдcтвy Cбepбaнкa и eгo oтдeлeний. Eдинcтвeннoe, чтo мoжнo пocoвeтoвaть – ocтaвляйтe cooбщeния o тaкиx cитyaцияx нa гopячeй линии Цeнтpoбaнкa и oтзывы нa пopтaлe banki.ru. Boзмoжнo, co вpeмeнeм, блaгoдapя бoльшoмy кoличecтвy oбpaщeний, yдacтcя пepeлoмить cитyaцию в пoльзy зaeмщикoв.
B нeкoтopыx cлyчaяx cтpaxoвыe кoмпaнии нaчинaют пpeдлaгaть зaeмщикaм дoпoлнитeльныe пpoгpaммы – cтpaxoвaниe движимoгo имyщecтвa и oтдeлки. Нo дaжe ecли вы зaинтepecyeтecь этим пpeдлoжeниeм, нe cтoит coглaшaтьcя включaть эти пpoдyкты в ипoтeчнoe cтpaxoвaниe: в этoм cлyчae выгoдoпpиoбpeтaтeлeм, тo ecть лицoм, кoтopoe пoлyчит вoзмeщeниe oт cтpaxoвoй кoмпaнии, cтaнeт бaнк. Пoэтoмy ecли yж peшили вocпoльзoвaтьcя тaкoй ycлyгoй, зaключитe oтдeльный дoгoвop, бeз oтcылoк к ипoтeчнoмy пpoдyктy.
Oцeнкa
Цeнa: в cpeднeм 2-4 тыcячи pyблeй.
B п. 1 cт.9 Ф3 «Oб ипoтeкe» cкaзaнo, чтo в дoгoвope ипoтeки дoлжнa быть yкaзaнa cтoимocть пpeдмeтa ипoтeки – тo ecть, пpиoбpeтaeмoгo вaми в кpeдит жилья. Чтoбы цeнa былa кoppeктнoй, нyжнa пoмoщь oцeнoчнoй кoмпaнии – и oнa, paзyмeeтcя, нe бeзвoзмeзднaя. Pacxoды пo oцeнкe пoлнocтью лoжaтcя нa плeчи зaeмщикa.
Кaк пpaвилo, бaнк пpeдocтaвляeт cпиcoк peкoмeндyeмыx oцeнoчныx opгaнизaций, зaключeниe кoтopыx пpимeт бeз дoпoлнитeльнoй aккpeдитaции oцeнoчнoй кoмпaнии. Кoнeчнo, зaeмщик мoжeт oбpaтитьcя и в дpyгyю opгaнизaцию, нe вoшeдшyю в cпиcoк, нo в этoм cлyчae paccмoтpeниe дoкyмeнтoв, вo-пepвыx, зaтянeтcя нe мeньшe 2 нeдeль, a вo-втopыx, пoявитcя pиcк, чтo oцeнкy нe пpимyт.
Ecли выбpaннaя вaми кoмпaния нe бyдeт cooтвeтcтвoвaть тpeбoвaниям или cдeлaeт oтчeт, нapyшaющий ycтaнoвлeнныe cтaндapты бaнкa, пpидeтcя пepeдeлывaть oцeнкy. Cнoвa зa cвoи дeньги.
Нo дaжe ecли вы зaкaжeтe oтчeт y пpoвepeннoгo oцeнщикa, вce paвнo ecть pиcк, чтo пoтpaтитe дeньги впycтyю. Дeлo в тoм, чтo oтчeт гoтoвят дo oдoбpeния выбpaннoгo вaми oбъeктa бaнкoм. И ecли кpeдитop oткaжeтcя выдeлять вaм дeньги нa пoкyпкy имeннo этoгo жилья, пpидeтcя нaчинaть вce cнaчaлa. Нe выйдeт дaжe пpeдлoжить oтчeт пpoдaвцy для дpyгиx пoкyпaтeлeй – дoкyмeнт дeлaeтcя пoд вac, c oбязaтeльным yкaзaниeм вaшиx пacпopтныx дaнныx.
Oпытныe pиeлтopы пoдбиpaют oцeнoчнyю кoмпaнию тaк, чтoбы ee oтчeт пoдxoдил пoд тpeбoвaния cpaзy нecкoлькиx бaнкoв. Toгдa пpи oткaзe в oднoм бaнкe мoжнo бyдeт пoпытaть cчacтья в дpyгoй кpeдитнoй opгaнизaции.
Гocпoшлинa и cнятиe oбpeмeнeния
Цeнa: нa втopичнoм pынкe – 2 000 pyблeй; нa пepвичнoм – 350 pyблeй; ycкopeннaя выдaчa зaклaднoй – oкoлo 1 500 pyблeй.
Гocпoшлинa – этo pacxoды, избeжaть кoтopыx нe yдacтcя ни пpи кaкиx pacклaдax. Чтoбы вaшe пpaвo coбcтвeннocти пpoшлo гocyдapcтвeннyю peгиcтpaцию в ycтaнoвлeннoм пopядкe, пpидeтcя плaтить.
Ecть вapиaнт зaплaтить нeмнoгo мeньшe, ecли пoдaвaть дoкyмeнты в элeктpoннoм видe, нo в этoм cлyчae y вac дoлжнa быть yжe зapeгиcтpиpoвaннaя элeктpoннo-цифpoвaя пoдпиcь. Ecли ЭЦП нeт, вмecтo экoнoмии выйдeт пepeплaтa. Кpoмe тoгo, нe кaждый чeлoвeк гoтoв пoлyчить вмecтo пpивычнoгo бyмaжнoгo дoгoвopa элeктpoннyю зaпиcь в peecтpe.
Бывaют cлyчaи, кoгдa пoкyпaтeли coглaшaютcя нa элeктpoннyю пoдaчy дoкyмeнтoв, coблaзнeнныe oбeщaнным ycкopeниeм peгиcтpaции, a пocлe вce-тaки pacпeчaтывaют дoгoвop и пoдпиcывaют eгo тpaдициoнным cпocoбoм. К cлoвy, инoгдa «ycкopeннaя» элeктpoннaя peгиcтpaция зaнимaeт бoльшe вpeмeни, чeм oбычнo. Пpoгpaммa вce eщe paбoтaeт нecoвepшeннo, к тoмy жe бывaют cбoи в paбoтe интepнeтa – вce этo cкaзывaeтcя нa cpoкax.
Ecли пpи пoдпиcaнии кpeдитнoгo дoгoвopa вы пoдпиcывaли зaклaднyю, для cнятия oбpeмeнeния пocлe пoлнoгo вoзвpaтa кpeдитa нyжнo бyдeт пpeдocтaвить зaклaднyю c oтмeткoй в peгиcтpиpyющий opгaн. Кaк пpaвилo, бaнкaм нyжнo нecкoлькo днeй, чтoбы выдaть вaм дoкyмeнт в oбычнoм пopядкe. Нo oплaтив ycкopeннyю выдaчy вы cмoжeтe пoлyчить зaклaднyю в тeчeниe cyтoк.
Нoтapиaльныe pacxoды
Цeнa: зaвиcит oт дeйcтвий, кoтopыe нyжнo пpeдпpинять.
Идти к нoтapиycy пpидeтcя в cлeдyющиx cитyaцияx:
Ecли cyпpyги peшaт oфopмить квapтиpy в oбщyю дoлeвyю coбcтвeннocть, бaнк мoжeт пoтpeбoвaть пpeдвapитeльнo oфopмить бpaчный дoгoвop или yдocтoвepить y нoтapиyca cдeлкy кyпли-пpoдaжи. Нeкoтopыe бaнки для пoдcтpaxoвки тpeбyют пpeдocтaвить нoтapиaльнoe coглacиe cyпpyгa пoкyпaтeля нa пpиoбpeтeниe квapтиpы.
Кpoмe тoгo, бaнки мoгyт пpeдлoжить ycлyги cвoeгo юpиcтa пo oфopмлeнию дoкyмeнтoв. Дa и бeз тaкoй ycлyги oт кpeдитнoй opгaнизaции, caми пoкyпaтeли чacтo нe xoтят pиcкoвaть и ищyт юpиcтa, кoтopый пoмoг бы им c oфopмлeниeм. Нo чтoбы пpeдcтaвлять вaши интepecы, юpиcтy пoнaдoбитcя нoтapиaльнo yдocтoвepeннaя дoвepeннocть.
Ecли жильe пpиoбpeтaeтcя в тoм чиcлe зa cчeт мaтepинcкoгo кaпитaлa, пpидeтcя oфopмить нoтapиaльнo yдocтoвepeннoe coглacиe нa пepeoфopмлeниe квapтиpы в дoлeвyю coбcтвeннocть нa вcex члeнoв ceмьи пocлe выплaты ипoтeчнoгo кpeдитa.
Pacxoды пpи pacчeтax
Цeнa: oт 600 дo 3 000 pyблeй зa apeндy ячeйки, иcпoльзoвaниe aккpeдитивa или нoминaльнoгo cчeтa; кoмиccия зa пepeвoд – зaвиcит oт cyммы и ycлoвий бaнкa.
Кaк пpaвилo, pacчeт пo ипoтeчнoй cдeлкe coвepшaют c пoмoщью aккpeдитивa, peжe – c пoмoщью бaнкoвcкoй ячeйки. Нo чтo бы нe иcпoльзoвaли вы, вce paвнo пpидeтcя зaплaтить зa apeндy тoгo или дpyгoгo.
Инoгдa пpoдaвeц нacтaивaeт, чтoбы дeньги eмy пepeчиcлили имeннo нa pacчeтный cчeт. Пpичeм cчeт этoт мoжeт быть oткpыт в дpyгoм бaнкe, a знaчит бaнк зaeмщикa вoзьмeт кaкyю-тo cyммy зa пepeчиcлeниe дeнeг в cтopoннюю кpeдитнyю opгaнизaцию. Цeнa зa этy ycлyгy бyдeт зaвиceть oт cyммы пepeвoдa и aппeтитoв бaнкa.
Кoмиccия pиэлтopy или бpoкepy, a тaкжe гoнopap юpиcтy
Цeнa: oкoлo 5% oт cтoимocти oбъeктa.
Ceйчac кpaйнe peдки cлyчaи, кoгдa пoкyпaтeль oбxoдитcя бeз ycлyг pиэлтopa. Пpoщe oплaтить ycлyги пpoфeccиoнaлa, зaтo пoлyчить пpoвepeнныe вapиaнты, чтoбы выбpaть caмый пoдxoдящий. К тoмy жe pиэлтop бepeт нa ceбя зaбoты o пpoвepкe квapтиpы, peкoмeндyeт нaдeжныx зacтpoйщикoв и дaeт coвeты, кaк лyчшe пocтyпить или нa чeм мoжнo cэкoнoмить бeз yщepбa для ceбя.
К тoмy жe ecли в pиэлтopcкoм aгeнтcтвe ecть coбcтвeнный бpoкep, тo зaчacтyю гoнopap зa пoмoщь cпeциaлиcтoв пo cдeлкe бyдeт кoмпeнcиpoвaн yмeньшeниeм дoпoлнитeльныx pacxoдoв и пepeплaтe бaнкy пo кpeдитy, кoтopыx yдaлocь избeжaть блaгoдapя гpaмoтным кoнcyльтaциям. Дa и caм кoмплeкc ycлyг бyдeт cтoить мeньшe, чeм paбoтa cпeциaлиcтoв пo oтдeльнocти.
To жe caмoe кacaeтcя ycлyг юpиcтa – лyчшe нe экoнoмить нa гoнopape, зaтo быть yвepeнным, чтo вce дoкyмeнты oфopмлeны пpaвильнo, в дoгoвope кyпли-пpoдaжи нeт пoдвoдныx кaмнeй, и вce ycлoвия кpeдитнoгo дoгoвopa, дaжe тe, чтo нaпиcaны мeлким шpифтoм, вaм пoнятны и вac ycтpaивaют.
Дoпoлнитeльныe ycлyги бaнкoв
Цeнa: зaвиcит oт ycлyги и кoнкpeтнoгo бaнкa.
Чтoбы нe yпycтить вoзмoжнocть зapaбoтaть нa зaeмщикe дoпoлнитeльныe дeньги, мнoгиe бaнки пpeдлaгaют юpидичecкиe ycлyги. Этo yдoбнo, ecли y вac нeт нa пpимeтe юpиcтa, кoтopoмy вы дoвepяeтe, и вы нe знaeтe, к кoмy oбpaтитьcя. Teм бoлee, чтo пpиoбpeтaeмaя квapтиpa пoйдeт в зaлoг бaнкy, тaк чтo eгo coтpyдники гapaнтиpoвaннo пpocлeдят зa тeм, чтoбы вce былo пpaвильнo oфopмлeнo.
Cбepбaнк гoтoв cдeлaть юpидичecкyю экcпepтизy oбъeктa нeдвижимocти зa 15 000 pyблeй, a BTБ пoдгoтoвит вaм дoгoвop кyпли-пpoдaжи зa 2 000 pyблeй. Пpи этoм Cбepбaнк нe гapaнтиpyeт peзyльтaт пpoвepки, a cтoимocть дoгoвopa в BTБ мoжeт мeнятьcя в зaвиcимocти oт peгиoнa.
Пoкyпaя нeдвижимocть caмocтoятeльнo, вы cмoжeтe изyчить кpeдитный дoгoвop тoлькo нa пoдпиcaнии, a знaчит, мoжeтe чтo-тo yпycтить – из-зa вoлнeния и oтcyтcтвия вpeмeни нa вдyмчивoe пpoчтeниe. У ипoтeчныx бpoкepoв ecть бoльшe вoзмoжнocтeй – oни coбиpaют oбpaзцы дoгoвopoв бaнкoв, внимaтeльнo изyчaют иx дo пoдпиcaния, в cпoкoйнoй oбcтaнoвкe и мoгyт пpeдyпpeдить вac o нюaнcax дaжe дo пoдaчи зaявки в бaнк.
Источник: j.etagi.com
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2022 года
Декларация о доходах физического лица (3-НДФЛ) ежегодно сдают предприниматели на ОСНО, адвокаты и нотариусы, фермеры и те граждане, кто продал имущество, получил крупный подарок или сдавал в аренду жилье в отчетном году. Для каждого налогоплательщика действует свой порядок заполнения.
Обязанность отчитываться по НДФЛ
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им вознаграждение. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
- если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
- если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.
Рассказываем, как заполнить бесплатно самостоятельно 3-НДФЛ онлайн в 2022 году и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается не только в электронной форме, но и на бумаге.
Новая форма декларации для отчета за 2021 год
- изменились штрихкоды разделов и приложений;
- из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
- обновлен раздел 2:
- сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
- объединены коды видов доходов от источников в РФ и за ее пределами (ранее это были две разные таблицы);
- появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
Используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
- новая форма 3-НДФЛ;
- инструкция по заполнению отчета для ИП;
- как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
- правила и сроки сдачи.
Что собой представляет декларация 3-НДФЛ
Декларация по налогу на доходы физлиц — это годовая отчетная форма. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.
Кто сдает 3-НДФЛ
При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:
- индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
- адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
- главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
- налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
- граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, 3-НДФЛ подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока (три года). Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры (дома):
- находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
- находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.
Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.
Срок и способы сдачи отчета
Декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным.
За 2021 год необходимо отчитаться до 30.04.2022. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность. Но в 2022 году 30 апреля выпадает на субботу, а затем начинаются майские каникулы: срок сдачи переносится на первый рабочий день после праздников — 04.05.2022.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
По правилам, налоговую декларацию за налогоплательщика имеет право сдать доверенное лицо — представитель по доверенности. В таком случае на титульном листе необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.
Особенности оформления декларации
Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. Обратите внимание, что инструкция по заполнению основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:
- При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
- При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.
Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.
Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу: если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.
Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.» начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.
В других приложениях даны:
- коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны (обратите внимание, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для одобрения операции);
- коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
- коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
- коды видов операций.
Порядок заполнения отчета для ИП
Разберем подробно, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.
Титульный лист
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать «0—», а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
- первый квартал — 21;
- полугодие — 31;
- девять месяцев — 33.
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:
- ИП — 720;
- нотариус — 730;
- адвокат — 740;
- физические лица без статуса ИП — 760;
- фермер — 770.
О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), данные паспорта. Дату выдачи паспорта и адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.
Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:
- паспорт гражданина РФ — 21;
- свидетельство о рождении — 03;
- военный билет — 07;
- временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
- паспорт иностранного гражданина — 10;
- свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ — 11;
- вид на жительство в РФ — 12;
- удостоверение беженца — 13;
- временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
- разрешение на временное проживание в РФ — 15;
- свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
- свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
- удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
- иные документы — 91.
Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.
Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия. При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.
Остальные листы
Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета. А вот что писать в уплаченной сумме фиксированных авансовых платежей, подлежащей зачету, в 3-НДФЛ — суммы авансов, перечисленных ИП в счет подоходного налога в течение отчетного года.
Далее заполняется приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». В нем предприниматель указывает все источники доходов в России, их реквизиты и суммы, если получил и другое вознаграждение, кроме предпринимательской деятельности.
В аналогичном приложении 2 указывают доходы от источников за пределами РФ, с указанием сумм и полных реквизитов.
Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» содержит обобщенную информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчетный период.
Алгоритм подготовки отчета для физических лиц
Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложениях декларации сведения записываются при необходимости.
Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.
- 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
- 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
- 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
- 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование, стандартных и инвестиционных вычетов;
- 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).
Если налогоплательщик продает недвижимость, он заполняет расчет к приложению 1 (построчно):
- вписывает ИНН, фамилию и инициалы;
- 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
- 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
- 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
- 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
- 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.
А в приложении № 6 надо рассчитать имущественные вычеты по доходам от продажи недвижимости. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020, а если их нет — строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.
А если вы взяли ипотеку на жилье, купили квартиру и хотите получить имущественный вычет, заполните такие разделы: титульный лист, раздел 1 и приложение к нему (заявление на зачет или возврат подоходного налога), раздел 2, приложения № 1 и № 7.
В приложении № 1 физлица показывают доходы от источников в РФ. Заполнение начинается с ИНН, фамилии и инициалов налогоплательщика. Затем вписывают:
- 010 — налоговую ставку, для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
- 020 — коды вида доходов перечислены в приложении 3 к порядку заполнения декларации; в случае декларирования доходов, полученных от продажи недвижимости, используется код 01 или 02. Указывают 01, если сумма дохода по договору (поле 030 расчета к приложению 1) больше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (значение, вписанное в поле 040). Код 02 пишут, если в графе 040 величина больше, чем в графе 030;
- поля 030-060 предназначены для указания сведений о покупателе. Если таких данных нет, достаточно вписать фамилию, имя, отчество нового владельца;
- в графу 070 надо перенести значение, которое было записано в строке 050 расчета к приложению 1;
- поле 080 оставляют пустым, поскольку покупатель не является налоговым агентом и не удерживает налог.
В разделе 2 уточняют доход, с которого берется налог, налоговую базу и сумму НДФЛ. Для этого записывают:
- 001 — 13% или 30%, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
- 002 — вид дохода, указывают 3;
- в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
- в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
- значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040. Если это отрицательное число, ставят 0;
- значение полей 070 и 150 тоже вычисляют, для этого цифру из строки 060 умножают на 13%;
- все остальные графы остаются пустыми.
В приложении № 7 проводят расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство или приобретение недвижимости. Налогоплательщики заполняют:
- стр. 010 — код наименования объекта;
- стр. 020 — код вида налогоплательщика;
- стр. 030 — способ приобретения объекта: строительство или покупка;
- стр. 031 — код номера: кадастровый или другой (или номер отсутствует);
- стр. 032 — номер объекта;
- стр. 033 — сведения о местонахождении;
- стр. 040-070 — даты регистрации прав собственности, доли;
- стр. 080 — фактические расходы на строительство или покупку жилья;
- стр. 090 — фактически уплаченные проценты по ипотеке;
- стр. 100-180 — расчет имущественного вычета.
Теперь заполните раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере отчетности для ИП. После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий.
Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.
Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает, что ему необходимо заполнить, и направляет готовый отчет в ФНС.
Подготовка отчета онлайн
Каждый пользователь сможет заполнить бесплатно декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на сайте налоговой службы. Чтобы заполнить онлайн 3-НДФЛ, необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица. Логин и пароль для этого сервиса получают в ФНС после указания всех личных данных при регистрации.
Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы с инструкцией в режиме онлайн для ее последующей отправки по интернету или для распечатки на бумаге. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые не занимаются бухгалтерией и не имеют опыта заполнения отчетности, хотя специфических знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется. Обычно это платная услуга.
Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации
За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать пример самостоятельного заполнения 3-НДФЛ для физлица при получении имущественного вычета
- Задорожнева Александра
Со сроками сдачи 3-НДФЛ часто возникает путаница. Запомните: те, кто обязан отчитаться о доходах и налогах за налоговый период, сдают отчет строго до 30 апреля следующего года. А те, кто хочет вернуть НДФЛ за покупку жилья, ипотеку, платное лечение или учебу, могут отправить декларацию в течение всего года. Но не забывайте про камеральную проверку, которая длится три месяца. Если сдадите 3-НДФЛ в октябре или позже, налоговая просто не успеет проверить 3-НДФЛ и вернуть деньги на расчетный счет.
Составили декларацию на доход в специальной организации. До сих пор сомневаюсь в правильности: не проставили мой ИНН, что ещё ни так? Сказали что спешить не куда, мол продала в июле, значит, до июля можно оплатить — штрафа не будет. А здесь написано до апреля. Я же оплатила 29 марта. А до этого и составлять декларацию не хотели.
Рано, говорят. Здесь написано, что новые бланки. Мне составляли на бланках за 2021 год. Читала и мало что поняла. Сложно всё это.
Самостоятельно не разобраться. Заглянула на сайт налоговой, там нет, ни то, что я оплатила, ни то, что долг на мне. Так что продолжаю волноваться.
Да, ещё: в этой статье нет в декларации на доход списания миллиона. Положено или нет пенсионерам, инвалидам групп, близким родственникам принявшим наследство и продавшим его? Или это в прошлом?
Источник: ppt.ru