Могу ли я как физическое лицо заключать договор строительства

Каковы особенности заключения государственного контракта с физическим лицом, если он не имеет статуса ИП?

При заключении договора с физлицом без статуса ИП учреждению стоит обратить внимание на следующие моменты.

Необходимо предусмотреть осуществление учреждением функции налогового агента в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% в отдельных случаях для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с налоговым законодательством налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по расчету, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. А на заказчиков, которые являются российскими организациями, в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получает доход, как раз возложена в данном случае функция налогового агента (п. 1 ст. 24 и п. 1 ст. 226 НК РФ).

Примечательно, что в Законе о контрактной системе прямо говорится: при заключении контракта с физлицом, кроме индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт вносится обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта (ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе).

Договор подряда. 5 основных ошибок при заключении и исполнении договора. Юрист про договор подряда

Таким же образом можно поступать заказчикам и по Закону N 223-ФЗ — положение об уменьшении оплаты по контракту на размер налогового платежа в случае заключения контракта с физическим лицом без статуса ИП необходимо закрепить в контракте, а кроме того, при использовании конкурентных способов закупки — и в документации о закупке как часть сведений о порядке оплаты работ или услуг (п. 6 ч. 10 ст.

4 Закона N 223-ФЗ). А если в составе документации размещается проект контракта, то положение надо закрепить и в этом проекте. Необходимость последнего действия обусловлена тем, что учреждение-заказчик не может знать заранее, будет ли среди участников закупки физическое лицо без статуса ИП. А само это лицо, принимая решение об участии в закупке, должно понимать, что размер предлагаемой им цены контракта будет уменьшен на размер налогового платежа.

К сведению. Договоры, заключаемые учреждениями в рамках Закона о контрактной системе с физлицами без статуса ИП (как по результатам торгов, так и в случае закупки у ЕП), не учитываются при определении объема закупок, которые заказчики должны осуществлять у субъектов малого предпринимательства , поскольку указанные лица к данным субъектам не относятся.

Необходимо также предусмотреть выполнение учреждением функции плательщика страховых взносов.

Отметим, что существует мнение, согласно которому в рамках Закона о контрактной системе заказчику необходимо уменьшать подлежащую уплате сумму только на размер НДФЛ, поскольку именно данный налог (а не страховые сборы) относится к понятию «налоговые платежи». Однако уплата страховых взносов не может «повиснуть в воздухе» и, как говорилось выше, ответственность за это возлагается на заказчика.

Конечно, не исключено, что физическое лицо без статуса ИП, участвуя в торгах, укажет в своей заявке предложение о цене, считая, что именно столько денег оно и должно получить от заказчика. При этом оно не будет учитывать, что заказчику еще нужно нести расходы по уплате НДФЛ и социальных взносов. А потому когда победителем торгов становится такое лицо, чтобы у заказчика не возникло ситуации, в которой ему в лучшем случае придется столкнуться с непониманием со стороны победителя, а в худшем — нести дополнительные расходы, выходящие за рамки начальной цены контракта, рекомендуется в документации о закупке сразу же указывать, что в предложение о цене участника закупки, являющегося физическим лицом без статуса ИП, должны входить НДФЛ и страховые взносы.

А при заключении контракта в нем необходимо указывать сумму выплаты по НДФЛ и отдельно — сумму страховых взносов, при этом соответствующее положение должно быть и в проекте контракта, входящем в документацию о закупке.

Если же закупка осуществляется у ЕП, то здесь обычно сначала физическое лицо без статуса ИП, с которым заказчик ведет прямые переговоры, обозначает заказчику ту сумму выплаты, которую он хочет получить «чистыми». Затем заказчик в своем расчете «накручивает» на эту сумму НДФЛ и страховые взносы, определяя общую итоговую «цену вопроса», которую ему придется заплатить самому физлицу и государству для привлечения такого лица к выполнению нужной работы или оказанию необходимой услуги. А потому в данном случае все обходится, как правило, без неприятных для той или иной стороны неожиданностей.

Источник: zemser.ru

Риск‑анализ вариантов оформления физлиц

В 2019 году в четырех регионах России введен льготный режим налогообложения для фрилансеров. Он вызвал значительный интерес не только со стороны самих самозанятых, но и со стороны организаций, которые с ними сотрудничают. В связи с этим мы провели риск-анализ вариантов привлечения физлиц.

Трудовой договор

Если ресурсы нужны для работы по должности или по специальности, оформление работников по трудовому договору является единственным законным вариантом. Речь идет о тех случаях, когда деньги работнику выплачиваются за сам факт работы, предполагающей ежедневное выполнение определенных трудовых обязанностей, например функций по бухгалтерскому сопровождению и составлению налоговой отчетности, управлению транспортным средством, наполнению сайта, по разработке программы по заданию работодателя, поддержанию работоспособности электронного оборудования компании и т.п.

В подобных ситуациях заключение гражданско-правового договора (ГПХ) является прямым нарушением ст. 15 ТК РФ и влечет административную ответственность (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

С точки зрения учета расходов на оплату труда лиц, с которыми оформлен трудовой договор, он является фактически безрисковым. Все выплаты по нему включаются в состав расходов на оплату труда и уменьшают налог (ст. 255, п. 21 ст. 270, пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Эти расходы подтверждают трудовой договор и сопутствующие кадровые документы — приказ о приеме на работу, должностная инструкция, табель учета рабочего времени (ст. 255 НК РФ). Административные риски, связанные с возможной переквалификацией трудовых отношений в какие-либо иные, также отсутствуют. Кроме того, в этом договоре не нужно подтверждать экономическую обоснованность привлечения работников.

Однако трудовой договор — самый дорогой из всех возможных вариантов привлечения рабочей силы за счет высокой финансовой, налоговой, непроизводственной и административной нагрузки. Так, в рамках трудового договора работодатель выполняет функции налогового агента по НДФЛ, ведет большой объем кадровой документации и обеспечивает безопасность труда. Кроме того, на нем лежит значительная нагрузка по оплате периодов, когда работник фактически трудовую функцию не выполняет — отпуска, простои, дни медосмотров, сдачи крови и т.п. Наконец, работодатель обязан выплачивать зарплату два раза в месяц, а процедура увольнения сотрудников достаточно сложная.

Гражданско-правовой договор

Существуют разные варианты гражданско-правового договора. Договор подряда заключается, если нужен конкретный овеществленный результат, договор оказания услуг — если суть задания заключается в самой деятельности, а авторские договоры предполагают создание объектов интеллектуальной собственности и (или) передачу прав на них.

По договорам ГПХ не обязательно начислять страховые взносы в ФСС, плата за труд не подчиняется правилам ТК РФ, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового, и не предусматривает выплаты выходного пособия (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Кроме того, в отношении подрядчика можно устанавливать штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работы или за некачественную работу (ст. 330 ГК РФ).

Договоры ГПХ допустимы в тех случаях, когда оплачивается конкретный результат работы. Внештатному бухгалтеру можно оплачивать, например, количество составленных или обработанных первичных документов, обязательно указывая, что именно подразумевается под такой работой (проверка, внесение в регистры учета в ПО, учет в декларации и т.п.), а можно — сам факт подготовки и (или) представления конкретных форм отчетности. Водителю можно платить за перевозку груза или пассажира из пункта А в пункт Б, а сисадмину — за восстановление работоспособности конкретного компьютера, сервера или локальной сети.

Привлекать по договору ГПХ бухгалтеров, водителей, сисадминов и т.д. можно. Важно то, на каких условиях оформлено такое сотрудничество. Внештатник не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка организации, проходить по штатному расписанию компании или как-то иначе закрепляться за конкретным структурным подразделением организации. У внештатника не может быть выделенного рабочего места, на котором он обязан присутствовать в определенное время.

Критерии, по которым можно провести границу между трудовым договором и ГПХ, есть в судебной практике. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10 указано, что договор подряда заключается для выполнения определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик — принять и оплатить. Цель такого договора — получение материализованного, отделяемого от самой работы результата, который может быть передан заказчику, а не выполнение работы как таковой.

Кроме того, от трудового договора договор подряда отличается тем, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции, включается в состав персонала, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.05.2018 № Ф07-4091/2018 по делу № А26-11182/2016; постановления ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/14430-10 по делу № А40-174718/09-112-1431, от 10.05.2006 № КА-А40/3558-06 и от 21.07.2005 № КА-А41/6715-05, ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2006 по делу № А56-46375/2005, ФАС Центрального округа от 28.09.2009 по делу № А35-369/08-С18; определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Также ВС РФ отметил, что при решении вопроса о виде заключенного договора нужно не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных документов (ГПХ, штатного расписания и т.п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ст. 15 и 56 ТК РФ. Даже если соответствующей штатной единицы в организации нет, наличие трудовых отношений может быть подтверждено ссылками на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции и любым другим указанием на конкретную профессию, специальность, вид поручаемой работы.

Таким образом, привлекая трудовые ресурсы по ГПХ, нужно соотносить их условия, учитывая объем оказываемых услуг или выполняемых работ, стоимость, количество привлеченных лиц и т.п., с той деловой целью, которой в итоге планируется достичь. Соответствующие работы (услуги) должны выполняться (оказываться) именно привлеченными фрилансерами самостоятельно, а не штатным сотрудником.

Договор с индивидуальным предпринимателем

С точки зрения совокупной налоговой и административной нагрузки этот способ для организации весьма привлекателен — при взаимоотношениях с ИП компания не только не платит страховые взносы с вознаграждения, но и не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 420 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Все налоги с вознаграждения за работу предприниматель уплачивает сам.

Не возникает при привлечении в качестве работников ИП и непроизводственных нагрузок — компания не оплачивает ИП отпуска или больничные и не выплачивает зарплату два раза в месяц. Кроме того, порядок расторжения таких договоров гораздо проще, чем трудовых, — достаточно подписать соглашение о расторжении договора, а в некоторых случаях допустим и односторонний отказ (п. 3 ст. 310 и п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Однако по договору с ИП нельзя передать авторские права на различные объекты интеллектуальной собственности. Доходы от создания и использования таких объектов не подпадают под определение предпринимательской деятельности, которое дано в ст. 2 ГК РФ (см. также п. 1 ст. 11 НК РФ). Если даже договор, к примеру, на создание сайта заключен с ИП, то авторские права на сайт как комплексный объект интеллектуальной собственности, включающий ПО, тексты и изображения, передавать будет не предприниматель, а «обычное» физлицо со всеми вытекающими налоговыми последствиями для организации-заказчика.

Также нельзя «переводить» работников в статус ИП с последующим заключением с ними ГПХ. Такие манипуляции статусом суды однозначно толкуют как злоупотребление правом и переквалифицируют отношения обратно в трудовые с соответствующими доначислениями (определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).

Кроме того, важно пристально следить за тем, чтобы суть поручаемой ИП работы (услуги) соответствовала кодам видов деятельности, которые заявлены им в ЕГРИП. В противном случае для налоговых целей такой договор расценивается как заключенный с «обычным» физлицом, и на организацию ложатся обязанности по уплате страховых взносов и удержанию НДФЛ с вознаграждения. Причем доначисления возможны и тогда, когда нужный код вида деятельности имелся на дату заключения договора, а затем был удален предпринимателем (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому выписку из ЕГРИП нужно заказывать на дату каждой выплаты по договору в пользу ИП.

Воробьева Елена Борисовна,
начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

При применении нового спецрежима граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без госрегистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Самозанятые также освобождены от обязанности представлять в налоговый орган декларации по НПД. Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Доход от применения спецрежима не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также хотелось бы отметить, что по данному спецрежиму не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

Договор с плательщиком налога на профдоход

Новый способ заключения договоров с физлицами появился с 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях благодаря экспериментальному налоговому режиму — налогу на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В этом договоре отсутствуют непроизводственные расходы и дополнительная налоговая и административная нагрузка на работодателя. Так, физлица сами берут на себя обязанности, связанные с уплатой налогов по получаемому вознаграждению. Кроме того, если самозанятый предоставляет компании специальный чек, то компания также освобождается от начисления страховых взносов (п. 1 ст.

15 Закона № 422-ФЗ). В договоре непосредственно устанавливается порядок оплаты и указывается работа, за невыполнение которой может быть предусмотрен штраф, а порядок расторжения такого договора гораздо проще, чем трудового.

Однако закон запрещает переводить своих сотрудников в статус самозанятых: доходы фрилансеров от тех компаний, которые являются (или являлись в предыдущие два года) их работодателями, под спецрежим не подпадают (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). А значит, заключая договор с таким «спецрежимником», организация должна действовать так же, как при заключении договора с «обычным» физлицом: начислять страховые взносы на выплачиваемое вознаграждение и удерживать из него НДФЛ.

Ламакин Андрей Юрьевич,
руководитель Управления ФНС по Калужской области

Особенности привлечения самозанятых

Организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми необходимо учитывать критерии, перечисленные в пп. 8 п. 2 ст. 6, п. 1 и 2 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, с такими лицами не должно быть трудовых отношений в течение последних двух лет.

Затраты на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) плательщикам НПД можно учитывать в составе расходов, если они подтверждены чеком из приложения «Мой налог», в котором должны быть дата, время, сумма платежа, ФИО самозанятого лица и его идентификационный номер, наименование реализуемых товаров, ИНН налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя (заказчика) товаров. При этом у компании при оплате работ, товаров или услуг не возникает обязанностей налогового агента, выплаты не облагаются страховыми взносами и не отражаются в соответствующей отчетности.

Местом ведения деятельности в отношении услуг, которые самозанятый оказывает через интернет в целях применения спецрежима, признается место нахождения налогоплательщика. Например, если житель Калужской области удаленно оказывает услуги компаниям, которые зарегистрированы на Сахалине, он вправе применять спецрежим при соблюдении остальных условий, установленных 422-ФЗ.

Кроме того, у этого договора также существуют сложности с подтверждением экономической обоснованности расходов и риски, связанные с переквалификацией в трудовой с доначислением страховых взносов, в том числе за несоблюдение трудового законодательства.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Скачайте и распечатайте шпаргалку со сравнительным анализом разных вариантов оформления сотрудничества компаний с физлицами.

Источник: kontur.ru

Можно ли заключить договор подряда с физическим лицом в 2020 году

Рассмотрим правила заключения договора подряда с физическим лицом, обратив внимание на нормы, которые действительны в 2020 году.

Такие данные пригодятся гражданам, которые пользуются разовой услугой, или компаниям, что не желают нанимать постоянных работников по трудовым договорам.

При составлении договоров подряда с физическими лицами вместо трудовых соглашений компания получит немало выгоды.

И нередко работодатели забывают о том, что стоит изучить все тонкости заключения подобного рода контрактов.

Содержание

А если не будет соблюдено установленные законодательство Российской Федерации правила, не прописано важные моменты в положениях документа, компанию (или другое лицо) ожидают неприятные последствия за нарушение условий или полное их неисполнение.

Основные моменты ↑

Понятие договора подряда широко использовалось еще в советские времена. Но и на данный момент такая форма соглашения остается для многих предпочтительной. В чем же суть такого договора?

Что это такое

Договор подряда – соглашение гражданско-правового характера, в соответствии с которым одной стороной должны быть выполнены определенные работы заказчика.

Сдача результата должна исполнителем осуществляться в установленные соглашением сроки.

Заказчик, в свою очередь, должен принять работу и выплатить сумму вознаграждения, которая также оговаривается в контракте (ст. 702 Гражданского кодекса).

Такие работы могут выполняться из материала и за риски подрядчиков, хотя обычно оборудование и необходимый материал поставляет заказчик.

Возможные стороны договора

Стороны соглашения гражданско-правового договора подряда:

В законодательстве России не установлены ограничения для определенного субъекта гражданского права на составление подрядных договоров.

Если выполняется небольшой объем работ, то исполнителем является сам подрядчик. При необходимости сдать заказчику большие объемы, подрядчики могут привлекать и других лиц (ст. 706 Гражданского кодекса).

В таком случае имеет место договор генерального подряда, участниками которого являются генподрядчик и субподрядчики.

Подрядчики не могут пользоваться услугами третьих лиц, если в заключенном договоре прописано требования выполнить работу им лично.

Если же такое условие будет нарушено и исполнитель привлекает к работе кого-либо, то ему придется нести ответственность за нанесенные субподрядчиком убытки самостоятельно.

Сторонами договора подряда могут выступать:

• юридические лица, которые зарегистрировались в уполномоченных структурах;
• физические лица.

Может ли ИП быть подрядчиком? – На такой вопрос можно ответить утвердительно. Подрядчиком чаще всего выступает гражданское лицо, которое не числится в штатном расписании компании.

Если контракт заключался с работником фирмы, то подрядные работы исполняются им в нерабочее время. Иначе бухгалтеру нужно будет учесть затраты в соответствии с договором как оплату работы совместителю.

Правовое регулирование

О контрактах подрядного типа сказано в Гражданском кодексе (ст. 702 – 768). Договор подряда является возмездным типом контрактов, взаимным, консенсуальным.

Выделяют такие его разновидности:

Бытового характера	Ст. 730 – 739 ГК Российской Федерации
Строительные подряды	Ст. 740 – 757 Гражданского кодекса
Соглашение подряда на исполнение проектной и изыскательной работы	Ст. 758 – 762 ГК
Для государственных потребностей	Ст. 763 – 768 ГК России

Особенности в зависимости от вида договора ↑

Хотя интернет и переполнен типовыми образцами договоров подряда, при совершении сделки обеим сторонам стоит учесть массу нюансов, различающихся в каждом случае.

Заключается ли договор подряда с водителем транспортного средства смотрите в статье: образец договора подряда с водителем.

Кто это генеральный подрядчик в договоре подряда, читайте здесь.

Укажем, на что стоит заказчикам и подрядчикам обратить внимание и приведем примерные образцы. Но повторимся, что их стоит взять лишь за основу, добавляя положения, которые будут актуальны в вашей ситуации.

На оказание услуг

При заключении договора подряда на оказание услуг между физлицами применяются такие формы:

Устные	Удобный договор, если предполагается выполнение небольшого объема работ. Это может быть наращивание ногтей дома, уборка помещений и т. п.
Простые письменные	Обязательная форма, если стоимость услуг превышает 10 минимальных размеров оплаты труда, установленных территориальными властями в регионе на текущий год. Структура такого документа не регламентирована, но есть правила, которых стоит придерживаться.
Заверенные в нотариальных конторах	Возникает необходимость в таком договоре, если человек не может поставить подпись по причине болезни или физического отклонения. Работником такой фирмы ставится соответствующая отметка на составленном документе.

Для составления договора необходимы:

• личные данные в соответствии с гражданскими документами лица;
• перечисления по налогу на доход физлица;
• проекты договоров с гражданином.

Гражданско-правовые договора могут квалифицироваться судом как трудовые при выполнении подрядчиком трудовых функций, когда не установлены сроки и другие положения, обязательные для подрядных работ.

Часто заключаются договора на предоставление услуг с лицом, что не регистрировался в качестве ИП или является предпринимателем. Приведем пример такого контракта.

На выполнение работ

Результат договора на выполнение работ – подрядчик изготавливает или обрабатывает вещь, перерабатывает продукцию, ремонтирует или выполняет иные работы, которые впоследствии передаются заказчикам.

Результаты должны быть видимыми и отделимыми от самой работы подрядчика. Это могут быть:

• пошив одежды;
• покраска фасада;
• выполнение ремонта.

Результат будет определен после того, как работы завершатся. Будет оформлено акт сдачи-приемки, произведено оплату. На основании сведений, отраженных в актах, будет удержано налоги.

Транспортные услуги

Чтобы разобраться в особенностях заключения таких соглашений, представим для наглядности следующий пример.

Бригадного подряда

Сейчас договор бригадного подряда используется не так широко, как во времена СССР.

Современные компании применяют его для повышения производительности, а также в тех случаях, когда выдавать индивидуальные задания работникам не целесообразно.

Такой тип соглашения не регулируется Гражданским кодексом России. Это не подвид договоров подряда, а договор трудового характера.

Стороны:

• компания;
• бригада (бригадир) или иные представители.

Работодателем может быть ИП, физлицо и ООО. Зачастую это строительная, автотранспортная фирма. Работодатели, которые организовывают бригаду, должны:

• если исполняются условия, производить выплату заработка;
• создавать условия для выполнения работ;
• обеспечивать бригаду всем необходимым.

Обязательства бригады:

• выполнять ежемесячные работы в соответствии с условиями;
• обеспечить качественное исполнение;
• выполнять нормы трудовой дисциплины;
• излагать просьбы о наложении взысканий за нарушение условий;
• выдвигать предложения по улучшению работы.

Компания вправе менять размер сумм, направляемых на материальное стимулирование в случае нарушения условий, уменьшить выплаты в целях экономии фонда оплаты труда и т. д.

Относительно учета и планирования работ:

• оговариваются работы, которые должны быть выполнены бригадой (типы);
• объем в месяце;
• сроки.

Договор может быть расторгнут, если возникнет ситуация, что не зависит от сторон. При этом нужно придерживаться законодательных норм.

Приведем пример договора бригадного подряда:

Если с несколькими физическими лицами (группой)

Рассмотрим нюансы составления договора подряда между физическими лицами (группой таких лиц) Подрядчик может привлекать к работе субподрядчиков.

Согласно ст. 707 Гражданского кодекса, если подрядчик заключил договор с двумя лицами и более, при невозможности разделить предмет обязательств они будут признаваться относительно подрядчика солидарными должниками.

Это касается обязательства по исполнению и сдаче работ. Солидарным кредитором они выступают относительно оплаты труда.

Если предмет обязательств делимый (а также имеет место другая ситуация), лица имеют права и обязательства, что определены согласно размеру их доли.

Существенное условие – предмет соглашения. Если таковой не установлен, договор считается незаключенным.

Заказчик также может заключать договор с несколькими исполнителями, если это не будет противоречить законодательным положениям.

Такая необходимость возникает, если проведение отдельных этапов работы требуют участия лиц, которые имеют соответствующее разрешение.

Нюансы при формировании документа ↑

Предмет соглашения с физлицами – не выполнение трудовых функций, а производство и сдача подрядчиками выполненных работ в установленные сроки за плату.

В договорах прописываются условия, которых стоит исполнителю придерживаться для достижения результатов. Указаны и обязательства заказчиков по обеспечению оборудованием и материалами, которые нужны при работе.

При подготовке соглашения обратите внимание на такие моменты:

1. Поставьте точную дату, когда работы должны начинаться и когда будут завершены.
2. Перечислите работы, которые исполнитель должен выполнить.
3. Составляется приложение в виде технического задания.
4. Оговаривается стоимость, сроки, правила произведения выплат.
5. Прописываются правила сдачи, приема работ, контроля качества результата.

Средства за работу перечисляются после ее завершения. Основание для этого – акт сдачи-приемки, если иные правила не прописаны в соглашении.

Существенные условия договоров – вид и характер работ, что поручаются подрядчику. Часто заказчики заключают договора, используют шаблон контракта, где предмет имеет общий вид.

Цену могут определять согласованием смет, которая становится частью договора. Стоимость устанавливается в твердом (если не имеются другие указания) или приблизительном виде.

Подрядчик не может потребовать, чтобы сумма твердого возмещения была увеличена, а заказчиком она не может уменьшаться.

Если же стоимость материалов выросла, то исполнитель может потребовать увеличения утвержденной стоимости. При получении отказа со стороны заказчика, подрядчиком может расторгаться соглашение.

По 44-ФЗ, утвержденным российскими чиновниками (часть 8 ст. 95) осуществляется расторжение договора по соглашению сторон.

Если есть необходимость в проведении дополнительных работ, исполнитель уведомляет об этом своего работодателя.

Если последний не согласен увеличить цену, то он может отказаться от услуг подрядчика. За выполненную работу же должен произвестись расчет.

На какой срок заключается?

Важное условие выполнения условий соглашения – сроки, в которые подрядчик должен закончить работы. На какой срок можно заключить?

Все зависит от договоренности сторон, которыми прописывается дата начала и окончания работ. Стороны могут согласовать сроки исполнения поэтапных работ.

Устанавливается или календарная дата, или период, после завершения которого должна сдаваться выполненная работа. Требования о сроках не абсолютные.

Они могут изменяться, если стороны по договоренности участников. Сроки пересматриваются, если изменен объем работ, дополнительных затрат, или возникают другие обстоятельства.

Но в том случае, когда работа связана с определенными периодами (к примеру, при уходе за растениями) такое требование может считаться нарушением прописанных в документе сроков.

Срок хранения договора подряда с физическим лицом не менее 5 лет.

Если одна из сторон иностранная

При заключении контракта с иностранными гражданами заказчики должны выяснить, имеется ли у них лицензия на проведения работ.

У заказчика также должна иметься документация, которая подтвердит право привлечь иностранных лиц к работе. Разрешение может выдаваться на то регион, в котором будет использовано труд иностранца.

Видео: создание сайта это договор подряда или договор оказания услуг

В том случае, если работа будет выполняться иностранцами, что живут в России без визы, получать разрешение не нужно.

При составлении договора с иностранным гражданином стоит представить информацию в региональное отделение миграционного органа и службы занятости о том, что заключено договор подряда с иностранным элементом.

Уведомляется и налоговая структура. Извещаются контролирующие инстанции:

• о прибытии иностранца к месту, где будет выполнено работы;
• о том, что лицо самовольно покинуло место работы;
• о том, что договор досрочно прекращен.

Осуществляются ли отчисления?

Знаний правил оформления договора подряда нее достаточно. Стоит также выяснить, стоит ли платить налоги и взносы в государственную казну при составлении соглашений такого типа.

Налоги

Обязательство по внесению налогов в бюджет возникает в зависимости от того, между кем составлено соглашение.

При заключении контракта подряда между юридическим и физическим лицом будут действовать следующие правила начисления налогов.

Если заказчиком является организация, а исполнителем физлицо без статуса ИП, фирмой производится удержание НДФЛ при перечислении вознаграждения.

Заказчик будет выступать в роли налогового агента. Подрядчики вправе воспользоваться налоговым вычетом, если будут предъявлены необходимые справки.

Если работодатель не исполнит свое обязательство по перечислению налоговых платежей, его ожидает ответственность согласно закону.

Если участником договора является ИП, налоги он платит самостоятельно. При заключении договора подряда между физическим лицом и физическим лицом налог с прибыли платится подрядчиком.

Если договор составлен между ИП и физическим лицом (заказчик – ИП, а подрядчик – физлицо), налоговые перечисления производятся предпринимателем, так как он будет являться налоговым агентом.

Страховые взносы

При составлении договоров подряда перечисления во внебюджетные фонды производятся в тех же размерах, что и при действии трудового договора.

Но в соответствии с законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, взносы в Фонд соцстраха Российской Федерации на страхование от профболезни и несчастного случая не уплачиваются.

В некоторых случаях перечисления не производятся и в иные фонды. Это такие ситуации:

Договор составлен с индивидуальным предпринимателем (он сам платит взносы)	Часть 1 ст. 7 документа № 212
Соглашение заключено с физлицом-нерезидентом , если работы выполняются за пределами территории РФ	Подпункт 15 пункта 1 ст. 9
Сделка заключена со студентом, который учится на дневном отделении в ВУЗе в рамках студенческого отряда, что освобождается о перечисления взносов в Пенсионный фонд	Пункт 1 части 3 ст. 9.

Для тех, кто должен перечислить социальные взносы, рассмотрим ставки, действующие в текущем году:

В ПФ России	Стоит уплатить 22% от той суммы, что является объектом обложения взносами
В ФСС	Уплачивают 2,9%
В Фонд обязательного медицинского страхования	5,1%

Отражение проводками

На основании соглашения подряда стоит оформить акт выполненной работы. Документ подписывается физлицом и руководством компании, где работа выполнялась.

Чем отличается договор подряда от трудового договора узнайте из статьи: отличие договора подряда от договора оказания услуг.

Как сформировать акт приема-передачи выполненных работ по договору подряда, читайте здесь.

Какая ответственность сторон по договору бытового подряда, смотрите здесь.

Утверждается также директорами и замами по административно-хозяйственной части. В актах прописывается размер выплаты.

Начисление производится на базе актов и договором. В бухучете делают такие проводки:

Дт 20, 23, 25, 26, Кт 76 со субсчетом для отражения прочих расчетов с дебитором и кредитором	Произведено начисление суммы оплаты за работу, что была выполнена
Дт 76 со субсчетом, отражающим прочие расчеты, Кт 68 со субсчетом для отражения НДФЛ	Сумма НДФЛ начислена со средств, полагающихся подрядчику
Дт 20, 23, 25, 26, Кт 69	Начислено страховые взносы в ФОМС
Дт 76 со субсчетом 5, Кт 50	Перечислено сумму из кассы физ лицу

Оплата услуг по соглашениям подряда может производиться по дебету счета:

20, 28	Если работа имеет отношение к деятельности заказчиков
26	Если оказано услуги по управлению производственным процессом
10	При подряде на приобретение материальной ценности
Может относиться к прочим расходам	—

В налоговом учете стоит отразить по договорам подряда затраты на выплату вознаграждений согласно правилам, прописанным в п. 21 ст. 255 НК.

Необходимость заключать договора с физическими лицами возникает гораздо чаще, чем с компаниями. Ведь многие разовые работы требуют участия одного человека или отдельной бригады.

Но для того, чтобы правильно оформить использование труда гражданина документально, стоит учитывать изложенные правила.

При составлении договора включайте все необходимые положения, которые в дальнейшем помогут избежать неприятностей.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru