Если квартира была приобретена в браке, как мужу и жене вернуть 13 %? Из нашей статьи Вы получите ответы на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры супругами: смогут ли они оба вернуть налог, может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, можно ли жене возместить НДФЛ по квартире, оформленной на мужа, как получить имущественный вычет при общей совместной собственности супругов и общей долевой. Подробно расскажем о распределении имущественного вычета между супругами (распределении расходов на приобретение квартиры) при различных вариантах оформления собственности.
Что влияет на получение налогового вычета при покупке квартиры супругами?
- государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке квартиры по договору купли-продажи),
- акта приема-передачи квартиры (при покупке недвижимости по договору долевого участия).
Именно начиная с года, в котором было получено право на вычет, супруги могут получить вычет (через налоговую инспекцию или через работодателя).
Имущественный вычет супруге собственника: может ли жена получить налоговый вычет
- в собственность одного из супругов (право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга),
- в общую совместную собственность (право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов без определения долей),
- в общую долевую собственность (каждый супруг является собственником определенной доли в квартире).
При покупке квартиры в ипотеку супруги кроме вычета по расходам на приобретение жилья могут оформить вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).
Имущественный вычет супругам не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
Если квартиру купили до регистрации брака
Может ли муж получить налоговый вычет, если квартира куплена женой до брака? Если женщина приобрела квартиру, а потом вступила в брак, то приобретенная квартира считается собственностью жены. Поскольку квартира не находится в собственности мужа, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруга не имеется (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).
Могут ли гражданские супруги оформить имущественный вычет при покупке квартиры? Да, если право собственности на квартиру оформлено на обоих гражданских супругов. Но, если платежи по взятой в ипотеку квартире, право собственности на которую зарегистрировано только на гражданскую жену, осуществлялись гражданскими супругами совместно, то получить налоговый вычет при покупке квартиры сможет только гражданская жена – собственник квартиры и только в размере произведенных ею и подтвержденных платежными документами расходов (Письмо Минфина РФ от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/7-364, Письмо Минфина РФ от 14.03.2012 N 03-04-05/7-301).
Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Таким образом, если квартира была приобретена в браке, муж и жена – оба супруга – смогут вернуть 13 процентов по данной квартире (в том числе по расходам на ремонт). О том, как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры в зависимости от даты приобретения квартиры и того, в чью собственность она была оформлена, расскажем ниже.
Если квартира оформлена на одного супруга (в ЕДИНОЛИЧНУЮ собственность)
Когда недвижимость приобретается в браке и собственность на нее регистрируется только на одного супруга, то он может самостоятельно вернуть налог по данной покупке.
Но может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа? И наоборот, может ли супруг получить имущественный вычет, если собственник жена?
Да, супруг собственника может получить налоговый вычет. Если квартира была куплена в браке, например, мужем (собственность оформлена только на него), то получить налоговый вычет за супруга при покупке квартиры сможет жена, так как считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 №03-04-05/14480, Письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204, Письмо Минфина России от 3 августа 2017 г. N 03-04-05/49741, Письмо Минфина РФ от 01.02.2013 г. N 03-04-05/7-87, Письмо Минфина РФ от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1099). В этом случае необходимо написать соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры (заявление о распределении имущественного вычета между супругами). Когда жилье оформлено на одного супруга, возврат налога при покупке квартиры супругами предоставляется по правилам, применимым при покупке жилья в общую совместную собственность.
Состоящий в браке мужчина приобрел квартиру стоимостью 5 млн. руб. в 2020 году. Супруги решили вдвоем получить имущественный вычет, для этого подали соглашение о распределении расходов на покупку квартиры в пропорции 50/50. Каждый из них получит вычет в максимальном размере 2 млн. руб. и вернет 260 тыс. руб. (муж и жена получат на руки 520 тыс. руб.).
Состоящий в браке мужчина приобрел квартиру стоимостью 5 млн. руб. в 2020 году. Т.к. муж ранее уже получил вычет в полном объеме, то возвращать 13 % по данной квартире будет супруга, которая ранее не возмещала налог. Супруги написали соглашение о распределении расходов на покупку квартиры (0 % мужу, 100 % жене) и жена сможет получить 260 тыс. руб.
Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?
Данный вопрос не касается распределения вычета/расходов на покупку квартиры между мужем и женой в соотношении 100 % и 0 %, а связан именно с передачей своего права на вычет другому супругу. В ситуации когда, например, муж уже получил вычет в максимальном размере, а жена не работает и не имеет возможности самостоятельно вернуть 13 %, может ли муж получить налоговый вычет при покупке квартиры за жену?
Как разъясняет Минфин, повторное предоставление налогоплательщику налоговых вычетов на квартиру не допускается. При этом каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Кодекса не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 10 июля 2017 г. N 03-04-05/43616, Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. N 03-04-05/56963). Неработающая жена также не имеет возможности получить вычет по доходам мужа (Письмо Минфина РФ от 7 сентября 2012 г. N 03-04-05/7-1090). Таким образом, передача налогового вычета за квартиру супругу невозможна, и налогоплательщик не сможет получить вычет в размере больше, чем установлено в законе.
Супруги приобрели квартиру. Муж ранее уже получил налоговый вычет по покупке квартиры в полном размере. Жена ранее имущественный вычет не получала, но в данный момент не работает и не имеет других доходов, облагаемых по ставке 13 %, поэтому вернуть налог не может. Жена не может передать право на налоговый вычет своему супругу, но если у нее в будущем появятся доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, супруга сможет получить вычет.
Распределение имущественного вычета между супругами и распределение расходов на приобретение квартиры
Так как фактически срока давности получения вычета за квартиру не существует, супруги в настоящий момент, подав документы, вправе вернуть налог за квартиру, приобретенную и 5 и 10 лет назад. Однако с 1 января 2014 года существенно изменились правила получения налогового вычета за квартиру (супругами в том числе).
Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Если квартира была приобретена до 1 января 2014 года, то максимальный размер налогового вычета устанавливался в законе на объект недвижимости. Именно размер вычета мог быть распределен между супругами. При покупке квартиры в общую совместную собственность супруги составляли заявление о распределении имущественного вычета между супругами, а если оформлялась общая долевая собственность, размер вычета распределялся между супругами в соответствии с их долей.
В новой редакции статьи 220 Налогового кодекса РФ, действующей с 1 января 2014 года, отсутствует правило о распределении имущественного вычета, поэтому каждый из супругов вправе получить вычет с покупки квартиры в максимальном размере. Супруги при желании могут распределить уже не размер вычета, а расходы на покупку квартиры (составить заявление/соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры). Приобретенная во время брака квартира является совместной собственностью супругов, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в СОВМЕСТНУЮ собственность
- исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
- или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.
При этом каждый из супругов сможет получить вычет в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 рублей (вернуть не более 260 тыс. руб.).
Пример получения налогового вычета при совместной собственности супругов на квартиру, приобретенную после 1 января 2014 года
Супруги в 2020 году купили квартиру в общую совместную собственность за 5 млн. руб. Каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб. и вернет 260 тыс. руб. (муж и жена получат на руки 520 тыс. руб.). Т.к. супруги хотят получить вычет в максимальном размере (2 млн. руб.) и стоимость квартиры превышает 4 млн. руб., писать соглашение о распределение расходов на покупку квартиры между супругами необязательно.
При покупке квартиры до 1 января 2014 года супруги на двоих не могли получить более установленного в законе максимального размера налогового вычета (лимит вычета устанавливался на объект недвижимости). Размер имущественного вычета при совместной собственности супругов мог быть распределен между мужем и женой в соответствии с заявлением о распределении имущественного вычета между супругами (Письмо Минфина от 01.03.2012 N 03-04-05/7-242).
Пример распределения размера имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры в общую совместную собственность до 1 января 2014 года
Супруги в 2013 году купили квартиру в общую совместную собственность за 5 млн. руб. Узнав о возможности распределить имущественный вычет между супругами, муж и жена составили заявление о распределении вычета в размере 2 млн. руб. в соотношении 100 % мужу, 0 % жене. В результате супруг получит вычет в размере 2 млн. руб. (вернет 260 тыс. руб.), а супруга не теряет право на возврат 13% по второй квартире.
Может ли супруг при распределении имущественного вычета в размере 0 % по одной квартире вернуть НДФЛ при покупке другой квартиры?
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ДОЛЕВУЮ собственность
- исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами,
- или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.
Пример получения имущественного вычета при долевой собственности супругов на квартиру, приобретенную после 1 января 2014 года
Супруги приобрели квартиру в 2014 году стоимостью 3000000 рублей в равных долях. Они решили распределить имущественный вычет между собой в пропорции 2000000 одному супругу и 1000000 другому. Для этого вместе с другими документы муж и жена подали заявление (соглашение) супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.
Пример распределения имущественного вычета между супругами при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года
Супруги в 2013 году купили квартиру за 1,6 млн. руб. и оформили ее в общую долевую собственность (мужу — 3/4 в праве общей долевой собственности, жене — 1/4). Вычет по покупке квартиры (в данном случае — 1,6 млн. руб.) распределяется между супругами пропорционально их доле в праве: мужу — 1,2 млн. руб., жене -400 тыс. руб. (муж вернет 156000 руб., а жена – 52000 руб.).
Возврат налога при покупке квартиры супругами в общую долевую собственность с детьми
Если муж и жена оформили приобретенную квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то они имеют возможность получить вычет по расходам на покупку доли ребенку. Если для покупки квартиры использовался материнский капитал, то получить имущественный вычет по сумме маткапитала не удастся.
Можно ли перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами?
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами не может быть получен полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие годы). Отметим, что остаток социальных налоговых вычетов по расходам на лечение (лекарства), обучение, страхование жизни на следующий год перенести нельзя.
Поэтому на вопрос «можно ли изменить распределение вычета между супругами», если муж и жена уже возместили налог, ответ будет отрицательный.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ипотеку
- на покупку квартиры (за счет собственных и/или заемных средств),
- на погашение процентов ипотеки (предоставляется по одному объекту недвижимости в сумме, установленной законом).
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов предоставляется по правилам, описанным выше. Об особенностях возмещения налога по процентам ипотеки супругами Вы можете прочитать здесь. Супруги могут получить вычет по процентам ипотеки, обратившись в ИФНС через любой промежуток времени после покупки квартиры, сразу за несколько лет (подробнее о том, когда можно вернуть налог по ипотечным процентам, узнайте из этой статье).
Если после 1 января 2014 года квартира по ипотеке была приобретена в общую совместную собственность супругов, то каждый из супругов может получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры, но не более 2000000 рублей, и вычет по расходам на погашение процентов ипотеки, но не более 3000000 руб. (Письмо Минфина от 20 апреля 2015 года N 03-04-05/22246).
На вопрос «может ли жена получить налоговый вычет, если ипотека оформлена на мужа» ответ будет утвердительный, так как недвижимость, приобретенная во время брака, считается совместной собственностью супругов и каждый из супругов может оформить имущественный вычет (даже если кредитный договор оформлен на мужа и он сам погашал ипотеку).
Ответим еще на несколько вопросов, касающихся получения супругами налогового вычета при покупке квартиры.
Кто из супругов может получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Если квартира была приобретена во время брака, налоговый вычет при покупке квартиры могут получить оба супруга. Далее следует учесть различные факторы, влияющие на возможность возврата налога (например, наличие облагаемого по ставке 13 % дохода у мужа и жены, получение в прошлом вычета за квартиру и т.д.)
Может ли жена получить налоговый вычет, если муж уже получал за другую квартиру?
Если жена имеет право на вычет, а муж иже «исчерпал» вычет по другой квартире, то жена сможет вернуть НДФЛ по приобретенной в браке квартире.
Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, если жена не работает?
Если муж уже получил имущественный налоговый вычет с квартиры в полном размере, а жена находится в декрете, не работает, не имеет облагаемого по ставке 13 % дохода (следовательно, вернуть налог она в настоящий момент не может), муж не сможет получить вычет за жену (т.к. законом не предусмотрена передача права на вычет). Однако в ситуации, когда муж еще не возмещал налог по квартире, а жена не имеет возможности вернуть НДФЛ, муж сможет получить вычет по квартире (доле квартиры), оформленную на супругу, но не более установленного в законе максимального размера вычета.
Из статьи Вы узнали об особенностях оформления налогового вычета при покупке квартиры супругами. Муж и жена смогут получить имущественный вычет, если недвижимость была приобретена в браке. При этом каждый из супругов имеет право на возврат 13 % вне зависимости от того, на кого из супругов оформлена квартира (в единоличную, общую совместную, общую долевую собственность), а также кем из супругов вносились деньги на покупку жилья. До 1 января 2014 года действовали другие правила, касающиеся распределения имущественного вычета между супругами.
Источник: just-ice.info
Как супругу получить налоговый вычет на строительство дома?
Супругу – 59 лет, в феврале 2017 г выходит на пенсию. Правильно ли я понимаю, что супруг выйдя на пенсию не сможет заявить на налоговый вычет, поэтому нужно подать с заявлением поторопиться до пенсии ?
В имуществе имеется земельный участок, приобретенный в 2008 г на его имя, другой земельный участок на имя жены, приобретенный в 2007 г. На участке жены строим дом. Дом пока не зарегистрирован. Может ли супруг получить налоговый вычет на строительство дома, если участок принадлежит жене? На кого тогда оформлять дом?
В официальном браке мы состоим с 2015 г., т е участки приобретались вне брака. Поскольку имеем детей от других браков, муж не хочет регистрировать дом на себя. Можно ли дом оформить на жену и за нее супругу получить налоговый вычет? Какие документы на строительство нужно предоставить при заполнении декларации?
Здравствуйте, Светлана!
Торопиться оформить вычет до выхода на пенсию не обязательно, так как пенсионеры могут распространить вычет на три предшествующих года.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Хорошо, с пенсионерами поняла. А документы, подтверждающие строительство дома, в какой форме должны быть?
Факт государственной регистрации права собственности на земельный участок при его приобретении для ИЖС является одним из условий предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Полагаю, что дом лучше оформить на вас, то есть на собственника участка. Тогда с вычетом точно не будет проблем.
Право на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не зависит от того, на кого из таких супругов оформлены право собственности на соответствующий объект недвижимости и платежные документы. Оформление права собственности и платежных документов на одного из них не препятствует другому супругу заявить имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст.
220 НК РФ.
Как следует из п.4 ст.220 НК РФ документы должны быть следующие:
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Светлана, добрый день! Права на получение налогового вычета возникает в данном случае с момента регистрации права собственности на дом, не ранее. Для пенсионеров ст. 220 НК предусмотрена возможность получения налогового вычета за три предыдущих налоговых периода (года) предшествовавших возникновению права на вычет (дата регистрации прав на дом).
Что касается регистрации участка на супругу то надо понимать это совместное имущество супругов или участок супруги. Согласно ст. 34 СК
Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Ну и вообще право на вычет выходом на пенсию никак не ограничивается — важно чтобы были доходы с которых уплачен налог который можно вернуть либо не платить, например если в будущем будет продано имущество с которого уплачивается налог
В дополнение разъяснения Минфина по схожей ситуации
Вопрос: Супруги в 2009 г. купили дом и земельный участок иоформили право собственности на имя мужа. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ за приобретенный дом и земельный участок муж получить сейчас не может в связи с потерей работы, в дальнейшем также не может получить вычет в связи с выходом через полгода на пенсию. Супруга работает, получает постоянный доход и уплачивает НДФЛ. Имущественный налоговый вычет она ранее не получала.
Может ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за дом и земельный участок, так как они приобретены в браке и являются совместной собственностью супругов согласно Семейному кодексу РФ?
Письмо Минфина РФ от 16.09.2010 N 03-04-05/9-550
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из рассматриваемого письма следует, что жилой дом и земельный участок были приобретены в 2009 г. по договору купли-продажи за счет общего имущества супругов, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на имя мужа.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ перечень объектов, при приобретении которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнен с 1 января 2010 г. земельными участками для индивидуального жилищного строительства и земельными участками, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Поэтому данная норма распространяется на случаи, когда право на получение имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков возникло начиная с 1 января 2010 г.
При приобретении жилого дома в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома в общую совместную собственность).
В соответствии с п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что общим имуществом супругов являются приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи, а также любое другое имущество, нажитое в браке. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Из этого следует, что если оплата расходов по строительству жилого дома была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по строительству жилого дома и претендовать на получение имущественного налогового вычета согласно их письменному заявлению.
Если дом будет оформлен на Вас, то тут надо смотреть когда расходы на строительство были понесены, если часть расходов будет до даты регистрации брака то могут возникнуть сложности с этой частью, формально данные расходы не являлись общей собственностью супругов. По самому размеру вычета вы можете перераспределить 2 млн. в удобной для вас пропорции, например 30% на супруга, 70% на вас так как вычет будет 2 млн. на дом а не на каждого супруга. Перераспределение оформляется нотариальным соглашением
Спасибо! Я все поняла
Правильно ли я понимаю, что супруг выйдя на пенсию не сможет заявить на налоговый вычет, поэтому нужно подать с заявлением поторопиться до пенсии?
Светлана
Нет, не правильно. Он может заявить об имущественном налоговом вычете в любое время и по выходу на пенсию это для него еще выгодней, так как он сможет перенести остаток налогового вычета на три предшествующих налоговых периода, то есть получить возврат за три года, а заявив о вычете до выхода на пенсию такого права у него не будет.
Можно ли дом оформить на жену и за нее супругу получить налоговый вычет? Какие документы на строительство нужно предоставить при заполнении декларации?
Светлана
Можно, так как дом будет являться совместно нажитым имуществом.
Единственное нужно будет подать заявление о распределении расходов на строительство дома.
Документы подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРП), договоры подряда, чеки и другие документы подтверждающие расходы на строительство дома.
Если быть точным, то
п/п 6 п. 3 ст. 220 НК РФ
для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
На жену и нужно оформлять. Так будет проще получить вычет.
Правильно ли я понимаю, что супруг выйдя на пенсию не сможет заявить на налоговый вычет, поэтому нужно подать с заявлением поторопиться до пенсии?
Светлана
Светлана, супруг сможет произвести возврат налога за предыдущие 3 года
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2016 году налогоплательщику по акту приема-передачи была передана квартира, приобретенная путем заключения договора долевого участия в строительстве многоквартирного дома. Налогоплательщик не работает с 2014 года.
При определении размера налоговой базы в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Вместе с этим согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме является договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
Пунктами 7 и 8 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода или же до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.
Для физических лиц, получающих пенсии, при отсутствии иных источников выплаты дохода, к которым бы такой налогоплательщик мог обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, иного порядка, чем подача налоговой декларации по окончании налогового периода, Кодексом не предусмотрена.
Таким образом, если у налогоплательщика отсутствуют доходы за 2016 год, облагаемые по ставке 13 процентов, то по окончании 2016 года налогоплательщик вправе подать налоговую декларацию за налоговые периоды 2013, 2014 годов.
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Независимо от того на кого будет оформлен дом, по заявлению того на кого он будет оформлен, второй супруг сможет получить возврат налога
В Письме Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87
разъясняется, что
Если между супругами не заключен брачный договор,
предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Справка с места работы по форме 2-НДФЛ именно за тот год, возврат налогов за который планируется осуществить.
Св-во о праве собственности
Документы, подтверждающие расходы на строительство (чеки, договоры)
Реквизиты банка, куда перечислять средства
Источник: pravoved.ru