Что такое страхование строительства

Заключение договора строительного подряда может быть связано с оценкой рисков случайной гибели или повреждения объекта строительства, а также ответственности за причинение вреда третьим лицам в процессе возведения здания или сооружения.

Возможным механизмом защиты имущественных интересов сторон, а также иных лиц является институт добровольного страхования.

В соответствии со ст. 742 ГК РФ договором строительного подряда может быть предусмотрена обязанность стороны, на которой лежит риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, материала, оборудования или другого имущества, используемых при строительстве, либо ответственность за причинение при осуществлении строительства вреда другим лицам, застраховать соответствующие риски.

Сторона, на которую возлагается обязанность по страхованию, должна представить доказательства заключения договора страхования на условиях, предусмотренных договором строительного подряда, включая данные о страховщике, размере страховой суммы и застрахованных рисках.

Страхование строительства | Страхование СМР | Узнайте, как застраховать строительные риски | 6+

Анализ данной нормы позволяет сделать вывод о том, что, во-первых, речь идет об имущественном страховании, которое возможно лишь в случае,

• во-первых, если заказчик и подрядчик при заключении договора выразили соответствующие намерения;
• во-вторых, имущественное страхование обеспечивается заключением договора, и обязанность заключения договора имущественного страхования может быть возложена на любую из сторон после согласования условий о строительном подряде; и наконец,
• в-третьих, условия договора страхования производны и зависимы от условий договора строительного подряда.

В то же время заключение договора имущественного страхования при осуществлении строительства вызывает некоторые сомнения.

Речь идет не о том, что ст. 742 ГК РФ «Страхование объекта строительства» по содержанию значительно шире ее названия, поскольку охватывает различные виды имущественного страхования — страхование риска гибели вещи и страхование ответственности по обязательствам, связанным с причинением внедоговорного вреда.

Сомнения связаны прежде всего с объектом имущественного страхования — объектом строительства. Проблема в том, что законодатель предлагает страховать риск того, чего-либо еще нет, либо есть, но в незавершенном виде.

Очевидно, что при сопоставлении с другими нормами гражданского права имущественное страхование должно признаваться в этом случае вряд ли допустимым. Приведем ряд аргументов в обоснование сформулированного тезиса.

В соответствии со ст. 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 190-ФЗ объект капитального строительства — здание, строение, сооружение, объекты, строительство которых незавершенно, за исключением временных построек, киосков, навесов.

Обратим внимание на то, что закон определяет объект строительства в единственном числе как объекты уже построенные или построенные, но не до конца и строительство на данных объектах уже не ведется.

Как быть, если, например, ведется застройка микрорайона из нескольких домов, и что должно в том случае признаваться объектом строительства — одно здание или их совокупность?

Решение этого вопроса важно перед заключением договора имущественного страхования объекта строительства, поскольку становится возможным определить так называемое страховое поле или территорию действия договора.

Ответ на поставленный вопрос может быть найден, если рассмотреть требования градостроительного законодательства в части получения разрешения на строительство.

Разрешение на строительство может быть получено, если будет представлена проектно-сметная и иного рода техническая документация. Проектом строительства охватываются все здания или сооружения, которые подлежат возведению.

Следовательно, объектом строительства можно признать совокупность всех зданий (сооружений), которые построены (или подлежат строительству) в соответствии с технической документацией на отведенном земельном участке.

Здесь следует также учитывать, что в объект строительства могут входить инженерные сети и коммуникации, поскольку земельные участки для строительства предоставляются органами государственной власти и местного самоуправления в соответствии с их компетенцией без соответствующей инфраструктуры.

Вместе с тем такое понимание и описание объекта строительства не позволяет включить его в условия договора имущественного страхования.

Имущественное страхование возможно, когда существует вещь или имущество, которые принадлежат страхователю на праве собственности или титульном владении, и в сохранении этой вещи или имущества страхователь имеет страховой интерес.

Учитывая, что условия договора имущественного страхования производны от условий строительного подряда, следует предположить то, что страхование в принципе возможно, когда договор строительного подряда заключен, но не исполнен. Исполнение договора строительного подряда позволяет утверждать, что между заказчиком и подрядчиком существует обязательственное правоотношение.

В этом случае ни заказчик, ни подрядчик не являются собственниками объекта строительства. Известно, что в силу ст. 219 ГК РФ право собственности на здание и сооружение возникает после государственной регистрации.

Но поскольку объект строительства можно рассматривать как результат деятельности подрядчика, то в соответствии со ст. 705 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором подряда, риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки ложится на эту сторону договора.

Можно предположить, что осуществление хозяйственного господства над недостроенным объектом позволяет вести речь о титульном владении подрядчика и его интерес, обусловленный оплатой работ, связан с сохранением объекта строительства. Но существует ли в этом случае вещь, которая является предметом страхового интереса подрядчика?

Очевидно, когда строительство не началось, но договор строительного подряда уже заключен, объекта строительства как вещи, представляющей страховой интерес для подрядчика, еще нет.

Следовательно, отсутствие вещи, являющейся предметом страхового интереса, не позволяет подрядчику заключить договор имущественного страхования объекта строительства, что делает невозможным представление заказчику доказательства заключения договора страхования на условиях, предусмотренных договором строительного подряда.

Отсутствие объекта строительства не позволяет определить ряд существенных условий договора страхования. В соответствии со ст. 942 ГК РФ к существенным условиям договора имущественного страхования относятся условия об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, страховом риске, размере страховой суммы и сроке действия договора.

Условия об объекте строительства, который предполагается построить, нельзя рассматривать как условие об имуществе, риск утраты или повреждения которого подлежит страхованию. Проектно-сметная и иного рода техническая документация содержит только информацию о будущем объекте строительства, но не заменяет сам объект.

Отсутствие имущества, которое является объектом страхования, не позволяет также определить страховую сумму, т.е. сумму, в пределах которой страховщик обязуется страхователю выплатить страховое возмещение.

При страховании имущества, если договором не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать стоимость имущества в его местонахождении в день заключения договора страхования (ст. 947 ГК РФ). Тогда при отсутствии объекта строительства определение страховой суммы становится невозможным.

Несмотря на то что нормы гражданского права в этой части носят диспозитивный характер, определять страховую сумму по смете, отражающей стоимость объекта строительства, нельзя. В этом случае у страховщика утрачивается право произвести осмотр имущества, которое подлежит страхованию, и при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости.

По-сути, страховщик не имеет возможности объективно оценить риск утраты или повреждения объекта строительства.

Применительно к условию о риске при заключении договора имущественного страхования объекта строительства следует также отметить следующий момент: стороны должны не просто указать, что страхование осуществляется на случай гибели или случайного повреждения объекта строительства, но и отметить то, от чего может возникнуть гибель или повреждение объекта.

Как правило, здесь указывают наводнение, ураган, пожар от удара молнии, иные стихийные бедствия. Однако гибель объекта строительства или его повреждение может возникнуть по причине — что чаще всего и бывает — неправильно составленной проектной документации.

Если исходить из того, что страховой риск — это предполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхование, то оно должно обладать случайностью и вероятностью. Случайность и вероятность носят объективный характер.

Когда же речь идет об ошибках в проектной документации, то присутствует субъективный момент, что не позволяет в этой части сформировать условие о риске.

Как быть, если строительство объекта уже началось и по условиям договора строительного подряда сторона обязана сделать его страхование? В соответствии со ст. 130 ГК РФ недостроенные объекты отнесены к объектам недвижимости.

Однако в момент строительства между заказчиком и подрядчиком существует обязательственное правоотношение, которое опосредует динамику имущественных отношений. Если исходить из того, что объектом этих отношений являются действия должника, то это препятствует определению индивидуализирующих признаков вещи и ее стоимости.

Пока на строительной площадке ведутся работы, определить имущество, которое будет являться объектом страхования, нельзя. Невозможно определить также под влиянием динамических процессов его фиксированную стоимость: страховщик не способен произвести его оценку, а, следовательно, правильно сформировать существенные условия об объекте страхования и страховой сумме.

При заключении договора имущественного страхования также возникает вопрос: какая из сторон — подрядчик или заказчик — обязана осуществить страхование? Решение этого вопроса зависит от того, что именно является объектом страхования — риск гибели имущества или риск причинения вреда третьим лицам.

В первом случае страхователем может выступить как подрядчик, так и заказчик, поскольку эти стороны в равной степени заинтересованы в сохранности объекта строительства.

Интерес подрядчика обусловлен тем, что в случае гибели объекта строительства он не получает вознаграждения за работу и компенсацию произведенных расходов. Интерес заказчика проявляется в том, что работа выполняется для него и он имеет намерение использовать в дальнейшем построенное здание или сооружение по своему усмотрению.

У заказчика только в том случае появляется обязанность заключить договор имущественного страхования, если по условиям договора строительного подряда было изменено правило поведения, предусмотренное ст. 705 ГК РФ, и риск случайной гибели объекта строительства до его приемки возложен на заказчика.

Если речь идет о страховании ответственности за причинение вреда третьим лицам при осуществлении строительства, то в роли страхователя может выступить только подрядчик, поскольку заказчик строительства или деятельности по возведению здания (сооружения) не выполняет.

Представляется, что при современном состоянии действующего гражданского законодательства можно вести речь только о страховании ответственности за причинение вреда третьим лиц при осуществлении строительства.

Если определение стороны договора имущественного страхования объекта строительства особых сложностей не вызывает, то формирование таких существенных условий договора, как определение имущества, которое рассматривается в качестве объекта страхования, а также страховой суммы вызывает сомнения.

При заключении договора страхования ответственности за причинение вреда третьим лицам при формировании существенных условий страхователь и страховщик самостоятельно определяют страховую сумму. Объектом страхования здесь является жизнь и здоровье физических лиц, а также имущество физических и юридических лиц.

Страхование здесь может рассматриваться как дополнительная мера защиты потерпевших наряду с деликтной ответственностью причинителя вреда.

В соответствии со ст. 1072 ГК РФ лицо, застраховавшее свою ответственность в порядке добровольного или обязательного страхования в пользу потерпевшего, в случае, если страховое возмещение недостаточно для того, чтобы полностью возместить причиненный вред, возмещает разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба.

Следует также учитывать, что условия договора имущественного страхования объекта строительства или ответственности за причинение вреда третьим лицам зависят от условий договора строительного подряда.

Во-первых, срок действия договора страхования зависит от срока действия договора строительного подряда. Очевидно, страхование ограничено периодом осуществления строительства.

Во-вторых, действующее гражданское законодательство допускает консервацию строительства, когда работы на объекте временно приостанавливаются, что влечет увеличение срока строительства.

По-сути, это может означать увеличение страхового риска и на основании ст. 959 ГК РФ должно рассматриваться как одно из оснований изменения договора имущественного страхования и уплаты дополнительной страховой премии.

Следует также обратить внимание на то, что страхование ответственности за причинение вреда при осуществлении строительства не всегда укладывается в рамки модели добровольного страхования.

В ряде случаев существует высокая вероятность причинения вреда окружающей среде, что обусловлено назначением объекта строительства, применением специальных строительных материалов и технологией производства.

Предусмотренный сегодня правовой механизм обязательного страхования позволяет обеспечить возмещение вреда, причиненного окружающей среде, когда имущественные возможности подрядной организации или застройщика этот вред не покрывают, обычно это касается масштабных катастроф.

В связи с этим в возмещении вреда возникает необходимость участия государства, поскольку оно призвано обеспечивать реализацию всеобщей экологической функции.

Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» предусматривает имущественную ответственность в виде полного возмещения вреда, причиненного окружающей среде при ее загрязнении в соответствии с таксами и методиками, а при их отсутствии — исходя из фактических затрат на восстановление состояния окружающей среды.

Заложенный в законодательстве принцип полного возмещения вреда, причиненного окружающей среде, вызывает сомнения, с одной стороны, относительно возможности определения вреда по фактическим затратам на восстановление природной среды, с другой — привлечения к имущественной ответственности виновных физических и юридических лиц.

Это обусловлено сложностью определения источника загрязнения при осуществлении строительства и причинных связей, а также недостаточным количеством имущества и денежных средств физических и юридических лиц, за счет которого можно возместить вред.

Более того, определение размера причиненного вреда вызывает некоторые сложности, поскольку природные объекты не имеют заранее зафиксированной цены.

Очевидно, что при таком подходе действующее законодательство о страховании при осуществлении строительства нуждается в совершенствовании.

Источник: proins.ru

Страхование строительно-монтажных работ и рисков (СМР) в РФ в 2022 году

Страхование СМР — комплексный вид страхования. К нему прибегают участники строительства, чтобы застраховать строительный объект, иное имущество от повреждений и гибели. Страхованию подлежит также гражданская ответственность страхователя на случай причинения им вреда третьим лицам при проведении СМР. Попробуем разобраться, почему и как строители страхуют риски, что это на самом деле: необходимость либо неоправданная трата средств.

СМР-страхование в бизнесе

Страхование строительно-монтажных работ сегодня довольно востребовано. Это обусловлено бизнес-факторами, которые связаны с развитием этой отрасли. Среди них следует отдельно отметить:

1. Рост инвестиционных вложений в строительную отрасль.
2. Повышение стоимости объектов строительства.
3. Увеличение спроса на все строительные работы.
4. Рост рисков экономического, технического характера.

Строительный бизнес, сопряженный с большим количеством различных рисков, может прогореть. Страхование СМР позволяет минимизировать возможный ущерб, причиненный в случае возникновения опасных ситуаций при строительстве или иных неприятных ситуаций. Оно обеспечивает вполне надежную защиту от возможных прямых и косвенных рисков для всех участников строительства, имеет определенные плюсы:

1. Страховая премия по страхованию СМР от всех рисков меньше рисковой надбавки, которую, как принято, закладывают в смету. За счет этого можно уменьшить стоимость строительства.
2. Помимо этого, на правовом уровне допускается уменьшение базы налога на прибыль за счет трат по добровольному страхованию. Их включают в прочие расходы в сумме фактических трат. Основание — ст. 263 НК РФ.

Надо отметить, в РФ данный вид страхования является добровольным. Лишь при строительстве государственных, муниципальных объектов заключение договора страхования СМР признается обязательным.

Внимание! В ст. 742 ГК РФ обозначено, что в договор строительного подряда можно включать соответствующий пункт об обязательном страховании объекта строительства.

Очевидно, что страхование СМР играет значительную роль в бизнесе. Во-первых, поддерживает финансовую устойчивость строительных организаций. Во-вторых, содействует должному выполнению обязательств, возложенных на них.

Объекты страхования

По договору страхования СМР застраховать можно как гражданские, так и промышленные строительные объекты. Чаще всего страхуют:

1. Объект, который строится. Все виды работ строительной организации либо ее подрядчика на стройплощадке, включая предварительные, дополнительные. Объекты вспомогательного использования, стройматериалы. Например, земляные работы, защитное гидротехническое сооружение.
2. Оборудование стройплощадки (строительные леса, склады, инженерные сети и др.).
3. Машины с монтажным оборудованием (краны, транспорт, экскаваторы, которые используют на стройплощадке).
4. Объекты, доверенные страхователю, возле которых (на которых) ведутся те либо иные строительные работы.
5. Стоимость монтажных объектов вместе с тратами по монтажу, если строительные работы превалируют, а монтажные составляют меньше 50 % от суммарной страховой суммы.
6. Траты, связанные с расчисткой территории при устранении ущерба, причиненного в результате наступления страхового случая.
7. Гражданскую ответственность на случай причинения страхователем ущерба имуществу, а также жизни, здоровью сторонних лиц при строительстве объекта.

Как следует из приведенного выше списка, в СМР преобладают две составляющие: страхование ответственности и риска материального ущерба.

Страховые риски

Речь идет о рисках, с которыми строительно-монтажные организации либо иные ответственные лица могут столкнуться во время строительства:

• пожар;
• взрыв;
• удар молнией;
• стихийные бедствия (буря, шквал, ураган, землетрясение, наводнение и т. п.);
• аварийные ситуации на площадке (столкновение машин, замыкание, падение кранов);
• падение грузов, пилотируемых летательных аппаратов (их частей);
• разрушительное воздействие воды, используемой при определенных мероприятиях;
• противозаконные действия сторонних лиц, в том числе попытки хищения.

Стандартными исключениями, при которых страховщик нанесенного ущерба не возмещает, могут быть:

1. Намеренные действия страхователя.
2. Ущерб, причиненный в результате забастовок, ареста имущества.
3. Использование непригодного материала.

Застраховав ответственность участника строительства, страховщик обязуется компенсировать вред, нанесенный им третьей стороне во время СМР. Это может быть:

• имущественный вред — повреждение, уничтожение имущества стороннего лица;
• физический вред — причинение вреда жизни, здоровью стороннего лица.

Страхование строительных рисков всегда оговаривается страховым договором. В нем может прописываться как полный спектр рисков, так и их часть.

Сопутствующее страхование

Главная задача страхования СМР — максимально защитить строительный объект от непредвиденных ситуаций. С этой целью дополнительно страховщики предлагают страхование от возможных строительных рисков при проведении СМР:

• Временные строения типа бытовок, складов, контор, столовых, а также здания, смонтированные, отстроенные в период ППГО.
• Строительную технику, оборудование: спецтранспорт, механизмы, используемые при СМР.
• Строения на стройплощадке либо возле нее, которые находятся под ответственностью, контролем (на хранении) подрядчика, застройщика.

Внимание! Период послепускового гарантийного обязательства (ППГО) предполагает дополнительный полис, который предоставляется в пакете страховки СМР.

Страховать ответственность перед третьими лицами, по сути, тоже предлагают в дополнение к основному страхованию СМР. Следует обратить внимание на тот факт, что предложения страховщиков в РФ, как и условия страхования СМР, могут различаться.

Предложения страховщиков

Не все страховщики занимаются страхованием строительно-монтажных рисков и работ. Стандартные предложения в рамках СМР предусматривают страхование рисков:

• причинения имущественного ущерба;
• материальных убытков в случае приостановки строительных работ;
• нанесения вреда третьим лицам (гражданская ответственность).

Варианты страхования СМР: от «всех рисков», от «основных рисков» и с включением дополнительных рисков.

РЕСО-Гарантия

Основное страхование касается:

• зданий, сооружений;
• материалов, иного имущества на строительной площадке;
• гражданской ответственности перед третьими лицами.

Дополнительно РЕСО предлагает страховать временные сооружения и строительную технику с оборудованием.

Согласие

Страховщик на условиях от «всех рисков» предлагает страховать:

• объекты СМР;
• строительные материалы, все оборудование (свое, арендованное);
• имущество заказчика, подрядчика, находящееся на стройплощадке либо возле нее.

В страховой договор по СМР дополнительно можно включить объекты, построенные в ППГО и гражданскую ответственность перед третьими лицами.

Альфа-Страхование

Малому и среднему бизнесу Альфа предлагает страховать:

• объекты строительства (реставрации, реконструкции, перевооружения) на случай повреждения и гибели;
• ответственность на случай причинения имущественного, физического вреда третьим лицам.

Дополнительно: на случай соответствующих рисков — временные сооружения, строительную технику, а также строения, которые принадлежат подрядчику (застройщику) либо находятся под его ответственностью, контролем.

Капитал-Полис

Страхует имущество юрлиц:

• производственные, административные, в том числе и арендованные, помещения и здания (конструктивные элементы, отделку с оборудованием);
• торговое, производственное оборудование.

Дополнительные услуги предусматривают страхование трат с лимитом ответственности страховщика (5–10 %):

• по расчистке территории после наступления страхового случая;
• по оплате услуг специалистов, привлеченных для выяснения причин и размера ущерба;
• по обеспечению безопасности, сохранности поврежденного имущества.

Собственники недвижимости, арендаторы офисов, производственных объектов (юрлица, ИП) могут страховать здесь гражданскую ответственность перед третьими лицами.

Югория

Компания по договору предлагает страховать:

• строительные объекты, материалы, а также машины и оборудование на стройплощадке;
• временные сооружения, находящиеся на стройплощадке;
• объекты на протяжении ППГО.

Югория страхует ответственность строителей и в случаях, предусмотренных ст. 60 ГК РФ.

Другие предложения

Полноценное страхование рисков при СМР предлагают в основном крупные страховщики:

1. Ингосстрах (строительство, реконструкция объектов любого назначения, гражданская ответственность при проведении СМР).
2. Сбербанк (имущество, ответственность, ППГО).
3. ВСК (объекты СМР, дополнительно — ответственность, в том числе членов СРО, непредвиденные траты в ППГО, перевозку имущества наземным транспортом).

Для заключения выгодного договора рекомендуется искать опытного страховщика с внушительным денежным фондом, соответствующей репутацией.

Кто оформляет страхование

При страховании строительно-монтажных рисков и работ в качестве страхователя выступают:

1. Генподрядчик, подрядчик (юрлицо) — лицо, ответственное за риск повреждения, гибели строительного объекта, а также материалов и оборудования, участвующих в СМР.
2. Застройщик, заказчик (физлицо, ИП, юрлицо) — лицо, финансирующее возведение здания, участвующее в строительной деятельности на основании договора, т. е. имеющее имущественный интерес по завершению соответствующих работ.

Частыми клиентами страховых компаний являются члены СРО в соответствующей области (строительства, реконструкции, инженерных изысканий и т. п.).

Если произошел страховой случай

Страхование строительно-монтажных работ и рисков дает широкую защиту. По нему возмещают весь ущерб (гибель, повреждения объекта), причиненный внезапными и случайными событиями, которые не исключаются договором и правилами страхования.

При наступлении страхового случая необходимо придерживаться общего порядка обращения к страховщику и действовать согласно условиям договора. Страхователь должен:

• Быстро известить страховщика о произошедшем событии (не позднее установленного договором срока).
• Предпринять все для того, чтобы минимизировать ущерб, спасти имущество.
• Сообщить о случившемся в компетентные органы (МЧС, МВД).

Внимание!До прибытия представителя компетентного органа (и страховщика) нельзя менять картину происшествия, ущерба.

• Предъявить страховщику поврежденное имущество (его остатки), соответствующие документы, в том числе правоустанавливающие.
• При наличии вины третьих лиц — задокументировать факты виновности допустимым способом, передать все страховщику.

Страховщик должен осмотреть поврежденный объект, оценить ущерб, чтобы принять адекватное решение о его возмещении.

Выводы

Страхование строительно-монтажных рисков, работ — специфический вид страхования. Поэтому следует обратить внимание на то, что он:

1. Является добровольным, но может предусматриваться подрядным договором.
2. Позволяет снизить стоимость строительства и даже имеет налоговые послабления.
3. Предусматривает страхование СМР от «всех рисков», «основных рисков», а также включение дополнительных услуг.

Остались вопросы? Обращайтесь к дежурному юристу на портале. Ставьте лайки, делитесь актуальной информацией.

О том, как выбрать надежную страховую компанию в 2022 году (советы, критерии оценки, рейтинг СК), читайте в следующей статье.

Источник: strahovkaved.ru

Страхование строительно-монтажных рисков

Страхование строительно-монтажных рисков (СМР) — вид страхования имущества, предоставляющий страховую защиту имущественных интересов заказчиков, подрядчиков и инвесторов, связанных со строительством, монтажом, ремонтом и реконструкцией каких-либо объектов.

Страхование строительно-монтажных рисков позволяет на всех стадиях инвестиционно-строительного процесса — от разработки технико-экономического обоснования до пуска объекта строительства в эксплуатацию и период гарантийного обслуживания — компенсировать внезапные и непредвиденные убытки, возникающие при строительстве, а также обеспечивать защиту капиталовложений в строительство.

Страхование строительно-монтажных рисков в России в настоящий момент, к сожалению, не является популярным способом защиты интересов участников договоров подряда или интересов третьих лиц. Но строительный бум последних лет и, соответственно, рост числа потенциальных страховых случаев все-таки заставляют строительные фирмы все чаще обращаться к данному виду страхования.

Страхование строительно-монтажных рисков (СМР) распространено в России достаточно широко, хотя и существенно отстает от уровня такого страхования в странах Европы и Северной Америки. Однако до сих пор гражданско-правовые аспекты договоров страхования СМР еще не были предметом специального научного исследования.

Страхование строительно-монтажных рисков представляет особый вид комплексного страхования, охватывающего, как правило, страхование строящегося объекта, сохранности строительного оборудования и гражданской ответственности строительных организаций за вред, причиненный третьим лицам.

В отдельных случаях в такой договор включается и страхование предпринимательского риска в части неполучения ожидаемого дохода. Подчас предусматривается страхование так называемых сопутствующих рисков, например строительных материалов на складах, обслуживающих конкретный объект строительства, автотранспорта и другой специальной техники (кранов, бульдозеров и т.д.), гражданской ответственности, которая может возникнуть при их использовании.

С точки зрения гражданского права договор СМР представляет собой сложный договор, состоящий фактически из нескольких простых договоров страхования отдельных видов рисков: договора страхования имущества, договора страхования гражданской ответственности и договора страхования предпринимательского риска. Это, в свою очередь, означает чрезвычайную сложность правового регулирования данного вида страхования.

Предмет договора страхования строительно-монтажных рисков

Предметом договора являются отношения, в рамках которых одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной условиями сделки суммы (страховой суммы). Договор страхования СМР относится к числу тех редких видов страховых договоров, предмет которых может охватывать все разновидности имущественного страхования, но, во всяком случае, не менее двух таких видов одновременно.

От договоров страхования СМР следует отличать договоры страхования имущества, даже и связанного со строительством, а также договоры страхования ответственности строительной организации. Квалифицирующим признаком договоров СМР всегда служит комплексный характер предоставляемой ими защиты.

Субъекты договора страхования СМР

В состав субъектов договора такого страхования входят страхователь и страховщик.

Страхователями являются инвесторы, заказчики и подрядчики.

Учитывая, что инвестиционно-строительный цикл состоит из более широкого крута участников, чем указанные страхователи, по нашему мнению, целесообразнее включать в процесс страхования все звенья этого цикла:

инвестор — заказчик — проектировщик — генеральный подрядчик — субподрядчик — поставщик.

Страховщиком являются страховые компании осуществляющие, имеющие лицензии на реализацию программы страхования строительно-монтажных рисков.

Страхователем по договорам СМР могут быть различные юридические и физические лица. При этом следует учитывать, что в части страхования имущества в качестве страхователя могут выступать, в виде общего правила, лица, имеющие страховой интерес, то есть основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении соответствующего имущества. Это могут быть строительные организации, осуществляющие возведение объекта и его отделку.

В их состав могут входить генеральные подрядчики и субподрядчики, но последние вправе страховать в свою пользу лишь то имущество, которое принадлежит им на праве собственности или на основании договора (договора аренды, лизинга, безвозмездного пользования). Когда в договоре страхования СМР указан выгодоприобретатель, имеющий страховой интерес в отношении страхуемого имущества, то страхователем в этой части вправе быть любое лицо (ст. 930 ГК РФ).

Каких-либо формальных ограничений в отношении круга страхователей при страховании гражданской ответственности строительной организации, строго говоря, не существует, поскольку в силу пункта 1 статьи 931 ГК РФ по договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.

В то же время, поскольку страхование СМР относится к страхованию рисков, возникающих при осуществлении предпринимательской деятельности, то, как это совершенно очевидно, страхователем будет выступать лишь то юридическое лицо, которое имеет право отнести расходы на оплату страховых услуг на экономически обоснованные затраты, то есть сами строительные организации и владельцы транспортных средств.

Согласно пункту 1 статьи 933 ГК РФ по договору страхования предпринимательского риска под угрозой ничтожности этой сделки может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Другими словами, при включении в договор страхования СМР страхования предпринимательского риска страхователем по такому договору в целом может быть лишь строительная организация как субъект предпринимательской деятельности.

На практике нередко возникают сложные вопросы о возможных страхователях по договорам страхования СМР. Существует мнение, что в качестве таковых без всяких ограничений могут выступать заказчики. Эта точка зрения требует дополнительного исследования.

Дело в том, что при обычном договоре строительного подряда риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, составляющего предмет договора строительного подряда, до приемки этого объекта заказчиком несет подрядчик (п. 1 ст. 741 ГК РФ).

Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 742 ГК РФ договором строительного подряда может быть предусмотрена обязанность стороны, на которой лежит риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, материала, оборудования и другого имущества, используемых при строительстве, либо ответственность за причинение при осуществлении строительства вреда другим лицам, застраховать соответствующие риски. Иначе говоря, и законодатель указывает в качестве возможного страхователя именно подрядчика. Но если условиями договора строительного подряда предусмотрена поэтапная приемка объекта строительства заказчиком, то в этом случае у него появляется прямой интерес в сохранности соответствующего объекта.

Кроме того, судебная практика в настоящее время выводит самостоятельный страховой интерес у лиц, не несущих прямых убытков в связи с гибелью или повреждением имущества (см., например, прецедент, приведенный в п. 4 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с исполнением договоров страхования (Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 28 ноября 2003 г. № 75). Безусловно, у заказчика, даже в том случае, когда он не несет на себе риска случайной гибели или повреждения объекта строительства, наличествует интерес в его сохранности, так как для него важны сроки завершения строительных работ и, соответственно, сроки получения дохода на вложенные в строительство средства.

В отношении же сохранности материалов, оборудования и техники ситуация менее очевидна, так как все это в случае необходимости может быть заменено подрядчиком достаточно быстро. Иное дело, когда речь идет об уникальных оборудовании (например, проходческий щит) или материалах (скажем, колонны или иные элементы из цельных кусков гранита или мрамора). Здесь страховой интерес в их сохранности у заказчика присутствует, так как гибель, пропажа или повреждение такого оборудования или материалов могут привести к существенному затягиванию сроков строительства.

Страховщиком по договорам СМР вправе быть только страховая компания или общество, имеющие одновременно лицензии на:

— страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования (подп. 12 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее статья 32.9 Закона № 4015-1));

— страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам (подп. 20 статьи 32.9 Закона № 4015-1);

— страхование предпринимательских рисков (подп. 22 статьи 32.9 Закона № 4015-1);

— страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта) (подп. 6 статьи 32.9 Закона № 4015-1);

— страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (подп. 14 статьи 32.9 Закона № 4015-1) либо на ту часть перечисленных видов страхования, которая образует конфигурацию конкретного страхового договора.

В договоре страхования СМР подчас бывает несколько страхователей одновременно — это строительные организации, которые одновременно ведут строительно-монтажные или отделочные работы на одном объекте. В такой ситуации необходимо в договоре четко определить, как будут распределяться страховые выплаты при наступлении страхового случая.

В случае если соответствующие риски застрахованы по договору сострахования, то на стороне страховщика выступают одновременно несколько страховщиков (ст. 953 ГК РФ). Следует учитывать, что если в договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, то они солидарно отвечают перед страхователем или выгодоприобретателем за выплату страхового возмещения.

Иные субъекты страхового правоотношения при страховании СМР

В договорах страхования СМР могут быть выгодоприобретатели в части страхования имущества, если в качестве страхователя выступает лицо, не имеющее страхового интереса, но осуществляющее страхование в пользу подрядчика или заказчика. Назначение этого субъекта страхового правоотношения целиком зависит от воли страхователя. В то же время в части страхования гражданской ответственности выгодоприобретатели назначены по закону — ими всегда являются лица, которым может быть причинен вред (п. 3 ст. 931 ГК РФ).

Если страхуется гражданская ответственность другого лица, то в составе страхового правоотношения появляется еще один субъект — застрахованное лицо. На основании нормы пункта 1 статьи 955 ГК РФ страхователь вправе, если иное не предусмотрено договором, в любое время до наступления страхового случая заменить застрахованное лицо другим, письменно уведомив об этом страховщика.

Реализация этого права в рамках договора страхования СМР возможна только в том случае, когда происходит замена подрядчика. Если же подрядчик остается прежним, то страхователь может лишь требовать прекращения договора в этой части, правда, здесь существует юридическая неопределенность, так как действующее законодательство не знает института расторжения части договора. В то же время и прямого запрета на это в законе нет. Поэтому, исходя из общего принципа современной российской правовой системы, в силу которого разрешено все, что не запрещено, можно утверждать, что расторжение договора в определенной части все-таки возможно.

Существенные условия договора страхования СМР

Помимо предмета договора страхования СМР, в нем в обязательном порядке должны быть согласованы объект страхования, страховые риски, страховая сумма и срок действия (п. 1 ст. 942 ГК РФ). Под объектом страхования в законодательстве, как известно, понимается определенное имущество или иной имущественный интерес.

В договоре страхования СМР должны быть отражены все объекты страхования — имущество, страхуемое по данному договору, интерес, связанный с риском наступления гражданской ответственности, а также интерес, связанный с опасением не получить запланированный доход. Особо следует сказать, что описание имущества может либо включать подробные перечни того, что страхуется, либо сводиться к указанию, что защите подлежит любое имущество соответствующего вида, находящееся на территории строительства и иной территории, покрываемой страховым полисом.

Договора страхования строительно-монтажных рисков заключаются на период осуществления работ:

— по капитальному строительству, ремонту и реконструкции зданий, сооружений;

По соглашению сторон страховая защита может распространяться:

— на технику, используемую при строительно-монтажных работах;

— временные здание и сооружения.

Иногда в практике возникает вопрос о возможности страхования по одному договору страхования СМР нескольких строительных объектов, расположенных по разным адресам. Каких-либо препятствий к этому в законе не содержится.

В страховании СМР применяются все известные концепции определения страховых рисков:

— страхование от всех рисков;

— страхование от поименованных опасностей;

— страхование от всех рисков с определенными исключениями;

— страхование от поименованных опасностей, за исключением возникших по причинам, которые специально оговорены в договоре.

Территория покрытия для страхуемого имущества и территория покрытия для рисков наступления гражданской ответственности за причинение вреда другим лицам могут не совпадать. Что касается территории покрытия для страхуемого имущества — это может быть либо только стройплощадка, либо стройплощадка и пути подъезда к ней автотранспорта и специальной техники, либо территория стройплощадки, подъездные пути к ней, а также вынесенная за пределы стройплощадки территория складирования строительных материалов и оборудования.

Следует учитывать, что если застрахованное имущество будет повреждено или украдено с территории, которая в полисе не оговорена, например, какие-то материалы были сгружены с внешней стороны забора стройплощадки, то это происшествие не может квалифицироваться как страховой случай.

Стороны страховой сделки вправе ограничить территорию покрытия для рисков наступления гражданской ответственности конкретными границами, например, по периметру строительной площадки, либо таких ограничений не вводить. В последнем случае просто важно указать, что покрываются случаи причинения вреда третьим лицам при производстве работ, непосредственно связанных со строительством или его обслуживанием. Когда территория страхования риска ответственности ограничена, то это означает, что страховым случаем по договору страхования будет лишь причинение вреда другим лицам именно на этой территории. Если вред будет причинен в связи с производством строительных работ за пределами указанной в договоре территории, то его возмещение является обязанностью самой строительной организации.

Страховая сумма по договору страхования СМР в целом состоит из страховых сумм по каждой его секции — страхования имущества, страхования ответственности и страхования предпринимательского риска. Однако складывать указанные страховые суммы нельзя, так как у каждой из них своя особая природа. При этом страховая сумма в части страхования строящегося объекта как имущества имеет чрезвычайно важную особенность — ведь в начале строительства нет самого объекта страхования, а есть только строительные материалы.

Стоимость возводимого объекта, безусловно, выше стоимости материалов, так как в нее еще входит и стоимость работ. К тому же эта стоимость будет постоянно возрастать. Здесь может возникнуть сложная юридическая проблема — если указать в качестве страховой суммы окончательную стоимость стоящегося объекта, то когда до завершения строительства произойдет страховой случай, реальная стоимость объекта на момент страхового события будет ниже страховой суммы, то есть имеются основания говорить о неполном имущественном страховании. Чтобы избежать такой ситуации, на мой взгляд, целесообразно определять страховую сумму как стоимость строящегося объекта на момент наступления страхового случая, но не выше, чем окончательная стоимость данного объекта страхования.

Размер страховой суммы устанавливается исходя:

— из стоимости строительно-монтажных работ — по объекту строительства;

— остаточной стоимости — по строительной технике;

— фактических затрат — по временным зданиям и сооружениям.

Страховые суммы по строительно-монтажным рискам достигают больших размеров. Страховые компании имеют право брать на собственное удержание по одному договору страхования риск, не превышающий 10% размера своих активов, а остальную часть риска необходимо перестраховывать.

Страховщик возмещает убытки от гибели, повреждения имущества, произошедших в результате любых внезапных и непреднамеренных событий на строительной площадке (включая кражи).

В России строительные компании неохотно страхуют свои риски. При этом аварии, связанные со строительными процессами и передачей объекта от подрядчика к заказчику, а также с дальнейшим его использованием эксплуатирующей организацией, в последнее время участились. Нередко приходится слышать о трещинах в домах и разрушающихся зданиях и сооружениях.

Страховая сумма в части страхования риска ответственности за причинение вреда другим лицам устанавливается по соглашению сторон договора, никаких ограничений ее величины в законе не установлено.

Страховая сумма в части страхования предпринимательского риска, так же как и при страховании имущества, не должна превышать его действительной стоимости (страховой стоимости). Для указанных рисков такой стоимостью считаются убытки, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.

Поскольку строительство занимает обычно длительный период времени, то нередко стороны страховой сделки заинтересованы в определении страховой суммы в твердой валюте. Как известно, пункт 2 статьи 317 ГК РФ допускает возможность выражения обязательств в валютном эквиваленте, но в договоре должно быть четко указано, что речь идет именно о сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте.

Срок действия договора страхования строительно-монтажных рисков

Срок действия договора страхования определяется по соглашению участников страховой сделки. Он может быть равным сроку строительства либо определен в виде календарного периода, например года.

Одной из распространенных ошибок в такого рода договорах является указание на то, что моментом вступления договора в силу служит момент начала строительных работ. Однако такого варианта быть не может. В соответствии с пунктом 1 статьи 425 ГК РФ договоры вступают в силу с момента заключения. Для договоров страхования пунктом 1 статьи 957 ГК РФ введен и другой вариант — договоры страхования, в виде общего правила, вступают в действие с момента уплаты страхователем страховой премии или ее первого взноса.

Еще одной типичной ошибкой является смешение понятий «срок действия договора страхования» и «срок страхования». Срок действия договора — это период времени между моментом вступления договора в действие и моментом истечения согласованного сторонами срока. Срок страхования представляет собой период времени, когда может произойти страховое событие. Согласно пункту 2 статьи 957 ГК РФ начало срока страхования может отличаться от момента вступления договора в силу, но ни при каких обстоятельствах не может выходить за дату окончания срока действия договора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 954 ГК РФ в договоре страхования СМР, как и в любом ином страховом контакте, должны быть определены порядок и срок уплаты страховой премии. Если условиями сделки установлена уплата премии в рассрочку, то в силу нормы пункта 3 статьи 954 ГК РФ в договор может быть включено положение о досрочном прекращении договора страхования по инициативе страховщика на случай, если страхователем не уплачен своевременно очередной страховой взнос.

Источник: trueinsurance.ru

Страхование строительных рисков

Страхование строительных рисков — сложный комплексный вид страхования, который включает в себя, как страхование непосредственно рисков по осуществлению строительно-монтажных работ, так и страхование ответственности строителей перед третьими лицами при проведении этих работ.

Рассмотрим страхование строительно-монтажных работ.
Страхование строительных рисков как часть строительного инвестиционного процесса позволяет на всех его стадиях от разработки технико-экономического обоснования до пуска объекта в эксплуатацию не только компенсировать страхователю внезапные и непредвиденные убытки, возникшие при строительстве, но и защищать капиталовложения в строительство. Страхование позволяет экономить финансовые средства за счет отказа от создания резервных фондов на случай возникновения ущерба, что дает возможность подрядчику использовать эти средства в качестве работающего капитала. При наступлении страхового случая восстановление объекта может быть произведено значительно быстрее за счет компенсации страховщиком дополнительных расходов, связанных со срочной доставкой стройматериалов, техники и сверхурочных работ.

СТРАХОВАТЕЛЬ

Страхование строительных рисков относится к имущественному страхованию. Страхователями могут быть лица, заинтересованные в не наступлении определенных событий, которые влекут за собой для них неблагоприятные материальные последствия — в этом заключается сущность договора. Страховой интерес — это заинтересованность, основанная на объективно существующем юридическом отношении страхователя к объекту страхования. Статьей 742 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) предусмотрено страхование объекта строительства. Договором строительного подряда может быть предусмотрена обязанность стороны, на которой лежит риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, материала, оборудования и другого имущества, используемых при строительстве, либо ответственность за причинение при осуществлении строительства вреда другим лицам, застраховать соответствующие риски.

Сторона, на которую возлагается обязанность по страхованию, должна предоставить другой стороне доказательства заключения ею договора страхования на условиях, предусмотренных договором строительного подряда, включая данные о страховщике, размере страховой суммы и застрахованных рисках.

Страхование не освобождает соответствующую сторону от обязанности принять необходимые меры для предотвращения наступления страхового случая.

РИСК СЛУЧАЙНОЙ ГИБЕЛИ ИЛИ ПОВРЕЖДЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ

По вине заказчика.

Риск случайной гибели или повреждения материалов, оборудования или иного передаваемого для выполнения договора строительного подряда имущества несет сторона, их предоставившая. Статьей 705 ГК РФ предусмотрено распределение рисков между сторонами.

«1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором подряда:
риск случайной гибели или случайного повреждения материалов, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного используемого для исполнения договора имущества несет предоставившая их сторона;
риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком несет подрядчик.
2. При просрочке передачи или приемки результата работы риски, предусмотренные в пункте 1 настоящей статьи, несет сторона, допустившая просрочку».

На основании статьи 716 ГК РФ подрядчик обязан немедленно предупредить заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении:

• непригодности или недоброкачественности предоставленных заказчиком материала, оборудования, технической документации или переданной для переработки (обработки) вещи;
• возможных неблагоприятных для заказчика последствий выполнения его указаний о способе исполнения работы;
• иных не зависящих от подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок.

Заказчик может выступить в роли страхователя при страховании переданного подрядчику имущества, являющегося собственностью заказчика, например, оборудования.

По вине подрядчика.

В статье 741 ГК РФ сказано, что до момента приемки объекта строительства заказчиком риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства несет подрядчик.

Следовательно, основной риск гибели или повреждения объекта строительства все же несет подрядчик. Это связано с тем, что подрядчик берет на себя ответственность за конечный результат работы, выполняя ее за свой «страх и риск». Следовательно, до момента принятия работы заказчиком он несет риски выполнения подряда: на него ложатся все имущественные последствия гибели или повреждения (порчи) предмета подряда, изготовляемого или готового к сдаче, либо невозможности выполнения подряда. Риск подрядчика состоит в том, что он не вправе требовать от заказчика вознаграждения за ту работу, которая была выполнена к моменту гибели предмета подряда или его повреждения либо которую стало невозможно завершить.

ОБЪЕКТ СТРАХОВАНИЯ

Договор заключается о страховании объекта страхования от повреждения и уничтожения. Объектом страхования являются имущественные интересы лица, связанные с владением, распоряжением, пользованием имуществом, являющимся предметом осуществления строительно-монтажных работ.

Застраховать можно: строительные работы, включая строительные материалы и конструкции, поставляемые заказчиком; возводимые объекты, иное имущество, являющееся предметом строительных работ; монтажные работы, включая монтируемое оборудование, средства монтажа, материалы, предоставленные заказчиком; оборудование строительной площадки, строительную технику, оборудование, различные механизмы, применяемые при осуществлении строительно-монтажных работ.

СТРАХОВЫЕ РИСКИ

Страховой риск — предполагаемое событие, на случай наступления которого и осуществляется страхование. Практика показывает, что наиболее часто страхуются следующие риски: пожар, противоправные действия третьих лиц, авария инженерных сетей, оседание грунта, непреднамеренное нарушение норм и правил производства работ лицами, не являющимися ответственными за организацию работ, наезд транспортных средств, механические повреждения в результате непреднамеренных действий третьих лиц при погрузке и транспортировке грузов вблизи или через строительную площадку и тому подобного.

Страхователь вправе осуществить страхование, как по всему комплексу рисков, так и по отдельным рискам.

СТРАХОВАЯ СУММА

Страховая сумма — это сумма, в пределах которой страховая организация обязуется выплатить страховое возмещение. Размер страховой суммы зависит от размера действительной стоимости строительно-монтажных работ согласно проектно-сметной документации. От размера страховой суммы зависит размер страховой премии (платы за страхование). В среднем тариф при осуществлении страхования строительно-монтажных работ в городе Москве составляет от 0,4 до 1,1 %, на выбор тарифа влияет конкретный вид риска. В зависимости от степени риска страховщик может применять понижающие или повышающие коэффициенты.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ У СТРАХОВАТЕЛЯ

В соответствии с главой 25 НК РФ прибылью для организаций признается полученный доход, уменьшенный на величину производимых расходов. Налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые понес налогоплательщик. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают также добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ (пункт 4 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)). Лимит этих расходов не установлен, значит, в состав прочих расходов они включаются в размере фактических затрат.

«4) добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ».

СТРАХОВАЯ ВЫПЛАТА

Размер ущерба определяется страховщиком путем проведения экспертизы на основе стоимости пострадавшего имущества на момент наступления страхового случая. Экспертиза может проводиться за счет страховщика. Страховое возмещение выплачивается в размере, не превышающем прямого ущерба, причиненного объекту строительно-монтажных работ и застрахованному оборудованию строительной площадки. Размер ущерба определяется:

• при хищении застрахованного имущества — в размере его стоимости на момент страхового случая за вычетом износа;
• при гибели застрахованного имущества — в размере его стоимости на момент страхового случая за вычетом стоимости имеющихся остатков, пригодных для дальнейшего использования
• при повреждении застрахованного имущества — в размере затрат на его восстановление до состояния, которое было до момента наступления страхового случая.

• повреждений или гибели застрахованного имущества в период полного или частичного прекращения работ;
• несоблюдения страхователем инструкций, ошибок в проектировании;
• повреждений, непосредственно вызванных постоянным воздействием эксплуатационных факторов;
• предъявления к страхователю требований о возмещении неустойки в результате некачественного или несвоевременного выполнения строительно-монтажных работ, расторжения или неисполнения договоров;
• гибели, уничтожения, повреждения: планов, чертежей, фотографий, ценных бумаг, денег, бухгалтерских и других документов;
• телесных повреждений, болезни или смерти работников страхователя или другой организации, занятой производством строительно-монтажных работ;
• повреждений, которые существовали в момент заключения договора страхования и были известны страхователю или его представителям.

Страховая защита, предусмотренная договором страхования, распространяется на территорию, указанную в договоре страхования, обычно ею является строительная площадка. Действие договора страхования, при условии уплаты страхового взноса, начинается непосредственно после начала работы или после разгрузки застрахованных объектов на строительной площадке, но не ранее оговоренной в договоре страхования даты. Действие договора страхования прекращается по тем застрахованным объектам, которые приняты или пущены в эксплуатацию, с момента подписания акта сдачи-приемки законченного строительством объекта. Это положение действует во всех случаях, кроме тех, когда заключено особое соглашение о страховании послепусковых гарантийных обязательств.

ЗАТРАТЫ НА СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ

Затраты на страхование работников включаются в расходы организации по оплате труда (пункт 16 статьи 255 НК РФ). Однако здесь учитываются только расходы по договорам:

1. долгосрочного страхования жизни, если такие договоры действуют не менее пяти лет и не предусматривают выплат в пользу работника (за исключением страховки в случае смерти);
2. пенсионного страхования или негосударственного пенсионного обеспечения (в этих договорах должно быть указано, что деньги выплачиваются только после того, как застрахованный работник получит право на государственную пенсию);
3. добровольного личного страхования работников (когда договоры заключаются на срок не менее одного года и предусматривают оплату медицинских расходов застрахованного работника);
4. добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Как и в случае страхования имущества, если организация использует метод начислений, то расходы по страхованию работников уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором перечислен взнос, Если договор заключен на срок свыше одного налогового периода и платеж разовый, то страховые платежи организация должна вычитать из своей налогооблагаемой прибыли равными долями в течение всего срока действия этого договора.

Организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы по страхованию, если она использует кассовый метод, в статье 273 НК РФ говорится, что при кассовом методе расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в том периоде, в котором они произведены. Поэтому организация сразу же сможет вычесть из своей налогооблагаемой прибыли всю сумму перечисленных взносов.

Источник: www.klerk.ru