Зачастую родители, приобретая недвижимость, оформляют квартиру, дом в собственность несовершеннолетнего ребенка (полностью или частично). Родители при этом тратят свои собственные денежные средства, смогут ли они получить имущественный вычет за ребенка? В статье ответим на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры на ребенка: как вернуть 13 процентов с доли детей, какую сумму можно возместить при оформлении налогового вычета при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку, остается ли у дочери или сына право на возврат налога по квартире в будущем, может ли родитель, ранее получивший имущественный вычет, вернуть НДФЛ за ребенка.
Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры за ребенка?
Родители могут купить квартиру несовершеннолетнему ребенку и сделать его единоличным собственником недвижимости или оформить на него долю в имуществе. Отец и/или мать имеют возможность получить имущественный вычет на ребенка при покупке квартиры — данное право в настоящий момент закреплено в законе. Отметим, что возврат 13 процентов по квартире (доле квартиры) сына и/или дочери могут оформить только налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей (Письмо Минфина РФ от 18.06.2019 N 03-04-05/44448).
✔Можно ли купить квартиру несовершеннолетнему ребенку ✔Как купить квартиру иностранцу в России АСК
Имущественный налоговый вычет на детей: закон
- по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир (в них могут включаться расходы на отделку квартир), комнат, покупку земельных участков;
- по расходам на погашение процентов по ипотеке, в том числе при рефинансировании.
Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ существенные изменения. В частности появилась норма о возможности получения родителями имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Ранее до 1 января 2014 года для возврата налога за детей при покупке квартиры приходилось руководствоваться постановлениями Конституционного Суда РФ, разъяснениями Минфина.
Итак, согласно пункту 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ право на получение имущественных налоговых вычетов на приобретение недвижимости и погашение процентов по ипотеке имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), детей и подопечных, признанных судом недееспособными.
Но следует учитывать, что повторное предоставление налоговых вычетов не допускается и родитель не сможет получить налоговый вычет свыше предельного размера вычета, установленного в законе на одного налогоплательщика (подробнее об этом далее).
Отметим, что имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
Купить квартиру в новостройке. Риски при покупке новостройки
- дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
- дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).
Далее расскажем об особенностях получения вычета на квартиру за ребенка в зависимости от того, является ли ребенок собственником всей квартиры или ее части (доли).
Налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку
Если собственник квартиры ребенок, налоговый вычет за покупку этой квартиры смогут оформить его родители (здесь мы говорим о случае, когда сын (дочь) является собственником всей квартиры). Об этом прямо указывается в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Ранее (до 2014 года) право родителей на вычет НДФЛ при покупке квартиры на ребенка было подтверждено Постановлением Конституционного Суда от 01.03.2012 N 6-П. А до принятия указанного постановления отцу или матери зачастую отказывали в имущественном вычете за ребенка при покупке квартиры в единоличную собственность сына или дочери.
Имущественный вычет при долевой собственности с детьми
Если квартира приобретена в общую долевую собственность с ребенком, то Вы имеете возможность вернуть налог как по своей доле, так и по доле ребенка. Существуют особенности возврата НДФЛ в зависимости от того, на кого оформлены доли в квартире, когда была приобретена недвижимость и в какой части Вы собираетесь оформить возмещение 13 %.
Налоговый вычет за долю ребенка в квартире и за свою долю
Если Вы хотите получить вычет по своей доле и по доле ребенка, то следует учитывать, что родитель, который приобрел за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета (Письмо Минфина от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, Постановление КС от 13.03.2008 N 5-П).
Пример. Квартира стоимостью 3 млн. руб. приобретена в 2013 году в общую долевую собственность отца и несовершеннолетнего сына с равными двумя долями. Максимальный размер налогового вычета 2 млн. руб. Отец может получить налоговый вычет на покупку квартиры в размере 2 млн. руб. (по своей доле и по доле ребенка), соответственно, вернуть он сможет 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.).
Если квартира приобретена в общую долевую собственность супругов и их ребенка/детей, то каждый из родителей, а также они оба имеют право получить имущественный вычет на долю детей.
Родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей, в пределах общего размера налогового вычета (Письмо МинФина от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822).
Отец и мать ребенка, купившие квартиру в общую долевую собственность вместе со своими детьми, имеют право распределить расходы на покупку доли ребенку (вычет по доле сына/дочери). Распределение между родителями расходов на покупку доли квартиры ребенку (приходящегося на детей имущественного налогового вычета) может производиться в любом соотношении, определяемом самими родителями (Письмо Минфина от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101). В этом случае вместе с документами для оформления возврата НДФЛ за детей при покупке квартиры в ИФНС нужно будет подать заявление о распределении расходов на покупку доли в квартире ребенку между мужем и женой (заявление о распределении имущественного вычета ребенка между супругами). О том, как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры, Вы можете узнать из этой статьи.
Пример расчета налогового вычета на долю ребенка и на свою долю
- если квартира приобретена после 1 января 2014 года, -2 млн. руб.
- если квартира приобретена до 1 января 2014 года, — не более 3/4 от 2 000 000 руб., т.к. ранее действовала норма о том, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Таким образом, отец может получить налоговый вычет в размере 1 500 000 руб. и возместить налог в размере 195 000 руб. (письмо МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223).
Если Вы приобрели своему ребенку квартиру или ее долю, то Вы при соблюдении необходимых условий сможете получить налоговый вычет по данным расходам
Имущественный вычет на свою долю при покупке квартиры в долевую собственность с детьми
- после 1 января 2014 года, то Вы можете оформить налоговый вычет в размере фактических расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.,
- до 1 января 2014 года, при расчете возврата налога необходимо учитывать, что согласно действовавшей ранее редакции статьи 220 НК РФ при приобретении квартиру в общую долевую размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (Письмо Минфина от 28.01.2009 N03-04-05-01/23).
Пример. Квартира, стоимостью 6 млн. руб., приобретена в 2013 году в общую долевую собственность отца и несовершеннолетнего сына с равными двумя долями. Максимальный размер налогового вычета по расходам на приобретение недвижимости 2 млн. руб. Отец может получить налоговый вычет на покупку квартиры в размере 1 млн. руб. (2 млн. руб. х ½), соответственно, вернуть он сможет 130 тыс. руб. (13 % от 1 млн. руб.).
Когда НЕЛЬЗЯ оформить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры
Важно понимать, что в целях возврата 13 % расходы родителей на покупку квартиры ребенку рассматриваются как их расходы и не увеличивают установленный законом максимальный размер вычета, приходящийся на одного налогоплательщика.
Это касается и вычета при оформлении доли квартиры на ребенка: налогоплательщик-родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры со своими несовершеннолетними детьми, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя (Письмо Минфина РФ от 14.09.2018 N 03-04-05/65993).
Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?
Ответ на данный вопрос зависит от того, когда была приобретена недвижимость, в каком размере был получен вычет. Если родитель уже использовал свое право на имущественный вычет («исчерпал» его), то оформить возврат налога по квартире ребенка или доле ребенка в квартире он не сможет.
И даже если в нарушение вышесказанного родитель вернет 13 % при покупке своей квартиры и при покупке квартиры своим детям, то в судебном порядке с него будет взыскана сумма возврата налога как сумма неосновательного обогащения (Решение Славгородского городского суда (Алтайский край) от 27 февраля 2018 г. по делу № 2-59/2018).
Можно ли получить вычет за долю ребенка в квартире, если родитель уже получил вычет по своей доле?
Если родитель уже получил налоговый вычет по своей доле, то позже (например, если он только что узнал о такой возможности) он вправе оформить возврат налога и с доли ребенка (Письмо Минфина от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109, Письмо Минфина от 28.03.2011 N 03-04-05/7-194). Но вернуть более установленного в законе лимита мать или отец по доле в квартире своего ребенка не сможет.
Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?
Родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение (п. 2.3 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П). Данное положение находит свое подтверждение в письмах Минфина (Письмо Минфина РФ от 10.04.2013 N 03-04-05/5-362, Письмо Минфина от 04.07.2012 № 03-04-05/5-841).
Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры ребенку с использованием материнского капитала?
Если для приобретения квартиры ребенку (или ее доли) использовался материнский капитал, то следует учитывать, что вычет по расходам на покупку квартиры, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не предоставляется.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка старше 18 лет?
Согласно изменениям в статье 220 НК РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ) получить вычет при покупке квартиры (ее доли) в собственность детей можно независимо от их возраста в том случае, если дети признаны судом недееспособными.
Ранее по данному вопросу Минфин давал разъяснения: «Родители могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей в праве собственности на квартиру, оформленных в собственность детей, которые на момент возникновения права на вычет были несовершеннолетними, в том числе ребенка, ставшего совершеннолетним на момент получения имущественного налогового вычета» (Письмо Минфина от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).
Итак, родители не смогут получить имущественный вычет за ребенка, которому на момент приобретения квартиры уже исполнилось 18 лет (если он не признан судом недееспособным).
Налоговый вычет по процентам ипотеки при покупке квартиры ребенку
Родители также имеют возможность вернуть налог по расходам на уплату процентов ипотеки при покупке квартиры (или ее доли) ребенку. В этом случае необходимо учитывать установленные в законе ограничения по размеру вычета по процентам и порядку его предоставления (количеству раз, получению вычета супругами и т.д.).
Документы для возврата 13 % при покупке квартиры ребенку
Среди прочих документов, подаваемых для возмещения 13 %, при оформлении родителем имущественного вычета на детей нужно предоставить документ, подтверждающий степень родства и возраст ребенка (свидетельство о рождении). При необходимости в ИФНС подается заявление о распределении расходов на покупку квартиры (или ее доли) ребенку между супругами.
Из статьи Вы узнали, какие условия должны соблюдаться для оформления налогового вычета при покупке квартиры на ребенка. Если родитель ранее уже исчерпал свое право на имущественный вычет, то он не сможет вернуть 13 процентов за долю ребенка в недвижимости (или за всю квартиру полностью), оформленную на несовершеннолетнего сына или дочь.
Источник: just-ice.info
Как выделить доли детям в квартире?
Покупая жилье с использованием мер государственной поддержки либо продавая жилье с долей ребенка, родители принимают на себя обязательство выделить доли в квартире детям. Эта, на первый взгляд простая, задача иногда может обернуться неожиданными трудностями и значительными материальными затратами. Как это сделать правильно, куда следует обращаться и какие необходимо подготовить документы, вы узнаете из нашей статьи.
Особенности выделения доли в квартире детям
Приобретая квартиру, родители несовершеннолетних самостоятельно принимают решение о том, выделять ли доли детям в новом жилье.
Наделить ребенка правом собственности и определить его долю родители могут добровольно, желая таким образом защитить его имущественные права. Доля может быть оформлена сразу при покупке квартиры, либо передана несовершеннолетнему по договору дарения.
Однако существуют случаи, когда выделение долей становиться не правом, а обязанностью родителей в соответствии с требованиями законодательства. При этом размер доли ребенка будет зависеть от способа совершения сделки.
Взамен проданной
Сделки купли-продажи с имуществом несовершеннолетних имеют свои особенности. Главное условие совершения сделки – защита интересов ребенка.
Справка! Продажа жилого помещения, собственником либо сособственником которого является несовершеннолетний, невозможна без предварительного разрешения органов опеки и попечительства (ст. 37 ГК РФ).
Оценивая соблюдение прав ребенка при совершении такой сделки, органы опеки тщательно следят за тем, чтобы в приобретаемом взамен жилом помещении ему была выделена доля не меньше.
Условия последующей покупки жилья и выделения доли в квартире детям прописываются в разрешении органов опеки и попечительства. На других условиях совершить сделку не удастся.
По материнскому капиталу
Средства материнского капитала используются в основном при приобретении жилья в ипотеку либо для оплаты уже имеющихся ипотечных обязательств. Статьей 10 Федерального закона № 256-ФЗ закреплена обязанность матери выделить доли детям после погашения ипотечного кредита и снятия обременения с объекта недвижимости.
Период времени между использованием средств материнского капитала и момента выделения долей детям занимает не один год. Поэтому свое намерение мать должна подтвердить нотариальным обязательством и предоставить его в Пенсионный фонд.
В нем содержится обязанность получателя средств материнского капитала оформить на детей доли в течение 6 месяцев после исполнения обязательств по ипотечному договору и снятия залогового обременения. Доли родителей и детей определяются соглашением.
Обязательство будет иметь юридическую силу только в случае его нотариального заверения. Не нужно составлять его самостоятельно.
В ипотечной квартире
Покупая квартиру в ипотеку, несовершеннолетние могут быть сразу включены в число собственников. Однако не каждый банк идет на это условие, действуя с точки зрения своей выгоды. В этом случае доли могут быть выделены детям также после снятия обременения.
Когда ипотечное жилье еще строится, дети могут быть включены в договор долевого участия в строительстве в качестве дольщиков. До сдачи дома в эксплуатацию дети и родители будут лишь дольщиками, а после подписания акта приема-передачи уже будет возможно оформить право собственности на жилье.
Если ребенок не включен в ДДУ изначально, то переуступить несовершеннолетнему часть своих прав требования жилья у застройщика также возможно.
Без нотариуса
Выделить доли несовершеннолетним можно на основании соглашения, которое заключается в простой письменной форме. При этом ранее такое соглашение необходимо было заверять у нотариуса.
Внесенные в Закон № 218-ФЗ изменения позволяют избежать этой процедуры. Основанием для регистрации долей детей и родителей будет заявление и соглашение, подписанное родителями.
Участие нотариуса будет обязательным в случае, если квартира уже оформлена в долевую собственность (например, родителям принадлежит по ½ части квартиры).
Какую долю нужно выделить несовершеннолетним детям
Конкретная доля, которая должна быть в обязательном порядке выделена несовершеннолетнему, действующим законодательством не установлена.
Более понятна ситуация когда происходит продажа и одновременная покупка жилья с участием ребенка – доля не должна быть менее той, которая принадлежала ему раньше. В остальных случаях родители определяют размер доли по своему усмотрению.
Жилое помещение можно разделить на равные части по количеству членов семьи, либо, например, пропорционально сумме средств материнского капитала к общей стоимости жилья.
Следует помнить, что при продаже квартиры родителям придется решать вопрос выделения долей во вновь приобретаемом жилье, поэтому необходимо разумно подойти к определению размера собственности ребенка.
Порядок действий
Когда квартира уже приобретена и наступил момент исполнения обязательств, собственнику нужно совершить следующие действия:
- обратиться в Росреестр для снятия обременения в связи с погашением долга по ипотечному договору;
- получить новую выписку из ЕГРН;
- оформить соглашение о выделении долей членам семьи либо договор дарения;
- повторно обратиться в Росреестр для регистрации выделенных долей;
- предоставить в Пенсионный фонд выписку из ЕГРН, подтверждающую исполнение обязательства.
Если жилое помещение приобреталось за наличные средства, полученные от продажи предыдущего жилья, то доли должны быть оформлены в соответствии с расчетами, указанными в разрешении органов опеки и попечительства на совершение сделки и в договоре купли-продажи жилого помещения.
Документы
Для регистрации выделенных долей в Росреестр необходимо представить следующие документы:
- заявление от членов семьи;
- паспорта родителей, свидетельства о рождении детей;
- справка о составе семьи;
- соглашение о выделении долей или договор дарения;
- свидетельство о браке;
- выписка из ЕГРН;
- правоустанавливающие документы и технический паспорт на квартиру;
- квитанция, подтверждающая оплату госпошлины.
Соглашение о выделении долей
Соглашение не имеет установленного образца и составляется в свободной форме.
В нем должны содержаться следующие обязательные пункты:
- наименование соглашения;
- персональные данные участников соглашения;
- информация об объекте недвижимости;
- реквизиты договора купли-продажи или договора долевого участия в строительстве;
- описание деления долей между членами семьи;
- подписи родителей (от своего лица и от лица несовершеннолетних детей).
Подписанное и заверенное, в случае необходимости, у нотариуса соглашение и все вышеперечисленные документы передаются на регистрацию перехода прав.
Сколько стоит выделить долю в квартире
При оформлении выделения долей придется понести следующие расходы:
- Пошлина за удостоверение нотариусом соглашения (пп. 5, п. 1, ст. 333.24 НК РФ). Сумма составляет 0,5 % от стоимости жилого помещения, и должна быть не менее 300, но не более 20000 рублей. Точный расчет происходит, основываясь на кадастровой или рыночной стоимости объекта недвижимости.
- Государственная пошлина за регистрацию права в Росреестре – 2000 рублей.
Государственная распложено в развитой местности, где есть вся необходимая инфраструктура, транспортная развязка, школы, больница, детсады, аптеки, магазины, прочее;
Ответственность за неисполнение
На сегодняшний день законодательство Российской Федерации не имеет никаких нормативно-правовых актов, документов, которые будут следить за исполнением выдела долей в недвижимом имуществе для несовершеннолетних детей. Если углубиться в законодательную базу, то нигде не прописана ответственность, которая будет лежать на плечах родителей за то, что они не выделили части в квартире ребёнку.
Несмотря на это, опекуны должны серьезно относиться к подобным документам, поскольку они затрагивают интересы и права несовершеннолетних лиц.
Очень много встречается ситуаций, когда родители пренебрегли данным правом или правилами и были притянуты к ответственности, в том числе и к уголовной.
Саму сделку могут признать недействительной, если хотя бы один из документов имеет неточности, исправления, коррективы или недостоверную информацию.
Стоит отметить, что сделку аннулируют, если ранее квартира была куплена на этапе застройки по договору долевого участия, а затем продана без оформления права собственности на долю в недвижимости несовершеннолетним лицом.
Не стоит прибегать к подобному обману, потому что проверка будет инициирована прокуратурой, органами опеки и попечительства, а также правоохранительными органами Российской Федерации.
Любые споры должны быть решены в судебном порядке, а согласно статье 65 Семейного кодекса Российской Федерации место фактическое проживание детей, в том числе и место регистрации при раздельном жилье опекунов (к примеру, в результате развода родителей) определяется родителями на основе соглашения. При отсутствии данного документа устанавливать с кем будет жить ребёнок будет суд.
Источник: estatelegal.ru