Как минимизировать НДС к уплате в строительстве

Законные способы оптимизации НДС существуют.
Это никакие не схемы, а правила, основанные на самой сути налога.
Они настолько просты и банальны, что некоторые бухгалтера не считают нужным говорить о них своим клиентам. Это же ясно как белый день!
Но наш многолетний опыт работы показывает, что говорить все-таки нужно. Необходимо даже повторять из квартала в квартал одно и тоже. Только тогда собственники привыкают, начинают применять эти элементарные способы и это дает результаты в виде экономии на НДС.

Способ №1 — Работа с авансами

1. Попросить покупателя перенести перечисление аванса на начало следующего квартала.

Проще всего договориться с покупателем, если он на УСН или другом спецрежиме.

При этом необходимо запросить у поставщика авансовый счет-фактуру.

Способ №2 — Выбор поставщиков.

Этот способ также зачастую игнорируется, потому что у многих нет четкого понимания, насколько должен быть дешевле товар или услуга, чтобы можно было купить их у поставщика на УСН. Сейчас мы это исправим.

Оптимизация НДС схемы. Налоги — легитимная отчетность для ИФНС

Бизнесу, который работает с НДС, выгоднее покупать товары и услуги, цена которых включает НДС.

Поэтому на общем режиме налогообложения нужно отдавать приоритет поставщикам с НДС и минимизировать сотрудничество с теми, кто на УСН и других спецрежимах.

Это позволит увеличить входящий НДС. Чем больше входящий НДС, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет.

Напишите эту простую формулу менеджеру по закупкам. И применяйте ее сами.

При этом не следует забывать о должной осмотрительности при выборе контрагента, которую ФНС возложила на налогоплательщика.
В противном случае все Ваши вычеты по НДС от недобросовестных поставщиков могут убрать!
Как проверить контрагента самостоятельно читайте в нашей статье или же закажите полный отчет и мы проверим его за Вас — это очень быстро и удобно.

Способ № 3 — Перейти на спецрежим

Как бы это банально не звучало, но лучший способ сэкономить на НДС — это перейти на тот режим налогообложения, где НДС платить не надо.

Налоговые режимы без НДС:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) — подходит для ООО или ИП.
• Патентная система налогообложения (ПСН) — подходит только для ИП.

При этом важно помнить, что у спецрежимов много ограничений (по выручке, количеству сотрудников и т.п.). Чтобы обойти эти ограничения бизнес часто делят на несколько компаний. В таком случае речь уже идёт не о законной оптимизации налогообложения, а о дроблении бизнеса со всеми его рисками.

Прежде, чем перейти на спецрежим, необходимо:

1. Проверить, проходите ли вы по лимитам и условиям применения спецрежима.
2. Убедиться, что ваши покупатели или заказчики не откажутся от работы с Вами, если Вы будете работать без НДС.

Кто ваши покупатели и нужен ли им НДС?

Группа 1. Крупный и средний бизнес — всегда работает с НДС.

Если ваши покупатели относятся к этой группе, то НДС будет конкурентным преимуществом, а иногда они и вовсе отказываются работать с компаниями без НДС.

Группа 2. Физические лица (не ИП) – для них НДС не имеет значения, так как к вычету они его все равно принять не могут.

Если вашими покупателями являются только физ.лица, то однозначно есть смысл работать без НДС.

Группа 3. Малый и микробизнес — работает как на спецрежимах без НДС, так и на общем режиме с НДС.

Их режим налогообложения часто зависит от их покупателей: кто работает с крупным бизнесом — чаще плательщики НДС, кто работает с физическими лицами – нет. Если ваши покупатели относятся к этой группе, то здесь 50/50 в части НДС.

Сегментируйте своих клиентов по группам и принимайте взвешенное решение.

Как еще можно не платить НДС

Дополнительные способы снижения НДС или отсрочки его уплаты:

1. Покупать что-либо по ставке 20%, а продавать по ставке 10% или 0%.
2. Продавать по ставке 10% и включать доставку собственными силами в стоимость товара, чтобы не платить с нее 20%.
3. При продаже заключать договора на доставку с транспортными компаниями на ОСНО.
4. Вместо аванса прописать в договоре задаток, который не облагается НДС.
5. Выдать товарный кредит покупателю и не платить НДС с полученных процентов.
6. Занижать стоимость товаров за счет выставления штрафных санкций по договору, которые НДС не облагаются.

Незаконные методы оптимизации НДС

В этой части статьи мы приведем примеры самых опасных схем снижения НДС, чтобы Вы могли их узнать и ни в коем случае ими не пользоваться.

1. Ваше ООО напрямую переводит деньги за “услуги, товары или материалы” компании, которая отвечает всем признакам недобросовестного юридического лица.
2. Между Вашим ООО и недобросовестной компанией ставятся промежуточные “серые” компании.
3. Ваше ООО покупает товар у реального поставщика и становится комитентом. Заключается договор комиссии с недобросовестной компанией на общем режиме. Недобросовестная компания продает товар реальным покупателям, получает деньги и оставляет себе всю разницу в качестве вознаграждения, на которое выдает Вашему ООО счет-фактуру.

Помните, что при использовании этих схем ухода от НДС любая налоговая проверка установит, что:

• нет реальных контактов недобросовестной компании, описания как выглядит ее директор, где заключался договор и т.п.
• подпись директора отличается от подписей на документах
• нет доказательств факта оказания услуг
• сам поставщик не мог оказать услуги, т.к. у него нет ни персонала, ни материальных ресурсов
• товар поставлен фактически не был (инспектора пойдут по цепочке и докажут это)
• Вы и Ваши сотрудники на допросе путаетесь в показаниях

Платить меньше НДС законно можно только при наличии грамотного бухгалтера. Заполните наш квиз всего из 4 шагов, чтобы узнать, сколько стоит бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса.

Источник: www.amberltd.ru

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

• налог на доходы физических лиц — 13%,
• НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ .

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог.

ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей.

Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

Как оптимизировать налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со ст.

27 НК РФ , примут к вычету при налогообложении.

Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

• Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
• Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
• Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ . Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ . Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

• повышает лояльность работников,
• может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
• уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru

Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

• Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
• Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в ст. 164 НК РФ . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам.

Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Подведем итоги

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

Снизить налог на прибыль можно, если:

• увеличить затраты;
• выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
• оказывать консультации, обучать сотрудников;
• зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
• создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
• перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
• использовать возвратный лизинг;
• создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
• присоединить убыточную фирму.

Источник: fingu.ru