Налоговый вычет по целевым кредитам строительство

В Госдуму внесли проект об увеличении налогового вычета при покупке жилья — Недвижимость РИА Новости, 26.05.2021

Депутат ЛДПР Максим Зайцев внес в Госдуму законопроект об увеличении имущественных налоговых вычетов на строительство или приобретение жилья, а также на. Недвижимость РИА Новости, 26.05.2021

МОСКВА, 26 мая — РИА Новости. Депутат ЛДПР Максим Зайцев внес в Госдуму законопроект об увеличении имущественных налоговых вычетов на строительство или приобретение жилья, а также на погашение процентов по целевым займам или кредитам, выданным на эти цели, следует из базы данных нижней палаты парламента.Документ увеличивает до 3 миллионов с 2 миллионов рублей имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный в связи с расходами граждан на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.Одновременно до 4 миллионов с 3 миллионов рублей увеличивается имущественный налоговый вычет, применяемый при уплате процентов по целевым договорам займа (кредита), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья.

Налоговый вычет ЗА ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕКЕ

Источник: realty.ria.ru

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в кредит по расходам на жилье и уплаченным процентам

Общие условия получения имущественного налогового вычета при покупке жилья в кредит

Налогоплательщик, приобретающий жилье, пусть на собственные либо заемные (кредитные) средства, имеет право на применение одного из видов вычетов — имущественного налогового вычета по НДФЛ. И порой, когда дело доходит до самого главного, возникают вопросы: и по суммам, и по документам, и другим вопросам. Постараемся ответить на эти вопросы.

Физические лица, купившие жилье на заемные (кредитные) средства, вправе получить налоговый вычет по НДФЛ (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ), но только при соблюдении определенных условий.

Согласно оговора Кассационному определению Верховного суда Российской Федерации от 6 июня 2017 г. № 5-КГ17-53 условия предоставления имущественного налогового вычета супругам по процентам по ипотечному кредиту могут быть пересмотрены при заключении брачного договора.

В рассмотренном деле налогоплательщики, будучи в зарегистрированном браке, воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры. Сумма вычета была распределена между супругами в равных долях в соответствии с их заявлением. Спустя несколько лет они заключили брачный договор, по которому квартира, а также все кредитные обязательства перешли к супруге. В кредитный договор были внесены соответствующие изменения. После чего супруга подала заявление на налоговый вычет по расходам на проценты по ипотечному кредиту в размере 100% фактически уплаченных сумм процентов.

Налоговый орган подтвердил право владелицы жилья на имущественный налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту лишь в размере 50% от фактически уплаченных сумм, то есть пропорционально ее первоначальной доле в праве собственности на квартиру.

Как получить налоговый вычет до 650 тысяч рублей при покупке недвижимости

В указанном определении судьи пояснили, что если при заключении брачного договора все имущественные права, а также обязанности по уплате кредита и процентов были переданы супруге в единоличное владение, то и право на вычет по процентам она может использовать полностью, независимо от первоначальной доли в собственности, так как в таком случае последующее погашение процентов производится ею в полном размере.

Документы, необходимые для получения вычета при покупке недвижимости в кредит

Право на имущественный налоговый вычет возникает при наличии документов.

Все документы можно разделить на 2 части:

документы, необходимые для получения «основного» вычета;

документы, необходимые для получения вычета по процентам.

Письмом ФНС России от 26.06.2014 № БС-4-11/12234 «О предоставлении имущественного налогового вычета» ФНС России разъяснила, что для получения налогового вычета по расходам на погашение займа (кредита) на приобретение жилья необходимо одновременное соблюдение двух условий:

договор займа (кредита) должен быть целевым, т.е. в договоре должно предусматриваться, что единственным допустимым направлением его расходования является приобретение жилья;

полученные денежные средства должны быть израсходованы на приобретение жилья на территории РФ.

Если в договоре указанные условия не прописаны, то предоставление имущественного налогового вычета по таким расходам будет неправомерным.

Особенности, связанные с документами, необходимыми для получения «основного» вычета:

При получении вычета надо иметь в виду, что:

Собственный вексель в счет оплаты стоимости жилья в качестве документального подтверждения произведенных расходов учесть не удастся (разъяснене Минфина России в Письме от 28.03.2005 № 03-05-01-07/6).

В случае строительства или приобретения жилого дома, в том числе не оконченного строительством, или доли (долей) в нем для заявления имущественного налогового вычета предъявляют документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

При приобретении квартиры (комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме), в налоговую инспекцию необходимо представить договор о приобретении квартиры, а также акт о передаче жилья или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

При отсутствии документа, подтверждающего право собственности, но при наличии документа, подтверждающего передачу квартиры в пользование, имущественный налоговый вычет на покупку квартиры может быть предоставлен.
Таким образом, для получения имущественного вычета не обязательно дожидаться момента, когда будет выдано свидетельство о праве собственности на объект жилья, однако необходимо, чтобы на руках был акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них (Письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-04-05-01/428).

Судебное решение о признании права собственности на квартиру также является документом, на основании которого налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина России от 19.01.2009 № 03-04-05-01/11).

Особенности, связанные с документами, необходимыми для получения вычета по процентам:

До настоящего времени в Налоговом кодексе приведен открытый перечень платежных документов, поэтому для получения вычета по процентам к таковым могут быть отнесены:

копия кредитного (ипотечного) договора;

копия графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;

С 2013 года ФНС установлен перечень документов

Для получения имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья указанным письмом установлен следующий перечеть документов:

Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия 1

Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия 1

Заявление на возврат НДФЛ 2

1 — Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Размер вычета при покупке жилья в кредит

Как документы, так и сам вычет, который можно получить при покупке жилья в кредит, также можно разделить на 2 части:

вычет по суммам, направленным на погашение процентов по целевому кредиту (займу).

При этом надо иметь в виду, что проценты по целевым займам (кредитам) в «основную» сумму (2 млн рублей) не включаются. Другими словами, имущественный вычет предоставляется по двум видам расходов: собственно на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилья и на погашение процентов по займам (кредитам), предоставленным на указанные цели.

Для получения имущественного вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевому кредиту (займу) необходимо, чтобы:

заимодавцем (кредитором) выступала только российская организация;

заем (кредит) имел целевой характер, то есть был предназначен для строительства (приобретения) жилья.

Например, налогоплательщик не вправе получить вычет, взяв так называемый потребительский кредит, даже если последний будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 № 03-05-01-05/264).

Здесь же может возникнуть еще один вопрос: имеет ли право налогоплательщик на ежегодное предоставление вычета, если кредит под покупку (строительство) жилья выдается не на один год (что чаще всего и бывает). В письмах от 14.03.2008 №03-04-06-01/58, от 25.12.2007 № 03-04-05-01/418 финансисты сделали вывод, что статья 220 Налогового кодекса не содержит ограничений относительно возможности неоднократного получения уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на получение части одного и того же имущественного вычета.

Поскольку до 01.01.2014 в отношении процентов никаких ограничений по сумме вычета не было установлено, данные расходы принимались к вычету в фактическом размере, поэтому если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то налогоплательщик вправе получить вычет по «старым правилам». С 01.01.2014 введено ограничение по вычету на проценты по кредиту в размере 3 000 000 рублей, но касается это новое правило только тех, у кого право на вычет вознило после 01.01.2014.

Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Отмечу также, что налогоплательщик вправе не использовать имущественный налоговый вычет в каком‑либо налоговом периоде, а затем вновь возобновить его использование в последующих налоговых периодах (Письмо Минфина России от 28.07.2005 №03-05-01-04/252).

Вычет по процентам, уплаченным по кредитному договору до момента передачи квартиры покупателю в новостройке

Очень часто возникает вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет по процентам, уплаченным по кредитному договору до момента получения акта приемки (регистрации собственности).

Ответ: в этом случае сумма уплаченных процентов не сгорает, а накапливается, и при первом заявлении налогового вычета (после сдачи новостройки), надо заявить и всю сумму фактически уплаченных процентов.

Например, в 2016 году вы купили квартиру в новостройке (по договору долевого участия в строительстве) и взяли для этого ипотечный кредит. Квартира будет сдана в 2020 году. При заявлении «основного» вычета за 2020 год надо будет заявить и вычет по процентам за 2016 — 2020 годы.

Такого же мнения придерживается и Минфин России, который в своем Письме от 25.11.2015 N 03-04-05/68435 разъяснил, что » . налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 Кодекса, начиная с налогового периода, в котором получены документы, перечисленные в пп. 6 п. 3 данной статьи. При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора «. Аналогичная позиция изложена в Письмах Минфина России от 07.04.2014 № 03-04-05/15495, от 13.02.2015 N 03-04-05/6535.

Какой кредит является целевым для получения вычета по процентам

Примечание: приведенные ниже официальные разъяснения Минфина России и ФНС, относящиеся к предыдущей редакции статьи 220 НК актуальны и для действующей редакции статьи 220 НК, т.к. внесенные Законом № 212-ФЗ изменения по существу не затронули рассмотренного вопроса.

Расходы в виде уплаченных процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство (приобретение) жилья, приобретение земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе, можно принять к вычету, только если заем (кредит) является целевым.

Письмом Минфина от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187 разъяснено, что имущественный налоговый вычет по подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ представляется при приобретении именно жилья, и при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Кредит является целевым, если оформлен на приобретение жилья.

Если же оформленный кредит не является целевым (например, оформленным на неотложные нужды), то сумма фактически уплаченных процентов по данному кредиту не может быть включена в состав имущественного налогового вычета.

Т.о., договор займа (кредита) должен быть заключен с условием использования заемщиком полученных средств:

на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

приобретение на территории РФ земельных участков (доли или долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

приобретение на территории РФ земельных участков (доли или долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В противном случае суммы, направленные на погашение процентов по займу (кредиту), не будут приняты к вычету. По мнению контролирующих органов, вычет по расходам на уплату процентов нельзя получить, если цель кредита определена в договоре следующим образом:

кредит на цели личного потребления (Письмо Минфина России от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535);

кредит на неотложные нужды (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-187).

Можно ли получить вычет только на сумму процентов по кредиту, если налоговый вычет уже был использован?

Достаточно часто нам задают вопрос о том, можно ли получить вычет только на сумму процентов по кредиту, если налоговый вычет уже был использован?

Ответ на этот вопрос зависит от того, полностью ли использовано «основное тело» вычета и когда (до 31.12.2013 или после 01.01.2014) приобретено жилье

Если жилье куплено с использованием ипотеки до 31.12.2013

На первый взгляд из статьи 220 НК (в редакции, действовавшей до 31.12.2013) не следует, что вычет на приобретение жилья увязан с вычетом по процентам по ипотечным кредитам. Тем не менее Минфин России трактует вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, как часть имущественного налогового вычета (Письмо от 04.07.2013 № 03-04-05/25604). А обращение за вычетом по ипотечным процентам в подобной ситуации расценивается им как попытка получить имущественный вычет повторно, чего налоговое законодательство не допускает (Письмо от 27.05.2013 N 03-04-05/18905). Т.е. Минфин России напрямую увязывал получение вычета по процентам по ипотечному кредиту и вычета на приобретение жилья.

Если жилье куплено с использованием ипотеки после 01.01.2014 и налогоплательщик ранее вычет на покупку не использовал

В случае приобретения объекта недвижимости стоимостью менее 2 000 000 рублей после 01.01.2014 у налогоплательщиков сохраняется право на получение остатка вычета (до достижения суммы 2 000 000 рублей) по иным объектам недвижимости, то есть до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы на приобретение или строительство которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК).

То есть имущественный налоговый вычет в пределах установленного предельного размера налогоплательщик сможет заявлять неограниченное число раз в зависимости от особенностей совершаемых им операций — полностью в связи с приобретением одного объекта либо частями до достижения предельного размера вычета в случае приобретения нескольких объектов невысокой стоимости.

Размер имущественного налогового вычета в сумме процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества, полученным с 01.01.2014, ограничен суммой 3 000 000 рублей.

Следовательно, с 01.01.2014 налогоплательщикам предоставлено право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости при условии, что у налогоплательщика осталась часть «основного тела» вычета.

Как это часто бывает с Минфином и ФНС, в середине 2015 года их точка зрения по вопросу возможности получения вычета только на сумму процентов по кредиту (если налоговый вычет уже был использован) изменилась и выглядит следующим образом.

В ответ на вопрос «О получении имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение в 2014 г. квартиры, если в 2006 г. была приобретена квартира за счет собственных средств» Минфин РФ в своем письме от 30 апреля 2015 г. № 03-04-05/25304 дает следующий ответ:

«. налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение в 2014 году квартиры, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им в 2006 году другой квартиры».

ФНС в свою очередь своим письмом от 21 мая 2015 г. № БС-4-11/8666 направила для сведения и использования в работе письма Министерства финансов РФ от 14.05.2015 N 03-04-07/27582 и от 25.03.2015 N 03-04-07/16238 о порядке предоставления имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), суть которых сводится к следующему:

«. налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение в 2014 году квартиры в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им в 2007 году другой квартиры».

В 2017 году Минфин России пошел еще дальше и признал вычет по процентам отдельным видом вычета, разъяснив в своем Письме от 12.04.2017 № 03-04-05/21873 (+ письмо Минфина России от 24.12.2020 г. № 03-04-05/113388) следующее: » . имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, является самостоятельным имущественным налоговым вычетом наряду с имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, и может быть предоставлен налогоплательщику независимо от него».

Из этих разъяснений следует, что Вы можете получить вычет в сумме фактических расходов на уплату процентов по ипотеке, если никогда не заявляли его ранее, в том числе по правилам, действовавшим до 2014 г., когда процентный вычет заявлялся только в связке с жилищным.

Вывод:

Физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным, в частности, на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Его предельный размер не может превышать 3 млн руб. в случае, если целевой заем (кредит) получен в 2014 г. и позже.

Если кредит получен до 01.01.2014, то имущественный вычет по уплаченным процентам не ограничивается 3 млн руб. и может быть предоставлен в полной сумме уплаченных процентов.

Причем право на вычет по уплаченным процентам сохраняется и в том случае, если квартира приобретена в 2014 г. и позднее, а ранее уже был заявлен вычет по расходам на приобретение жилья, однако при этом вычет по уплаченным процентам не заявлялся. То есть если налогоплательщик, заявив имущественный вычет по правилам НК, не включал в состав этого вычета расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (целевым займам).

Статья написана и размещена 08 мая 2012 года. Дополнена — 21.02.2013, 15.01.2014, 07.07.2014, 12.02.2015, 05.10.2016, 12.04.2017, 30.05.2017, 21.07.2017, 18.01.2021

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Источник: yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Специфика налогового вычета по процентам по ипотеке. Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую

Если Вы получили целевой кредит на приобретение или строительство недвижимости, то, оформив налоговый вычет по процентам по ипотеке, Вы можете вернуть часть уплаченных банку средств. Из статьи Вы узнаете, кто вправе оформить данный вычет, когда и как вернуть проценты по ипотеке через налоговую с пошаговой инструкцией, какие понадобятся документы для возврата налога по процентам по ипотеке. Вы ознакомитесь с особенностями возмещения процентов по ипотеке согласно статьям закона и разъяснениям государственных органов.

Можно ли получить налоговый вычет по проценты по ипотеке?

• на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (так называемый «основной вычет», в него можно включить расходы на отделку квартиры, отделку дома),
• на погашение процентов ипотеки.

Далее в статье мы будем говорить именно о возмещении НДФЛ с процентов по ипотеке. Отметим, что к вычетам по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) относятся также стандартные, социальные (например, на лечение и покупку лекарств, обучение, страхование жизни) и другие вычеты.

Вычет по процентам по ипотеке: закон

• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них,
• а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В законе прописывается важное правило, касающееся количества раз получения вычета по процентам по ипотеке – возможности вернуть часть уплаченных банку процентов по нескольким квартирам или, например, при покупке квартиры и дома. Налоговый вычет на проценты по ипотеке может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Его повторное предоставление не допускается.

Отметим, что имущественный вычет по процентам по ипотеке был выделен в отдельный вид вычета с 1 января 2014 года (ранее он включался в состав вычета по расходам на приобретение недвижимости), изменились и правила его предоставления. В связи с этим особенности и порядок возврата процентов по ипотеке в налоговой будут меняться в зависимости от того, когда возникло право на получение вычета по процентам по ипотечному кредиту, а также от того, когда был выдан ипотечный кредит.

В Налоговом кодексе РФ также перечислены документы для возврата налога по процентам по ипотеке, способы, как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке (об этом ниже).

С 1 января 2020 года появляется возможность получить налоговый вычет на погашение процентов по кредитам (займам) при рефинансировании, полученным не только от банков, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Условия возврата налога за проценты по ипотеке

• наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %. О том, как безработным получить имущественный вычет, можно прочитать здесь. Пенсионеры имеют право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке в особом порядке;
• получены именно целевые займы (кредиты), фактически израсходованные на новое строительство либо приобретение указанной в законе недвижимости (Письмо Минфина РФ от 08.04.2016 N03-04-05/20053, Письмо Минфина РФ от 15.08.2019 N 03-04-05/62119);
• наличие права на налоговый вычет по процентам по ипотеке (на возможность возврата налога с процентов по ипотечному кредиту может влиять то, получал ли гражданин ранее имущественный вычет);
• предоставление всех необходимых документов на налоговый вычет на проценты по ипотеке;
• недвижимость находится на территории РФ;
• вычет предоставляется по расходам налогоплательщика за исключением расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• сделка купли-продажи недвижимости не совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2018 г. N 03-04-05/85514).

Особенности налогового вычета на проценты по ипотеке

Вычет на проценты по ипотеке отдельно от имущественного вычета

Как было сказано выше, налоговый вычет за проценты по ипотеке предоставляется лишь по одному объекту недвижимости. Но можно ли оформить «основной» имущественный вычет по одной квартире, а вычет по процентам ипотеки по другой квартире? Можно ли получить вычет по процентам, если уже получал имущественный вычет? Для ответа на вопрос о возможности получения вычета на проценты по ипотеке отдельно от имущественного вычета по расходам на покупку недвижимости необходимо учитывать, когда была приобретена недвижимость. Рассмотрим различные примеры:

При покупке квартир, жилых домов и т.д. после 1 января 2014 года Вы имеете возможность получить налоговый вычет с процентов по ипотеке как вместе с «основным» (по расходам на покупку недвижимости) вычетом, так и отдельно от него. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) является самостоятельным имущественным налоговым вычетом наряду с «основным» вычетом, и может быть предоставлен налогоплательщику независимо от него (Письмо Минфина РФ от 12 апреля 2017 г. N 03-04-05/21873).

Налогоплательщик в 2015 году приобрел квартиру и получил имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в полном размере (2 млн. руб.), в 2020 году он приобрел в ипотеку вторую квартиру. Права на «основной» имущественный вычет у него уже нет, но он сможет получить налоговый вычет по процентам по ипотеке по второй квартире.

Но если оба объекта недвижимости были приобретены до 2014 года, и даже если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета по первой недвижимости не включил в него расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам)), получить налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке в связи с приобретением второго объекта недвижимости налогоплательщик не может (Письмо Минфина РФ от 25 июня 2012 г. N 03-04-05/9-771, Письмо Минфина РФ от 27 мая 2013 г. N 03-04-05/18905, Письмо Минфина РФ от 3 ноября 2015 N 03-04-05/63421).

Налогоплательщик в 2009 году приобрел квартиру без привлечения ипотеки и получил имущественный вычет, в 2012 году он приобрел в ипотеку вторую квартиру. Вернуть проценты по ипотеке через налоговую за вторую квартиру в данном случае не удастся.

• если по первой квартире был получен вычет только по расходам на покупку квартиры (расходы на погашение процентов по ипотеке не включались в состав имущественного налогового вычета), то по второй квартире, приобретенной позже 1 января 2014 года, налогоплательщик вправе вернуть налог с процентов по ипотеке (Письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45673, Письмо Минфина от 30 апреля 2015 г N 03-04-05/25304, Письмо Минфина РФ от 14.01.2019 N 03-04-05/584);
• если по первой квартире был получен и вычет по расходам на ее покупку и вычет на погашение процентов ипотеки (расходы налогоплательщика на погашение процентов ипотеки были включены в состав имущественного налогового вычета), то получить налоговый вычет с процентов по ипотеке по второй квартире, приобретенной после 1 января 2014 года также в кредит, налогоплательщик не сможет (Письмо Минфина РФ от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18240).

Сколько можно вернуть с процентов по ипотеке при получении вычета?

Оформляя имущественный вычет по процентам по ипотеке через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный НДФЛ (налог на доходы физических лиц); при получении вычета по ипотечным процентам на работе с Вашей заработной платы перестают удерживать подоходный налог (подробнее о том, как получить вычет по процентам по ипотеке, читайте далее). Говоря о том, сколько можно вернуть с процентов по ипотеке, следует упомянуть, что на руки Вы получаете не сам вычет (сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ), а 13% от суммы вычета.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 000 000 рублей. Таким образом, оформив вычет по процентам по ипотечному кредиту, Вы можете вернуть 13 % от суммы выплаченных банку процентов по ипотеке, но не более 390 тысяч рублей.

Ранее налогоплательщик мог вернуть 13 % от суммы уплаченных банку процентов ипотеки без ограничения. Данное правило касается процентов по ипотечным кредитам, полученным до 1 января 2014 года (пункт 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 1 октября 2014 г. N 03-04-05/49106).

Если за год налоговый вычет по процентам по ипотеке не использован полностью (в случае, когда доходов недостаточно для получения всей суммы вычета), его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (пенсионеры имеют возможность перенести остаток вычета на предыдущие годы).

При принятии решения о возврате процентов по ипотеке в налоговой необходимо учитывать, что получить вычет по процентам по ипотеке можно только в отношении одного объекта недвижимого имущества, вычет повторно не предоставляется. И даже если Вы вернули налог с процентов по ипотеке не в максимально возможно сумме (получили менее 390 тысяч рублей), то получить имущественный вычет по процентам второй раз (например, по другой квартире), Вы не сможете. Если Вы планируете брать более дорогую ипотеку, то, возможно, более выгодным для Вас будет принятие решение о возврате процентов по следующей ипотеки. При приобретении в ипотеку двух квартир супругами, по одной квартире вернуть 13 % по процентам ипотечного кредита может, например, жена, а по другой квартире – муж.

Как получить вычет по процентам по ипотеке

• через налоговую инспекцию — при подаче документов на налоговый вычет на проценты по ипотеке (в том числе декларации по форме 3-НДФЛ) в налоговые органы по окончании года, в котором Вы получили право на вычет (или по окончании другого последующего года). Удержанный в налоговом периоде подоходный налог возвращается после проведения камеральной проверки в определенный срок (максимум 4 месяца)– деньги перечисляются на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат суммы излишне уплаченного налога. Подробнее о том, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую, Вы можете узнать далее; — до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет по процентам ипотеки в налоговой инспекции по специальной форме. При получении налогового вычета по процентам по ипотеке через работодателя в бухгалтерии перестают удерживать из заработной платы НДФЛ и работник получает на руки зарплату без удержанной суммы налога.

Выясним, какие документы нужны для налогового вычета по процентам по ипотеке при получении его через налоговую инспекцию.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке: документы

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на получение «основного» имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, действующей в налоговый период,
• кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (копия),
• документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) (копия),
• справка 2 НДФЛ,
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

• договор о приобретении недвижимости, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость (при приобретении жилого дома, квартиры и т.д.) (копия),
• договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)) (копия),
• документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (копия),
• свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей) (копия),

Для получения налогового вычета по процентам ипотеки супругами может понадобиться соглашение о распределении расходов на погашение процентов ипотеки, копия свидетельства о регистрации брака.

В налоговой инспекции могут запросить оригиналы некоторых документов. Также могут понадобиться ИНН, паспорт.

• Запросить и получить справку (справки) из банка о выплаченных процентах (за год или несколько лет – в зависимости от того за какой период выплаты процентов Вы будете получать налоговый вычет по процентам по ипотеке).
• Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, по доходам которого Вы планируете вернуть налог с процентов по ипотеке.
• Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год, по доходам которого Вы будете получать вычет, на основании имеющихся документов для возврата налога по процентов по ипотеке. Вычет можно получить по расходам на погашение процентов, произведенных в налоговом периоде (году), за который предоставляется вычет, и в предшествующие налоговые периоды. То есть в декларации 3-НДФЛ, например, за 2018 год можно отразить расходы на погашение процентов в 2018 году, 2017 году и т.д., но нельзя указывать расходы на погашение процентов в 2019 году.
• Сделать копии с остальных подаваемых в ИФНС документов на налоговый вычет на проценты по ипотеке.
• Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года можно подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации..
• Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата процентов по ипотеке в ИФНС. Если Вы подаете документы на бумажном носителе в ИФНС или МФЦ, получите подтверждение о факте сдачи документов (по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации ставится отметка о принятии и дата ее получения). перечисления денежных средств на расчетный счет.

Как подать документы на налоговый вычет по процентам по ипотеке

Выше мы выяснили, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Для возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры или другой недвижимости необходимо подать соответствующие документы. При этом налогоплательщик сам выбирает способ, как подать документы на возврат налога по процентам ипотеки.

• переданы налогоплательщиком в налоговый орган или МФЦ,
• направлены в виде почтового отправления с описью вложения,
• переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Также Вы имеете право передать декларацию 3-НДФЛ на бумажном носителе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Из статьи Вы узнали, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Предоставив необходимые для возврата налога документы, Вы сможете получить налоговый вычет по процентам по ипотеке и вернуть 13 % от перечисленных банку денежных средств (с учетом установленного в законе ограничения). Право на возмещение процентов по ипотеке возникает в момент получения права на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) недвижимости.

Источник: just-ice.info