Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в декларации отразить налоговые вычеты от работодателя?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.
| Строка | Данные | Примечание |
| 005 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 010 | КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу | совпадает с КБК из строки 020 раздела 1 |
| 020 | код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ | равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1 |
| Подраздел «Сведения о налоговом органе» | ||
| 030 | код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей | Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть. |
| 040 | сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа | |
| 050 | КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ | |
| 060 | код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 070 | код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 075 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 080 | сумма налога к возврату | |
| 090 | КБК налога, с которого следует вернуть переплату | |
| 100 | ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1 | |
| Подраздел «Сведения о счёте» | ||
| 110 | Наименование банка | соответствуют аналогичным данным в титульном листе |
| 120 | БИК | |
| 130 | Вид счёта (код) | |
| 140 | Номер счёта | |
| 150 | ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ |
УПРОЩЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ БЕЗ ДЕКЛАРАЦИИ. ИНСТРУКЦИЯ
Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?
Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.
- деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмы
- доходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИК
- доходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли
Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты.
стр. 140 = стр. 130 * стр. 120
Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160.
Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.
| Строка | Данные | Примечание |
| Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы | ||
| 010 | код наименования объекта | |
| 020 | признак налогоплательщика | |
| 030 | способ приобретения жилого дома | Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7». |
| 031 | код номера объекта | |
| 032 | номер объекта | Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно. |
| 033 | адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.) | Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032. |
| 040 | дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них | |
| 050 | дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них | |
| 060 | дата регистрации права собственности на земельный участок | |
| 070 | доля (доли) в приобретаемом праве собственности | |
| 080 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта | Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб. |
| 090 | сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта | С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб. |
| Расчёт имущественного налогового вычета | ||
| 100 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 110 | сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 120 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом | |
| 121 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта | |
| 130 | сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента | |
| 131 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам | |
| 140 | размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов | стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8) |
| 150 | общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 150 ≤ стр. 140 |
| 160 | общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150 |
| 170 | остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период | стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150) |
| 180 | остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период | стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160) |
Расчет заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от продажи которого в отчетном периоде был получен доход.
В отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, установлено специальное правило. Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. При этом понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.
Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.
Когда сдавать 3-НДФЛ
Последний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. Если срок подачи выпадает на выходной день, то декларацию сдают в первый рабочий день. Отчет за 2021 год надо отправить до 04.05.2022, т. к. 30.04.2022 выпадает на субботу, затем начинаются майские праздники.
Физлица, которые подают декларацию 3-НДФЛ для получения вычета через налоговую, не придерживаются срока 30 апреля — они вправе сдать отчет в течение всего года. Но обратиться за вычетом в ИФНС получится только на следующий год после проведения налогооблагаемой операции. К примеру, в 2021 году купили квартиру или оплатили обучение, а в 2022 оформляйте вычет.
3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя.
Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Платить за привычные товары и услуги приходится все больше, и чтобы хоть как-то помочь россиянам, 1 января 2022 года был опубликован ФЗ №100 с изменениями в Налоговый Кодекс. Речь идет, в частности, о новой ст. 221.1 НК, и других нормах.
Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней. Данная мера поможет ускорить возвраты налогов и получение денежных средств для россиян, чьи семейные бюджеты сейчас нуждаются во всесторонней поддержке.
С 2015 года можно получить социальный вычет за страховку, причем это должно быть именно страхованием жизни, а не чего-то другого.
Налоговый Кодекс РФ — главный документ, который регулирует вопросы предоставления вычетов. Согласно ст. 219 НК РФ, социальные вычеты предоставляются только физическим лицам. Помимо статуса, заявитель должен соблюсти еще одно условие: регулярно платить НДФЛ.
Только плательщики подоходного налога имеют право обратиться за социальным вычетом и заполнить необходимые документы для его получения. 3-НДФЛ — это документальное отображение всех налоговых операций плательщика. Декларация является ключевым документом всей процедуры. Только правильное заполнение 3-НДФЛ позволит вернуть деньги за страхование.
Согласно ст. 219 НК РФ, максимальная сумма, которую может вернуть физическое лицо за страхование жизни — не более 120 тысяч рублей. Если гражданин потратил на страхование более 120 тысяч рублей, то он сможет получить только данную сумму. Для этого требуется заполнение декларации 3-НДФЛ.
Перед тем как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения возврата за страхование, необходимо изучить правила ее заполнения. С 2018 года действует обновленный бланк, который был введен Приказом ФНС от 03.10.2018. Правила заполнения декларации 3-НДФЛ за страхование жизни:
- поля нужно заполнять черной, синей или фиолетовой пастой;
- все буквы нужно вносить в прописном виде:
- пробелы недопустимы;
- пустые поля нужно заполнять прочерками.
Любая опечатка или помарка приведет к замене листа. Все данные должны быть объективными — никакого обмана или недостоверных сведений. Информацию проверяет налоговая служба, поэтому заполнить документ нужно максимально точно.
Для получения налоговых вычетов нужно собрать необходимый пакет документов и направить в налоговую инспекцию. Правда, для некоторых видов вычетов есть исключения. Их можно получить без предоставления декларации 3-НДФЛ.
Заявить налоговый вычет можно и по месту работы. Сейчас это намного удобнее и выгоднее работнику.
В этом случае работник должен написать заявление в бухгалтерию компании. Теперь к заявлению не нужно подкладывать никаких подтверждающих документов. Также нет необходимости работнику самостоятельно обращаться в налоговую инспекцию за получением специального уведомления. Уведомление на получение права на налоговый вычет налоговики направят напрямую компании-работодателю в электронном виде по утвержденному формату либо по почте (приказ ФНС РФ от 17.08.2021 № ЕД-7-11/[email protected]).
Работодатель должен предоставить налоговые вычеты работнику не с момента получения заявления, а с начала календарного года. Такое правило с 1 января 2022 г. действует для социальных вычетов, например, на лечение, обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Значит, работнику не придется за остатком неиспользованного вычета обращаться в налоговую инспекцию. Что делает получение вычетов привлекательным у работодателя, нежели в налоговой инспекции.
Если физическое лицо не хочет обращаться к работодателю за вычетом, то в ряде случаев можно получить вычет в налоговой инспекции без заполнения декларации 3-НДФЛ.
Такие изменения стали возможны благодаря действию Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
Без подачи декларации можно заявить следующие вычеты по НДФЛ:
- инвестиционные налоговые вычеты (п. 1, п. 3 ст. 219.1, п. 1 ст. 221.1 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты (п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Помимо избавления от бумажной волокиты, упрощенный порядок позволяет намного быстрее получить заявителю деньги.
Так, вместо 4 месяцев ожидания денег этот срок сокращается до 1,5 месяцев: 30 дней отводится на камеральную проверку и еще 15 дней – на принятие решения налоговиками и возврат налога.
Отметим, что упрощенный порядок не отменяет получение вычетов путем сдачи декларации 3-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).
Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.
В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.
Законодательство четко определяет список лиц, обязанных заполнять справку 3-НДФЛ. Среди них:
- Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
- Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
- Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
- Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.
Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.
Физическим лицам и ИП подавать справку в ИФНС необходимо при получении какого-либо дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или авто, а также если вы продали земельный участок или другую форму недвижимого и движимого имущества. Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль с инвестиций, продажи акций и других ценных бумаг. Заплатить налог придется и с выигрыша в лотерею, при получении ценных подарков. Естественным образом облагается налогом и сдача жилья в аренду.
Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.
Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.
Как оформить налоговый вычет через сайт ФНС: пошаговая инструкция
Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.
Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.
Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.
Титульный лист НД состоит из одной страницы, на которой указывается информация о налогоплательщике и ФНС. Построчно:
- ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
- Номер корректировки зависит от того, впервые ли вы подаете НД, или повторно. В первом случае – 0, в последующих в хронологическом порядке;
- Код налогового периода – каждый период имеет кодовое значение. Обычно НД подается за год, поэтому его значение – 34;
- Налоговый период, то есть год, за который вы выплачиваете или возвращаете налог;
- Четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете документ.
К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.
Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.
Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.
Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.
Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1−2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.
Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы, необходимые для оформления налогового вычета, можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
| Цель представления | Срок сдачи | Нормативный акт |
| Отчётность по НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п.1 ст.229 НК РФ |
| Прекращение деятельности самозанятых лиц | В пятидневный срок со дня прекращения деятельности | п.3 ст.229 НК РФ |
| Прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации | п.3 ст.229 НК РФ |
| Получение налогового вычета | В любой рабочий день без ограничения сроков |
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:
· прекращение деятельности самозанятых лиц;
· прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.
- Мы купили квартиру в 2014 году. Налоговый вычет уже получили. Но дело в том, что квартира приобретена в ипотеку – налоговый вычет по процентам не оформляла. Могу ли я оформить налоговый вычет за уплаченные проценты с 2014 по 2017 годы в одной декларации?
Ответ: Да, Вы можете заявить в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размер суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
- Я планирую приобрести квартиру в ноябре 2017 года. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета за весь 2017 год или только за ноябрь-декабрь?
Ответ: При предоставлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц указывается год, в котором наступило право на получение налогового вычета. В Вашем случае — 2017 год. Таким образом, в налоговой декларации Вы указываете все сведения о доходах и уплаченных налогах 2017 года, а также расходы, понесённые на приобретение имущества.
- В 2017 году завершилось строительство дома, но ряд чеков выгорели или с трудом читаемы. Могу ли я каким-то другим образом доказать факт понесенных расходов?
Ответ: При предоставлении в налоговые органы документов, подтверждающих понесённые расходы, возможно учитывать не только кассовые чеки (которые имеют свойство выцветать), но и приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, выписки из банков.
Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.
На вкладке «Доходы» нужно указать доходы, которые вы получили в отчетном году. Каждый вид дохода нужно указывать отдельно: заработную плату, доходы по брокерскому счету, выплату дивидендов от иностранных компании и т. д.
В этой вкладке можно переключиться между двумя разделами: «В пределах РФ» и «За пределами РФ».
Доходы в пределах РФ в основном облагаются налогом по ставке 13% (или 15% с суммы доходов, превышающей 5 000 000 ₽ — это правило действует с 2021 года).
Как правильно отчитаться о доходах: заполнение 3-НДФЛ с примерами
Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.
В декларации 15 листов. Но вам необходимо оформить лишь те листы, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2021 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции).
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Трудоустроенные граждане могут вернуть из бюджета суммы, потраченные ими на покупку лекарств и/или оплату услуг медучреждения, которое имеет лицензию на оказание медуслуг. Другими словами, оформить налоговый соцвычет, предусмотренный статьей 219 НК РФ.
Налоговый вычет представляет собой возврат суммы подоходного налога, исчисляемого по ставке 13 %, уплаченного в отчетном периоде (12 месяцев). Для его получения подают 3-НДФЛ.
За оплату лечения и покупку лекарств можно оформить возврат в пределах утвержденного лимита. Он составляет 120 тыс. руб. в год. Это общий лимит по всем видам соцвычетов. А к ним относят не только затраты на лечение, но и оплату обучения, а также прочие расходы (ст. 219 НК РФ).
Изначально сведения указывают на титульном листе. Проставляют номер корректировки. Если декларацию подают впервые по итогам налогового периода, в этом поле прописывают 0. Если же сдают корректирующую декларацию, в этом поле ставят 1, 2 или другую цифру в зависимости от количества уже представленных исправленных отчетов.
Прописывают код, соответствующий отчетному периоду. В нашем случае это год – код 34. Затем проставляют код страны гражданства – 643 (Россия). После прописывают налоговый период. В 2022 году подают декларацию для возврата за лечение по итогам 2021 года или предшествующих периодов.
Следовательно, в этом поле пишут год. Прописывают код ФНС, в которую подают форму.
В основном блоке титульного листа указывают следующие данные:
- Ф. И. О. налогоплательщика полностью;
- дату его рождения;
код документа, подтверждающего личность (паспорт – 21); - серию, номер и дату его выдачи;
- место рождения налогоплательщика;
- код налогоплательщика (для физических лиц – 760);
- статус заявителя – 1 (резидент).
В нижней части отражают сведения о том, кто представляет декларацию: налогоплательщик или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности. Количество страниц проставляют уже после завершения заполнения бланка.
В разделе 1 в строке 010 указывают код 2. Он означает, что налогоплательщик хочет вернуть из бюджета излишне уплаченный подоходный налог. В строке 020 – КБК (182 1 01 02010 01 1000 110 – для возмещения подоходного налога из бюджета, перечисленного с доходов (выплат от налоговых агентов) физлиц).
Затем заполняют такие строки:
- 030 – ОКТМО;
- 040 – 0;
- 050 – сумму НДФЛ, которую нужно вернуть из казны.
Последний показатель берут из раздела 2 строки 160.
В приложении 1 к разделу 1 заполняют такие строки:
- 075 – 1 (порядковый номер заявления налогоплательщика);
- 080 – сумма налога, подлежащая возврату;
- 090 – КБК доходов, с которых нужно оформить возврат;
- 100 – ОКТМО (из раздела 1 стр. 030);
- 110 – название банка, в котором открыт счет для перечисления денежных средств;
- 120 – БИК банка;
- 130 – код вида счета (02 – текущий счет, 07 – депозитный);
- 140 – номер счета налогоплательщика;
- 150 – Ф. И. О. получателя платежа (должны быть идентичны сведениям, указанным на титульном листе).
В разделе 2 заполняют такие строки:
- 001 – ставка налогообложения;
- 002 – код вида дохода;
- 010 – ЗП и другие выплаты, полученные от источников в РФ;
- 020 – переносится показатель из приложения 2 стр. 080;
- 030 – сумма доходов, подлежащих налогообложению;
- 040 – общая сумма всех вычетов, на размер которых уменьшают налоговую базу для расчета НДФЛ;
- 060 – налоговая база за минусом вычетов;
- 070 – сумма исчисленного подоходного налога;
- 080 – сумма уплаченного подоходного налога;
- 160 – сумма НДФЛ, которую нужно вернуть из бюджета.
Приложение 1 заполняют по каждому источнику дохода в РФ. Сведения указывают в следующих строках:
- 010 – код вида дохода;
- 020 – налоговая ставка только в отношении кода вида дохода 25;
- 030 – ИНН работодателя;
- 040 – КПП работодателя;
- 050 – ОКТМО работодателя;
- 060 – наименование источника выплат;
- 070 – сумма дохода, которая получена от этого источника выплат;
- 080 – удержанная сумма подоходного налога.
В приложении 5 заполняют такие строки:
- 110 – сумма затрат на оплату дорогостоящего лечения;
- 120 – показатель, аналогичный предыдущему;
- 140 – оплата лечения, которое не относится к дорогостоящему;
- 141 – расходы на покупку медикаментов;
- 180 – итоговый показатель (значение строки 140 + значение строки 141);
- 181 – сумма предоставленных работодателем вычетов;
- 190 – суммарная величина (значение строки 120 + значение строки 180 — значение строки 181);
- 200 – итоговое значение.
При заполнении декларации на возврат за лечение используют новую форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] В этом же НПА представлена инструкция по составлению отчета. В статье мы раскрыли нюансы оформления вычета на лечение. Разъяснили, что при возврате затрат на оплату дорогостоящего лечения вычет оформляют в сумме понесенных затрат. За оплату лечения, которое не относится к дорогостоящему, возвратить налог можно только в пределах установленного лимита 120 000 рублей (13 % — 15 600 рублей).
В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:
- Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
- Недопустимы исправления, помарки.
- Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
- Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
- Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
- Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
- Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
- В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.
Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:
- титульная сторона с персональными данными;
- раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
- раздел 2 для исчисления налоговой базы;
- доходы из официальных источников.
Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.
Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.
По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:
1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
3. Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
4. Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:
- Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
- Когда зарегистрирована собственность.
- Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
- Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
- Остаток вычета.
При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет.
На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.
Новые правила получения налогового вычета в 2022 году
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.
Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.
Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.
Все подпункты пункта 1 проставляете нули или не заполняете, так как в них заносятся налоговые вычеты, которые не касаются расходов на лечение.
В разделе 2 заполняем подпункт 2.3 (стр. 110), если вам было оказано дорогостоящее лечение — указываете полную сумму расходов. Дублируете эту цифру в подпункт 2.4 (стр. 120).
Для возврата денег за недорогостоящее лечение заполняете пункты 3.2 и 3.2.1, где указываете сумму, потраченную на медицинские услуги и приобретение лекарств.
Если в отчетном году вы уже пользовались вычетом — укажите это в пункте 3.6.1.
В пункте 3.7 суммируйте цифры из подпункта 2.4 и 3.2. Из результата следует вычесть цифру из 3.6.1, если вычеты в том же году были. Полученное значение вписываете в пункт 4.
- В названии раздела содержится первый пункт заполнения («001») — указывайте ставку в 13%.
- В строке «002» — выбирайте вид дохода. В нашем случае — 3 (иные).
- В строке «010» прописывается сумма из пункта «070» Приложения 1. Ее же указываем в строке «030».
- В поле «040» указывается сумма социальных и стандартных налоговых вычетов — берем из пункта 4 и 3.6.1 Приложения 5.
- В строке «060» указывается налоговая база для исчисления НДФЛ, которая высчитывается вычитанием из общей суммы дохода («030») размера вычета («040»).
- «070» — общая сумма налога, предназначенная к уплате в бюджет. Она вычисляется умножением налоговой базы («060») на ставку («001»). Сумма НДФЛ всегда округляется до целого числа.
- В поле «080» отражается размер налога, удержанного у источника выплаты дохода. Перенесите значение из строки «080» Приложения 1.
- В пункте «160» вычисляется сумма, которую вам должны вернуть из бюджета. Для ее расчета посчитайте разницу строк «080» и «070».
В незадействованных полях ставим прочерки.
Сумму в декларации можно уменьшить, применив один из вычетов:
- стандартные вычеты «на себя» и на детей;
- социальные вычеты;
- инвестиционные вычеты;
- имущественные вычеты;
- профессиональные вычеты;
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Рассмотрим каждый из видов подробнее.
Сейчас налоговую декларацию 3-НДФЛ подают граждане, получившие дополнительные доходы от продажи или сдачи имущества в аренду, отдельные категории граждан, самостоятельно определяющие свои доходы, а также граждане — налоговые резиденты РФ, получившие доход за пределами РФ. Кроме того, декларация 3-НДФЛ подаётся в целях получения имущественных налоговых вычетов у физических лиц — например, при приобретении жилья.
ФНС стремится избавить граждан от этой обязанности, но для этого ведомство должно получить прямой доступ к дополнительной информации о гражданах. Именно из-за отсутствия такого доступа налогоплательщики подают декларации, которые проходят камеральные проверки и утверждаются налоговиками.
В планах ФНС — обеспечить повсеместный электронный документооборот и получить доступ к информации, которую сейчас налогоплательщики сообщают в виде декларации. Это упростит жизнь гражданам и ускорит получение вычетов.
ФНС планирует завершить реформу к 2024 года.
Как заполнить 3-НДФЛ для компенсации страхования жизни?
Налогоплательщик может вернуть из бюджета 13% от суммы, потраченной на оплату медицинских услуг и покупку лекарственных средств при условии, что в том же периоде он уплачивал со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, а расходы на лечение соответствуют требованиям, предъявляемым Налоговым кодексом к подобным затратам. Чтобы получить обратно часть потраченных денежных средств, налогоплательщику нужно заявить социальный вычет на лечение, подав в ИФНС декларацию (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Расскажем, как составить документ и приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение.
Получить вычет на лечение налогоплательщик может, если он оплачивал из своих средств за себя, а также за своих родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей):
- медуслуги, оказанные медицинскими организациями и ИП;
- покупку лекарств, назначенных врачом;
- суммы взносов по договорам добровольного медстрахования.
Максимальная сумма принимаемых расходов – 120 000 руб., то есть, вернуть можно до 15 600 руб. налога (120 000 х 13%). Но в нее включаются все социальные вычеты: на образование, на накопительные взносы в ПФР и на лечение. Поэтому предъявлять затраты, превышающие предельное значение, нет смысла – их все равно не примут. Но на дорогостоящее лечение данное ограничение не действует. Перечень дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства от 08.04.2022 № 458.
Как отличить, лимитируются расходы на лечение или нет:
- если в справке, выписанной медорганизацией для подачи в ИФНС, стоит код «1» – лечение обычное, максимальная величина ограничена 120 тыс. руб. (стоимость приобретенных лекарств также включают в общий лимит);
- если в справке указан код «2» – лечение дорогостоящее, эти затраты принимаются в полном объеме.
Общая сумма вычета не может быть больше полученного и облагаемого НДФЛ дохода.
Кроме самой декларации 3-НДФЛ для проверки инспекторам предъявляются документы, подтверждающие расходы на лечение. Что потребуется:
- копия договора с медучреждением;
- копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
- справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
- копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
- копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
- справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
К вычету можно заявить и страховые взносы, уплаченные по договору ДМС. Для проверки прилагаются копии полиса или договора, лицензий, документов о внесении сумм по договору.
В 2022 г. для отражения вычета на лечение используется бланк из Приказа ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/[email protected]
Вернуть налог можно только за тот период, в котором оплачивалось лечение. Если расходы в 3-НДФЛ на лечение заявляются за прошлые годы, применяются формы, действующие в соответствующем периоде. Перенести вычет (в т.ч. его неиспользованный остаток) на другой год нельзя.
. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов “предоставить стандартные вычеты” (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)
1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет – переходим на вкладку дом, ставим галку – предоставить имущественный налоговый вычет
Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя – написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
1. Переходим на соответствующую вкладку
Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2022 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:
-
в 2022 году;
- получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
- продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
- выиграл в лотерею.
Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.
Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.
Обратите внимание! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/[email protected]
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Подаваться в ФНС декларация может:
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.
Новый упрощенный порядок не отменяет старых правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Как и раньше, такой вычет можно будет получить через подачу декларации 3-НДФЛ, лично обратившись в налоговый орган и предоставив все подтверждающие документы.
Напомню, какие имущественные налоговые вычеты можно будет получить упрощенно. Речь идет о:
- вычете до 52 000 руб. в год для ИИС,
- до 260 000 руб. от суммы 2 млн (от максимально допустимой стоимости недвижимости) в целях вычета при покупке квартиры, дома (земли под него), в том числе в ипотеку, а также строительстве,
- до 390 000 руб. при погашении процентов по ипотеке.
Надеюсь, моя статья была полезна для вас!
Если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее и поставить лайк, если не понравилась – дизлайк.
Любая оценка для меня важна!
Чтобы воспользоваться социальным вычетом на лечение и вернуть часть затрат на его оплату, следует подготовить несколько листов 3-НДФЛ.
В частности заполнению подлежат:
- Титульный лист;
- Два первых раздела (вторая и третья страница декларации);
- Приложение 1 и 2 (четвертая и пятая страница) – показываются источники дохода, с которого оплачено лечение (отечественные и иностранные);
- Приложение 5 (восьмая страница) – расчет вычета.
Граждане, работающие у российских работодателей и не имеющие других источников дохода, заполняются титульный лист, два раздела, первое и пятое приложение.
Начать заполнение 3-НДФЛ лучше с отражения полученных за год доходов в прил.1.
Далее рассчитать социальный вычет в прил.5. После чего приступить к расчету налога и отражению итоговой информации на первых двух страницах налоговой декларации.
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- Отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию.
- Отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку.
- Отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию в 2023 лично, необходимо декларация скачать бланк 3 НДФЛ и подготовить документ в двух экземплярах. Один останется в инспекции, а на втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у заявителя. Когда декларацию подает официальный представитель, необходимо оформить заверенную у нотариуса доверенность.
Источник: rosfinmc.ru
3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет НДФЛ при покупке имущества
При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:
1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:
НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,
НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,
где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;
2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.
2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:
НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,
НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,
где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);
РП — расходы по уплаченным процентам;
3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).
3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:
НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,
НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,
где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.
Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:
- работодателей;
- бюджета;
- иных лиц.
4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):
- его родители (усыновители);
- его дети (включая усыновленных);
- его супруг (супруга);
- его братья и сестры;
- его опекун (попечитель) и подопечный.
Расчет НДФЛ при продаже имущества
НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:
1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:
НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,
НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,
где ДПН — доход от продажи недвижимости;
1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.
Соловьев А. П. продал в 2021 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:
НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.
Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет
Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.
Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:
- квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
- покупатель квартиры является резидентов РФ;
- купленная квартира находится на российской территории;
- жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
- недвижимость куплена не у близкого родственника;
- квартира оформлена в собственность покупателя;
- в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
- покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).
Должны выполняться все условия для получения права на вычет.
Расчет заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от продажи которого в отчетном периоде был получен доход.
В отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, установлено специальное правило. Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. При этом понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.
Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.
| Строка | Данные | Примечание |
| 005 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 010 | КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу | совпадает с КБК из строки 020 раздела 1 |
| 020 | код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ | равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1 |
| Подраздел «Сведения о налоговом органе» | ||
| 030 | код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей | Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть. |
| 040 | сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа | |
| 050 | КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ | |
| 060 | код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 070 | код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 075 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 080 | сумма налога к возврату | |
| 090 | КБК налога, с которого следует вернуть переплату | |
| 100 | ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1 | |
| Подраздел «Сведения о счёте» | ||
| 110 | Наименование банка | соответствуют аналогичным данным в титульном листе |
| 120 | БИК | |
| 130 | Вид счёта (код) | |
| 140 | Номер счёта | |
| 150 | ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ |
Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.
- деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмы
- доходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИК
- доходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли
Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты.
стр. 140 = стр. 130 * стр. 120
Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160.
Образец заполнения 3-НДФЛ 2022 на вычет при покупке квартиры за 2021 год
Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.
| Строка | Данные | Примечание |
| Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы | ||
| 010 | код наименования объекта | |
| 020 | признак налогоплательщика | |
| 030 | способ приобретения жилого дома | Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7». |
| 031 | код номера объекта | |
| 032 | номер объекта | Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно. |
| 033 | адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.) | Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032. |
| 040 | дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них | |
| 050 | дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них | |
| 060 | дата регистрации права собственности на земельный участок | |
| 070 | доля (доли) в приобретаемом праве собственности | |
| 080 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта | Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб. |
| 090 | сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта | С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб. |
| Расчёт имущественного налогового вычета | ||
| 100 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 110 | сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 120 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом | |
| 121 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта | |
| 130 | сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента | |
| 131 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам | |
| 140 | размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов | стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8) |
| 150 | общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 150 ≤ стр. 140 |
| 160 | общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150 |
| 170 | остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период | стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150) |
| 180 | остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период | стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160) |
Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.
Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.
Когда сдавать 3-НДФЛ
Последний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. Если срок подачи выпадает на выходной день, то декларацию сдают в первый рабочий день. Отчет за 2021 год надо отправить до 04.05.2022, т. к. 30.04.2022 выпадает на субботу, затем начинаются майские праздники.
Физлица, которые подают декларацию 3-НДФЛ для получения вычета через налоговую, не придерживаются срока 30 апреля — они вправе сдать отчет в течение всего года. Но обратиться за вычетом в ИФНС получится только на следующий год после проведения налогооблагаемой операции. К примеру, в 2021 году купили квартиру или оплатили обучение, а в 2022 оформляйте вычет.
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя.
Один из самых популярных налоговых вычетов — это вычет на приобретение жилья, который состоит из трех частей и применяется к расходам на:
- новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
- на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)
Максимальная сумма на новое строительство или приобретение жилья составляет 2 млн руб. При этом у налогоплательщика с 2014 г. появилась возможность получить налоговый вычет не с одного, а с нескольких объектов жилой недвижимости, но при этом максимальная сумма расходов останется неизменной — 2 млн руб. согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Сюда же можно отнести и стоимость ремонта квартиры, если по договору жилая недвижимость была приобретена без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Поскольку сейчас активно развивается сфера ипотечного кредитования недвижимости, то государственный орган так же не оставил без внимания затраты на погашение процентов по кредитам или целевым займам и определил максимальный размер по таким расходам — 3 млн руб. Это регламентирует п. 4 и 8 ст. 220 НК РФ.
Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.
Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).
Несвоевременная подача отчета карается штрафом. Если нет сумм, подлежащих уплате, то санкция ограничится всего одной тысячей рублей. Но если выяснится, что вы должны были уплатить НДФЛ и не сделали этого, штраф составит 5% за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы. Сам налог тоже придется погасить.
Разумеется, санкции не распространяются на тех, кому нечего декларировать. А упущенная выгода – единственная потеря для граждан, у которых не было дополнительных финансовых поступлений, но были расходы, подлежащие компенсации. Я решила не отказываться от возможности вернуть себе несколько тысяч рублей и предлагаю вам сделать то же.
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.
Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Платить за привычные товары и услуги приходится все больше, и чтобы хоть как-то помочь россиянам, 1 января 2022 года был опубликован ФЗ №100 с изменениями в Налоговый Кодекс. Речь идет, в частности, о новой ст. 221.1 НК, и других нормах.
Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней. Данная мера поможет ускорить возвраты налогов и получение денежных средств для россиян, чьи семейные бюджеты сейчас нуждаются во всесторонней поддержке.
Чтобы самостоятельно получить любой налоговый вычет, нужно было подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую. Там следовало указать все свои доходы за предыдущий год, вписать траты, за которые хотели получить вычет, и подтвердить их документами. Налоговой требовалось три месяца на проверку данных из декларации, ещё месяц — на возврат налога.
Такой порядок всё ещё действует для стандартных и социальных вычетов. Если вы хотите вернуть деньги за траты на медицину, образование, страховые взносы или благотворительность, в любом случае придётся подавать декларацию 3-НДФЛ или запрашивать вычет у работодателя.
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам
Чтобы не отвлекаться во время заполнения декларации, лучше сразу позаботиться о документах, которые понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ за год, которые можно получить в бухгалтерии по месту работы или через Госуслуги. Если вы их уже заказывали для иных целей, например, оформления кредита, то повторно получать не надо — они есть в личном кабинете налоговой.
- Документы, подтверждающие право на вычет. Их перечень зависит от того, какой возврат вы делаете. Это может быть договор с образовательной организацией, договор с медицинской организацией, чеки и квитанции на уплату и т. д.
Когда документы готовы, можно заходить в личный кабинет налоговой по ИНН или с помощью учётной записи на Госуслугах (войти с помощью ЕСИА).
Для оформления декларации понадобится электронная цифровая подпись. Она оформляется здесь же, на сайте налоговой. Система сама предложит пройти эту процедуру при попытке заполнить декларацию.
Последний этап — ввести пароль от сертификата электронной подписи, нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Если не считать сбора документов, процедура заняла не более 30 минут.
На этом заполнение декларации закончено. Налоговая будет проверять документы 3 месяца. Если найдёт ошибки — направит комментарий в личный кабинет, поэтому туда стоит периодически заглядывать.
Ещё месяц уйдёт на перечисление средств. Итого — через 4 месяца деньги из бюджета переместятся к вам на карточку.
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы, необходимые для оформления налогового вычета, можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
- Мы купили квартиру в 2014 году. Налоговый вычет уже получили. Но дело в том, что квартира приобретена в ипотеку – налоговый вычет по процентам не оформляла. Могу ли я оформить налоговый вычет за уплаченные проценты с 2014 по 2017 годы в одной декларации?
Ответ: Да, Вы можете заявить в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размер суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
- Я планирую приобрести квартиру в ноябре 2017 года. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета за весь 2017 год или только за ноябрь-декабрь?
Ответ: При предоставлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц указывается год, в котором наступило право на получение налогового вычета. В Вашем случае — 2017 год. Таким образом, в налоговой декларации Вы указываете все сведения о доходах и уплаченных налогах 2017 года, а также расходы, понесённые на приобретение имущества.
- В 2017 году завершилось строительство дома, но ряд чеков выгорели или с трудом читаемы. Могу ли я каким-то другим образом доказать факт понесенных расходов?
Ответ: При предоставлении в налоговые органы документов, подтверждающих понесённые расходы, возможно учитывать не только кассовые чеки (которые имеют свойство выцветать), но и приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, выписки из банков.
На вкладке «Доходы» нужно указать доходы, которые вы получили в отчетном году. Каждый вид дохода нужно указывать отдельно: заработную плату, доходы по брокерскому счету, выплату дивидендов от иностранных компании и т. д.
В этой вкладке можно переключиться между двумя разделами: «В пределах РФ» и «За пределами РФ».
Доходы в пределах РФ в основном облагаются налогом по ставке 13% (или 15% с суммы доходов, превышающей 5 000 000 ₽ — это правило действует с 2021 года).
Выплата доступна физическим лицам, купившим квартиру, дом или землю, и регулярно оплачивающим НДФЛ. Простыми словами, если ипотечный заемщик получает хотя бы часть зарплаты «в белую», он может претендовать на эти возмещения. Обязанности по оплате НДФЛ берет на себя организация-работодатель.
Нельзя обращаться за компенсацией в случае, когда для приобретения использованы субсидии от государства или матпомощь от работодателя. Если квартира была приобретена у близких родственников (мать, отец, дети, сестры и братья), обращаться за компенсацией также нельзя.
Объем возврата ограничивается не только размером выплаченных налогов, но и законодательным актом. Исходя из действующего кодекса, налогоплательщик может вернуть 13% с расходов на покупку недвижимости, столько же с расходов на обслуживание жилищного займа. За максимальную величину принимаются:
- 2 000 000 – стоимость покупки жилья;
- 3 000 000 – выплаченная банку плата за использование ипотечной ссуды (проценты).
Получается, что по имущественному вычету можно вернуть 260 000 рублей, по процентам ипотеки – 390 000 рублей. Подавать в налоговую декларацию по 3 НДФЛ возможно несколько раз до тех пор, пока не будут получены все положенные суммы.
Следующее ограничение связано с размером зарплаты.
Когда подают 3 НДФЛ
Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:
- Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
- Покупка автомобиля.
- Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
- Добровольное страхование.
- Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).
В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.
В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:
- Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
- Недопустимы исправления, помарки.
- Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
- Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
- Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
- Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
- Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
- В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.
Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:
- титульная сторона с персональными данными;
- раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
- раздел 2 для исчисления налоговой базы;
- доходы из официальных источников.
Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.
Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.
По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:
1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
3. Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
4. Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:
- Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
- Когда зарегистрирована собственность.
- Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
- Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
- Остаток вычета.
При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет.
На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.
Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.
Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.
Сумму в декларации можно уменьшить, применив один из вычетов:
- стандартные вычеты «на себя» и на детей;
- социальные вычеты;
- инвестиционные вычеты;
- имущественные вычеты;
- профессиональные вычеты;
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Рассмотрим каждый из видов подробнее.
Сейчас налоговую декларацию 3-НДФЛ подают граждане, получившие дополнительные доходы от продажи или сдачи имущества в аренду, отдельные категории граждан, самостоятельно определяющие свои доходы, а также граждане — налоговые резиденты РФ, получившие доход за пределами РФ. Кроме того, декларация 3-НДФЛ подаётся в целях получения имущественных налоговых вычетов у физических лиц — например, при приобретении жилья.
ФНС стремится избавить граждан от этой обязанности, но для этого ведомство должно получить прямой доступ к дополнительной информации о гражданах. Именно из-за отсутствия такого доступа налогоплательщики подают декларации, которые проходят камеральные проверки и утверждаются налоговиками.
В планах ФНС — обеспечить повсеместный электронный документооборот и получить доступ к информации, которую сейчас налогоплательщики сообщают в виде декларации. Это упростит жизнь гражданам и ускорит получение вычетов.
ФНС планирует завершить реформу к 2024 года.
Новый упрощенный порядок не отменяет старых правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Как и раньше, такой вычет можно будет получить через подачу декларации 3-НДФЛ, лично обратившись в налоговый орган и предоставив все подтверждающие документы.
Напомню, какие имущественные налоговые вычеты можно будет получить упрощенно. Речь идет о:
- вычете до 52 000 руб. в год для ИИС,
- до 260 000 руб. от суммы 2 млн (от максимально допустимой стоимости недвижимости) в целях вычета при покупке квартиры, дома (земли под него), в том числе в ипотеку, а также строительстве,
- до 390 000 руб. при погашении процентов по ипотеке.
Надеюсь, моя статья была полезна для вас!
Если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее и поставить лайк, если не понравилась – дизлайк.
Любая оценка для меня важна!
Вахрушев Николай Иванович работает в ООО «Прогресс». По месту трудоустройства за 2020 г. ему было начислено зарплаты 782 300 руб., с которой удержали НДФЛ 13% — 101 699 руб. Часть полученных средств — 210 000 руб., Вахрушев разместил в течение 2020 г. на ИИС. В 2021 г. он решил воспользоваться вычетом по ИИС, выбрав льготу по типу А – на сумму средств, внесенных на инвестсчет в прошедшем году. Иных вычетов у Вахрушева нет.
Размещенная Вахрушевым сумма меньше установленного лимита (210 000
210 000 х 13% =27 300 руб.
Так как налог, удержанный работодателем, больше (101 699 > 27 300), ИФНС вернет всю сумму переплаты на банковский счет физлица.
Для получения вычета в феврале 2021 г. Вахрушев заполнил декларацию и подал ее в ИФНС по месту жительства.
Налогоплательщик может вернуть из бюджета 13% от суммы, потраченной на оплату медицинских услуг и покупку лекарственных средств при условии, что в том же периоде он уплачивал со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, а расходы на лечение соответствуют требованиям, предъявляемым Налоговым кодексом к подобным затратам. Чтобы получить обратно часть потраченных денежных средств, налогоплательщику нужно заявить социальный вычет на лечение, подав в ИФНС декларацию (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Расскажем, как составить документ и приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение.
Получить вычет на лечение налогоплательщик может, если он оплачивал из своих средств за себя, а также за своих родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей):
- медуслуги, оказанные медицинскими организациями и ИП;
- покупку лекарств, назначенных врачом;
- суммы взносов по договорам добровольного медстрахования.
Максимальная сумма принимаемых расходов – 120 000 руб., то есть, вернуть можно до 15 600 руб. налога (120 000 х 13%). Но в нее включаются все социальные вычеты: на образование, на накопительные взносы в ПФР и на лечение. Поэтому предъявлять затраты, превышающие предельное значение, нет смысла – их все равно не примут. Но на дорогостоящее лечение данное ограничение не действует. Перечень дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства от 08.04.2022 № 458.
Как отличить, лимитируются расходы на лечение или нет:
- если в справке, выписанной медорганизацией для подачи в ИФНС, стоит код «1» – лечение обычное, максимальная величина ограничена 120 тыс. руб. (стоимость приобретенных лекарств также включают в общий лимит);
- если в справке указан код «2» – лечение дорогостоящее, эти затраты принимаются в полном объеме.
Общая сумма вычета не может быть больше полученного и облагаемого НДФЛ дохода.
Кроме самой декларации 3-НДФЛ для проверки инспекторам предъявляются документы, подтверждающие расходы на лечение. Что потребуется:
- копия договора с медучреждением;
- копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
- справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
- копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
- копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
- справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
К вычету можно заявить и страховые взносы, уплаченные по договору ДМС. Для проверки прилагаются копии полиса или договора, лицензий, документов о внесении сумм по договору.
Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры
После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий – тут все довольно просто.
1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ
2. Номер инспекции – выбираете ваш номер инспекции
Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения – Сведения о декларанте
В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту
1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13% желтого цвета, её и оставляем
2. Далее нам нужно добавить источник выплат – т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты указаны в пункте 1: “Данные о налоговом агенте”. Галку “расчет стандартных вычетов вести по этому источнику” ставим только в том случае если они не предоставлялись.
. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов “предоставить стандартные вычеты” (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)
1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет – переходим на вкладку дом, ставим галку – предоставить имущественный налоговый вычет
Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя – написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
1. Переходим на соответствующую вкладку
Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2022 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:
-
в 2022 году;
- получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
- продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
- выиграл в лотерею.
Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.
Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.
Обратите внимание! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/[email protected]
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Подаваться в ФНС декларация может:
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.
В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение № 1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):
- ИП — 720;
- нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой, — 730;
- адвокат — 740;
- физические лица — 760;
- фермер — 770.
Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.
Имущественный вычет. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2022 году
При покупке квартиры в долевую собственность после 2014 года вычет предоставляется в размере фактических расходов собственников в пределах лимита на каждого. Ограничение на вычет в 2 млн.р. на один объект недвижимости более не действует.
При этом общий порядок предоставления вычета сохранился и производится с учетом доли лица в собственности (Письмо Минфина от 11.12.2014 №03-04-05/63812).
Если в платежных документах содержится только общая сумма расходов, то вычет определяется по формуле: общая сумма расходов*доля собственника.
Сестры Ивановы купили квартиру за 5 млн.р. в общую собственность. Доля каждой составила 50%. Каждая сестра сможет вернуть максимальный вычет с 2 млн.р.
Основанием для отказа в налоговом вычете не может стать оплата доли в недвижимости со счета другого покупателя. В этом случае необходимо приложить рукописную доверенность, подтверждающую передачу денег для оплаты доли.
В 2022 году декларацию 3 НДФЛ нужно будет заполнять за 2021 год. При этом важно обратить внимание, что форма должна соответствовать тому периоду, за который получен доход или за который планируется заявить вычеты по налогу.
Основанием для нововведений стал проект обновлённой формы декларирования. То есть, за истёкший срок отчитываться нужно будет уже по-новому. Приказ должен вступить в силу через 2 месяца после его официальной публикации на правительственном сайте, но не раньше, чем 1 января 2022 года. Корректировка стала необходимой из-за нововведений в налоговое законодательство, обусловленных законом от 1 января 2021 года.
Есть несколько вариантов заполнения:
- на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
- заполнить в компьютере и распечатать;
- использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.
Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
Источник: mkd-elbrus.ru