Мы являемся застройщиком и на сегодня не имеем реализации. Строим дом. Накапливаем НДС на 19 счете. При этом часть дома это жилые квартиры будут продаваться без НДС, а другая часть дома это машино-места и офисы будут продаваться с НДС. Все материалы и услуги которые с НДС приходуются со статусом распределяемый НДС.
Те материалы или услуги которые идут исключительно на квартиры идут как в себестоимость НДС. А материалы или услуги только на машино-места и офисы идут как принимаемые к зачету. Дом строится порядка двух лет. Декларацию по НДС пока сдаю просто нулевку. Ни чего пока не распределяю.
Распределение НДС будет когда будет сдан дом, буду формировать от квадратных метров себестоимость и планирую распределить весь накопленный на 19 счете за 2 года НДС.
Так вот вопрос: Можно ли так или надо каждый квартал обязательно распределять. А как распределять если нет ни выручки не себестоимости. Есть конечно квадратные метры будущего здания. По этому показателю я и буду распределять накопленную общую по дому себестоимость (по кв.метрам). Может мне каждый квартал уже сейчас распределять накопленный НДС по кв.метрам.
НДС 2021 | НДС ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ | НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | НАЛОГИ ИП ИЛИ ООО
Но я думаю если это можно я бы сделала это в конце строительства вместе с распределением себестоимости. Помогите пожалуйста как работать с входящим НДС для застройщика. Стороннего инвестора у нас нет. Ни кому сводный счет-фактуру делать не будем. Дом после сдачи распределится на квартиры и машино-места и будет продажа.
Обсуждение (9)
Добрый день, Анна.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Вы имеете право взять к вычету НДС в течении трех лет. Следовательно, если вы не предъявляете к вычету НДС, то и распределение НДС можно делать в момент, когда будите предъявлять к вычету НДС.
Спасибо. Но как реализовать в 1с распределение накопленного ндс за 2 года? Стандартное распределение делает операции только за квартал. Поэтому я и спрашиааю Вашего совета. Как лучше сделать с точеи зрения 1с и специфики учета.
Добрый день, Анна.
Вы правы в 1С: Бухгалтерия НДС распределяется поквартально. Что бы сформировать документ распределение НДС за 2 года в одном документе можно выполнить следующие действия. Сформировать документы Распределение НДС по кварталам за 2 года.
Затем используя инструмент копирование и перенос строк табличной части перенести все документы из закладки Распределения из всех созданных документов Распределения НДС в документ Распределения НДС за квартал, в котором будите принимать НДС к вычету. Подробнее посмотрите здесь: Копирование и перенос строк табличной части документов . Выручку также отразите за 2 года. Попробуйте выполнить действия на копии базы, если результат вас устроит, тогда повторите действия в рабочей базе.
Спасибо. Это конструктивное и интересное предложение. Буду пробовать. Чисто теоретически возможно, а практически встретятся ли далее счет фактуры ото вопросы. Продажа не будет за два года.
НДС в строительстве
Продажа только начнется с вводом дома в эксплуатацию. Просто чтобы не подпадать под возмещение уже сейчас пока дом не достроен планирую возместить разом после сдачи дома. что-то конечно пойдет в зачет а остаток возмещу.
Источник: buhexpert8.ru
Как происходит распределение НДС в 1С Бухгалтерия 8.3
Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» — это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Реализация продукции с разными ставками НДС.
Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.
Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:
К возмещению будет принят (НДС1).
К возмещению не будет принят (НДС3).
Будет распределяться (НДС2).
Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».
Ведется раздельный учет входящего НДС.
Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ценностям».
Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» — это для экспортных операции, его рассматривать не будем:
Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части.
Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:
Все остальные документы заполняются по такому же принципу:
По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».
Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» — данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:
Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:
Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:
В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:
В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:
После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые:
Источник: scloud.ru
Сложный учет НДС в 1С:ERP
Практикующие и начинающие бухгалтера часто сталкиваются с проблемой осознания последовательности действий, связанных со сложным учетом НДС в системах 1С, особенно в новых решениях 1С. Поэтому в данной статье мы рассмотрим основной функционал по сложному учету НДС в новой конфигурации компании 1С – 1С:ERP Управление предприятием 2.1 (далее по тексту 1С:ERP).
Для начала приведем основные принципы реализации функционала для учета НДС в 1С:ERP:
- Максимальное использование данных других подсистем и вместе с тем минимальное количество «собственных» объектов подсистемы учета НДС и регламентных заданий. Это позволяет исключить ввод дублирующей информации для разных целей учета НДС.
- Интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения смены видов деятельности по учету НДС.
- Все операции по НДС отражаются в регламентированной отчетности, полностью соответствующей требованиям законодательства.
Общая схема учета НДС в 1С:ERP:
Рисунок 1 — Общая схема учета НДС в 1С:ERP
Сложный учет НДС — это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%» . При этом требуется:
- Не принимать к вычету входящий НДС по товарам (услугам), приобретенным для деятельности без НДС, а включать его в стоимость или относить на расходы;
- Вести раздельный учет входящего НДС по видам деятельности с разными ставками НДС;
- Входящий НДС, по товарам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» принимать к вычету только после получения подтверждения нулевой ставки НДС.
В 1С:ERP для ведения сложного учета НДС требуется включить опцию Раздельный учет товаров при налогообложении НДС (Администрирование – Финансовый результат и контроллинг).
Рисунок 2 — Включение опции Раздельный учет товаров при налогообложении НДС
Это позволит указывать вид налогообложения НДС в документах при:
- поступлении товаров (реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг);
- списании материалов в производство (реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство);
- сборке товаров (реквизит Сборка под деятельность в документе Сборка (разборка) товаров);
- при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность в документе Перемещение товаров);
- в момент реализации (реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг).
Также документы производства, закупки и продажи наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых они вводятся:
Рисунок 3 — Схема ввода первичных документов на основании заказов
Все действия по распределению НДС по видам деятельности выполняется документ Распределение НДС. Это единственный регламентный документ в учете НДС в 1С:ERP.
Он формируется автоматически в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытия месяца и выполняет следующие действия:
Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно).
В документах Принятие к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.
Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы. Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала — за квартал.
Распределение НДС с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС.
Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».
Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.
Формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. (при наличии факта подтверждения нулевой ставки НДС).
Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки Подтверждение нулевой ставки НДС. Если ставка НДС не подтверждена — суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.
Рисунок 4 — Распределение НДС
Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. Пользователям достаточно ввести только первичные документы, все остальные действия выполняются автоматически. Это существенный плюс, поскольку снижается вероятность ошибок ручного ввода. Но вместе с тем уменьшается возможности пользователя вручную управлять процессом распределения. Например, табличная часть в документе Распределение НДС отсутствует и можно корректировать только настройки документа, а не сам результатом распределения.
Решения
Продукты
Добрый день, Кристина! В 1С:ERP Управление предприятием 2.4, как уже указывалось в статье, в документе Распределение НДС нельзя изменять вручную результат распределения, но можно корректировать настройки документа. Для этого Вам необходимо открыть документ Распределение НДС, в правой верхней части документа нажать Ещё. Далее в открывшемся списке выбрать Изменить форму.
После выполнения этих действий откроется окно Настройка формы, где в левой части Элементы формы есть возможность установить или убрать галочки напротив необходимых Вам элементов. В правой части окна Настройка формы можно отредактировать Свойства элемента формы. Спасибо за Ваше обращение! Напишите нам в чат или позвоните по номеру +7 (495) 230-03-03 и наши специалисты ответят на интересующие Вас вопросы.
добрый день, подскажите, у нас раздельный учет НДС. приобретаем с 20 и 10%, реализация Без НДС и 0%. какие виды деятельности нам надо ставить в: — реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг — реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство — реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг
Добрый день, Дарья. В документах закупки в поле «Налогообложение» указывается тот вариант, который принят у поставщика. Если покупка облагается НДС, то для каждой строки указывается ставка НДС, которая указана в печатной форме документа поставки. В документе «Реализация товаров и услуг» от информации в поле налогообложение зависит заполнение ставки НДС, т.е. если выбрано «Продажа не облагается НДС», то для всех товаров устанавливается «Без НДС», если выбран вариант «Продажа облагается НДС», то ставка НДС устанавливается в соответствии с той ставкой НДС, которая указана для товара в справочнике «Номенклатура» или её можно изменить вручную в каждой строке товара, если выбран вариант «Продажа на экспорт (ставка 0%)», то ставка НДС устанавливается 0% для всех строк товара. В документе «Передача материалов в производство/в кладовую» поле «Потребление под деятельность» зависит от учетной политики организации и от выбранного вид деятельности в заказе на производство.
Добрый день! У нас нет раздельного учета, но при закрытие месяца создался документ «Распределения НДС», в чем может быть причина?
Необходима информация о программе и настройке учетной политики, т.к. в 1с все регламентные задания и документы формируются в зависимости от настройки программы и учетной политике, по-этому для ответа на этот вопрос необходимо больше данных о программе и настройке
Добрый день! У нас ТОО имеет несколько филиалов. Является плательщиком НДС. Филиалы имеют свой БИН и в счет фактурах выписанных и полученных филиалами указываются реквизиты филиалов. При закрытии периода (квартал) создается документ Распределение НДС по головной компании и отдельно по филиалам, тем самым Распределение НДС филиала дублирует распределение головной компании.
Как можно изменить настройки, чтобы НДС распределялся только по головной компании, а по филиалу нет?
Возможно менялась настройка, попробуйте пререпровести распределение НДС и посмотреть сформировались движения или нет.
Источник: efsol.ru
Раздельный учет НДС в «1С:Бухгалтерия предприятия 8»
Раздельный учет НДС необходимо вести тем организациям, которые сочетают виды деятельности, облагаемые НДС, а также виды деятельности, не облагаемые НДС.
Наиболее частыми причинами для необходимости распределения НДС является необходимость распределять входящий НДС между видами деятельности для организаций, которые совмещают ОСН с ЕНВД, либо для организаций, осуществляющих экспортную торговлю. Это неисчерпывающий перечень случаев.
В требовании ведения раздельного учета НДС есть исключения. Так, если в организации доля выручки от деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой по ставке 0% не превышает 5% от всей выручки, организация вправе не разделять входящий НДС. Или организация, которая занимается только экспортом и не ведет операций на внутреннем рынке, также вправе не вести раздельный учет.
При ведении раздельного учета НДС важно, чтобы программный продукт позволял проводить распределение НДС по видам деятельности: часть суммы принималась к вычету, а часть включалась в стоимость. Такие возможности предоставляет программный продукт «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.
Учет НДС в «1С»
Настроим раздельный учет НДС в «1С». После того, как будет установлена настройка «Ведется раздельный учет входящего НДС», при проведении документов программа будет запоминать, что в дальнейшем происходит с НДС в разрезе каждого документа. Если НДС при поступлении был принят к вычету, а в дальнейшем организация осуществит продажу без НДС, то произойдет автоматическое восстановление ранее принятого к вычету НДС. При использовании данной настройки происходит автоматическое отслеживание партий товаров для целей последующего учета НДС.
Данная настройка устанавливается в учетной политике по гиперссылке «Налоги».
В редакции 3.0 появилась возможность ведения дополнительного аналитического учета на счете 19 – по способам учета НДС. Благодаря этой аналитике есть возможность в момент приобретения установить необходимость распределить НДС. При данной настройке можно распределять НДС не только по косвенным расходам, но и по прямым. Для этого в аналитике «Способ учета НДС» устанавливаем значение «Распределять».
При дальнейшем движении МПЗ в организации есть возможность изменить данную настройку для партии номенклатуры. Например, в документе поступления товаров и услуг был указан способ «Принимать к вычету», а в момент включения в расходы стало ясно, что МПЗ будет использовано для деятельности ЕНВД, значит, НДС необходимо включить в стоимость. Эту операцию позволит проделать документ «Требование-накладная», где в качестве способа учета НДС будет установлено «Включить в стоимость». После проведения требования накладной сумма НДС будет автоматически восстановлена к уплате в бюджет и включена в расходы.
Партии товаров для учета НДС
Необходимо помнить, что при реализации товаров НДС списывается по конкретной партии документа – поскольку для правильного расчета и распределения суммы входящего НДС в программе используется «Партия» каждого документа. Чтобы учет для целей НДС в части партий совпадал с регламентным бухгалтерским учетом и расчетом себестоимости, необходимо использовать способ учета ПМЗ ФИФО.
Для того чтобы вести партионный учет по счетам учета МПЗ, необходимо установить эту возможность в настройках. Это можно сделать в меню «Администрирование» – «Параметры учета» – «Настройка плана счетов» – «По номенклатуре, партиям, складам». В открывшемся меню настроек необходимо установить флаг «По партиям (документам поступления)».
Организация А приобрела стулья. 1 ноября – 10 шт. по цене 1180 руб. за штуку, НДС сверху, а также 15 ноября – 10 шт. по цене 1550 руб. за штуку, НДС сверху. Предположим, что организация продала 15 шт. 20 ноября.
Если у нас ведется учет по ФИФО, тогда и для целей НДС, и для целей расчета себестоимости стулья будут списаны следующим образом:
- 10 шт. из партии по цене 1180 руб.
- 5 шт. из партии по цене 1550 руб.
А если организация ведет учет по средней стоимости, и раздельный учет НДС, то для целей НДС программа спишет данные из документов партий, как описано в случае по ФИФО, а для целей расчета себестоимости будет списано:
- 15 шт. без партии, но из расчета стоимости 1365 руб. (1180 + 1550= 2730 / 2 = 1365)
Таким образом, для целей учета НДС программа будет считать с учетом партий, а для себестоимости – по другим суммам. Для операций продажи на внутреннем рынке эта ситуация не является неверной, а вот в случае экспорта и использования ставки 0% возникают сложности, так как подтверждение нулевой ставки будет происходить сразу по партиям всех поступлений, хранящихся на остатках.
По этой причине тем организациям, которые применяют ставку 0% или без НДС, рекомендовано использовать метод ФИФО вместо учета по средней стоимости. В случае изменения способа учета МПЗ не забудьте закрепить это изменение в форме приказа по учетной политике в организации.
Распределение НДС по основным средствам
В редакции 3.0 появилась возможность распределить НДС по основным средствам. Для этого в документе «Приобретение объекта основных средств» в способе учета НДС выбираем значение «Распределять». После принятия к учету объекта основных средств и проведения документа «Распределение НДС» данный НДС будет распределен пропорционально выручке. В части процента НДС для необлагаемой НДС деятельности данная сумма НДС будет включена в первоначальную стоимость объекта основных средств. После этого амортизация объекта, а также все аналитические отчеты по основным средствам будут выводить стоимость объекта с учетом включенной в стоимость суммы НДС.
В организации А в IV квартале 2016 г. выручка по деятельности, облагаемой НДС, составила 1 млн руб., выручка по деятельности, попадающей под уплату ЕНВД, составила 250 000 руб. За IV квартал были приобретены услуги, относящиеся к обоим видам деятельности, на сумму 50 000 руб., НДС сверху. А также приобретен объект основных средств стоимостью 150 000 руб., НДС сверху (рис. 1).
Для расчета суммы распределения НДС высчитываем процент. Операции без НДС составили 20% от общего объема выручки. Соответственно, суммы НДС распределяются следующим образом: 80% – «Принимать к вычету», 20% – «Включать в стоимость». Рассчитываем: 9000 * 20% = 1800 руб., 27 000 * 20% = 5400 руб. (рис. 2).
В документ «Распределение НДС» попали указанные нами суммы. И после проведения документа сумма по услугам 1800 руб. будет отражена на счета затрат (в нашем случае это 44 счет). Сумма 5400 руб. будет отражена в составе счета 08, а далее в корреспонденции Дт. 01 Кт. 08 увеличит первоначальную стоимость объекта основных средств (рис.
3).
В конце квартала суммы по счету 19 в аналитике «Принимать к вычету» – принимается к вычету документом «Формирование записей книги покупок». Для анализа и оценки правильности закрытия счета 19 удобно использоваться оборотно-сальдовую ведомость с аналитикой по способам учета НДС (рис. 4).
Для более подробного анализа ОСВ по счету 19 можно получить с аналитикой до контрагента и документа движения.
Если ваша организация не вела в программе раздельный учет НДС, но вести его обязана, то для перехода на раздельный учет необходимо установить обозначенные в статье настройки, и сделать ввод остатков по партионному учету. Ввод остатков по партионному учету можно выполнить вручную, либо с помощью программиста.
Еще одна ситуация, когда организации поможет настройка «Ведение раздельного учета НДС» – это необходимость списать МПЗ. Списание может проводиться по разным причинам, например, в случае выявленной недостачи. В данном случае, поскольку товар списан в результате недостачи (под деятельность, не облагаемую НДС), НДС, ранее принятый к вычету, должен быть восстановлен к уплате в бюджет. При использовании указанной настройки программа автоматически восстановит НДС к уплате после проведения документа «Списание товара». В случае, если настройка раздельного учета не используется, для правильности ведения учета необходимо с помощью документа «Восстановление НДС» отразить данную операцию.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru