Денежная компенсация питания сотрудникам может выплачиваться по желанию работодателя в целях повышения лояльности персонала. Правда, она создает дополнительный доход работнику, за который придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Порядок выплаты денежной компенсации взамен бесплатных обедов
Согласно ст. 222 ТК РФ работодатель обязан предоставлять специальное питание (спецпит) только персоналу, трудящемуся во вредных и особо вредных условиях. Перечень продуктов и их количество закреплены Приказом Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н . Продукты должны выдаваться бесплатно, удержание за питание сотрудников из их зарплаты в рамках этой нормы не допускается.
Остальных кормить необязательно, но не запрещено. Некоторые работодатели обеспечивают обеды всему персоналу, чтобы расположить его к себе:
- выдают бесплатный чай, кофе и сахар;
- заказывают доставку еды;
- открывают собственные столовые.
Вместо обедов может быть предусмотрена и оплата стоимости питания работников по типу ежемесячной компенсации. Причем деньгами допускается заменять не только бесплатные (корпоративные) обеды, но и спецпит. Чтобы бухгалтерия могла выдавать деньги, придется закрепить такую возможность в коллективном или трудовом договоре, ином локальном акте организации — например, положении об оплате труда или о предоставлении льгот персоналу.
Затраты на кирпич для дома 6*11 метров / Строительство дома в 2022 году с ценами
В документе предусмотрите: кому, когда и в каком объеме будут выдаваться продукты или комплексные обеды. Если готовы компенсировать работникам их стоимость, то укажите, сколько раз в месяц должна производиться доплата за питание сотрудникам, в какие даты и каким путем — на карту или наличкой. Большинство предприятий добавляют компенсацию к зарплате работников, но некоторые заводят им дополнительные корпоративные карты (по типу транспортных), куда ежемесячно «падает» некая сумма средств, которыми работник вправе расплачиваться в любимых местах общепита.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформить документально питание сотрудников. Используйте эти инструкции бесплатно.
Размер суммы в документе указывать нет смысла. Скорее всего, вам придется ее периодически индексировать из-за роста цен (инфляции). Чтобы избежать бумажной волокиты в будущем, в договоре или акте закрепите только возможность замены обеда компенсацией. Но поясните, что конкретную сумму утверждает руководитель отдельным приказом — например, раз в 6 или 12 месяцев.
Продумайте порядок выдачи персоналу компенсационных выплат — обязательно ли вам от них заявление на возмещение питания сотрудникам, должны ли они предоставлять чеки и т. д. Что касается выплаты за спецпит, то здесь правила уже утверждены законодателем. Работник вправе получить деньги, предоставив работодателю письменное заявление (ст. 222 ТК РФ). На его основе создается приказ, и минимум раз в месяц выплачивается стоимость молока или других равноценных продуктов.
ВСЕ РАСХОДЫ на строительство дома 10 на 12 СВОИМИ РУКАМИ от и до. Затраты ЗА ТРИ ГОДА строительства.
Облагается ли налогами питание работников
Спецпит и выплаты за него налогообложению не подлежат. Работодатель не удерживает НДФЛ за такое питание из дохода работника и не платит страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ). Но только в пределах норм, которые закреплены Приказом № 45н. Если выдали молока больше, чем положено, то на излишек уже должны начислить и НДФЛ, и взносы.
В случаях добровольного кормления персонала руководство организации должно понимать, что тем самым создает людям доход (продуктами или деньгами), который следует включать в налоговую базу по НФДЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 211 НК РФ ). Но не все так однозначно: налогообложение питания сотрудников на предприятии зависит от персонификации дохода каждого работника.
Чтобы начислить налог, требуется определить стоимость продуктов или размер компенсации, которые получил конкретный человек.
Когда обеды выдаются порционно, то исчислить НДФЛ не составит труда. Но если питание организовано по типу шведского стола или чай с сахаром стоят на кухне в свободном доступе, то вы никогда не узнаете, кто из работников сколько взял. Следовательно, и налог рассчитать не сможете.
Мнение о персонификации разделяют и сами чиновники. Например, в письме Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881 (далее — Письмо Минфина) они пишут аналогично про НДС. Если известна стоимость обеда каждого работника, то получится не только начислить налог, но и использовать вычет НДС, предъявленного по выданным товарам. Но когда такие данные получить нереально, то ни объекта для НДС, ни права на его вычет не будет. Денежная компенсация питания работников НДС не облагается.
Возможность отнесения затрат организации по питанию персонала на расходы по оплате труда с целью уменьшения налога на прибыль зависит от коллективного или трудового договора. Если там закреплена такая норма, то бухгалтерия вправе вычитать их стоимость при определении налоговой базы.
Но есть еще условие: известны персональные расходы организации на питание работников и НДФЛ удержан с каждого из них. В противном случае налоговики не поймут, куда ушли купленные продукты (персоналу или себе домой). Если индивидуальных данных нет, то и причислить потраченные деньги к расходам на работников не получится — об этом прямо сказано в письме Минфина.
Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» тоже вправе уменьшать единые налоги на питание сотрудников, если выполнят те же условия ( ст. 346.16 НК РФ ).
Нужно ли платить страховые взносы за питание персонала
В отношении страховых взносов позиция неоднозначная — мнения чиновников и Верховного Суда расходятся.
Минфин и ФНС сообщают, что если обеды необязательны, но организация решила из своих средств кормить персонал, то создала им доход, с которого должна не только удержать НДФЛ, но и заплатить взносы в страховые фонды. Причем денежная компенсация тоже не освобождается от взносов, поскольку не содержится в перечне сумм, не подлежащих обложению ( ст. 422 НК РФ ).
Казалось бы, работодатель делает доброе дело — бесплатно кормит трудящихся. Работодатели не понимают, почему должны оплачивать еще и взносы. Налоговики же в этом вопросе непреклонны. Если бухгалтер мог персонифицировать доход работников, но не заплатил взносы, то инспекторы доначисляли их, штрафовали и выставляли пени. Правда, несогласные работодатели обращались в суд и выигрывали дело.
Действительно, судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу работодателей. Бесплатные обеды или компенсацию судьи не считают оплатой труда и запрещают облагать взносами (Определение ВС РФ от 19.05.2021 № 302-ЭС21-2582). По их мнению, это всего лишь выплата социального характера, поскольку не зависит от квалификации работника и условий труда, не является стимулированием.
Тем не менее вопрос, облагается ли питание сотрудников страховыми взносами, остается открытым. У юристов до сих пор нет однозначного ответа. Большинство из них рекомендуют платить в фонды, чтобы избежать штрафов от контролирующих инстанций. Ну а тем, кто решит рискнуть, напоминают, что отмену санкций придется отстаивать в суде, хотя вероятность выигрыша и высока.
Источник: ppt.ru
Что работодатель должен возмещать при командировочных расходах
Для подтверждения командировочных расходов сотрудник предоставляет работодателю набор документации. При наличии документов можно учитывать командировочные расходы при расчете налога на прибыль.
Перечень расходов на командировку, обязательных к возмещению сотруднику, указан в ст. 168 ТК:
- проезд;
- аренда жилья;
- дополнительные расходы, которые связаны с проживанием вне постоянного места жительства (суточные);
- иные затраты, которые произведены с разрешения или ведома работодателя.
Организации нужно утвердить Положение о командировках, представляющее собой внутренний документ, в котором фиксируются правила и порядок отправки работника в командировку, а также прописывается список возмещаемых расходов и размеры этого возмещения. Размер суточных для коммерческих организаций не установлен, а потому они определяют его сами.
При наличии Положения о командировках можно не только минимизировать налоговые риски, но также и регулировать с работниками конфликты, связанные с компенсацией расходов.
Подтверждение расходов
Работодатель получает от сотрудника полный пакет документации, которая подтверждает расходы, понесенные при командировке. Если документов нет, то работодатель не обязан этого делать. Однако если он все же рискнет, то у него будут проблемы с учетом неподтвержденных расходов при расчете налога на прибыль.
Авансовый отчет
Первичный документ, подтверждающий произведенные расходы, — авансовый отчет. Сотрудник передает его работодателю в течение 3-х дней с момента возврата из командировки. К авансовому отчету прикладываются документы, которые подтверждают расходы на проезд и аренду жилья.
Авансовый отчет нужно хранить не меньше 5-ти лет (Приказ Росархива от 20.12.2019 г. № 236).
Как подтверждаются расходы на проезд
Список подтверждающих документов зависит от того, как именно оформлен билет (электронно или в бумажном виде) и какой вид транспорта используется.
Когда сотрудник летит в командировку и обратно на самолете, он предоставляет:
- билет и посадочный талон — для бумажного билета;
- маршрут-квитанцию и посадочный талон с отметкой о досмотре — для электронного билета.
Когда сотрудник едет в командировку и обратно на поезде, он предоставляет:
- билет и посадочный купон на бланке проездного документа — для бумажного билета;
- распечатку контрольного купона — для электронного билета.
Когда сотрудник едет в командировку и обратно на автобусе, он предоставляет билеты, талоны для проезда, кассовые чеки (БСО).
Когда сотрудник едет в командировку и обратно на личном или служебном автомобиле, он предоставляет любые документы, которые подтверждают данный факт.
Как подтверждаются расходы на аренду жилья
При командировке работник проживает в гостинице или в арендуемой квартире. При проживании в гостинице к авансовому отчету прикладываются счет, кассовый чек, БСО.
При проживании в арендуемой квартире сотрудник предоставляет арендный договор и документы, которые подтверждают оплату — чек (при аренде у юрлица), расписку арендодателя (при аренде у физлица).
Как подтверждаются расходы на такси
При командировке работник может воспользоваться такси или взять в аренду автомобиль. В данных ситуациях подтверждающими документами будут:
- кассовый чек или квитанция в форме БСО (электронная квитанция не подтверждает расходы на такси), отчет о поездке — при использовании услуг такси;
- договор аренды, акт о передаче и возврате автомобиля, счета, чеки (по каршерингу — договор, маршрут поездки, скриншоты личного кабинета, кассовый чек, БСО или выписка с банковского счета, отчет о поездке) — при аренде автомобиля.
По ст. 252 НК установлено, что расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты. Соответственно, компаниям нужно верно оформлять документы по командировке, и естественно — получить от сотрудника полный набор документации, которая подтверждает понесенные расходы. Это будет влиять на то, могут ли они учесть какие-либо командировочные расходы при расчете налога на прибыль.
В Письме Минфина от 08.08.2019 г. № 03-03-06/1/59877 говорится о подтверждении расходов на оказание услуг перевозки электронными документами. Сведения в электронном формате, подписанные простой или усиленной неквалифицированной ЭП, считаются электронным документом, имеющим такую же юридическую силу, как и бумажный документ, подписанный вручную.
Поэтому ФНС считает, что расходы по командировке сотрудника можно учесть в качестве затрат на производство или реализацию, если они оформлены документами (в т.ч. электронными), которые соответствуют требованиям законодательства и они являются обоснованными.
Налогообложение расходов по командировке
Налог на прибыль
Расходы по командировке в целях расчета налога на прибыль относятся к прочим расходам, касающимся реализации (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК):
- проезд в командировку и обратно;
- аренда жилья — по данной статье возмещаются также расходы сотрудника на оплату допуслуг, которые оказывают гостиницы (исключение — затраты на обслуживание в барах и ресторанах, в номере, а также затраты за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
- суточные или полевое довольствие;
- получение виз, паспортов, ваучеров, приглашений и других подобных документов;
- консульские, аэродромные сборы, а также плата за право въезда, прохода, транзита автомобилей и иных транспортных средств, оплата за пользование морскими каналами и иные платежи и сборы.
Список расходов не закрытый, а потому другие расходы, которые понес сотрудник, при условии их соответствия критериям ст. 252 НК, разрешается включать в состав расходов. Однако их возмещение нужно предусмотреть в Положении о командировках.
НДФЛ и страхвзносы
Размеры возмещения сотруднику расходов по командировке не нужно облагать НДФЛ и страхвзносами, но только если они (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК):
- согласованы с руководством работодателя;
- документально подтверждены.
Отдельно требуется уточнить о суточных и затратах на проживание. Для расчета налога на прибыль суточные не подлежат нормированию, а потому в тех суммах, которые указаны в Положении о командировке, компания может включать их в состав расходов.
По НДФЛ и страхвзносам ситуация иная. Ими не облагаются суточные в конкретных размерах:
- 700 руб./сут. при командировке по РФ, а свыше облагаются;
- 2500 руб./сут. при командировке за границу, а свыше облагаются.
По расходам, которые не указаны в п. 1 ст. 217, ст. 422 НК, п. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, нужно установить, требуется или нет облагать их налогами. Для этого нужно ответить на вопрос — в чьих интересах были совершены эти затраты?
Когда появляется сомнение, что в интересах работодателя, возмещаемые расходы нужно обложить НДФЛ и страхвзносами.
Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Возмещение судебных расходов в гражданском процессе.
Большая часть гражданских процессов связана с финансовыми издержками. Поэтому законодательство предоставляет стороне, выигравшей суд, право на компенсацию расходов. Статья 94 Гражданского процессуального кодекса России даже содержит перечень судебных расходов, которые можно возместить.
Однако специалисты говорят, что получить возмещение расходов довольно сложно, и этот вопрос имеет множество нюансов. Поэтому для того чтобы разобраться, как получить компенсацию судебных затрат, полезно обратиться за консультацией к юристу. Да и его помощь в суде явно лишней не будет.
Что такое судебные расходы?
Затраты, связанные с судом, могут быть обязательными — то есть их участник процесса понесет в любом случае — а также такими, которые появляются неожиданно. Как уже было сказано выше, в статье 94 ГПК приведен перечень того, что можно считать судебными издержками:
- судопроизводственные выплаты;
- расходы на проезд для людей, которые должны появиться на заседании;
- траты на поиск ответчика;
- затраты на приведение приговора в исполнение;
- компенсационные платежи;
- прочие затраты.
Величина расходов на судопроизводство может быть довольно большой. Теоретически, в них можно включить и затраты на составление судебных документов, создание копий и многое другое.
Что касается трат, связанных с появлением на заседании свидетелей и с поиском ответчика, то тут существует своя схема расчета. Свидетели и специалисты, которые принимают участие в судебном процессе, могут рассчитывать на возмещение расходов.
Например, затрат на питание, проживание (если люди приехали из другого города), на транспорт и за работу, если речь идет о специалистах. Чем более сложной и дорогой является работа специалиста, тем выше затраты на судебный процесс.
Также этой категории участников суда могут финансово возместить время, которое они потратили. Однако на деле, если свидетель или специалист проживает в том же городе или регионе, где происходит разбирательство, рассчитывать на компенсацию не приходится.
Госпошлины
Также нельзя забывать про такую статью расходов как государственные пошлины. Госпошлина — это обязательный взнос, устанавливаемый и определяемый согласно законодательству.
Все гражданские дела ими облагаются, а оплата этих взносов, в зависимости от исхода судебного разбирательства, либо разделяется, либо возлагается на проигравшую сторону. Выплачивать госпошлину приходится не только при подаче иска, но и на кассационные жалобы, выдачу судебных постановлений, при подаче заявлений особого производства.
Размер пошлины зависит от того, к какой категории относится судебный процесс, и от других факторов. Расчет госпошлины для судов общей юрисдикции, районных судов и мировых судей проводится согласно статье 333.19 НК РФ. В разбирательствах, касающихся раздела имущества и финансовых взысканий, госпошлина рассчитывается на основании цены иска.
Стоимость иска равна той сумме, которую потерпевший пытается взыскать с ответчика. В каких ситуациях нужно ее определять и указывать в заявлении, рассмотрено в статье 91 ГПК России. Важно знать и то, что если цена иска по ходу разбирательства растет, пошлина, соответственно, вырастет тоже, так как она рассчитывается как процент от суммы исковых требований.
В некоторых ситуациях истец может рассчитывать на льготы при оплате государственных пошлин. Льготы предоставляются тем, кто подал иск на взыскание алиментов, а также заявителям, имеющим первую или вторую группу инвалидности. Об этом говорится в статье 333.36 НК.
Интересно то, что государство предоставляет участникам разбирательства возможность отсрочить выплаты, компенсирующие расходы. Это касается и оплаты государственной пошлины.
Однако для получения такой привилегии человек должен иметь определенные обстоятельства. Обычно основанием для отсрочки или рассрочки платежей по возмещению судебных расходов в гражданских делах является неплатежеспособность стороны разбирательства, но этот фактор еще нужно доказать.
Кто выплачивает компенсацию судебных расходов
Обычно возмещение расходов, связанных с судебным процессом, является ответственностью той стороны разбирательства, которая оказалась проигравшей.
Но для этого судья должен вынести соответствующее решение. Однако и тут есть свои особенности. Например, если иск был удовлетворен частично, истец может рассчитывать на взыскание только затрат, связанных с удовлетворенными требованиями. Ответчик же может рассчитывать на возмещение судебных расходов пропорционально тем исковым требованиям, в которых заявителю отказали.
Если же, например, для участия в гражданском процессе были привлечены свидетели по инициативе судьи, а не одной из сторон разбирательства, то затраты, связанные с этим, будут выплачиваться из федерального бюджета. Подробнее об этом говорится в статье 98 ГПК.
Расходы на представителя
Затраты на адвокатов и других представителей — это тема, которую следует обсудить отдельно. Компенсируются они, как и прочие траты, проигравшей стороной.
Примечательно то, что их размеры зачастую превышают все остальные цифры, которые указаны в исковых требованиях. Довольно часто та сторона, на плечи которой легло возмещение затрат по судебному процессу, пытается сделать все возможное, чтобы уменьшить размер этих выплат или вовсе их избежать.
Нередко представителем стороны в разбирательстве оказывается человек, который не имел права предоставлять подобные услуги за оплату. Поэтому избежать выплат по этой статье затрат возможно.
Затраты на представителя в судебном процессе складываются также, как и затраты на привлечение специалиста или эксперта. То есть это оплачивание транспорта, услуг, проживания, если юрист прибыл откуда-то, и так далее.
В этот список иногда пытаются добавить и траты, которые не связаны непосредственно с работой представителя в суде, и в такой ситуации проигравшая сторона имеет право подать ходатайство на то, чтобы они были исключены из перечня судебных расходов. Например, не получится взыскать затраты на представителя, если:
- представитель и победившая сторона являются родственниками;
- представитель истца или ответчика является сотрудником его компании;
- представитель проигравшей стороны не имеет юридического образования;
- компания, представлявшая интересы проигравшей стороны, не имеет права на оказание услуг юридического характера и не оказывает их, согласно уставу.
Также исключить из перечня компенсируемых затрат можно транспортные издержки адвоката, если нет возможности документально подтвердить цель поездки, и досудебные услуги юриста.
Затраты на проживание тоже можно оспорить. С ними такая же ситуация, как и с тратами на транспорт. Во-первых, нужно доказать, что эти траты были связаны непосредственно с работой представителя. Во-вторых, если компенсирование таких затрат не было предусмотрено в договоре между истцом/ответчиком и представителем, требовать их покрытия непозволительно.
Бывают ситуации, когда можно легко оспорить затраты, выставленные для компенсирования проигравшей стороне. Например, если делопроизводство велось некорректно.
Это может наблюдаться в дроблении документации, когда вместо одной претензии составляется две-три, подается несколько ходатайств.
Другой пример — ситуация, когда юрист получает оплату за заседания, которые были сорваны из-за того, что он подал ходатайство. Может случиться и так, что поданные адвокатом документы были отклонены судьей, но присутствуют в перечне затрат, которые должны быть возмещены. Нарушение представителем истца условий договора также является примером некорректного делопроизводства.
О нарушениях условий договора юристом стоит поговорить отдельно. Он может, например, просто присутствовать на заседании, особо в нем не участвуя.
При этом данные заседания будут учитываться в его гонораре. В такой ситуации, скорее всего, в его договоре со стороной, чьи интересы он представляет, прописаны пункты, согласно которым он должен делать все, чтобы обеспечить успех разбирательства.
И если адвокат не очень активно участвует в процессе, но его сторона выигрывает, то проигравшая сторона при компенсировании затрат может указать на это.
Как запустить процесс возмещения судебных расходов?
Для того чтобы инициировать компенсирование затрат, связанных с судебным разбирательством, не нужно подавать дополнительные заявления или совершать другие действия. Решение по этому вопросу принимает судья. Сторонам же нужно выполнить простые задачи:
- Подтвердить все траты платежными квитанциями.
- Обосновать целесообразность этих затрат.
Если одна из сторон недовольна окончательным вердиктом, она может подать заявление о том, чтобы взыскать судебные затраты. Подавать его можно либо вместе с иском, либо по ходу разбирательства.
Если, например, истец захотел подать заявление о взимании издержек по ходу заседания, то сделать это желательно до того, как судья отправится принимать решение. Но подать такое заявление можно и после того, как разбирательство будет окончено.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Источник: rtiger.com