Можно ли получить налоговый вычет по дду до сдачи дома в новостройке

Подборка наиболее важных документов по вопросу Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое.

Нюансы применения имущественных вычетов по НДФЛ

НК РФ прописана процедура получения вычета, поименованы необходимые документы, установлен максимальный размер вычета – 2 млн руб. Однако кодекс описывает стандартные ситуации, при которых возникает право на вычет. Особенности получения вычета при покупке рассматриваются в Письмах ФНС и Минфина.

Имущественный вычет при покупке жилья – это реальная возможность вернуть уплаченный в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Условиями для получения вычета при покупке являются:

статус налогового резидента РФ, то есть человек проживает более 183 дней в календарном году на территории России;

приобретение либо строительство жилого имущества (дома, квартиры, комнаты или доли в них) на территории РФ;

наличие доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расходы на отделку дома после получения свидетельства о праве собственности

НК РФ предусматривает возможность получения имущественного вычета не только при покупке жилого имущества, но и в случае, если такое имущество было построено налогоплательщиком. Для этого необходимо документально подтвердить сумму понесенных расходов, связанных со строительством. Перечень расходов поименован в п. 3 ст. 220 НК РФ, к ним относятся расходы на проектно-сметную документацию, строительные и отделочные материалы, подключение к коммуникациям, услуги и работы по строительству. Также можно купить не оконченный строительством дом, достроить его и заявить право на вычет. Причем срок, за который можно учесть расходы, отсчитывается с момента приобретения земельного участка, на котором будет возведен дом, или с момента покупки незавершенного строительства.

А вот окончание периода, за который учитываются расходы, не связано с моментом регистрация права собственности на объект и получением свидетельства о праве или выписки из ЕГРП. Так, в Письме ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253 указано, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета. При этом не стоит забывать про максимальный размер вычета – 2 млн руб.

Договор долевого участия в строительстве: особенности вычета

При получении вычета по приобретению жилья по договору долевого участия (ДДУ) в строительстве есть нюансы. Во-первых, право на вычет по такому имуществу возникает не с момента регистрации права собственности, а с даты подписания акта приема-передачи объекта строительства (Письмо Минфина РФ от 14.12.2017 № 03-04-05/83678). Во-вторых, цена объекта в ДДУ указывается не единой цифрой, а складывается из нескольких статей затрат. К ним могут относится услуги застройщика и возмещение расходов на строительство объекта. На практике налоговые органы отказывали в имущественном вычете по расходам, связанным с оплатой услуг застройщика, то есть учитывали только возмещение затрат на строительство. Однако в Письме ФНС от 27.06.2017 № БС-4-11/12277 указано, что в составе имущественного вычета по ДДУ учитывается вся сумма фактических расходов налогоплательщика в размере цены договора, то есть услуги застройщика также учитываются.

Можно ли получить 260 000 рублей по договору мены?

Мена является одним из вариантов приобретения жилья, когда стороны договора желают произвести обмен своим имуществом, признавая стоимость объектов равноценными либо обязывая одну из сторон произвести доплату за меньшее по стоимости имущество. Согласно ГК РФ к договору мены применяются правила купли-продажи, то есть каждая из сторон сделки является продавцом.

Приобретая имущество по договору мены, может ли налогоплательщик получить вычет при покупке жилья? Да, если ранее право на такой вычет не было реализовано в полном объеме. Практика получения вычета при покупке по мене давно сформирована Минфином и ФНС РФ (например, Письмо ФНС от 01.09.2011 № ЕД-4-3/14250, Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-04-05/14260). Также вычет при покупке можно получить в случае, если договор мены составлен в связи с предоставлением квартиры взамен имущества в сносимом доме (Письмо Минфина от 03.06.2014 № 03-04-05/26663).

Покупка жилья по договору с жилищно-строительным кооперативом

Особенностью приобретения имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК) является то, что член ЖСК, имеющий право на паенакопления, получает жилье в собственность только после полной оплаты паевых взносов. В НК РФ прямо не предусмотрена возможность получения имущественного вычета при приобретении жилья по договору с ЖСК. Однако в Письме ФНС от 14.03.2016 № БС-4-11/4127 указано, что член ЖСК имеет право на вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Причем, право на вычет возникает не с момента государственной регистрации, а при полной оплате паевого взноса и оформленного в соответствии с законодательством акта приема-передачи (Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6879).

Имущественный вычет при покупке – отличная льгота, предоставляемая государством. Но не всегда налогоплательщик знает о своих правах и может отстоять их в налоговом органе. Поэтому помимо НК РФ в нестандартной ситуации необходимо руководствоваться практикой, сформированной Письмами ФНС и Минфина.

Варианты получения денежных средств. Можно ли получить вычет если дом не достроен. … А также ответит на вопрос, когда можно оформить налоговый вычет : до сдачи дома в эксплуатацию, без акта приема-передачи, непосредственно после подписания такого акта или же только после получения выписки ЕГРН из Росреестра. Содержание. 1 Что представляет собой вычет , кому и когда он полагается. 2 Возможен ли вычет , если дом не достроен. 3 Какие существуют варианты получения денежных средств. 4 Какая документация необходима для получения вычета при ДДУ . Что представляет собой вычет , кому и когда он полагается.

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме в рамках договора участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 10.06.2022 N 03-04-05/55410) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме в рамках договора участия в долевом строительстве.

Нормативные акты: Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 14.07.2022) 6) если иное не предусмотрено пунктом 8.1 настоящей статьи, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган или к своему работодателю, при этом срок подачи заявления – не ранее 1 января 2023 года. … Какой вычет можно получить в упрощенном порядке? Если вы имеете право на имущественный вычет , то процедура его получения была значительно упрощена: можно просто заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика. Всю нужную информацию ФНС запросит самостоятельно у ведомств и банка. … Скажите пожалуйста могу ли я получить налоговый вычет в 2022 г. при покупке квартиры в марте 2022г? 0. Ответить ↓.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения Акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно ДДУ в строительстве в 2019 году. В конце 2020 года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2021 года.

Так как Акт приема-передачи был подписан в 2020 году, то в начале 2021 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2020 год и вернул уплаченный им в течение 2020 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2019 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2020 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры.

В начале 2021 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2020 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК).

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2019 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2020 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2020 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно получить , в частности, при покупке квартиры по договору долевого участия или доли в ней. При покупке квартиры по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. Размер вычета – не более 2 000 000 рублей. Например, если квартиру в новостройке без отделки купили за 1 750 000 рублей. … Однако принять к вычету расходы на отделку квартиры можно , только если в договоре долевого участия указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней .

Налоговый вычет при долевом строительстве

В этой статье вы узнаете, что такое имущественный вычет при долевом участии в строительстве, когда можно подавать заявление на возврат налога, какие документы понадобятся, с какого момента наступает право на льготу, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья по ДДУ на свои средства и в ипотеку, а также как можно вернуть налог через ФНС и работодателя.

Что такое долевое строительство?

При участии в строительстве квартиры по ДДУ между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. По окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную жилплощадь, которая указана в договоре.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевое строительство является имущественной льготой (ст. 220 НК РФ), положенной при приобретении или строительстве жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Эта льгота компенсирует часть расходов с помощью возврата ранее уплаченного налога.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве — это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на льготу возникает сразу после подписания Акта приема-передачи жилья. Вернуть налог вы можете по окончании календарного года после подписания Акта приема-передачи.

Кому полагается возврат налога при строительстве по ДДУ

Возврат НДФЛ положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

С 2021 г. не все доходы можно учитывать к вычету.

Вернуть часть расходов можно за:

• оплату по трудовому договору или договору ГПХ;
• оплату за оказание услуг;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• продажу, получение в дар имущества (за исключением ЦБ);
• некоторые другие виды дохода.

Важно! Если вы не платите 13% НДФЛ и не являетесь резидентом РФ, права на возврат налога у вас нет. Налоговым резидентом может быть как россиянин, так и иностранец. Проверяется статус на последний день года. Если концу года статус изменился, налог за весь года пересчитывается в соответствии с новым статусом.

Максимальные суммы налогового вычета при долевом строительстве

В зависимости от того, какие средства вы тратите при покупке по ДДУ — личные или заемные — существуют лимиты имущественной льготы.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы — 260тыс. рублей.

Иванов приобрел недвижимость по договору долевого строительства за 1,6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, он может применить льготу на всю стоимость покупки и вернуть себе 208000 рублей (13% от 1 600 000).

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, потому что 260 тыс. рублей — максимально возможная к сумма, которая вернется на ваш счет.

Петров приобрел жилье по ДДУ за 5 млн рублей. Но максимально он может заявить только 2 млн и вернет себе 260тыс. рублей (13% от 2 000 000).

Вычет при ДДУ за квартиру в ипотеку

При долевом строительстве квартиры на ипотечные средства можно вернуть налог не только на сумму основной покупки, но и по % ипотеки. Максимальный размер имущественной льготы по ипотеке составляет 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть вернуть вы можете максимум 390000 рублей (13% от 3 000 000).

Расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. Согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% от той суммы, что уже заплатили банку.

Сидоров купил недвижимость по ДДУ за 4 миллиона в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600000 рублей. Сидоров может оформить декларацию 3-НДФЛ и получить 260000 по покупке и 78000 (600 000 * 13%) за % по ипотеке.

Основной вычет при покупке

Вычет на проценты по ипотеке

Максимальный размер налогового вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Максимальный возврат при долевом строительстве составляет 650тыс. рублей на одного собственника (260тыс. по основному и 390 тыс. по % ипотеки). Чтобы не потерять деньги и использовать всю положенную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем максимальную сумму, в течение 2 дней оформим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Что можно включить в вычет при долевом строительстве

По ДДУ вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре долевого участия прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в декларацию 3-НДФЛ (пп. 3-5 п. 3 ст. 220 НК РФ) при долевом строительстве:

1. Расходы на покупку стройматериалов;
2. Расходы на разработку проектно-сметной документации;
3. Расходы на услуги строительных фирм.

Такие работы как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав суммы к возврату. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в нее не войдут.

Обратите внимание! Перепланировка и реконструкция не считаются отделочными работами. Можно получить возврат за ремонт, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена без отделки.

Если квартира по ДДУ куплена в браке

Недвижимость, приобретенная в браке, считается совместно нажитой, если иное не предусмотрено брачным договором. Поэтому на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга.

Если жилье куплено в браке, и сумма покупки позволяет это сделать, оформить максимальные вычеты по ДДУ может каждый из супругов. Обращайтесь к нашим экспертам: мы составим декларации 3-НДФЛ для обоих супругов и предоставим вам в формате pdf. Или самостоятельно отправим документы в вашу инспекцию.

Когда можно оформить налоговый вычет

При покупке квартиры в долевое строительство важна дата Акта приема-передачи. С того момента, как вами получен Акт, вы получаете право на льготу. Выписка из ЕГРН в этом случае не имеет значения.

Как оформить вычет при строительстве жилья по ДДУ

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ через ФНС или через работодателя. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Налогия, и мы возьмем на себя весь процесс оформления, тем самым сэкономив ваше время и нервы.

Оформление через ФНС

Обратитесь в налоговый орган по месту прописки по окончании календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи. По окончании камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите возврат НДФЛ на свой расчетный счет.

Перечень документов при долевом строительстве квартиры :

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя;
• Договор о приобретении недвижимости
• Акт-приема передачи;
• Договор на отделочные работы и ремонт;
• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При покупке квартиры в долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

• Кредитный договор;
• Справка об уплаченных %.

Вы можете скачать список необходимых документов, чтобы они всегда были у вас под рукой.

Оформление через работодателя

Если вы не хотите ждать окончания календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи, оформите налоговый вычет при строительстве по ДДУ через работодателя.

Вам необходимо обратиться в ИФНС с коротким пакетом документов. Сделать это можно в Личном кабинете на сайте ФНС или лично. В течение месяца ваш работодатель получит из налогового органа Уведомление о вашем праве на вычет. После этого работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ.

• Договор о приобретении недвижимости по ДДУ;
• Акт приема-передачи;
• Договор на отделочные работы и ремонт;
• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При возврате налога за долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

• Кредитный договор;
• Справка об уплаченных %.

Частые вопросы

Акт приема квартиры по ДДУ получен в 2021. А право собственности — в январе 2022. Могу ли вернуть налог за 2021 год?

Да, можете. Так как право на вычет возникает именно после получения Акта приема-передачи и никак не зависит от даты оформления недвижимости в собственность.

Да, недвижимое имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью. Поэтому и основной, и вычет по процентам могут получить оба супруга.

Купил квартиру без отделки и сразу оформил имущественный вычет. А уже потом сделал ремонт. Как мне теперь включить эти расходы в вычет?

Вам необходимо подготовить уточненную декларацию 3-НДФЛ, в которой указать все расходы, включая отделку. Размер налогового вычета будет пересчитан.

Взял ипотеку и купил жилье в новостройке по ДДУ. Могу я сразу получить налоговый вычет на все проценты?

Нет, имущественный вычет можно получить только на фактически уплаченные проценты. Те суммы, что только запланированы к уплате, в расчете налогового вычета не участвуют.

Заключение эксперта:

Мы рассказали, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую инспекцию, а также как оформить возврат через работодателя. Обращайтесь к нашим экспертам — в двухдневный срок мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и перешлем в ИФНС.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

Когда можно получить налоговый вычет на квартиру в новостройке . Автор Ольга Смирнова, юрист по недвижимости. Стаж работы 12 лет. Обновлено 03.01.2022. … Если жилье приобретено в строящемся доме по договору долевого участия , налоговый вычет дольщик сможет получить с момента, когда подписан акт приема-передачи. Момент получения вычета . Право на налоговый вычет при покупке по ДДУ возникает с момента подписания акта приема-передачи на квартиру между застройщиком и дольщиком. При этом не имеет значения дата ввода дома в эксплуатацию. Важен именно акт передачи жилого помещения дольщику.