Компенсация НДС в смете при строительстве

Самые распространенные вопросы, волнующие и заказчиков строительных работ и исполнителей госконтрактов при заключении контракта с подрядчиком на УСН:

Аукционная смета была составлена с НДС (20%). Подрядчик, выигравший данный аукцион работает по УСН. Теперь каким образом учитывать НДС? Мы его убираем? Или НДС достается подрядчику?

Подрядчик на УСН заказчик с НДС что делать с НДС подрядчику?

СОЮЗ ИНЖЕНЕРОВ СМЕТЧИКОВ ДАЁТ РАЗЪЯСНЕНИЕ ПО ДАННОМУ ВОПРОСУ

Если организация — победитель закупки использует упрощенную систему налогообложения (УСН) и между сторонами не достигнуто соглашение о снижении цены контракта (без изменения объема работ (услуг) на сумму НДС или иную величину, в том числе выраженную в виде коэффициента, при условии, что такая возможность изменения условий контракта была предусмотрена документации о закупке и контрактом, то

В тексте государственного (муниципального) контракте пишется окончательная цена победителя закупки с формулировкой: «Стоимость работ по настоящему Контракту составляет _____________руб. ________копеек, НДС не облагается в связи с применением упрощенной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ)»

ГДЕ НАСТРОИТЬ КОЭФФИЦИЕНТ ПЕРЕСЧЕТА (ТЕНДЕРНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ В ГРАНД-СМЕТЕ 9

Кейс: возмещение НДС

Для того, чтобы привести сметную документацию к сумме выигранного аукциона, необходимо внести корректировки в конце сметы.

Во вкладке Документ — Параметры — Индексы

Тендерный коэффициент в Гранд-Смете

Скачать Разъяснение СИС По вопросу заключения и порядка оплаты по контракту исполнителю, применяющему упрощенную систему налогообложения

Источник: ug-city07.blizko.ru

Возмещение НДС в гранд смете

Содержание

• Принцип работы УСН
• Что делать с НДС
• Почему нельзя убрать показатель НДС
• Как выразить возмещение НДС в Гранд Смете

Гранд Смета – это специализированное программное обеспечение, благодаря которому можно обеспечить быстрое и качественное формирование сметной отчетности, расчетов и актов, по уже выполненным работам, составить любой вид справочной документации и рассчитать стоимость проекта. Помимо вышеперечисленных функций, в Гранд Смете можно рассчитать размер компенсируемого налога на добавленную стоимость при соблюдении режима УСН. Подробный порядок действий представлен в данной статье.

Принцип работы УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это формат перечисления налога в государственный бюджет для представителей малого и среднего бизнеса, действующий на основании Федерального закона N104-ФЗ от 24 июля 2002 года. Если стандартная система налогообложения (ОСНО) включает в себя комплексное формирование бухгалтерской отчетности и отчетных деклараций по уплате налогов различного характера:

Видеоурок по работе с лимитированными затратами в ПК ГРАНД-Смета

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• налог на доходы физлиц (НДФЛ и прочее

то УСН, как видно из названия, подразумевает более простой способ отчетности в сфере налогов и бухгалтерии. «Упрощенка» является более простым налоговым режимом, порядок исчисления налога по которому установлен Статьей 346.20 НК РФ:

• 6%, если обложению налогом подвергаются только доходы (Доход × 6%);
• 15%, если обложению налогом подвергаются доходы, уменьшенные за счет вычета суммы расходов ((Доход – Расходы) × 15%).

Что делать с НДС

Предприятия на упрощенке, среди которых часто встречаются представители строительной сферы, не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Из этого можно сделать вывод, что показатель НДС не может быть включена в смету выполняемых работ. Поэтому у предпринимателей на «упрощенки» могут возникнуть вопросы по поводу проведения взаиморасчетов и составлению сметы на строительные работы.

Многие ИП и ООО решают идти легким путем и просто убирают показатели по НДС из сметной отчетности. Однако, если сотрудничество происходит между юр лицами на условиях официального договора, такой шаг может привести к неприятным для обеих сторон последствиям при формировании ежеквартальной налоговой отчетности.

Важно! Участникам упрощенного режима налогообложения запрещается исключать показатели НДС из сметы.

Почему нельзя убрать показатель НДС

УСН разработана в поддержку представителей малого и среднего бизнеса, так как небольшим фирмам тяжело справиться с обременением по уплате налогов по ОСНО. Однако, чтобы воспользоваться льготным режимом, необходимо соответствовать не которому числу параметров:

1. Рабочий штат насчитывает менее 100 человек
2. Доходность за один календарный год не превышает 150 млн рублей
3. У предприятия не имеется обособленных подразделений и территориально удаленных филиалов

НДС на упрощенке относится к статье «расходы» и указывается совокупно с ценами на товары или услуги.

Пример: один рулон обоев строительной организации стоит 50 рублей. Ставка налога НДС при этом равна 18%, что соответствует 9 рублям (50 × 18%). Соответственно, стоимость одного рулона для предпринимателя на УСН будет составлять 59 рублей. При этом сумму НДС никак не обособляют, и возврат средств НК предусмотрен. .

В гранд смете о общая сумма НДС указывается в Итогах, а категории сметы МАТ (стоимость сырья и материалов) и ЭМ (производственная эксплуатация машин) указываются без учета налога на добавленную стоимость. Исходя из этого, при формировании сметы подрядчик укажет в стоимости рулона обоев 50 рублей, потеряв при этом оставшиеся 9 рублей. Но так как подрядчик в данной ситуации не является плательщиком налога, в Итогах указать НДС он также не может. Что же делать в этом случае?

Такая ситуация предполагает, что подрядчик должен произвести компенсацию по налогу на добавленную стоимость. В заключении сметы графа «НДС» должна преобразиться в «Возмещение НДС на УСН».

Как выразить возмещение НДС в Гранд Смете

Чтобы возместить сумму налога на добавленную стоимость в Гранд Смете, необходимо рассчитать размер НДС, который нуждается в компенсации.

Для того, чтобы рассчитать размер неучтенного НДС, необходимо ознакомиться с коэффициентами, которые используются в специальной формуле:

• МАТ – стоимость сырья и строительных материалов
• ЭМ – использование механизированной техники
• ЗПМ – оплата труда машинистов
• ОБ – другие виды оборудования
• НР – расходы по накладным (17,12%)
• СП – сметная прибыль (15%)

С применением вышеуказанных значений, детальный расчет компенсации НДС на УСН можно осуществить посредством несложной формулы:

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18, где

0,18 соответствует 18% (ставка НДС)

Число, полученное в результате несложных математических расходов по вышеуказанной формуле в заключении Гранд Сметы указывается в качестве «Компенсации НДС на УСН», а само значение НДС указывать на упрощенке нельзя.

Важно! В связи с публикацией письма Госстроя No2536-ИП/12/ГС от 27 декабря 2012 года, формулу (МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18, приведенную в предыдущем письме Госстроя России NoНЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года, принято считать неверной из-за применения коэффициента расходов по накладным.

Однако, на практике без этого коэффициента невозможно произвести досконально верный расчет суммы возмещения НДС, поэтому приведенная формула подходит для повсеместного использования, не исключая сметных программных редакторах.

В программном комплексе Гранд Смета используются та же самая формула и соответствующие коэффициенты. Необходимо зайти в ПО и осуществить ряд переходов по необходимым разделам:

1. «Параметры сметы»
2. «Лимитированные затраты»
3. По умолчанию в настройках установлено значение НДС = 18%. Необходимо удалить наименование «НДС» и ввести без кавычек КОМПЕНСАЦИЯ НДС НА УСН, а вместо процентной налоговой ставки необходимо разместить известную формулу расчета возмещения: (МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18

Однако формулу необходимо вводить БЕЗ ПРОБЕЛОВ, а знак умножения с «х» должен быть заменен на «*». Именно в таком виде ПО Гранд Смета произведет необходимые расчеты.

Чтобы расчеты были произведены корректно, всем предприятиям работающих по «упрощенке» рекомендуется ознакомиться со списком понижающих коэффициентов НР и СП.

Источник: online-buhuchet.ru

Компенсация ндс в смете при строительстве

Ответить kobzar 0
Ответ написан 27.06.2019 в 04:01

Аукцион на строительные работы, НМЦК указана с учетом НДС, был единственный участник, контракт заключен по НМЦК. Участник на УСН. В смете, предложенной им к контракту, указана частичная компенсация НДС, разница между ценой контракта и ценой в смете имеется, несмотря на применение при пересчете сметы письем Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и Госстроя от 06.10.2003 № НЗ-6292/10. Судебная практика по преимуществу подтверждает право подрядчика на получение всей суммы, указанной к качестве цены контракта. На основании какого документа в данном случае мы в последствии должны оплачивать подрядчику разницу между ценой контракта и формами КС-2/КС-3 (в них не будет указан НДС)?

Оценка ответа: 0

Ответить Борисов Дмитрий Юрьевич Эксперт 8500
Ответ написан 28.06.2019 в 07:03

Аукцион на строительные работы, НМЦК указана с учетом НДС, был единственный участник, контракт заключен по НМЦК. Участник на УСН. В смете, предложенной им к контракту, указана частичная компенсация НДС, разница между ценой контракта и ценой в смете имеется, несмотря на применение при пересчете сметы письем Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и Госстроя от 06.10.2003 № НЗ-6292/10. Судебная практика по преимуществу подтверждает право подрядчика на получение всей суммы, указанной к качестве цены контракта. На основании какого документа в данном случае мы в последствии должны оплачивать подрядчику разницу между ценой контракта и формами КС-2/КС-3 (в них не будет указан НДС)?

Вы платите контрагенту на основании контракта. В качестве таковых скорее всего у Вас указаны счет на оплату и формы КС-2 и КС-3. Вот на их основе Вы и должны платить. По теме НДС появилось интересное разъяснение ФАС России.

Оценка ответа: 0

Ответить kobzar 0
Ответ написан 28.06.2019 в 08:19

«. платите контрагенту на основании контракта. у Вас указаны счет на оплату и формы КС-2 и КС-3.»

Между ценой контракта и формами КС2/КС3 имеется разница. Вопрос в том и состоял — на основании какого документа её оплачивать?

Оценка ответа: 0

Ответить Борисов Дмитрий Юрьевич Эксперт 8500
Ответ написан 28.06.2019 в 08:49

«. платите контрагенту на основании контракта. у Вас указаны счет на оплату и формы КС-2 и КС-3.»

Между ценой контракта и формами КС2/КС3 имеется разница. Вопрос в том и состоял — на основании какого документа её оплачивать?

Вы писали: «В смете, предложенной им к контракту, указана частичная компенсация НДС, разница между ценой контракта и ценой в смете имеется.». Откуда разница возникла? Ее быть не должно, ведь смета делается под цену контракта. Возможно не правильно составлена смета, Вам бы ее проверить на достоверность сметной стоимости. Там может чего лишнего написано.

Если подрядчик не может включить эти расходы в КС-2 и КС-3, то и оплачивать их Вы не обязаны, ведь иных документов для оплаты Ваш контракт наверное не предусматривает. При этом в довесок к КС-2 и КС-3 подрядчик может составить счет-фактуру, поскольку речь идет об оплате расходов по НДС.

Оценка ответа: 0

Ответить kobzar 0
Ответ написан 28.06.2019 в 09:48

1.»Откуда разница возникла»

Уточняю: разница есть между ценой контракта, с одной стороны, и сметой, предложенной победителем по итогам аукциона и формами КС2/КС3, с другой, т.к. подрядчик на УСН. В предложенной подрядчиком смете в принципе не может быть суммы, равной отсутствующему НДС, т.к. компенсация НДС является только частичной — на закупку подрядчиком материалов, т.к. в их цене НДС учтён и он в этой части оплачивает НДС.

2.»Возможно не правильно составлена смета, Вам бы ее проверить на достоверность сметной стоимости. Там может чего лишнего написано». — там всё верно.

«Если подрядчик не может включить эти расходы в КС-2 и КС-3, то и оплачивать их Вы не обязаны, ведь иных документов для оплаты Ваш контракт наверное не предусматривает». — всё верно. Но судебная практика утверждает — отплатить мы должны ту сумму, которая фигурирует в качестве цены контракта. Несмотря в на то, что КС2/КС3 у УСНщика меньше чем цена контракта.

Этот момент не урегулирован законодательством. Заказчики как могут пытаются выйти из ситуации, например, вместо НДС в смете указывают некий безымянный коэффициент «0,18», «0,2». У меня есть решение суда, что это незаконно. Другие — используя письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и Госстроя от 06.10.2003 № НЗ-6292/10 А в смету-приложение к контракту включают «коэффициент компенсации НДС».

Если начальная цена контракта не снизилась — этот коэффициент не позволяет ПОЛНОСТЬЮ компенсировать отсутствующий НДС, и значит, не решает проблему. Можно да, принять КС2/КС3 без всяких коэффициентов, но подрядчик без проблем черед суд обяжет подрядчика доплатить разницу между ценой контракта и КС2/КС3. Не хочется всякий раз при оплате работ УСНщику делать это через суд. Вот и пытаемся найти приемлемое решение, чтобы не нарушая закон оплатить подрядчику-УСНщику всю сумму по контракту.

Оценка ответа: 0

Ответить Борисов Дмитрий Юрьевич Эксперт 8500
Ответ написан 28.06.2019 в 10:03

1.»Откуда разница возникла»

Уточняю: разница есть между ценой контракта, с одной стороны, и сметой, предложенной победителем по итогам аукциона и формами КС2/КС3, с другой, т.к. подрядчик на УСН. В предложенной подрядчиком смете в принципе не может быть суммы, равной отсутствующему НДС, т.к. компенсация НДС является только частичной — на закупку подрядчиком материалов, т.к. в их цене НДС учтён и он в этой части оплачивает НДС.

2.»Возможно не правильно составлена смета, Вам бы ее проверить на достоверность сметной стоимости. Там может чего лишнего написано». — там всё верно.

«Если подрядчик не может включить эти расходы в КС-2 и КС-3, то и оплачивать их Вы не обязаны, ведь иных документов для оплаты Ваш контракт наверное не предусматривает». — всё верно. Но судебная практика утверждает — отплатить мы должны ту сумму, которая фигурирует в качестве цены контракта. Несмотря в на то, что КС2/КС3 у УСНщика меньше чем цена контракта.

Этот момент не урегулирован законодательством. Заказчики как могут пытаются выйти из ситуации, например, вместо НДС в смете указывают некий безымянный коэффициент «0,18», «0,2». У меня есть решение суда, что это незаконно. Другие — используя письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и Госстроя от 06.10.2003 № НЗ-6292/10 А в смету-приложение к контракту включают «коэффициент компенсации НДС».

Если начальная цена контракта не снизилась — этот коэффициент не позволяет ПОЛНОСТЬЮ компенсировать отсутствующий НДС, и значит, не решает проблему. Можно да, принять КС2/КС3 без всяких коэффициентов, но подрядчик без проблем черед суд обяжет подрядчика доплатить разницу между ценой контракта и КС2/КС3. Не хочется всякий раз при оплате работ УСНщику делать это через суд. Вот и пытаемся найти приемлемое решение, чтобы не нарушая закон оплатить подрядчику-УСНщику всю сумму по контракту.

То, что подрядчик на УСН ни как не может влиять на размер цены. Вы должны заключить контракт по цене предложенной победителем. Смета прилагаемая к контракту должна быть составлена под цену предложенную победителем. Т.е. все должно быть копейка к копейке. Неужели у Вас цена контракта это одна сумма, а сметная цена это другая?

Быть такого не может.

Вы писали: «В предложенной подрядчиком смете в принципе не может быть суммы, равной отсутствующему НДС, т.к. компенсация НДС является только частичной — на закупку подрядчиком материалов, т.к. в их цене НДС учтён и он в этой части оплачивает НДС».

Я конечно не сметчик и практики такой не имел, но раз НДС сидит в цене материала, может его вообще не стоило выделять, и указать в КС-2 и КС-3 цену материалов с учетом НДС и как то на это указать в актах. Например в строке материала указать с учетом НДС.

Источник: razvitie.expert