Всем автовладельцам ежегодно приходится продлевать полис ОСАГО, наличие которого обязательно для законного управления транспортом. Не зная всех тонкостей расчета стоимости договора, можно стать «легкой добычей» для страховщиков, которые выставят максимальную сумму без учета понижающих факторов. В статье рассмотрим, что такое коэффициенты ОСАГО, каким образом они определяют цену полиса и какие нюансы нужно учитывать, чтобы приобрести «автогражданку» максимально выгодно.
Формула расчета
Цена ОСАГО регулируется государством, и это не позволяет СК самовольно ее устанавливать. Но стоимость договора зависит от многих факторов, поэтому для каждого автовладельца она разная. Это дает компаниям возможность повышать цены, пользуясь незнанием водителем своих прав.
Чтобы не стать жертвой недобросовестных страховщиков, нужно учитывать, что стоимость определяется по формуле:
(Цена) = (Базовая ставка) * КТ * КБМ * КВС * КО * КМ * КП* КН
где ТБ умножается на коэффициенты:
Актуальные вопросы ценообразования в строительстве на современном этапе
Стоимость полиса складывается из следующих составляющих:
Чтобы определить, сколько будет стоить личная страховка, нужно знать значение каждого показателя из общей формулы, а также порядок его расчета. Ниже будет приведена расшифровка каждого из них с пояснениями по применению.
ТБ — Базовый коэффициент (базовый тариф)
На ее размер влияют два фактора:
- тип и категория ТС;
- статус страхователя (физическое или юридическое лицо).
Раньше это была фиксированная сумма, и все страховщики должны были ее придерживаться. Это существенно снижало конкурентоспособность СК, которые не могли привлекать новых клиентов снижением цен.
Но с 2015 года в закон были внесены изменения, по которым компаниям предоставлен денежный коридор, благодаря которому они могут устанавливать свои базовые коэффициенты в пределах максимальной суммы. Это позволяет выбрать страховщика с наиболее выгодным предложением. Но компании-старожилы редко устанавливают существенные скидки, чаще подобные предложения поступают от новичков на рынке.
Важно! В последнем случае, выбирая страховщика без рейтинга надежности, но с низким базовым тарифом, стоит быть готовым к проблемам с получением компенсации.
Базовый тариф является основным значение от которого начинается отсчет стоимости полиса.
Значение базового тарифа определяется страховой компанией и зависит от вида транспортного средства и региона использования
Значения БТ для всех ТС приведены в таблице
| Мотоциклы, мопеды и легкие квадроциклы («A», «M») | 625 | 1548 |
| Легковые автомобили юридических лиц («B», «BE») | 1646 | 3493 |
| Легковые автомобили («B», «BE») | 2471 | 5436 |
| Легковые автомобили такси («B», «BE») | 2877 | 9619 |
| Автобусы с числом пассажирских мест более 16 («D», «DE») | 2134 | 4165 |
| Автобусы с числом пассажирских мест до 16 включительно («D», «DE») | 2667 | 5205 |
| Автобусы, используемые на регулярных перевозках с посадкой и высадкой пассажиров («D», «DE») | 3905 | 7399 |
| Грузовые автомобили с разрешенной максимальной массой 16 тонн и менее («C», «CE») | 2246 | 6064 |
| Грузовые автомобили с разрешенной максимальной массой более 16 тонн («C», «CE») | 3382 | 9131 |
| Трамваи («Tm») | 1331 | 2521 |
| Троллейбусы («Tb») | 2134 | 4044 |
| Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные машины , за исключением транспортных средств, не имеющих колесных движителей | 872 | 1952 |
Из чего строить в 2022 году? Наглядный обзор всех технологий! СТРОИМ ДЛЯ СЕБЯ
КТ — Территориальный коэффициент. Территория преимущественного использования
Коэффициент территории зафиксирован для всех субъектов страны. Он отражает интенсивность дорожного движения: если она большая, то и показатель высокий. К примеру, в столице установлено значение 2.0, но в Подмосковье показатель уже снижен и равняется 1,7. Объясняется это количеством транспорта на дорогах, что ведёт к увеличению риска возникновения дорожных аварий.
Важно! Этот критерий рассчитывается по адресу регистрации страхователя (для физлиц) либо машины (для юрлиц).
Таблица территориальных коэффициентов на 2019 год по регионам представлена ниже. В ней используется два индикатора:
КБМ — коэффициент бонус-малус
Этот показатель выступает своеобразным поощрением автолюбителя за безаварийную эксплуатацию машины. Может как повышать, так и понижать стоимость договора, исходя из истории вождения. Каждый год владения страховкой без ДТП предполагает уменьшение цены последующего соглашения на 5%.
Обратите внимание! При определении коэффициента аварийности в расчет берутся лишь те случаи (ДТП), в которых вина страхователя была доказан, по которым была выплачена компенсация.
Число классов вождения – 15, каждому из них присвоен свой КБМ. Подробная информация представлена в таблице ниже.
Как пользоваться таблицей для расчета КБМ
- В поле «Класс на начало годового срока страхования» найдите свой текущий класс (если вы ранее не страховались, то ваш класс равен 3)
- В поле «Коэффициент» указано значение коэффициента соответствующее классу
- Далее перемещаемся вправо по строке.
- В поле «0 страховых выплат» — указано значение коэффициента которое будет у вас в следующем году если вы не допустите ни одной аварии
- В поле «1 страховых выплат» — указано значение коэффициента которое будет у вас в следующем году если у вас была 1 авария
- В поле «2 страховых выплат» — указано значение коэффициента которое будет у вас в следующем году если у вас была 2 авария и т.д.
Класс на начало годового срока страхования
Класс по окончании годового срока страхования с учетом наличия страховых случаев, произошедших в период действия предыдущих договоров обязательного страхования
Источник: www.driver-helper.ru
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году: изменения
Налоговая нагрузка — один из главных показателей, по которым вычисляется определенный минимум по уплате взносов в бюджет. Если предприятие по результатам деятельности не «дотянуло» до минимума в своей сфере, то это может стать поводом для выездной проверки налоговиками. ФНС на своем сайте опубликовала новые значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2019 год. Татьяна Амелина, генеральный директор компании «Невская Перспектива», рассказывает, что поменялось и как вычислить свою налоговую нагрузку.
Что такое налоговая нагрузка
Этот термин обозначает долю выручки, уплаченную предприятием в бюджет. Зачастую по значению данного коэффициента налоговая инспекция понимает, достаточно ли честно ведется бизнес. ФНС рассчитывает средние значения нагрузки по каждому виду деятельности и публикует таблицы с коэффициентами.
Также значение налоговой нагрузки используют банки, когда принимают решение о выдаче кредита или обслуживании компании. Если размер выплат в бюджет от общего оборота по счету меньше, чем установленный законом, то бизнес считается недобросовестным.
Безопасные значения налоговой нагрузки в 2020 году
Данные значения меняются каждый год и публикуются ФНС в соответствии с данными статистической отчетности. Ниже представлена таблица с коэффициентами, которыми руководствуются налоговики в 2020 году:
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)
2019 год
Налоговая нагрузка, %
Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %
Всего
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего
4,5
5,2
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
лесоводство и лесозаготовки
Добыча полезных ископаемых — всего
41,4
1,7
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических
Обрабатывающие производства — всего
7,6
2,1
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий
производство текстильных изделий, одежды
производство кожи и изделий из кожи
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
производство бумаги и бумажных изделий
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
производство кокса и нефтепродуктов
производство химических веществ и химических продуктов
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
производство резиновых и пластмассовых изделий
производство прочей неметаллической минеральной продукции
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки
производство компьютеров, электронных и оптических изделий
производство электрического оборудования
производство прочих транспортных средств и оборудования
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего
7,1
2,4
производство, передача и распределение электроэнергии
производство и распределение газообразного топлива
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего
9,9
5,1
Строительство
11,9
4,7
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего
2,8
1,1
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего
10,5
6,2
Транспортировка и хранение — всего
6,4
4,6
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки
деятельность трубопроводного транспорта
деятельность водного транспорта
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
Деятельность в области информации и связи — всего
17,2
5,5
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом
25,0
6,0
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги
17,9
10,0
Если предприятие занимается несколькими видами деятельности, то нужно ориентироваться на значения налоговой нагрузки для того, который указан основным. В случае, когда компания перешла на работу в другой отрасли, необходимо своевременно вносить данные об этом в ЕГРЮЛ. Если деятельность предприятия не попадает ни под один из видов, указанных в списке выше, то нужно искать значения для ближайшего по своей отрасли.
Как посчитать налоговую нагрузку
В первую очередь нужно понимать, что именно брать для расчета. Согласно последним указаниям налоговиков:
- выручка берется без акцизных сборов и НДС;
- страховые взносы исключаются из расчета;
- доход берется из строки 2110 годового отчета о финансовых результатах;
- в сумму налогов включается уплаченный НДФЛ.
Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов ÷ Доходы × 100.
Пример расчета
Из налоговой декларации машиностроительного предприятия следует, что компания за прошлый год выплатила налоги на сумму 850 000 рублей. При этом страховые взносы составили 330 000 рублей. Выручка компании — 9,5 миллиона рублей (без НДС). Рассчитаем имеющуюся налоговую нагрузку:
850 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 8,94.
Нагрузка по страховым взносам равна:
330 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 3,47.
Теперь нужно сравнить полученные величины со средними отраслевыми за 2019 год. Для машиностроения общая нагрузка равна 9,9, а по страховым взносам — 4,4. Можно подвести итог, что данное предприятие платит меньше налогов, чем компании в среднем в этой отрасли предпринимательства. Поэтому бизнес находится под пристальным вниманием фискалов — предприятие может быть включено в план выездных проверок налоговой или потребуется объяснение с ФНС.
Формулы расчетов для разных видов налогообложения
Налоговая инспекция рассчитывает нагрузку для каждого предприятия отдельно, в зависимости от типа налогообложения и разновидности налогов. Рассмотрим подробнее методы вычисления для каждого частного случая.
Для организаций на ОСНО
Налоговая нагрузка = (Сумма НДС к уплате в бюджет Сумма налога на прибыль, посчитанная к уплате) ÷ Выручка × 100, где:
- сумма НДС берется из строки 40, раздел 1 декларации НДС;
- величина налога — из строки 180, лист 2 декларации на прибыль;
- выручка — из строки 2110 бухгалтерской отчетности.
Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО
Налоговая нагрузка = НДФЛ ÷ Общая сумма налогооблагаемого дохода × 100, где:
- НДФЛ берется из строки 40, раздел 1 декларации 3-НДФЛ;
- величина дохода — из строки 60, раздел 2 декларации 3-НДФЛ.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций на УСН
Налоговая нагрузка = Сумма перечисленного налога ÷ Сумма полученного дохода × 100, где:
- сумма налога берется из строки 133, разделов 2.1.1, 2.1.2 и страницы 273, 280, раздела 2.2 декларации по УСН;
- сумма доходов — из строки 113, разделов 2.1.1, 2.1.2 и страницы 213, раздела 2.2 декларации по УСН.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций на ЕСХН
Налоговая нагрузка = Сумма исчисленного налога ÷ Сумма полученных доходов × 100, где:
- величина налога берется из строки 50, раздел 2 декларации по ЕСХН;
- сумма дохода берется из строки 10, раздел 2 декларации по ЕСХН.
Если у предприятия есть обязанности по уплате транспортного, водного и земельного налогов, акцизным сборам, НДПИ, пользованию ресурсами, то они тоже включаются в подсчет.
Нагрузка по НДС
Для компаний, использующих этот вид налога, фискальная служба рассчитывает также удельный вес вычетов по следующей формуле:
Удельный вес вычетов = Общая сумма вычетов ÷ Общая сумма начисленного НДС × 100%, где:
- сумма вычетов берется из строки 190, раздел 3 декларации НДС;
- сумма НДС — из строки 118, раздел 3 декларации НДС.
Если результат вычислений больше 89%, то предприятие будет отнесено к группе риска, поэтому стоит перед каждой подачей декларации проверять удельный вес вычетов по НДС. В случае превышения лучше перенести часть вычетов на будущее либо оставить как есть и подготовить ответы на вопросы налоговиков и подтверждающие документы.
Нагрузка по НДФЛ
Вычисление налоговой нагрузки по НДФЛ определяется по формуле:
Налоговая нагрузка по НДФЛ = Исчисленный НДФЛ ÷ Общая сумма доходов от этой деятельности × 100%.
Налоговая инспекция потребует объяснений, если полученное значение будет слишком низким. Для юридических лиц важным показателем здесь будет динамика выплат, ФСН обратит пристальное внимание на компанию, если:
- Суммы НДФЛ уменьшились относительно прошлых периодов более чем на 10% по итогам квартала или года.
- По размеру НДФЛ было выявлено, что на предприятии выплачиваются заработные платы ниже среднего уровня по региону.
Также просматриваются суммы страховых взносов — не снизились ли они при том же самом количестве сотрудников.
Как контролировать налоговую нагрузку
Налоговики при составлении плановых проверок в первую очередь включают в нее компании:
- работающие с отрицательными показателями доходности;
- с большой долей вычетов по НДФЛ или НДС;
- с заниженным уровнем нагрузки по основным взносам, соответствующим выбранной системе налогообложения;
- с долгами по оплате налогов;
- с уменьшенными относительно прошлых годов объемами взносов в бюджет;
- применяющие необоснованные льготы на уплату налогов.
Все эти факторы ведут к тому, что фискальная служба начинает сомневаться в «добросовестности» предприятия и на имя руководителя отправляется официальный запрос с требованием объяснить несоответствия. Если ответ будет невнятным или не соответствующим реальному положению дел, то не избежать проверки.
С другой стороны, анализ обязан проводиться и внутри предприятия для своевременного обнаружения проблем с налоговой политикой и выявления ее нерациональности. В этом случае можно будет выполнять ряд мер, корректирующих налогооблагаемую базу с планированием налоговой нагрузки. Этим может заниматься лично руководитель или главный бухгалтер под контролем владельца бизнеса.
Нужно будет внимательно следить, чтобы налоговая нагрузка не была меньше более чем на 1% среднестатистической по отрасли. Коэффициент может быть больше указанного ФНС, но это будет означать, что предприятие переплачивает налоги. Чтобы спланировать нагрузку по взносам в бюджет, нужно:
- проверить текущий требуемый уровень налоговой нагрузки;
- спланировать нагрузку по каждому виду налогов и по предприятию в целом;
- определить методы, которыми можно будет достигнуть намеченный результат;
- контролировать выполнение задания и периодически самостоятельно делать расчеты.
Своевременная смена налоговой политики позволит избежать выездной проверки налоговиками.
Как объяснить низкую налоговую нагрузку
Практически у каждого недавно открывшегося предприятия уровень будет ниже требуемого по законодательству. Обычно фискальные службы учитывают дату создания компании при каждой проверке документов, но может понадобиться дополнительно предоставить разъяснения в ФНС.
- сменить основной ОКВЭД и сообщить в фискальную службу, что и раньше работали по нему — законодательно это не запрещено;
- самостоятельно посчитать налоговую нагрузку отдельно по каждому виду деятельности компании.
Пересчет нагрузки может быть полезен и в плане проверки — включили ли в расчет налоговой нагрузки НДФЛ. Об этом налоге в ФНС нередко забывают, и в итоге получается завышенный показатель.
Если все значения рассчитаны правильно, то предприятие может объяснить свой заниженный коэффициент налоговой нагрузки так:
- осуществляется не только производственная деятельность, но есть и инвестиционные вложения;
- много усилий направлено на развитие производственной (или торговой) сети;
- началось осваивание нового вида деятельности (подойдет для компаний, работающих уже несколько лет).
Можно также указать налоговикам данные из статистики по конкретному региону и отрасли, что за данный период были объективные причины ухудшения дел. Это может быть упадок в сфере деятельности бизнеса или в смежной сфере, где находятся главные покупатели и так далее. Например, часто указываются такие объективные обстоятельства уменьшения налоговой нагрузки:
- снижение объемов продаж продукции;
- сильное повышение стоимости сырья у поставщиков;
- рост административных расходов, заработных плат сотрудников, других издержек.
Все данные необходимо подкреплять отчетами из прошлых периодов, где все было в порядке и налоговая нагрузка была выше. Тогда будет видно, что компания действительно в данное время столкнулась с проблемами, которые потянули за собой уменьшение перечислений в бюджет.
Некоторые послабления для клиентов банков
До конца сентября 2020 года предусмотрены некоторые послабления для юридических лиц в качестве меры поддержки бизнеса в посткарантинный период. Они касаются клиентов банков — теперь организации с налоговой нагрузкой менее 0,9% от оборота не будут считаться подозрительными, как это было раньше. Предельная граница доли налоговых платежей от суммы оборота по счету может составлять минимум 0,5%.
- Минимальная налоговая нагрузка — временно от 0,5%, с начала октября вернется к докризисным 0,9%.
- Отсутствие в списке у компании-клиента банка покупателей или поставщиков из списков 550-П и 639-П, уличенных в нарушении законодательства.
- Наличие платежей, которые свидетельствуют о реальности деятельности бизнеса. Например, оплата со счета предприятия за воду, интернет, канцтовары, аренду офиса, телефон, зарплаты и других социальных взносов сотрудникам, страховых взносов, НДФЛ и так далее.
- Достаточно частые снятия наличности или вывод средств с корпоративной карты через займы физическим лицам, в том числе руководителю.
Все эти меры направлены на отслеживание компаний, которые занимаются «отмыванием» денег. Поэтому чем реальнее траты и поступления на счет предприятия, тем благонадежнее бизнес в глазах банков.
Источник: www.klerk.ru
Формула расчета коэффициента прироста основных средств
Коэффициент прироста основных средств (далее — ОС) укажет, насколько предприятие увеличило их количество за счет обновления за тот или иной период. Подробнее о способе расчета данного коэффициента и о расшифровке полученного значения вы узнаете из статьи.
Источники прироста ОС
Прирост ОС фиксируется, если стоимость поступивших в течение года фондов превысила стоимостной показатель выбывшей за этот же период техники, машин, зданий, сооружений и других групп нефинансовых активов.
Под поступлением ОС понимается их ввод в эксплуатацию и/или оприходование. Пути поступления ОС на предприятие различны. Они могут быть:
- приобретены за плату;
- арендованы;
- построены (созданы);
- приняты в дар (получены безвозмездно);
- получены по договору мены;
- введены в качестве вклада в УК;
- оприходованы по результатам инвентаризации;
- приватизированы;
- переданы от головной компании дочерней и наоборот.
Выбытие ОС также может происходить по различным причинам. Среди них:
- ликвидация (списание непригодных для дальнейшей эксплуатации);
- отчуждение путем продажи, дарения или мены;
- введение в УК другой организации;
- передача дочерней компании;
- фиксации недостачи/утери, выявленных в результате инвентаризации;
- хищение, уничтожение (умышленное или в результате стихийного бедствия);
- передача участнику при его выходе из состава владельцев юрлица.
Как рассчитать коэффициент прироста ОС?
Для расчета коэффициента прироста ОС (Кпр) используется формула:
Кпр = (ОСввг – ОСвыбг) / ОСкг,
ОСввг — стоимость ОС, поступивших за период;
ОСвыбг — стоимость ОС, выбывших в рассматриваемом периоде;
ОСкг — стоимость ОС, числящихся на конец рассматриваемого периода.
При этом прирост основных средств (ПрОС), указанный в числителе в представленной выше формуле, может быть определен и по-другому:
ПрОС = КВг — Ввос — (НСкг — НСнг),
КВг — сумма капвложений, сделанных на протяжении года;
Ввос — средства, сопровождающие процесс выбытия ОС;
НСкг и НСнг — незавершенное строительство на конец и начало года соответственно.
Прирост ОС может быть также рассчитан более масштабно — это оправдано, если показатель рассчитывается на перспективу. Тогда ПрОС можно определить по формуле:
ПрОС = Фепр × (ВПп — ВПб — ПрВПг),
Фепр — проектная фондоемкость продукции на конец планового периода;
ВПп и ВПб — выпуск валовой продукции в планируемом и в базисном периодах;
ПрВПг — прирост объема валовой продукции в планируемом году по сравнению с базисным, ставший возможным благодаря уменьшению фондоемкости.
Сведения об эффективности использования ОС вы сможете почерпнуть из статьи «Аудит эффективности использования собственного капитала».
Значение коэффициента прироста ОС
Коэффициент прироста ОС ярко характеризует рост производственного и технического потенциала на предприятии. Коэффициент не имеет нормативного значения — он только указывает на происходящие на предприятии процессы, связанные с обеспечением его производственной базой и основными фондами непроизводственного назначения.
Расчет прироста ОС на перспективу проводится для того, чтобы принять решение о целесообразности обновления данных активов и нахождении источников финансирования в случае принятия положительного решения.
В связи с тем, что на практике прирост ОС связан в основном с введением в эксплуатацию новых объектов, необходимо проанализировать, был ли выполнен план и как его выполнение повлияло на объем выпуска продукции. То есть необходимо проанализировать не только стоимостное значение прироста ОС, но и его качество — имеется ли ожидаемый положительный эффект от дополнительных капвложений.
Качественные изменения выявляются путем проведения анализа динамики коэффициента прироста ОС за несколько лет.
К качественным изменениям также следует отнести структурный анализ всех значений, которые участвовали при расчете коэффициента прироста ОС. Этого можно достичь, пообъектно оценивая вводимые/выводимые основные фонды. Так, положительным считается новое строительство или введение усовершенствованных и высокопроизводительных объектов, а также выведение устаревших и изношенных фондов.
Узнать больше об особенностях учета усовершенствования ОС вы сможете из нашей статьи «Модернизация основных средств — бухгалтерский и налоговый учет».
Итоги
Коэффициент прироста ОС определяется как соотношение превышения стоимости введенных объектов над стоимостью выведенных активов в анализируемом периоде и остаточной стоимостью фондов на конец анализируемого периода. Чем выше значение коэффициента, тем активнее обновились основные фонды на предприятии.
Тем не менее, анализируя этот финансовый показатель, необходимо оценить, были ли изменения качественными. То есть следует просчитать, была ли достигнута цель по увеличению выпуска продукции за счет капвложений, израсходованных для обеспечения прироста ОС.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: nalog-nalog.ru