ФНС предупредила граждан, что при расчете земельного налога за 2021 год налоговые органы применяли новые сведения в отношении участков, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании физических лиц.
В своем сообщении от 15.09.2022 ведомство отмечает, что если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, то льгота предоставляется автоматически. В данном случае налоговые органы руководствуются сведениями, полученными в рамках межведомственного взаимодействия, начиная с периода, в котором у гражданина возникло право на такую льготу.
«Например, для применения вычета, уменьшающего налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, сведения о лицах, относящихся ко льготным категориям, предоставляются в налоговые органы Пенсионным фондом РФ (о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий), а также органами соцзащиты (о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей)», — пояснили в ФНС.
Как рассчитать и платить земельный налог в 2022 году
При нарушении целевого использования участка налоговые органы рассчитают земельный налог за 2021 год по повышенной ставке (по ставке до 1,5%, как для прочих земель). Соответствующие сведения представляют в ФНС органы, осуществляющие государственный земельный надзор:
о выдаче предписания об устранении нарушений требований к использованию и охране объектов земельных отношений в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства налогооблагаемого участка, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования (исключение — ограниченные в обороте земли);
о выдаче такого предписания в связи с использованием не по целевому назначению или неиспользованием налогооблагаемого участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, при выявлении факта его применения в предпринимательской деятельности;
о фактах устранения вышеперечисленных нарушений либо об отмене предписания об их устранении.
Кроме того, в 52 регионах при расчете земельного налога применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года.
В ФНС также отмечают, что перечисленные изменения будут отражены в налоговых уведомлениях, направляемых для уплаты земельного налога за 2021 год в течение сентября-октября. Оплатить имущественные налога за 2021 год следует не позднее 1 декабря 2022 г.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru
Земельный налог для ИП и организаций
Не признаются плательщиками налога организации, если они имеют земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или пользуются ими по договору аренды.
Кому не нужно платить земельный налог?
Что является объектом налогообложения для земельного налога?
Объектом признаются земельные участки, расположенные в районе Муниципального образования, на территории которого введен налог.
Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения?
Не являются объектом земельные участки:
- изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
- на которых расположены особо ценные объекты культурного и археологического наследия;
- на которых находится лесной фонд;
- занятые водными объектами государственной собственности;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Что является налоговой базой?
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Организации определяют налоговую базу и исчисляют земельный налог самостоятельно.
Земельный налог для ФЛ исчисляется налоговой службой. При этом данные о кадастровой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — Россреестра. Кадастровую стоимость можно узнать по письменному запросу в Управление Россреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения участка.
Каковы ставки земельного налога?
Налоговые ставки устанавливаются Решениями Муниципальных образований. Федеральным же законом установлены предельные их величины.
| Категория земель | ставка налога,% |
| сельскохозяйственного назначения | не больше 0,3% |
| земли под жилищным фондом | не больше 0,3 % |
| земли подсобного личного хозяйства(под садами, огородами,дачами) | не больше 0,3 % |
| земли для обеспечения обороны, безопасности, таможни | не больше 0,3 % |
| Прочие земельные участки | не больше 1,5 % |
Допускается установление дифференцированных ставок по категориям земель и разрешенному использованию.
Подробную информацию о ставках налога в конкретном Муниципальном образовании можно узнать на электронном сервисе ФНС “ Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ”
Какие льготы по земельному налогу установлены ФЗ для организаций?
От уплаты налога освобождаются:
- Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста,
- Организации по земельным участкам, занятым государственными автомобильными дорогами общего пользования,
- Земли религиозных организаций религиозного и благотворительного назначения,
- Общероссийские общественные организации, а также ими , учрежденные общественные организации по земельным участкам, используемым в уставной
- Деятельности, а также в целях социальной защиты инвалидов,
- Организации народных промыслов,
- Организации — резиденты особой экономической зоны,
- Управляющие компании в отношении земельных участков, входящих в состав ТИЦ “Сколково”,
- Судостроительные организации
Кем устанавливаются местные льготы?
Органы местного самоуправления в каждом муниципальном образовании имеют право устанавливать дополнительные льготы и категории льготных налогоплательщиков.
подробную информацию о льготах в конкретном Муниципальном образовании можно узнать на электронном сервисе ФНС “ Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам ”
Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Налог рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно: налоговая база умножается на ставку налога. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи. По законодательству регионов авансовые платежи могут быть отменены. Срок уплаты налога также устанавливается местными властями , но не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Авансовые платежи и налог на землю уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка
КБК для уплаты земельного налога
Примеры расчета земельного налога
Кадастровая стоимость участка 1954 000 руб, ставка из местного земельного.
Владение участком с февраля 2015 года, льготы и повышающие коэффициенты местным законом не предусмотрены.
Произведем расчет земельного налога за 2015 год: 1954 000 руб. *1,5%*10/12= 24425 руб.
Кадастровая стоимость участка 1954 000 руб, ставка из местного земельного.
Владение участком с февраля 2015 года, льготы и повышающие коэффициенты местным законом не предусмотрены.
Авансовый платеж за 1 кв. 2015 г. составит: 2442 руб. (1/4*1954 000 руб.*1,5%*1/3)
Авансовый платеж за 1 полугодие и 9 месяцев составит: 7328 руб. (1/4*1954 000 руб.*1,5%)
По итогам года следует заплатить сумму 7327 руб.(25425 — 2442-7328*2)
Кадастровая стоимость участка 1954 000 руб, ставка из местного земельного.
Владение участком с февраля 2015 года. На земельном участке расположен научный центр, который занимает 27% общей площади участка. Местным законом предусмотрена льгота для учреждений науки.
Определяем налоговую базу 1954 000 — 1954 000*0,27=1426 420 руб.
Авансовый платеж за 1 полугодие и 9 месяцев составит: 7328 руб. (1/4*1954 000 руб.*1,5%)
Определим сумму налога исходя из тех же данных: 1426 420 руб. *1,5%*10/12=17830 руб.
Источник: nalogovaya.ru