Как получить имущественный вычет на строительство нового дома

В соответствии с законодательной базой Налогового кодекса Российской Федерации гражданин вправе требовать налоговый вычет при строительстве дома (или при его достройке).

Чтобы понять, как осуществить данную процедуру, за что можно получить компенсацию, следует подробно рассмотреть все ее аспекты и алгоритмы выполнения.

Какие расходы включены

При постройке жилой площади гражданин Российской Федерации может получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома на расходы, связанные со следующими затратами на возведение (достройку) жилья:

• официальное оформление в соответствии с установленным регламентом надлежащего пакета документов, в которых указан план-проект, назначение проектируемого объекта (посредством услуг нотариуса и уполномоченных органов);
• покупка расходных, а также иных материалов, необходимых как при внешней, так и при внутренней отделке (расходы при этом компенсируются полностью);
• оплата профессиональных услуг строительной бригады, электриков, газовщиков, специалистов по монтажу канализационных систем частного дома и других работников.

За какие виды работ и при покупке каких типов материалов нельзя получить компенсацию при возведении частного жилья

Примерный перечень ремонтно-строительных работ, за которые гражданин не может требовать государственную компенсацию в виде налогового вычета, включает следующее:

Имущественный налоговый вычет, как получить | Налоговым вычетом на строительство дома.

• разработка, монтаж, ремонт или демонтаж прилегающих к частной жилой площади неотапливаемых нежилых помещений крытого типа, предназначенных для хранения инвентаря или для содержания скота;
• возведение ограждающего сооружения, отделяющего зону частного строительства (или уже возведенного жилья) от внешней территории.

Нельзя получить компенсацию за покупку следующих видов материалов и услуг, необходимых для возведения частного жилого дома (примерный список):

• приобретение и установка системы кондиционирования воздуха;
• установка теплых полов;
• приобретение оборудования для интернет-обеспечения и его последующая установка;
• покупка сантехнических материалов, включая унитазы, оборудование для нагрева воды, специальные счетчики холодной, горячей водопроводной воды и некоторые другие;
• покупка телекоммуникационных услуг, кабельного телевидения;
• производство материалов для шумоизоляции и последующий ее монтаж;
• разработка, подготовка, расчет индивидуальных параметров и установка окон ПВХ;
• услуги по остеклению балконов, лоджий и др.

Порядок оформления

Чтобы понять, как получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо обратиться к действующим законодательным актам, обуславливающим правила выполнения данной юридической процедуры.

Алгоритм проведения действий в отношении получения вычета включает следующие этапы:

• подтверждение права на получение компенсации посредством предоставления уполномоченным органам надлежащих документов, в которых указано, что собственность оформлена на гражданина, претендующего на имущественный вычет на строительство дома (или его достройку);
• сбор необходимых официальных справок и выписок, подтверждающих обязательную регистрацию жилой площади в Едином государственном реестре недвижимости, предусмотренную действующим законом Российской Федерации;
• обращение через год после подачи всей необходимой документальной базы к представителям налогового органа Российской Федерации по месту жительства для получения положенной компенсации на дом (на его возведение или достройку).

Рассмотрим подробный список необходимых документов.

Документы

Соответственное оформление процедуры, предусматривающее налоговые вычеты на строительство жилого дома (или его достройку), требует от гражданина страны наличия таких документов, как:

• копия бумаг, подтверждающих личность гражданина (паспорт, водительское удостоверение или др.);
• справка, выданная уполномоченным сотрудником Единого государственного реестра недвижимости, заверяющая законную регистрацию жилой площади;
• справка, служащая подтверждением о выплате гражданином обязательного государственного подоходного налога в полной мере (форма 2-НДФЛ);
• оригиналы выписок и документов, служащих подтверждением имеющихся расходов на возведение частного жилья, его отделку и ремонт (в некоторых случаях допустимы копии этих документов);
• заверенное уполномоченными органами заявление налогоплательщика о начисленных доходах, а также обо всех имеющихся объектах налогообложения (форма 3-НДФЛ);
• оригиналы или копии товарных чеков, договоров, банковских счетов и иных платежных документов, подтверждающих перевод денежных средств в качестве оплаты каких-либо профессиональных услуг, которыми гражданин пользовался при строительстве частного жилья;
• официальное заявление на предоставление компенсации по налогу, полученное и заверенное у нотариуса.

Положен ли вычет налогового процента, если затраты на возведение жилья зафиксированы после оформления справки из Единого государственного реестра недвижимости

Когда затраты на строительство жилья фиксируют после оформления официального свидетельства в ЕГРН, то представители государственных налоговых органов также обязаны их компенсировать.

В данном случае процедуру осуществляют на основе регламента имущественного вычета с учетом текущей суммы расходов на строительство жилой площади.

Расчет размера компенсации

Размер компенсации посредством вычета из налогов определяют по установленному законом регламенту.

Гражданин Российской Федерации вправе требовать от уполномоченных государственных органов денежную компенсацию, равную сумме подоходного налога. То есть от общей суммы затрат, идущих на строительство, ремонт и благоустройство частного жилья, согласно установленным нормативам, возвращают до 13% средств.

При этом супруга (супруг) гражданина (гражданки), претендующего на компенсацию, вправе требовать вычет на основании владения собственной долей в построенном жилье.

Но в этом алгоритме вычета действует суммарный лимит. Максимально допустимая сумма компенсационного вычета в год составляет 2 млн руб.

Если жилая площадь была построена в рамках действующей ипотечной системы, то в данном случае лимит при вычете налогового процента полностью аннулируется.

Источник votposobie.ru

Особенности получения налогового вычета при строительстве дома

Заботясь об обеспечении граждан жильем, государство предоставляет им поддержку – вычет на строительство жилья – своеобразную компенсацию части средств необходимых для его возведения.

Такая льгота положена официально занятым лицам, уплачивающим налог с полученных доходов.

Что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома?

Вычет означает возврат части уплаченного НДФЛ с использованием этих средств на строительные работы. Под налоговым вычетом можно понимать и освобождение от налогообложения частных доходов с использованием таких сумм на возведение жилья.
Налоговый вычет возможен при:

• возведении нового жилья (с нулевого цикла),
• завершении строительства существующего незаконченного объекта;
• реконструкции / перепланировке / расширении законченного объекта;
• погашении ипотечных займов, привлекаемых для индивидуального строительства;
• рефинансировании жилищных кредитов, используемых для возведения объекта.

В расходы входят средства, потраченные на:

• разработку проектной документации;
• покупку отделочных, строительных материалов;
• подключение к внутренним / внешним инженерным коммуникациям;
• создание автономных источников энергии.

Не допускается включение в данные расходы суммы на возведение забора, сарая, иного временного сооружения, некапитального объекта. При возведении дачного дома вычет допустим после признания недвижимости жилой, переоформления ее в частный дом. Для этого нужно провести решением суда признать объект жилым, что даст право прописки здесь

Кто может получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома ?

Правом воспользоваться вычетом наделены официально трудоустроенные лица, вносящие в казну налог с доходов. При строительстве жилья вычет получают:

• собственники участка, проводящие индивидуальное строительство жилья;
• супруги, находящиеся в законном браке;
• законные представители от имени малолетних / несовершеннолетних;
• иностранцы-резиденты уплачивающие НДФЛ.

При ведении строительства обеими супругами, но оформлении объекта на одного из них, вычет предоставляется каждому из них. При этом в фискальном органе оформляется заявление о перераспределении вычета между ними, определении пропорции каждого супруга, например, 100 % / 0% или 50%/ 50%.

Право на вычет утрачивается при строительстве не за собственные средства, а при финансировании таких работ из бюджета, работодателем, спонсором, при оплате их материнским капиталом. При частичном использовании сбережений вычет получается только со средств, оплаченным собственными деньгами.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Оформление вычета происходит путем подачи в налоговый орган пакета документов:

• правильно заполненная декларация ЗНДФЛ;
• заявление на применение вычета;
• справка о полученных доходах (оформляется в бухгалтерии);
• копии заполненных листов паспорта;
• договор купли-продажи участка, незавершенного / недостроенного дома;
• акт приема-передачи незавершенного / недостроенного объекта;
• свидетельство регистрации права на участок;
• подрядные договора на проектные, изыскательские работы, подключение к коммуникациям, покупку материалов, оборудование автономных сетей, возведение дома, выполнение отделочных работ;
• платежные документы;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства о рождении;
• реквизиты расчетного счета (банковская справка, копия сберкнижки).

Налогоплательщик имеет право выбрать способ получения вычета:

Ежегодный возврат суммы от фискального органа – после завершения строительства, подачи полного пакета документов, проведения налоговой проверки лицу ежегодно возвращается сумма вычета. Допускается подача такого заявления на протяжении трех лет после фактического осуществления расходов. Налоговый орган в трехмесячный срок проводит проверки, принимает решение о выплате / отказе.

Как рассчитать сумму налогового вычета на строительство жилого дома 2015?

Сумма вычета обуславливается его стоимостью. Если она не превышает 2 млн. рублей, вычет составляет 13 % реально понесенных на строительство расходов, если превышает – действует лимит в 260 тыс. рублей.

При обращении за вычетом заинтересованному лицу необходимо учесть несколько правил:

• возмещению подлежит сумма за три предшествующих года до оформления вычета. В 2015 году получат вычет по индивидуальному строительству за 2012-2014 годы;
• заявления принимаются в год, когда уплачивался подоходный налог;
• если сумма строительства менее 2 млн. рублей, воспользоваться лимитом в 260 тыс. рублей можно при повторной стройке – до полного его исчерпания;
• аявления на вычет допустимы только после завершения строительства (а не в его процессе), подтверждаемого актом передачи готового объекта, регистрацией права;
• допускается проводить вычет при реконструкции / перепланировке жилья при наличии документов, подтверждающих его приобретения без отделки, коммуникаций, в неоконченном виде.

Примеры расчёта суммы налогового вычета на строительство жилого дома 2015 года

Вы построили дом в 2014 году, его стоимость обошлась в 10 млн. рублей. Ваш доход за 2014 год составил 600 тыс. рублей. Здесь действует лимит в 260 тыс. рублей.
Если стоимость стройки составила 1 млн. рублей, а доход за 2014 г. 600 тыс. рублей, то вычет рассчитывается 1 млн. х 13 % = 130 тыс. рублей. Эту сумму можно получить, воспользовавшись льготными условиями вычета.

Следовательно, налоговый вычет – частичная компенсация налогоплательщикам части затрат на возведение жилья. Этот механизм реально работает, он уже доказал свою эффективность. В 2015 году также есть возможность получить данную льготу официально работающим лицам.

Источник datarealty.ru

Как получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимого имущества

Имущественный налоговый вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Как получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимого имущества (после покупки квартиры, комнаты, доли).

Важно: для оформления налогового вычета необходимо заполнить форму 3-НДФЛ либо обратиться в бухгалтерию своей организации. Налогоплательщики, получающие доходы, в отношении которых установлены иные налоговые ставки (9%,15%, 30% и 35%), право на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

• на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
• на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

• при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
• при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
• при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Размер вычета с 1 января 2008 года ограничен суммой 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по указанным выше займам (кредитам) (по правоотношениям, возникшим до 01.01.2003 – 600 тыс. руб., с 01.01.2003 до 01.01.2008 – 1 млн. руб.).

Внимание! Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. руб., налогоплательщик может в случае, если право на этот вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству вышеперечисленных объектов имущества. При этом уменьшение налоговой базы на данный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет. Налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного налогового вычета в любой налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на его получение.

Данный вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, при его обращении к одному из работодателей по своему выбору при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение данного вычета. В случае, если налогоплательщик имел в календарном году несколько источников дохода, с которого удерживался налог и сумма имущественного налогового вычета им не использована полностью, то налогоплательщик имеет право по окончании налогового периода обратиться в налоговый орган для перерасчета остатка налогового вычета.

Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы:

1) Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, составленное в произвольной форме.

2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год. Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства либо распечатать с официальных Интернет – сайтов ФНС России (www.nalog.ru.) и Управления ФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru.).

Кроме того, на указанных сайтах размещена специальная компьютерная программа, с помощью которой налогоплательщик может заполнить налоговую декларацию.

3) Справку (справки) с места работы по форме 2 — НДФЛ за соответствующий налоговый период (год).

4) Копии документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет.

5) Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение объектов недвижимости.

К таким документам относятся платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а именно: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки о передаче денежных средств и другие документы.

Внимание! В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании письменного заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Источник informatio.ru