Документы на НДФЛ при строительстве

Главная » Вопросы » Зарплата, НДФЛ и страховые взносы » Как отчитываться по НДФЛ работодателям: организациям и ИП?

Налоговые агенты ежеквартально и ежегодно отчитываются в ИФНС по подоходным налогам работников. Как заполнять отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ пошагово. Какие коды применять? Приведены таблицы кодов доходов и исчислений НДФЛ.

Работодатель, выполняя роль налогового агента, удерживает с доходов своих работников налог на доходы физических лиц и перечисляет их в госбюджет. На основании этих данных налоговый агент ведет учет и сдает квартальные и годовые отчеты в ИФНС. Как отчитываться по НДФЛ организациям и ИП? Когда сдавать отчетность по НДФЛ? Как заполнять бланки отчетов по НДФЛ?

Когда сдавать отчетность по НДФЛ?

Работодатели (ИП и организации) сдают отчетность по НДФЛ по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ прописаны в законодательстве. За несвоевременную сдачу справок в контролирующие органы организации или ИП грозит штраф.

6-НДФЛ сдается поквартально в следующем за отчетным периодом месяце. Годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаются до 01.03 года, следующего за отчетным.

Документы для возврата налога при покупке квартиры

График отчетности НДФЛ по наемным работникам:

• до 30.04 – отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал;
• до 31.07 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев;
• до 31.10 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев;
• до 01.03 – отчеты по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год.

Если в течение отчетного периода зарплата работникам не начислялась и НДФЛ не удерживался, то нулевую отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если в течение года прошло хотя бы 1 начисление зарплаты и отчисление подоходного налога, то отчитываться по НДФЛ в налоговую инспекцию придется. 6-НДФЛ начинают сдавать с квартала, в котором прошло начисление (зарплата начислена в августе: за 1 квартал и за 6 месяцев отчеты по 6-НДФЛ сдавать не нужно, отчитаться нужно за 9 месяцев и за год по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – за год).

6-НДФЛ: порядок заполнения справки

6-НДФЛ – это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Справка в ИФНС сдается поквартально. В 6-НДФЛ указываются суммарные доходы и налоговые вычеты по всем работникам. Данные в форму вносят нарастающим итогом с начала отчетного года.

Суммарные показатели доходов прописываются в рублях и копейках, а суммы налога округляют до рублей. Если значения отсутствуют, тогда в ячейках прописывают значение «ноль». Все листы документа должны быть заполнены. Для того, чтобы отчитываться по НДФЛ без штрафов нужно правильно заполнить форму 6-НДФЛ.

Титульный лист 6-НДФЛ: заполнение

• номер корректировки: 000 – первоначальный отчет. Если сдается уточненные варианты документа, то код присваивается по числовому ряду: 001, 002 и т.д.
• Отчетный период (код) – указывается код периода, за который предоставляется справка: 21- отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал; 31 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев; 33 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев; 34 – отчет по 6-НДФЛ за год.
• Налоговый период (год) – указывается год, за который сдается отчет.
• Код налогового органа – каждой ИФНС присваивается свой код.
• Код местонахождения (учета) – зависит от формы собственности бизнеса: например, 120 – для ИП по месту прописки, 320 – для ИП по месту осуществления деятельности, 213 – по месту учета для крупнейшего налогоплательщика, 214 – для организаций, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками.
• На титульном листе указывается название организации или ФИО ИП.
• Форму 6-НДФЛ подписывает руководитель организации/ИП (код 1) или доверенное лицо (код 2).

1 раздел 6-НДФЛ: как заполнять строки

• Стока 010 – ставка налога. Чаще всего используется ставка 13%. Если ставок используется несколько, то по Разделу 1 оформляется несколько листов. В таком случае строки 060-090 заполняются только на первом листе.
• Строка 020 – доход сотрудников; заполняется возрастающим итогом.
• Строка 025 – указываются начисленные дивиденды.
• Строки 030 и 040 – суммы вычетов и исчисленного налога.
• Стока 045 – исчисленный налог из дивидендов.
• Строка 050 – сумма, которая уплачена иностранному сотруднику за патент на работу в РФ. Данная сумма уменьшает начисленный НДФЛ, который рассчитывается с доходов этих работников.
• Строка 060 – количество сотрудников, которым выплачивались доходы за отчетный период.
• Строка 070 – общая сумма удержанных налогов в отчетном периоде.
• Строка 080 – сумма налога, которая не была удержана с материальной выгоды или доходов работников, которые выплачены в натуральном эквиваленте.
• Строка 090 – сумма налога, которая возвращена физлицу работодателем (например, в случае возникновения переплаты по НДФЛ).

2 раздел 6-НДФЛ: как заполнять строки

Во втором разделе отражены суммы, которые работодатель перечислил за сотрудника в отчетном периоде.

Когда подавать документы на имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома

• Строка 100 – дата фактического получения дохода (ст. 223 НК).
• Строка 110 – дата удержания налога (ст. 226 НК РФ). В день выплаты удерживается налог с зарплаты, матпомощи, отпускных и больничных, а в день реального перечисления дохода – по доходам, полученным в натуральной форме или по доходам материальной выгоды.
• Строка 120 – дата, не позднее которой следует перечислить налог. На следующий день перечисляется НДФЛ с зарплаты и др. выплатам; по отпускным и больничным выплатам – в последний день месяца, в котором осуществлялись выплаты (п.6 ст. 226 НК). Если срок перечисление совпадает с выходным или праздничным днем, то ставят дату следующего рабочего дня.
• Строка 130 – доход с учетом НДФЛ, который соответствует дате, указанной в строке 100.
• Строка 140 – сумма удержанного НДФЛ с дохода, который указан в строке 130.

2-НДФЛ: порядок заполнения справки

Чтобы отчитываться по НДФЛ за год по каждому работнику отдельно нужно заполнять справки 2-НДФЛ.

2-НДФЛ – справка о доходах и исчисленных налогах физического лица. Налоговый агент должен отчитываться по НДФЛ в ИФНС по итогам года за каждого работника отдельно. Заполнение 2-НДФЛ начинается с начала отчетного года. Данные вносятся помесячно. Разные виды дохода имеют разные ставки вычетов, поэтому доходы физлиц вносятся по каждой ставке отдельно.

Справка заполняется заглавными буквами, в пустых ячейках формы ставятся прочерки. Если показатель суммы не указывается, то в ячейках прописывают значение «ноль». Не допускается двухсторонняя печать документа и скрепление его нескольких листов степлером.

Титульный лист 2-НДФЛ: как заполнять строки

Титульный лист формы 2-НДФЛ отражает данные работодателя, который является налоговым агентом.

• Поле «Признак»:

• признак 1 ставится в тех случаях, если справка содержит сведения о выплаченных доходах и перечисленных налогах физлица (пункт 2 статьи 230 НК РФ);

• признак 2 – если налог с выплаченных доходов удержать не удалось (пункт 14 статьи 226.1 НК РФ);

• признак 3 указывает на то, что сведения об удержанном НДФЛ с выплат работнику в налоговую службу предоставляет правопреемник (2 статьи 230 НК РФ);

• признак 4 – правопреемник не смог удержать НДФЛ с перечисленных доходов работнику (пункт 5 статьи 226 и пункт 14 статьи 226.1 НК РФ).

1 раздел 2-НДФЛ: как заполнять строки

В первом разделе прописываются данные физлица, с доходов которого налоговый агент перечисляет НДФЛ: ФИО (полностью), дата рождения и т.д.

03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу
12	Вид на жительство в РФ
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ
15	Разрешение на временное проживание в РФ
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ
21	Паспорт гражданина РФ
22	Загранпаспорт гражданина РФ
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего РФ
27	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы*

*Иные документы, которые признаны удостоверяющими личность согласно законодательству РФ или в соответствии с международными договорами России.

2 раздел 2-НДФЛ: как заполнять строки

В первой строке раздела указывается процентная ставка, по которой рассчитывался подоходный налог (чаще всего применяется ставка 13%). Если работник в отчетном периоде получал доходы по разным ставкам налогообложения, то нужно оформлять справку 2-НДФЛ по каждой ставке отдельно. В данном случае отчитываться по НДФЛ за работника нужно с использованием нескольких справок.

Во втором разделе отчета указываются общие суммы дохода и НДФЛ по итогам отчетного периода. При этом «общая сумма налога» и «налоговая база» указывается с копейками, а суммы налоговых вычетов округляются до целых рублей.

Как заполнить 2 раздел 2-НДФЛ с признаком 1 и 3?

• Общая сумма дохода – с учетом налоговых вычетов.
• Налоговая база – сумма, с которой исчисляется НДФЛ без учета налоговых вычетов.
• Сумма налога исчисления.
• Сумма налога удержания.
• Сумма налога перечисления в госбюджет (суммы исчисления, удержания и перечисления должны быть равными).

Как заполнить 2 раздел 2-НДФЛ с признаком 2 и 4?

• Общая сумма дохода: здесь указывается сумма начисленного и фактически выплаченного дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ.
• Сумма налогового исчисления: прописывается исчисленная, но не удержанная сумма налога.
• Сумма налога исчисления: присваивается значение «ноль».
• Сумма налога удержания: присваивается значение «ноль».
• Сумма налога перечисления: присваивается значение «ноль».
• Сумма налога, не удержанная налоговым агентом: указывается сумма НДФЛ, которая исчислена, но не была удержана налоговым с налогоплательщика.

3 раздел 2-НДФЛ: как заполнять строки

В третьем разделе 2-НДФЛ указываются стандартные социальные и имущественные вычеты. Эти суммы используются для расчета «Налоговой базы» во втором разделе справки. Таблица содержит код вычета и сумму вычета НДФЛ. Число заполненных строк равно количеству положенных работнику налоговых вычетов. Если при расчете НДФЛ налогоплательщику вычеты не используются, тогда данный раздел не заполняется.

Коды вычетов по НДФЛ

Стандартные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:

126	Вычет на первого ребенка
127	Вычет на второго ребенка
128	Вычет на третьего и каждого последующего ребенка
129	Вычет на ребенка-инвалида 1 или 2 группы

Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю:

134	Вычет на первого ребенка
136	Вычет на второго ребенка
138	Вычет на третьего и каждого последующего ребенка
140	Вычет на ребенка-инвалида 1 или 2 группы

Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет одному из родителей, если другой родитель отказался от получения своего «детского» вычета:

142	Вычет на первого ребенка
144	Вычет на второго ребенка
146	Вычет на третьего и каждого последующего ребенка
148	Вычет на ребенка-инвалида 1 или 2 группы

Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)

311	Расходы на строительство / приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома
312	Расходы на проценты по целевым займам, полученным на строительство / приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома

Социальные вычеты (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

320	Расходы налогоплательщика на свое обучение, обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита
321	Расходы налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита
324	Расходы за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые налогоплательщиком за счет собственных средств в пределах установленного лимита

Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ)

403	Документально подтвержденные расходы, возникшие при выполнении работ (оказании услуг) по договорам гражданско-правового характера
404	Документально подтвержденные расходы, связанные с получением авторских вознаграждений
405	Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах к сумме дохода)

Вычеты по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (пп. 8, 28 ст. 217 НК РФ):

501	Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП
503	Вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию
505	Вычет из стоимости выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в целях рекламы
508	Вычет из единовременной материальной помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка

В поле «Код вида уведомления» присваивается значение от 1 до 3:

• «1» – работник предоставил Уведомление о предоставлении ему имущественного налогового вычета;
• «2» – работник предоставил Уведомление о предоставлении ему социального налогового вычета;
• «3» – работник предоставил Уведомление о предоставлении ему социального налогового вычета.

Также указываются реквизиты уведомления: номер, дата выдачи и налоговый орган который выдал уведомление. Если работник предоставил несколько уведомлений на налоговые вычеты, то нужно отчитываться по НДФЛ по всем вычетам. для этого нужно заполнить несколько строк и вписать все уведомления.

Справку 2-НДФЛ подписывает налоговый агент (код 1) или его представитель (код 2).

Приложение (стр.2) к 2-НДФЛ: как заполнять строки

В приложение к справке 2-НДФЛ вносятся данные о доходах и налоговых вычетах по месяцам за отчетный период. В нем не нужно указывать стандартные, социальные и имущественные вычеты. Они должны быть указаны только в разделе 3. Но если, к примеру, работнику в течение отчетного периода была выплачена матпомощь (код вычета 503) в размере 4000 руб., то ее необлагаемый минимум нужно отразить в отчете в том месяце, когда сумма была выплачена.

Как заполнить Приложение к 2-НДФЛ с признаком 1 и 3?

Заполняя справку с признаками 1 или 3 в полях Приложения, нужно указывать порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы начисленных и выплаченных работнику доходов. Если начисления проводились по нескольким видам доходов, то их нужно вписывать по каждому коду отдельно.

Как заполнить Приложение к 2-НДФЛ с признаком 2 и 4?

Если нужно отчитываться по НДФЛ с признак 2 или 4, то в Приложении указывается сумма фактически полученного дохода, с которого не был удержан НДФЛ.

Ставка налога указывается та же, что и в разделе 2 справки 2-НДФЛ.

Коды доходов физлиц, которые используются в отчете 2-НДФЛ

Нужно отчитываться по НДФЛ в Приложении к справке 2-НДФЛ по месяцам с использованием специальных кодов доходов физлиц. В таблице приведены основные и часто используемые коды.

* Исключение – зарплата умершего сотрудника, выплаченная его родственникам. Такой доход НДФЛ не облагается (письмо Минфина РФ от 10. 06. 2015 г. № 03-04-05/33652). Следовательно, справка по форме 2-НДФЛ на наследников не заполняется. Также не заполняется она и на умершего сотрудника, поскольку после его смерти обязанность по уплате налога прекращается (пп.

3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Отчитываться по НДФЛ в данном случае нужно за тот период, когда человек оплачивал налоги.

Штрафы за ошибки и нарушенные сроки сдачи отчетности по НДФЛ

Отчитываться по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в контролирующие налоговые органы нужно в отведенные сроки, без нарушений правил заполнения документации и без ошибок в расчетах. Иначе инспектором могут быть выписаны штрафы:

Источник: xn—-8sbcchdgbae1aga3bx0d6ao2b.xn--p1ai