Что такое дебиторская задолженность в строительстве

Дебиторская и кредиторская задолженность — важные финансовые статьи, от состояния которых зависит в целом хозяйственная деятельность компаний. Поэтому очень важно использовать в работе инструменты, которые помогут получать оперативные данные о состоянии ДЗ и КЗ, чтобы грамотно управлять денежными потоками компании. Рассмотрим, что есть полезного для компаний по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью в системе 1С:ERP.

Закажите внедрение системы ERP у компании с глубокой технической экспертизой и широким консалтинговым опытом. Бесплатно проконсультируем и составим коммерческое предложение для вашей компании!

Для оперативного управления денежными средствами и во избежание штрафных санкций по хозяйственным договорам любая компания должна понимать, сколько и в какой период необходимо заплатить или получить от поставщика, знать информацию по всем нерешенным договоренностям.

Для этого в системе 1С:ERP есть возможность установки конкретных графиков оплат. При заключении договора или соглашения обсуждаются этапы оплат, данные фиксируются в системе, которые потом можно легко проверить. Подобных графиков может быть неограниченное количество. Например, если с клиентом оговорена система оплат, при которой он переводит каждую неделю разную сумму, то настроенные графики оплат помогут не запутаться в полученных показателях. Подобный подход позволит регулировать работу с контрагентами, у которых прописаны индивидуальные условия.

Что такое дебиторская задолженность? Примеры дебиторской задолженности.

Полученные данные регистрируются в системе, и далее по ним формируются специальные отчеты (задолженность по срокам), которые можно привести к удобному для клиентов виду, учитывая их требования. В них расписаны все показатели: сколько просрочено, сколько оплачено, когда должна поступить следующая оплата и т.д. Таким образом, компания берет под полный контроль исполнения обязательств от конкретных контрагентов.

Помимо этого в системе 1С:ERP в блоке Казначейства можно настроить удобные закладки в журнале банковских документов. При формировании заказа (от поставщика или от клиента) система отображает ранее настроенные сроки, по которым должна быть проведена оплаты или ожидается поступление средств.

Важным моментом также является автоматизация учета дебиторской задолженности. В ERP есть функционал, который позволяет выделить клиентов-должников, у которых, например, большой долг. По таким клиентам компания может запретить отгрузку, сформировав их в отдельные черные списки.

Например, если менеджер захочет сформировать заказ от клиента, то он не сможет этого сделать для клиента-должника, так как будет автоматически выводится информация, что по данному клиенту отгрузка запрещена. В дальнейшем данные списки можно актуализировать, получая достоверную и своевременную информацию по погашению задолженности.

Поможем автоматизировать бизнес-процессы для эффективной работы с кредиторской и дебиторской задолженность. Оставляйте заявку на консультацию!

Таким образом, понимая ситуацию по конкретным клиентам, компания избежит большого количества ошибок при формировании итоговой финансовой отчетности.

Кроме того широкий функционал ERP в плане работы с кредиторской и дебиторской задолженностью позволяет компаниям настраивать статистику по срокам в разрезе конкретных интервалов (за год, за квартал, за месяц и прочее). Это позволяет оперативнее и точнее формировать управленческую отчетность, чтобы собственник видел прозрачную картину по платежеспособности контрагентов, что поможет принимать взвешенные и обоснованные решения по дальнейшей работе с той или иной организацией.

Проведем обследование ваших бизнес-процессов, чтобы составить конкретное предложение по повышению эффективности работы с дебиторской и кредиторской задолженностью — оставляйте заявку на консультацию!

Источник: rdv-it.ru

Дебиторская задолженность застройщика

Застройщики

Покупка квартиры в новостройке, которая еще только возводится – всегда было делом рискованным, а в период кризиса и нестабильности риски еще больше усиливаются. Неправильные расчеты и ошибки при планировании строительства, может даже у крупной компании-застройщика вызвать существенные трудности. Поэтому так важно, до момента выбора, иметь на руках всю необходимую информацию о компании и, возводимом объекте.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность это сумма задолженности перед компанией, должниками могут быть: фирмы-поставщики, государство, физические лица. По отдельности, каждый для компании является дебитором. Дебиторская задолженность образовывается в тот момент, когда компания продала что-либо, но денежных средств за это не получила или наоборот, когда компания осуществила предоплату за какой-то материал, но его еще не получила, до момента поставки сумма оплаты является дебиторской задолженностью. Налоги, уплаченные наперед или аванс, выданный работнику – дебиторская задолженность.

Ежеквартальная проектная декларация содержит всю необходимую информацию о состоянии кредиторской и дебиторской задолженностей компании-застройщика. Лучше внимательно изучить не только саму проектную декларацию, но и все в дальнейшем, внесенные в нее изменения.

Согласно законодательству застройщик должен ежеквартально вносить обновленную информацию в декларацию, информацию актуальную на данный момент. Отслеживание показателей в динамике позволяет иметь представление о деятельности компании – как она завершила прошлый период, можно сравнивать его с предыдущим и прогнозировать будут ли убытки или прибыль.

В случае, если дебиторская задолженность растет, значит, контрагенты должны компании, такое случается, если заключенные договоры предусматривают отсрочку платежа. В случае роста кредиторской задолженности – растет сумма задолженности самой компании, например, за поставленные материалы.

Важно сравнить имеющиеся задолженности, если кредиторская постоянно и на много превышает дебиторскую, это означает, что компания работает с убытками и тогда нужно хорошо подумать, прежде чем начинать сотрудничество с таким застройщиком. Возможно, застройщик очень переоценивает ценность своей деятельности, но цифры говорят сами за себя, в случае отсутствия прибыли в течение длительного времени, дальнейшая производственная деятельность компании может быть на грани прекращения.

Когда образуется дебиторка?

Такая задолженность образуется в тот момент, когда обе стороны договора не могут выполнить свои обязательства по нему одновременно. К примеру, если компания поставляет материалы, а ее контрагент оплачивает их с отсрочкой, после поставки. Из-за этого зазора и появляется дебиторская задолженность, только для одного контрагента она дебиторская (который отгрузил), а для другого кредиторская (который не оплатил). Такая задолженность может иметь место на протяжении часов, а иногда и годов.

Для компании-застройщика идеальным вариантом является – 100%-ая предоплата всеми дольщиками, но на практике такого никогда не бывает. Покупателям предоставляют возможность оплачивать в рассрочку – такой вариант интересен всем, например, покупатель может переуступить права на квартиру в еще строящемся доме, а компания застройщик увеличивает количество возводимых объектов. В зависимости от роста числа клиентов у застройщика, растет и его дебиторская задолженность.

Отличие кредиторской и дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность это долг перед компанией, а кредиторская, напротив, долг компании перед контрагентами, плюс в кредиторскую задолженность входят и кредиты.

Примеры дебиторской задолженности:

• предоплата контрагенту за поставку материалов или услуг;
• налоги уплаченные наперед.

Информация о застройщике: что нужно знать?

К обязательной информации относятся: — как компания раньше выполняла свои обязательства перед дольщиками — случались ли нарушения установленных сроков сдачи объектов в эксплуатацию за последние несколько лет (планируемый и фактический срок сдачи) — объекты, сданные компаний в эксплуатацию за последние три года. Всю эту информацию будущий дольщик должен и может почерпнуть из проектной декларации застройщика.

Располагая уже этой информацией, клиент может самостоятельно продолжать сбор информации из других источников, например на форумах в социальных сетях. Важно интересоваться ходом строительства на сегодняшний день, какие отзывы дольщиков, ранее уже сотрудничавших с этой компанией, все ли остались довольны от сотрудничества?

Финансовая информация о компании

Проектная декларация в обязательном порядке должна содержать информацию о текущем финансовом положении застройщика:

• дебиторская задолженность – сумма задолженности перед компанией со стороны контрагентов (фирм, компаний, органов), в том числе, и физических лиц, являющихся должниками. Такая задолженность появляется, когда товар или услуга уже реализованы (оказаны), а денежные средства за это не поступили;
• кредиторская задолженность – долг компании (предприятия, организации) перед контрагентами, лицами, которую компания должна погасить. Кредиторская задолженность образовывается, когда поступление материалов, услуг уже состоялось, а оплата за них еще не производилась;
• балансовая стоимость активов — стоимость всего актива, согласно бухгалтерских книг организации, на практике, это изначальная сумма при покупке актива, за вычетом сумм списанных на амортизацию;
• финансовый результат – рост или снижение стоимости собственного капитала компании, образовавшийся за отчетный период ее предпринимательской деятельности.

Как понимать эти цифры? Высокая дебиторская задолженность – плохой фактор, значит у компании дефицит денежных средств и ей кто-то из контрагентов, потребителей не оплачивает уже полученные товары и услуги.

Объект и информация о нем

Проектная декларация – документ, в котором содержится максимально полная информация о возводимом объекте, его местонахождения, информации по самому земельному участку, полная техническая информация и описание здания. Для проверки самого участка, чтобы определить его назначение, кому выдана эта земля и не находится ли она в собственности или аренде, необходимо обратиться к сайту Управления Росреестра, введя кадастровый номер участка на кадастровой карте сайта: http :// maps . rosreestr .ru/ PortalOnline /.

Зачастую возведение ведется на арендованных участках и будущих дольщиков должно больше всего беспокоить какой срок аренды земли, срок действия разрешения на строительство и сможет ли компания, в указанные сроки завершить строительство и сдать объект. Для составления представления будущим владельцам квартир, о строящемся доме и будущих жилых помещений, в этом же разделе находится подробное описание будущего многоквартирного дома: количество квартир (1, 2, 3 и 4- хкомнатных ), их площади и другие условия.

Помимо указанного, там должна быть информация о нежилых помещениях и их назначениях, об общедолевом имуществе, которое после завершения строительства должно стать собственностью всех жильцов дома, планируемая дата завершения строительства и за сколько этапов это должно произойти.

Обязательно необходимо сравнить площади квартир, те, что указанны в проекте и те, которые отражены в договоре долевого участия в строительстве – они должны совпадать! Например, если в доме в однокомнатных квартирах у всех предусмотрена площадь 43м², а у вас в договоре 47м², то этот момент должен заставить задуматься, подобных несовпадений быть не должно.

При подписании договора, покупатели часто не обращают внимания на пункты, позволяющие застройщику по ходу строительства менять площадь квартир и, в итоге, это выливается в проблему поиска дополнительных денежных средств для оплаты внезапно, появившихся « бонусных » квадратных метров. Недавний случай из практики, когда человек для покупки квартиры брал ипотечный кредит, а ему в итоге выставили счет еще на 170 000 рублей – доплата за квадратные метры. Вот почему так важно контролировать этот момент и на этапе подписания договора обсуждать все эти вопросы. К тому же, застройщик имеет полное право, в ходе строительства, в любой момент вносить изменения в проектную декларацию.

Но, если компания два раза переносит срок сдачи и ввода в эксплуатацию объекта, отражая это в декларации, то информация об этом автоматически попадает в другой документ, в список «зоны рисков», находящийся на сайте службы строительного надзора и жилищного контроля Красноярского края. В этот список контролирующие службы вносят застройщиков и объекта, работы, по возведению которых идут медленно.

Со списком можно ознакомиться на сайте организации: Государственный контроль за долевым строительством – Реестры – Единая информационная система учета сведений о застройщиках и строящихся на территории края многоквартирных домах – Перечень проблемных многоквартирных домов.

Поэтому, хотя проектная декларация является основным документом с информацией по объекту, она не должна быть единственным источником, где бы потенциальный дольщик мог ознакомиться до того как сделал выбор и отслеживать ход строительства, после подписания договора.

Финансирование стройки банками

Подробную информацию о финансировании – каким образом оно осуществляется – так же можно узнать из проектной декларации. Некоторые компании имеют возможность самостоятельно финансировать строительство, но таких не много. По информации службы строительного надзора и жилищного контроля, в Красноярском крае не используют деньги дольщиков при строительстве только 5% застройщиков и зачастую, для строительства привлекаются денежные средства инвесторов.

Кроме этого, некоторую часть финансирования объекта может покрыть проектное финансирование, когда банк выделяет кредит компании под конкретный проект.

Если у объекта есть проектное финансирование, то это может быть хорошим знаком для будущего дольщика, ведь это означает, что банк, прежде чем выдать разрешение тщательно и внимательно проверил все аспекты: проект, компанию-застройщика, технико-экономическое обоснование. Служба безопасности банка поверила этому застройщику и банк готов принимать финансовое участие в стройке.

К тому же, после начала работ банк будет очень строго следить за их ходом и за тем, чтобы не было переносов сдачи объекта. Кроме этого в проектной декларации может быть указана информация о генеральном подрядчике работ, в том случае, если он привлекался. Значит, будущему покупателю необходимо учитывать надежность и генерального подрядчика и если это крупная компания, сдающая ежегодно десятки тысяч метров жилья – это плюс.

Гарантии того, что объект будет достроен

В проектной декларации отражено и какая организация выступает гарантом завершения строительства (банк или страховая компания). Кто является гарантом – достаточно важный вопрос! Ведь может оказаться так, что в случае наступления страхового случая, гарант окажется не способен выполнить свои обязательства и выплатить страховку.

Поэтому, выбирая, нужно обращать внимание и на гаранта – насколько крупная компания и достаточно ли у нее оборотных средств для компенсации?

Проектная декларация должна содержать информацию о страховщике и об объекте долевого строительства, реквизиты соответствующего договора страхования. Если договор страхования расторгается или у страхующей организации отзывается лицензия на осуществления добровольного имущественного страхования, компания-застройщик обязана в течение 15 дней заключить новый с другим гарантом.

О плюсах и минусах ипотеки от застройщика, читайте здесь.

В видео смотрите о взыскании дебиторской задолженности, управлении дебиторкой:

Источник: delovoy-kvartal.ru

Что такое дебиторская задолженность и как образуется

Одним из наиболее ликвидных активов компании является дебиторская задолженность. Ее сумма является показателем финансовой стабильности предприятия и даже может стать причиной дефицита финансирования, в частности, если не соотносить ее с кредиторской задолженностью и не уделять достаточного внимания управлению этими активами.

В сегодняшней статье поговорим о том, что такое дебиторская задолженность, какая она бывает, как образуется. Вы узнаете, какие операции можно с ней проводить, как анализировать и управлять дебиторкой, а также много других сопутствующих вопросов по теме.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это сумма долга перед предприятием внешних контрагентов. В качестве последних могут выступать как физические, так и юридические лица, например, клиенты, поставщики, подрядчики, сотрудники и даже государство.

Термин «дебитор» происходит от латинского слова «debet» и переводится как «он должен».

К дебиторской задолженности относятся:

1. задолженность клиентов по расчетам за предоставленные услуги, выполненные работы или отгруженные товары;
2. задолженность поставщиков по авансам, выданным в счет будущих поставок;
3. долг по выданным кредитам и займам;
4. переплата налогов, в т. ч. НДС, и страховых взносов в государственные фонды РФ;
5. задолженность лиц, которые должны компенсировать ущерб предприятию;
6. задолженность работников перед компанией в случае переплаты по заработной плате или получения подотчетной суммы.

Особенность дебиторской задолженности в бухгалтерском учете в том, что все суммы долга учитываются в составе актива. Простыми словами – входят в доход, но фактически еще не оплачены. Соответственно, размер дебиторской задолженности оказывает непосредственное влияние на финансовое положение организации.

Каждая компания должна постоянно контролировать и анализировать дебиторскую задолженность. Реализовать это можно путем регулярного формирования отчетов о состоянии, величине и составе долгов.

Как и когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда две стороны одной сделки не выполняют обязательства друг перед другом одновременно.

Поставщик отгружает продукты, а оплата за них идет спустя какое-то время. Таким образом, в момент отгрузки из-за разрыва во времени появляется задолженность: у поставщика – дебиторская, у получателя – кредиторская. Существовать она может как несколько часов, так и несколько месяцев или даже лет, пока контрагент не расплатится по счету. Чем больше у компании клиентов, с которыми она работает с отсрочкой оплаты, тем более быстрыми темпами увеличивается дебиторская задолженность.

Вот перечень примеров ситуаций, при которых в учете возникла дебиторка:

• клиент закупил товар с отсрочкой платежа от 1 месяца;
• компания заказала товары либо услуги по предоплате;
• фирма выдала сотрудникам заработную плату авансом;
• предприятие оплатило налоги в сумме большей, чем положено;
• организация выявила недостачу;
• компания понесла убытки вследствие необоснованных затрат или мошенничества.

Когда контрагенты одновременно выполняют свои обязательства (например, розничная торговля), дебиторская задолженность не возникает.

Если истек срок погашения долга, а контрагент не заплатил по счету, можно говорить о возникновении просроченной дебиторской задолженности.

Виды дебиторской задолженности

Существуют различные виды дебиторской задолженности, которые можно сгруппировать по категориям в зависимости от нескольких признаков.

По срокам погашения:

• долгосрочная – срок погашения более 12 месяцев со дня заключения договора;
• краткосрочная – период погашения до 1 года после отчетной даты.

По срокам погашения обязательств:

• нормальная (срочная, текущая) – время погашать долг еще не пришло;
• просроченная – сроки погашения задолженности вышли.

По вероятности погашения:

• сомнительная – задолженность не имеет залога, банковской гарантии или поручительства, т. е. никак не обеспечена и, возможно, никогда не будет погашена;
• хроническая – на погашение задолженности требуется от 1 до 3 лет;
• безнадежная – задолженность с истекшим сроком исковой давности.

По типу должников:

• покупатели – не оплачен поставленный товар;
• поставщики – не получен оплаченный товар;
• государство – переплата в государственные фонды и бюджет;
• работники – выдача займа или аванса по зарплате;
• учредители – не оплачена доля уставного капитала.

По характеру обеспечения:

• банковская гарантия;
• поручительство;
• залог;
• без обеспечения.

Операции с дебиторской задолженностью

На предприятии могут проводиться различные операции с дебиторской задолженностью. Далее в статье читайте об основных из них, с которыми сталкиваются практически все коммерческие и бюджетные организации.

Расчет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете расчет дебиторской задолженности проводится, когда составляется отчетность, в частности, бухгалтерский баланс. Единой формулы и правила расчета этого показателя не существует, к тому же от предприятия к предприятию может отличаться структура дебиторской задолженности. Поэтому каждая фирма рассчитывает дебиторскую задолженность по-своему.

Предварительно следует собрать данные по всем счетам, где она числится в бухучете, проанализировать сумму задолженности, сроки ее погашения и общее число дебиторов. Затем бухгалтерия проводит сверку с контрагентами и выявляет сомнительные долги. После этого можно определить дебиторку.

Дебиторская задолженность может учитываться в указанных ниже счетах:

• 60 – задолженность подрядчиков и поставщиков;
• 62 – задолженность заказчиков и покупателей;
• 68, 69 – задолженность государственного бюджета и внебюджетных фондов;
• 70 – задолженность персонала при излишне выплаченной з/п;
• 71 – задолженность подотчетных лиц в случае невозврата неиспользованного аванса или несдачи авансового отчета;
• 73 – задолженность сотрудников по полученным от компании займам и возмещению материального ущерба;
• 75 – задолженность учредителей;
• 76 – задолженность различных дебиторов.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Минимум раз в год бухгалтерия проводит инвентаризацию имущества, которое числится на балансе компании, и всех ее обязательств, в том числе и дебиторской задолженности. Это важный процесс для предприятия, а процедура является обязательной:

• перед подготовкой годовой отчетности, налоговых форм и деклараций;
• для утверждения учредителями документов фирмы;
• при смене формы собственности или закрытии предприятия;
• при принятии на работу материально ответственных сотрудников;
• в случае форс-мажорных ситуаций, при которых активам компании был нанесен ущерб.

В процессе инвентаризации можно выявить безнадежные и сомнительные долги, а также получить информацию об общем состоянии расчетов с контрагентами. По результатам составляется специальный акт и справка о расчетах с дебиторами. В последней указывается сумма долга, причина его возникновения, данные должника, а также прилагаются дополнительные документы, которые могут подтвердить наличие долга и попытки организации взыскать его.

Бухгалтерия имеет право списать дебиторскую задолженность, если она признана безнадежной.

Списание дебиторской задолженности

Списанию подлежит дебиторская задолженность, исковая давность которой истекла, а также нереальные для взыскания долги. Списание проводится по итогам инвентаризации при наличии письменного обоснования и соответствующего приказа руководителя.

Если компания-кредитор оценила долг как нереальный для взыскания и списала его как убыток, в балансе задолженность продолжает отражаться еще 5 лет с момента списания для возможности ее погашения должником.

Невозможность погашения дебиторской задолженности подтверждается:

• выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации компании-должника;
• банкротством ООО / ЗАО или свидетельством о смерти ИП, который являлся дебитором.
• актом судебного пристава, который содержит информацию о невозможности взыскания долга;
• решением суда об отказе в удовлетворении требования компании-кредитора.

В зависимости от обстоятельств возможно два варианта списания дебиторской задолженности:

1. Есть запас финансовых средств на случай проблемной задолженности. В этом случае основанием для списания служит бухгалтерская справка. Для проводки применяют кредит 62 и дебет 63. Списываемая сумма указывается в сумме проводки и забалансовом отчете (дебет 007).
2. Резервы по сомнительным долгам отсутствуют. Порядок списания аналогичен предыдущему с той разницей, что для отражения задолженности используется кредит 62 и дебет 91.2.

После списания дебиторской задолженности составляется акт, в котором указывается:

Взыскание дебиторской задолженности

В общую сумму долга включается непосредственно дебиторская задолженность в полной мере, а также неустойки, штрафы, пени. Размер последних определяется с учетом ставки ЦБ, если в договоре не прописаны другие санкции.

Взыскание дебиторской задолженности начинается с переговоров с контрагентом. Если должник аргументирует невозможность уплаты долга очень тяжелым материальным положением, можно оказать ему поддержку, предоставив отсрочку или рассрочку платежей, провести реструктуризацию долга.

Если отказ от выплаты объясняется различными субъективными причинами (претензии по качеству выполненных работ, поставленных материалов или других товаров, неточности в документах и т. д.), можно прибегнуть к услугам независимого специалиста-медиатора.

Если предыдущие методы не позволяют разрешить конфликт, контрагенту направляется досудебная претензия. Она оформляется в виде официального письма с требованием вернуть долг и отправляется заказным письмом с уведомлением. Дубликат можно выслать по электронной почте. В случае, если должник никак не реагирует на претензию или отвечает отказом вернуть долг, кредитору стоит обратиться в суд.

• Долг меньше 400 тысяч – можно подать заявление о выдаче судебного приказа.
• Долг больше 400 тысяч – в арбитражный суд подается исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности с документальным подтверждением долга, копией претензии и ответа на нее.

При удовлетворении судом требований кредитора будет выдан исполнительный лист, в соответствии с которым судебные приставы приступят к взысканию долга.

Компания, которая включена в реестр кредиторов, имеет право на взыскание долга с обанкротившегося предприятия. В этом случае стоимость долга будет выплачена из денежных средств, вырученных от продажи имущества.

Расчеты по обязательствам по конкретным видам деятельности предусматривают особые сроки:

• 75 дней – сельскохозяйственные предприятия;
• 45 дней – перерабатывающая и пищевая промышленность;
• 30 дней – другие отрасли.

По истечении срока исковой давности фирма теряет право взыскать задолженность через суд, и она становится безнадежной.

Снижение дебиторской задолженности

Для минимизации персональных рисков образования невозвратных и сомнительных задолженностей предприятия используют ряд инструментов.

• Авансовые расчеты. Такая система сотрудничества предполагает предоплату 100%, которая предупреждает возникновение большей части дебиторской задолженности. Однако не все контрагенты согласны работать по такой схеме. Вариант подходит в основном для сфер с низкой конкуренцией и компаний монополистов.
• Обеспечение сделки. В случае несвоевременной оплаты дебитором залог-обеспечение переходит в распоряжение поставщика или обязательства по исполнению расчетов берет на себя гарант. В качестве обеспечения может использоваться банковская гарантия, поручительство или залог.
• Аккредитив. Третьей стороной в таком договоре выступает банк, который оформляет аккредитив. Деньги от клиента поступают сначала в банк на спецсчет, затем банк уведомляет поставщика о том, что средства зачислены, и поставщик приступает к выполнению собственных обязательств. После предоставления документов об их исполнении банк перечисляет средства на счет компании-поставщика. Таким образом, интересы обеих сторон находятся под защитой, но услуги банка необходимо оплачивать дополнительно.

Комплексные меры по снижению дебиторской задолженности сводятся к следующим действиям:

• контроль платежей контрагентов и расчетов с ними;
• проверка благонадежности контрагентов;
• проверка полномочий и прав лиц, которые подписывают договоры;
• разработка и внедрение системы индивидуальной предоплаты;
• включение в договор информации о штрафах и пене за просрочку оплаты;
• напоминание о долгах сразу после просрочки и их незамедлительное взыскание.

Все перечисленное выше позволяет компании создать устойчивую финансовую основу и не допустить превращения нормальной задолженности в просроченную.

Страхование дебиторской задолженности

Защититься от невозврата дебиторской задолженности можно путем оформления страхового полиса. Страхование практикуют предприятия, которые работают с фирмами, закупающими продукцию под реализацию или в рассрочку. В этом случае, если вторая сторона сделки нарушит график платежей, откажется платить по счету или обанкротится, организация сможет претендовать на компенсацию со стороны страховой компании.

Существует два вида страхования дебиторки:

1. Страхование по полису. Полис выписывается на каждую отгрузку с отсрочкой платежа. В нем указывается номер накладной, дата отгрузки, сумма долга, кредитный лимит. При подаче заявления кредитором производятся выплаты в пределах кредитного лимита.
2. Генеральная схема. Компания заключает соглашение со страхователем, оно распространяется на все поставки контрагентам, которые оплачивают товар или услуги в рассрочку. Это доступно и для обычного предприятия, и для интернет-магазина. Также такая схема страхования удобна при работе с маркетплейсами и другими сайтами.

Для заключения договора страхования кредитор предоставляет страховщику список клиентов, реестр старения дебиторской задолженности и другую информацию.

Нужно понимать, что страховщик не страхует всю дебиторскую задолженность компании, а тщательно оценивает риски неплатежей в разрезе каждого контрагента. По сути – выполняет функции службы безопасности страхователя.

Продажа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность является обязательством контрагента. Компания может взыскать ее самостоятельно или продать, тем самым избавив себя от разбирательств и судебного производства. Оформить сделку продажи дебиторской задолженности можно разными способами.

1. Через цессию (договор уступки требования) – по трехстороннему договору, с вознаграждением или на безвозмездной (бесплатной) основе. Если сделка касается недвижимости, то регистрация в Росреестре обязательна.
2. Через факторинг – актуально, когда покупатель соглашается только на работу с отсрочкой платежа, а продавцу срочно нужна оплата. Кредитором поставщика выступает факторинговая компания или банк. Принцип работы такой:
3. продавец осуществляет отгрузку и выставляет счет факторинговой компании;
4. факторинговая компания оплачивает основную часть суммы по счету продавцу (например, 80-90%);
5. покупатель проверяет полученный товар, после чего продавец получает остаток суммы;
6. через прописанный в договоре срок покупатель перечисляет деньги на счет факторинговой компании, по факту получая отсрочку.
7. Через вексель – эта ценная бумага может служить оплатой, и сама по себе считается доказательством наличия обязательств перед кредитором. Позже ее можно передавать или продавать сторонней компании.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Чтобы знать, как быстро компания получает платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, применяют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его рассчитывают по следующей формуле:

RT = Объем реализованной продукции / Средняя сумма дебиторской задолженности

Еще проще определить коэффициент оборачиваемости дебиторки можно, просуммировав показатель на начало и на конец года, а затем разделив результат на 2.

Показатель оборотной дебиторской задолженности нужен, чтобы оценить эффективность работы с контрагентами по взысканию долгов. Чем он меньше, тем большее количество клиентов не способны исполнять обязательства. Если отмечается динамика показателя в сторону снижения, это связано с наличием проблем с реализацией продукции или услуг.

При большой дебиторской задолженности создается дефицит оборотных средств, это может привести к неспособности компании вести текущую деятельность, потере ликвидности и банкротству.

Управление дебиторской задолженностью

Чтобы минимизировать риски появления безнадежной дебиторской задолженности и, как следствие, недополучения прибыли и дефицита оборотных активов, необходимо своевременно возвращать долги, а лучше – предотвращать их возникновение. Работа, направленная на это, называется управлением дебиторской задолженностью.

Очевидно, что львиная доля обязанностей в данном случае ложится на финансовый отдел, но в управлении задолженностью также участвуют:

• бухгалтерия – отслеживает и предоставляет данные о неплатежах;
• служба безопасности – занимается проверкой надежности кандидатов в контрагенты;
• юридический отдел – составляет и направляет досудебные претензии и судебные иски;
• руководство компании – контролирует работу перечисленных структурных подразделений.

Этапы процесса управления дебиторской задолженностью

Контроль и управление дебиторской задолженностью можно разделить на следующие этапы:

1. Планирование. Разработка внутренней корпоративной политики по управлению задолженностями, выявление допустимого предела, при котором фирма остается функциональной и сохраняет способность исполнять обязательства. Составление плана работ по борьбе с долгами, которые выходят за пределы допустимого значения.
2. Предоплата и отсрочка. Установление предоплаты для всех расчетов, когда это возможно и целесообразно. Назначение отсрочек, с помощью которых компания сможет вести учет средств, а контрагенты – погашать долги.
3. Санкции за просрочку платежа. Штрафы и пени как нельзя лучше позволяют контролировать дебиторскую задолженности.
4. мотивация персонала. Зарплата, которая зависит от результатов работы, хорошо стимулирует специалистов, ответственных за состояние дебиторской задолженности.
5. Распределение контроля за дебиторкой между сотрудниками предприятия. Чем лучше будут распределены обязанности, тем эффективнее будет управление дебиторской задолженностью.
6. Инвентаризация долгов. Проверке подлежит и дебиторская, и другие задолженности с целью их обработки. Необходимо проанализировать их, посчитать должников, сверить суммы, определить типы долгов, сформировать стратегию погашения.
7. Работа с должниками. Определение дедлайнов для контрагентов и регулярное напоминание о сроках расчета по договорам.
8. Анализ расходов по взысканию. Оценка реальных затрат на взыскание дебиторки в рублях. Неизбежные статьи расходов: почтовые, услуги доставки, оплата госпошлины, получение выписок из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, составление судебного иска, судебные издержки.
9. Проверка платежеспособности. Если окажется, что кредитор запустил процесс банкротства и поэтому не погашает долг, важно успеть попасть в реестр кредиторов. Стоит убедиться в платежеспособности контрагента.
10. Автоматизация учета. Автоматизировать процессы, упростить бухгалтерский учет и исключить вероятность ошибок позволяют специальные программы. Например, в этом помогает облачный сервис «ЕКАМ».

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Если дебиторская задолженность – это деньги, которые должны вам контрагенты, то кредиторская задолженность – это сумма, которую ваша компания должна другим фирмам.

Сравним кредиторскую и дебиторскую задолженности на примерах.

Предоплата за покупки, услуги, работы

Долги перед поставщиками за отгруженные товары, выполненные работы или услуги

Отсрочка оплаты за уже выполненные обязательства

Полученные от поставщиков авансы

Налоги, сборы, соц. взносы, переплаченные государству

Налоги, соц. взносы, сборы, которые не были оплачены в положенный срок, и санкции по ним

Займы, выданные контрагентам или сотрудникам компании

Финансовые обязательства по исполнительным листам, которые были проигнорированы

Переплаты по отпускным, заработной плате и пр.

Задолженности по взятым займам, кредитам, овердрафтам

Подотчетные суммы, выданные работникам

Задолженности по зарплате и другим выплатам перед работниками

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность анализируют, чтобы разобраться в ее структуре и соотнести с кредиторской. Этот процесс проводится в четыре этапа:

1. Соотношение показателей состояния дебиторской задолженности, ее структуры и движения.
2. Анализ задолженности в зависимости от срока ее возникновения.
3. Расчет доли долга в общей массе активов компании, показателей оборота, оценки соотношения скорости роста дебиторки к скорости получения выручки от реализации продукции, услуг или работ.
4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Один из первых показателей для анализа – коэффициент дебиторской задолженности (КДЗ) позволяет узнать, какую часть активов составляют долги. Это отношение суммы дебиторки ко всем активам предприятия. Его определяют по формуле:

КДЗ = Сумма всей дебиторской задолженности / Сумма активов компании

Дебиторскую задолженность всегда анализируют в отношении к кредиторской. Результат позволяет понять, рационально ли используются оборотные средства в бизнесе.

• Соотношение = 1. Оптимальное значение.
• Соотношение > 1. Признак излишнего отвлечения финансов из оборота компании, ставит фирму в зависимость от контрагентов.
• Соотношение

Сроки исковой давности и погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности указывается в договоре. Этот период может быть краткосрочным – до 1 года или долгосрочным – свыше 1 года.

Что касается исковой давности, то ее минимальный срок составляет 3 года, максимальный – 10 лет (в случаях, если он приостанавливался). Однако есть исключения, например, обращаться в суд в течение года можно, если есть задолженность по договору транспортной экспедиции.

Срок исковой давности начинает отсчитываться в зависимости от условий договора и обстоятельств, в частности:

• когда срок платежа прописан в договоре, срок давности отсчитывается с даты, следующей за последним днем выплаты согласно договору;
• когда в договоре не прописан срок платежа, дата выплаты задолженности может быть установлена кредитором, а срок давности будет отсчитываться после этой даты;
• когда в договоре отсутствуют сроки платежа, но компания-кредитор направила требование о погашении задолженности, срок давности начнется с даты выставления требования.

В некоторых ситуациях срок исковой давности приостанавливается, например:

• стороны пытаются достичь взаимных договоренностей, не обращаясь в суд, к примеру, привлекая посредника;
• в связи с форс-мажорной ситуацией кредитор не имел возможности обратиться в суд в последние 6 месяцев периода исковой давности;
• должник признает наличие задолженности и ведет переговоры о реструктуризации или гасит какую-то часть долга.

Если срок давности был приостановлен, а затем возобновлен, при этом до даты окончания осталось менее 6 месяцев, то он продлевается до полугода.

Как работать с дебиторами

На этапе ведения переговоров с потенциальным дебитором о заключении сделки предприятию важно убедиться в его способности вовремя исполнять условия договора. Получить общую картину о платежеспособности контрагента и принять верное решение можно, анализируя следующие факторы:

• характер предпринимательской деятельности будущего партнера;
• финансовые обязательства по другим договорам в настоящее время;
• результаты деловых взаимоотношений с другими компаниями, кредитная история.

Дебиторская задолженность может быть просрочена по разным причинам. Важно правильно оценивать каждую из них, чтобы составить грамотную стратегию возврата средств. Вот три основные причины просрочки:

1. Финансовые проблемы у организации – в результате кризиса многие надежные игроки рынка стали уязвимыми.
2. Форс-мажор – это любые непрогнозируемые события непреодолимой силы: стихийные бедствия, военные конфликты, потеря дееспособности или смерть контрагента.
3. Недобросовестность – некоторые предприниматели изначально не собираются выполнять договорные обязательства, т. к. ведут мошенническую деятельность.

Если дебиторская задолженность образовалась, а контрагент не спешит оплачивать счет, можно применить ряд мер:

• психологическое давление – звонки, напоминание о гражданской и уголовной ответственности;
• экономические санкции – штрафы согласно законодательству;
• юридические меры – подача судебного иска.

Что делать с проблемной дебиторкой

Когда задолженность становится сомнительной, вернуть денежные средства все еще можно, если провести взыскание грамотно.

Что можно сделать:

1. Обнулить срок давности. При этом составляется акт сверки взаиморасчетов, где фиксируется сумма долга, и срок давности начинает отсчитываться заново.
2. Договориться об отсрочке или рассрочке. Это может помочь в погашении долга, если у дебитора временные проблемы в бизнесе.
3. Подать жалобу в налоговую, которая обратит внимание на дебитора и пригрозит ему банкротством – такие действия могут значительно ускорить возврат долга.
4. Продать дебиторскую задолженность коллекторам. Хоть сумма при выкупе обычно не превышает 50% от суммы долга, компаниям, которые потеряли надежду вернуть деньги, это позволит сократить убытки.
5. Подать иск в суд. Процесс длительный, рассмотрение дела может занять от 2 до 6 месяцев, но высока вероятность добиться решения в свою пользу.
6. Плотно работать с судебными приставами на этапе исполнения решения суда.
7. Направить обращение в банк контрагента-должника. Если есть решение суда о возврате долга, банк обязан направить деньги со счета дебитора для расчета по обязательствам.

Если все это не помогло вернуть дебиторскую задолженность, остается лишь списать ее за счет внутреннего резерва.

Часто задаваемые вопросы

Бизнес без дебиторки невозможен. Отсрочка платежа выгодна обеим сторонам: поставщик получает новый рынок сбыта, а покупатель – оборотные средства. Главное – не накапливать долги. Большая сумма дебиторской задолженности вредит финансовому состоянию компании. Из-за отсутствия финансовых поступлений наступает стагнация.

С ростом долга растет риск его невозврата, что негативно влияет на устойчивость бизнеса.

Дебитор – должник или предприятие, которое имеет дебиторскую задолженность перед другой фирмой. Кредитор – лицо, которому дебитор должен деньги или другие активы.

Информацию о банкротстве потенциального дебитора можно посмотреть в федеральном реестре или в картотеке арбитражных дел. Данные о реорганизации и ликвидации компании предоставляет налоговый сервис «Прозрачный бизнес».

Есть несколько способов минимизировать риск появления таких дебиторок:

• предоплата;
• обеспечение долга (залог, поручительство или банковская гарантия);
• встречная (кредиторская) задолженность;
• аккредитив.

Каждое предприятие отражает такую сумму дебиторки, которую считает правильной и которая соответствует бухгалтерским записям. Долги банков и бюджетов обязательно должны быть согласованы с дебиторами. По таким расчетам не должно быть неурегулированных сумм в бухгалтерском балансе.

Деление дебиторской задолженности на группы нужна, чтобы разбить долги на категории. Каждая категория имеет свои проблемы и особенности. Дебиторку делят на группы по контрагентам и договорам, товарным группам, регионам и менеджерам, срокам погашения, в отдельную группу выделяют просроченные задолженности. Также выделяют разные группы по значимости: группа А – долг 80% от суммы, группа В – 15%, группа С – 5%.

Заключение

Дебиторская задолженность – неотъемлемая часть работы любой компании. Она может быть полезна для бизнеса, но слишком большое количество дебиторок или слишком крупные суммы долга могут негативно отразиться на финансовом и общем состоянии фирмы, и даже привести к банкротству. Поэтому основная задача предприятия – грамотно управлять дебиторскими задолженностями, постоянно работать с дебиторами с целью получения своевременных оплат по счетам.

Источник: neiros.ru

Дебиторская и кредиторская задолженности: что это, какими они бывают и почему их так называют

Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией.

Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем разбирать активы. Сегодня на очереди дебиторская задолженность. А заодно рассмотрим один тесно связанный с ней пассив — кредиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского « Debet » — «он должен » . Он- контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали. В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость.

В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас. Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась.

Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор — тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — э то долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского « Credit » — « он верит » . Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца.

Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов. В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии. Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Источник: www.klerk.ru