Налоговый вычет при долевом строительстве дома

Законодательством РФ предусмотрены различные инструменты для того, чтобы сделать покупку квартиры или дома менее затратным процессом. Одним из таких инструментов выступает налоговый вычет, которым могут воспользоваться многие жители страны. Интересное в нем то, что он применим не только к квартирам со вторичного рынка, но и работает при покупке недвижимости в новостройке по договору долевого участия. Рассмотрим подробнее именно налоговый вычет при ДДУ.

Что такое ДДУ

Квартиру можно приобрести, выбрав разные пути – купить ее на вторичном рынке, взять готовую новую квартиру или воспользоваться договором долевого участия (ДДУ). Последний предусматривает участие в строительстве дома, в котором вы выкупаете долю. По ней в будущем вам и будет предоставлена квартира.

Сторонами такого договора выступаем мы и застройщик, который обладает правами на дом и землю. Обычно застройщиком выступает юридическое лицо, которое владеет землей и занимается строительством, но бывают исключения. Договор выглядит примерно следующим образом:

Как получить налоговый вычет до 650 тысяч рублей при покупке недвижимости

• мы обязуемся выплатить застройщику определенную сумму денег;
• застройщик обязуется использовать эти деньги на строительство;
• застройщик обязуется в будущем передать нам права на готовую недвижимость.

Недвижимостью в таком договоре может выступать не только квартира, но и комната в ней или же какое-то нежилое помещение. Важно лишь одно – недвижимость должна быть частью дома, долю в котором мы покупаем.

В середине 2020 года произошли довольно серьезные изменения, которые касаются договоров ДДУ. В каком-то смысле, новые изменения практически полностью переделали всю схему взаимодействия.

Раньше мы давали застройщику деньги, и он сразу их использовал, вкладывая в строительство. Сейчас же мы также передаем деньги застройщику, но он не может их использовать до выполнения своих обязательств. Далеко не каждое строительство дома по ДДУ заканчивается успешно, особенно печальной была ситуация до принятия закона 2020 года.

По сути ДДУ нам не давал практически никаких гарантий, ведь в случае банального банкротства застройщика деньги терялись. Вернуть их не было возможности, ведь сам договор долевого участия предусматривал такие риски.

Сейчас все изменилось – застройщик обязан полученные деньги положить на банковский счет, где они будут храниться до момента сдачи дома в эксплуатацию. То есть, теперь застройщик получает деньги лишь после того, как выделит положенное нам имущество. В случае банкротства и других проблем нам просто вернут наши вложения с этого самого банковского счета. В целом новый закон сделал ДДУ намного привлекательнее для рядовых граждан, ведь сама сделка становиться более надежной.

Как получить налоговый вычит на квартиру

Право на вычет

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Налоговый вычет за квартиру в новостройке без права собственности.

• Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
• Позвонить: Московская область: +7 (499) 938-42-57
• Ленинградская область: +7 (812) 467-32-98
• Федеральный номер: +7 (495) 744-37-98

Налоговое законодательство, регулирующее право на вычет физических лиц, достаточно простое. В частности, большая часть юридической терминологии и алгоритм регулирования изложен в налоговом кодексе Российской Федерации, в частности, в ст. №220.

Терминология

Налоговый вычет – это уменьшение вашей налоговой базы на сумму, которая с одной стороны уже либо перечислена на бюджет в качествен налога на доходы физических лиц, либо еще только будет перечислена. Если проще, то налоговый вычет – это не какие-то странные деньги от государства. Это налоги, которые вы уже заплатили или только планируете заплатить. Причем налоги только по одной статье – той самой, по которой заполняется декларация 3НДФЛ.

• Это могут быть налоги, которые выплатил или выплатит ваш постоянный работодатель
• Налоги, которые уплатил ваш налоговый агент (заказчик) по договору на выполнение работ гражданско-правового характера.
• Налоги с иных доходов, которые вы самостоятельно заплатили в отчетный период

Предметов, с которых вы можете получить вычет, бывает несколько.

• Можно получить социальный вычет за покупку лекарств
• Забрать деньги в счет образования
• Наконец, то, что на интересует – получить имущественный налоговый вычет, т.е связанный с недвижимостью.

Рассмотрим ситуацию с квартирами подробнее.

Ответственность за обман

Обращаем ваше внимание, что даже ошибочные действия по получению налогового вычета по ДДУ до сдачи дома могут привести к проблемам. Так, существует специальное письмо Министерства финансов, в котором фактически сказано, что налоговая служба может без проведения особых мероприятий обращаться в суды общей юрисдикции для возврата неправомерно начисленного налогового вычета.

Это означает, что кроме возврата налогового вычета вам придется также покрыть судебные издержки – это несколько тысяч рублей – плюс заплатить возможный штраф. Сумма штрафа зависит от решения суда, которое основывается на том, был ли у вас недобросовестный мотив, или, если проще, стремление неправомерно получить налоговый вычет, хотя вы знали об отсутствии право на таковой.

Требования к гражданину

Чтобы получить налоговый вычет по ДДУ или любому иному договору, связанному с недвижимостью, нужно, чтобы выполнялся ряд требований. Кроме обязательного требования к налогу в виде 13%, должны выполняться следующие условия:

• Человек, получающий налоговый вычет по ДДУ, должен иметь гражданство РФ
• Также он должен работать в организации, которая перечисляет налоги в бюджет РФ
• Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры можно получить, только если вы и другая сторона не зависимы друг от друга

Последний пункт – речь идет о конкретно договоре уступки права требования по договору долевого участия. Фактически этот сложный юридический термин – та же самая продажа квартиры, как на вторичном рынке, но только в ситуации первичного рынка и договора долевого участия.

Кроме того, нужно понимать, что право на вычет имеете как вы, так и другие лица, которые приобрели квартиру по ДДУ. В этой ситуации важно следующее:

• Вы должны быть собственником квартиры
• Ваш супруг или супруга также должен быть собственником по договору долевого участия для получения вычета

Смысл простым языком: правом на имущественный вычет по ДДУ имеете не только вы, как покупатель квартиры, но и ваш супруг и супруга. Сумма вычета увеличивается пропорционально количеству людей. Т.е. если вы приобретаете квартиру с мужем и женой, то сможете получить в два раза больше денег – при соблюдении остальных требований.

Особенности вычета по ДДУ

Наконец, самое главное в ситуации, когда вы получаете имущественный налоговый вычет при долевом строительстве. Так как вы приобрели только право требования на квартиру, то налоговый вычет можно требовать:

• Да, с цены договора долевого участия
• И нет, только в случае, если дом достроен

Пример – вы купили квартиру в новостройке и хотите сделать вычет. Вы собрали документы, пришли в налоговую, но вам отказали – оказывается, нужно ждать, пока дом сдадут и вы подпишите акт-приема передачи, а после обратитесь в Росреестр для получения справки о том, что квартира оформлена в собственность. К сожалению, автоматически такие процессы все еще не происходят, и на них придется потратить время.

Аналогично если вы приобрели статус обманутого дольщика и попали в реестр пострадавших от нерадивых застройщиков граждан, то вернуть налоговый вычет по ДДУ не выйдет – в любом случае нужно ждать, пока будет построен дом. И только после того, как квартира станет вашей собственность, можно пытаться получить налоговый вычет.

Блок внимания: В случае вычета по ДДУ – нужно ждать подписания акта приема-передачи и оформления квартиры в собственность. Вычет за недостроенную квартиру невозможен

Можно ли получить налоговый вычет на квартиру по ДДУ

При покупке квартиры на вторичном рынке можно воспользоваться налоговым вычетом. Договор долевого участия довольно сильно отличается от обычной купли-продажи квартиры. Начнем с того, что вы предоставляете финансовые средства в обмен на обязательства, которые берет на себя застройщик. Более того, вложенные средства вам могут вернуть.

Важно знать, как работает вычет в обычных условиях:

• мы находим нужную нам квартиру;
• подписываем договор с ее владельцем;
• оформляем нужные для купли-продажи документы;
• получаем регистрационный документ на право собственности в государственном органе;
• можем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет доступен по факту приобретения недвижимости, простых намерений на это недостаточно. ДДУ является ничем другим, как договором о намерениях, хоть вы изначально и вкладываете в строительство деньги. Налоговый вычет предоставляется лишь после того, как у вас есть документы, подтверждающие ваши расходы и имущество, которое вы получили в результате сделки. Однако его получить можно, просто вычет вам будет предоставлен после того, как застройщик передаст вам в собственность обусловленное имущество.

Условия для получения вычета

Раз уж налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ получить можно, следует рассмотреть более общие условия его предоставления. Начнем с того, что вычет может быть предоставлен любому официально трудоустроенному физическому лицу на территории РФ. Гражданство в этом случае не обязательно, вы просто должны быть налоговым резидентом РФ (жить в стране более 183 календарных дней в году). Еще это значит то, что выплачиваются налоги с доходов именно на территории РФ.

От размеров выплаченных вами налогов зависит сумма, которую вы можете вернуть через налоговый вычет при покупке квартиры. Именно здесь и всплывает официальное трудоустройство или просто декларация на доходы физического лица.

Далее нам нужно доказать государству то, что мы заплатили за квартиру, хоть и по ДДУ. Для этого требуется иметь документы, подтверждающие факт покупки, без них вычет получить невозможно. Тип оплаты не имеет значения, мы можем:

• выплатить сумму целиком;
• выплачивать ее частями;
• воспользоваться кредитом.

В этой ситуации важно лишь одно – подтвердить наши расходы на покупку квартиры. Это условие сразу убирает возможность получения вычета при унаследовании квартиры, ее дарении или по долговой расписке. Все просто – мы ничего не тратим, поэтому нам не возвращают налоговый вычет.

Особенности налогового вычета при покупке жилья в ипотеку в новостройке

Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)

По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.

Важно! Единовременно может быть возвращен излишне уплаченный налог в размере, не превышающим уплаченный в бюджет «подоходный» налог за отчетный период.

Пример расчета. Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2020 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2020 года и регулярно платит подоходный налог.

Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.

Максимальная стоимость имущества, используемого для вычета – 2 млн. руб., компенсации подлежит – 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Размер вычета с процентов – 325 тыс. руб.

Итого: 260 тыс. 325 тыс. = 585 тыс. руб. — допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.

Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2020 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие — отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.

Перед тем как обращаться в налоговые органы, следует ознакомиться с законодательными основами. Налоговый кодекс РФ (ст. 220 и 78), Федеральный закон № 214 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов» регламентируют возможность возврата НДФЛ.

Важно! Для возвращения части средств будущий хозяин квартиры должен оформить договор согласно требованиям ФЗ №214, пройти регистрационную процедуру в отделении Росреестра.

Главные моменты

При заключении долевого договора вы предупредите неприятные неожиданности. Документ имеет стандартный формат. Подписывая его, учитывают следующие моменты:

1. Должны быть обозначены точные сведения относительно передачи дольщику имущества по акту приёма-передачи.
2. Указание точной стоимости недвижимого объекта. Иначе соглашение не может считаться действительным. Стоимость квартиры играет большую роль при оформлении документации на возмещение НДФЛ.

Государство возвращает часть средств, когда у приобретателя квартиры право собственности зарегистрировано. Сумма налога вычитается в случае:

1. Приобретена квартира или построен жилой дом.
2. Погашены проценты по ипотеке и рассрочке.

По имущественному налоговому вычету при строительстве квартиры по ДДУ человек может получить обратно 13% от стоимости недвижимого объекта. Если для купли жилья направлены средства по ипотеке – плюс 13% от выплаченных процентов по ипотечному договору.

Когда жилой объект по ДДУ был построен в 2014 году и позже, при компенсировании процентов по ипотечному договору в расчёт берут сумму, составляющую не боле 3 000 000. Когда лицо оформило возврат на покупку квартиры, построенной до 2014 года, оно не вправе пользоваться налоговой льготой в случае приобретения другого жилого объекта.

Для примера: Маркова зарегистрировала квартиру, которую купила в рамках долевого участия в строительстве в феврале 2020 года. На куплю имущества ушла сумма в 3 000 000 рублей. В приобретение жилья вложено 1 000 000 собственных средств, на 2 000 000 оформлен ипотечный займ на 10 лет. Ставка – 10%. Гражданка Маркова имеет право на возмещение в размере 260 000 рублей – 13% от стоимости квартиры (в учет берется только 2 млн.) и 13% от выплаченных процентов (3 млн.) по ипотечному кредиту за период между первым взносом и последним.

За счёт вычета по налогам при купле жилья по ДДУ можно возместить:

1. Оплату услуг застройщика.
2. Издержки на регистрацию права собственности.
3. Финансовые средства, затраченные на закупку стройматериалов для проведения отделки в квартире (если застройщик сдал объект без чистовой отделки).

Чтобы получить выплату, потребуется много документов, речь о которых пойдёт позднее.

Имущественный вычет при долевом строительстве полагается налоговым резидентам Российской Федерации – лицам, проживающим в стране более 183 дней в течение года. Другие условия:

1. Официальное место работы.
2. Заработная плата, с которой удерживается налог по ставке 13%.

В расчёт не принимаются доходы от долевого участия и лотерейные выигрыши. Человек сможет возвратить 13% подоходного налога при купле недвижимости по ДДУ, если он вносил собственные денежные средства или использовал личные накопления плюс ипотечный кредит.

Важно! Лицам, которые приобрели имущество за счёт вложений работодателя, средств материнского капитала или на субсидию от государства возврат налога не полагается.

Пример: Семья Максимовых купила квартиру за 1 500 000 рублей по ДДУ в доме на этапе возведения. Денежные средства на куплю жилого объекта супруги получили из нескольких источников:

1. Собственные сбережения – 500 000 рублей.
2. Ипотека – 546 974 рубля.
3. Материнский капитал – 453 026 рублей.

Вычет не положен на деньги материнского капитала. Максимовы получат компенсацию по личным накоплениям и по ипотеке. 500 000 прибавляем к 546 974 и получаем 1 046 974 рубля. С этой суммы семье положено возмещение в размере 136 106,62 рубля. 1 046 974 умножаем на 13%, в итоге выходит 136 106,62.

Имущественный вычет при долевом строительстве можно оформить в налоговой инспекции или у работодателя.

План получения компенсации:

1. Сбор необходимых документов.
2. Сдача в ИФНС документации.
3. Выплата компенсации.

При оформлении имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве через Федеральную налоговую службу заявление подают в первом квартале года, наступившего за налоговым отчётным периодом. В налоговый орган сдают декларацию 3-НДФЛ, перечень документов. Документацию передают лично налоговому инспектору. Можно послать почтой России или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на портале ФНС.

Важно! При передаче бумаг в налоговую службу необходимо иметь подлинники, чтобы инспектор мог их сверить. Если оригиналов не показать, в приёме бумаг могут отказать.

Со дня подачи документации проводится камеральная проверка. Процесс длится 3 месяца. Завершив проверку, налоговый орган уведомит заявителя о принятом решении в письменном виде. Оно может быть как положительным, так и отрицательным. Отказ обычно связан с ошибками и расхождениями в документах. Их достаточно исправить и подать на вторичную проверку.

Если претензии отсутствуют, деньги переведут на банковский счёт в течение месяца.

Если работодатель будет выплачивать имущественный вычет, необходимо собрать перечень документов на недвижимый объект, обратиться в подразделение налоговой службы с перечнем бумаг для выдачи уведомления о праве на получение вычета. Работники налоговой структуры подготовят документ за месяц с момента предъявления бумаг.

Составляют заявление в произвольной форме на имя работодателя с просьбой не удерживать налог с заработной платы. Прикладывают налоговое уведомление и комплект бумаг, связанных с купленной квартирой. Со следующего месяца работодатель будет выплачивать заработок без вычета 13% подоходного налога.

Размер вычета

Итоговый размер налогового вычета, который мы можем получить в такой ситуации, зависит от нескольких факторов:

• выплаченных нами налогов;
• стоимости квартиры;
• способа оплаты;
• общих ограничений по налоговому вычету.

Начнем из самого точного и стабильного значения – верхней отметки для налогового вычета. Сейчас под него могут попасть 2 миллиона рублей от основной стоимости квартиры. Но мы можем вернуть не все 2 миллиона, а лишь 13% от этой суммы. Все потому, что в качестве НДФЛ мы выплачиваем именно 13%. После этого мы их можем вернуть.

В итоге получается, что можно вернуть 260 тысяч рублей с основной стоимости квартиры. Этим все ограничится, если мы используем свои средства.

Второй вариант предусматривает кредит или ипотеку на недвижимость. Сумма в 2 миллиона в такой ситуации сохраняется, но к ней добавляются еще 3 миллиона рублей. Первая сумма все еще выделена на основную часть сделки, а вот 3 миллиона касаются процентов по кредиту или ипотеке. В итоге получаем сумму в 650 тысяч рублей, которую можно вернуть при покупке квартиры в кредит или ипотеку.

На деле же мало кто получает эти 650 тыс. рублей, ведь для этого средняя зарплата должна составлять порядка 420 тыс. рублей в месяц. Эта сумма может включать в себя не только зарплату, но и дополнительные доходы, например, со сдачи недвижимости в аренду. Все равно зарплата в 6-7 тыс. долларов является нестандартной для РФ. Именно это и касается выплаченных нами налогов.

Размер налогового вычета при долевом договоре зависит от общей суммы сделки. Покупая не квартиру, а комнату, или же квартиру в отдаленном регионе, сумма сделки может оказаться меньше 2 миллионов рублей, а потому налоговый вычет будет рассчитываться от нее.

Способы получения денег

Что касается конкретных сумм возврата, то есть такие ограничения:

• Предельная сумму, из которой может быть осуществлен выплата – это 2 млн рублей. При условии, что договор долевого строительства заключен до 1.01. 2008 года. Если позже, то вычет будет производиться из 1 млн.
• Сумма для просчета выплат не может быть больше 2 млн рублей.
• Рассчитывать на возврат средств можно в таких объемах: если расчет возврата 2 млн, то 260 тыс рублей, если 1 млн, то 130 тыс рублей.
• Расчет для каждого дольщика происходит на основании сумм, которые работодатель перечислял на протяжении года из зарплаты. Больше этой суммы взять невозможно.
• Получить средства можно частями, пока не будет достигнута граничная сумма.

Если мы говорим о праве на имущественный налоговый вычет по договору долевого участия, то существует два механизма получения денег, которые предоставил нам законодатель. Вы можете вернуть налоги, заплаченные уже по факту, через налоговую инспекцию, и получить право не платить налоги в срок, пока не исчерпает себя налоговая сумма на вычет. Рассмотрим подробнее эти две ситуации.

Предлагаем ознакомиться: Договор найма в частном жилищном фонде собственником жилого помещения

Налоговая

Здесь все просто. Вы перечисляете деньги (а точнее не вы, а ваш налоговый агент, как правило) в бюджет страны. Вы имеете право их вернуть. Законодатель установил срок в три года – это период, уплаченные налоги за который можно вернуть. Проще объяснить на примере:

• Квартиру купили в 2020 году
• Заявление в налоговую можно написать в 2020 году о том, чтобы вам вернули налоги, уплаченные в 2020 году
• Повторить процесс можно в 2020 и 2020 годах – если хватит лимита по налоговому вычета. В случае ДДУ лимит такой же, как и в случае оформления договора купли-продажи на вторичном рынке

Другой пример, более негативный:

• Вы купили квартиру в 2014 году. Решили сделать налоговый вычет и пришли в налоговую в 2020 году. Получится вернуть деньги за налоги, уплаченные в 2020, 2020 и 2020 годах.
• Если вы заплатили много налоговой в 2020 году – придется уточнять, действительно ли можно оформить налоговый вычет по ДДУ именно за этот год в налоговой инспекции. Но скорее всего нет, потому что законодатель четко установил срок – три года до года обращения

Внимательно смотрите, в какой год лучше обращаться за налоговым вычетом. Возможно, больше денег вы получите, если подождете год. А возможно, придется подождать еще один – если на горизонте появляется работа с большим доходом. Но в этой ситуации все-таки лучше использовать способ взаимозачета и получить налоговый вычет по ДДУ в виде прибавки к зарплате. Давайте разберемся подробнее.

Работа

Теперь разберемся, что делать, если в прошлые три года вы фактически не получили большого дохода, но сейчас купили квартиру по договору ДДУ и теперь планируете получить за нее имущественный вычет. Плюс к этому вы устроились на работу, в которой работодатель перечисляет ежемесячно за вас достаточно большую сумму налогов.

Все просто – фактически вы можете попросить работодателя не платить за вас налоги, а перечислять эту сумму вам напрямую. Разумеется, перед этим нужно уведомить налоговую. О процессе оформления налогового вычета через налоговую или через работодателя чуть ниже.

Выглядеть это будет достаточно просто:

• Вы собираете все бумаги, пишите заявление. Например, квартиру вы приняли в собственность в марте 2020 года. Заявление написали в октябре 2020 года.
• Соответственно, если в налоговой все пройдет хорошо, то вы сможете с ноября 2020 года получать не просто свою зарплату, но и налоговый вычет с нее

Если вы думаете, как просто получить налоговый вычет по ДДУ в 2019 году – используйте вариант с работодателем. Так намного проще, эффективнее и быстрее. Естественно, в случае, если ваш работодатель оформляет все без нарушений и «серых» зарплат.

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:

• оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
• оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
• оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Предлагаем ознакомиться: Как правильно оформить договор долевого участия (ДДУ)

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Порядок оформления

Из-за того, что вычет доступен лишь по факту покупки и получения нами объекта недвижимости, в процессе строительства мы ничего получить от государства не можем. Сначала мы заключаем ДДУ и выплачиваем застройщику нужную сумму денег. Дальше ждем окончания строительства дома.

После того, как дом оказывается готов к сдаче в эксплуатацию, застройщик начинает передавать квартиры и другую недвижимость с объекта в собственность долевым владельцам. Как только мы подписываем акт приема-передачи квартиры в нашу собственность, можно обращаться в налоговую службу для получения налогового вычета. Для этого нам понадобится собрать специальный пакет документов.

Законодательная база

Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2013 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ».

Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.

В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.

Важно! Министерством финансов утверждено, что для оформления возврата при покупке квартиры на стадии возведения право собственности на объект не требуется.

Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.

Необходимые документы

Первым делом мы должны оформить право на получение налогового вычета. Для этого мы собираем нужный пакет документов и отправляем его в налоговую инспекцию по месту нашей прописки.

Если мы находимся в другом городе, можно отправить документы почтой. В налоговую отправляем копии документов, но они должны быть заверенными с оригиналов. Помочь с этим может нотариус. Услуги юриста бесплатными не будут, а потому если есть возможность – лучше самостоятельно поехать в отделение налоговой.

Обычно при личной подаче документов у вас попросят оригиналы для того, чтобы заверить копии. Эта процедура поможет избавиться от лишних проблем в будущем. Далее у налоговой есть 30 календарных дней на то, чтобы выдать вам разрешение на получение налогового вычета.

Теперь мы занимаемся возвращением налогов с покупкой квартиры. На этом этапе нам нужны будут уже новые документы – из старого пакета останутся лишь копии паспорта и ИНН. Список будет следующим:

• копия паспорта и ИНН;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки из банка, расписки и так далее);
• выписка из ЕГРН или копия документа о праве собственности;
• копии акта передачи недвижимости в вашу собственность и договора о ее приобретении;
• реквизиты банковского счета, на который вам вернут средства.

Собрав такой пакет документов, нам нужно опять обратится в налоговую, желательно лично. После этого остается только ждать результата. В итоге, вам просто может прийти уведомление из банка о денежном переводе с нужной пометкой.

Какие могут быть проблемы

Порядок, с соблюдением которого можно оформить налоговую льготу, определен ст. 220 НК РФ. Здесь же прописаны и основные условия для исчисления вычета, когда налогоплательщик приобретает квартиру в новостройке на основании ДДУ. К лицам, обладающим правом на получение налоговой льготы, относятся те, кто:

1. Обладают гражданством РФ, являясь налоговыми резидентами страны.
2. Официально трудоустроены, получают официальные доходы, с которых отчисляют 13% НДФЛ. Ведь формирование вычета осуществляется из суммы перечисляемых физлицом налоговых платежей в течение всего текущего года.
3. Не использовали полностью право на вычет в пределах установленной законом суммы в прошлых периодах. В ряде случаев сумма льготы может быть разделена на несколько частей.
4. Приобрели по ДДУ недвижимость в территориальных пределах РФ на этапе строительства (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). На операции с покупкой квартир за границей право налогового вычета не действует. При этом должен быть оформлен передаточный акт (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ). Именно с этой даты и возникает право на налоговую льготу.
5. Для приобретения использовали собственные или кредитные деньги.

Многих покупателей недвижимости интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет, если квартира еще строится. Ответ зависит от того, есть ли у налогоплательщика доходы, облагающиеся 13% НДФЛ, а главное, оформлен ли в установленной форме акт приема-передачи жилого объекта.

Именно с даты оформления передаточного акта и возникает право на имущественную налоговую льготу. Однако надо понимать, что документ формируется, когда объект (квартира) находится в качественном состоянии, соответствующем проектным документам.

При этом нет необходимости оформлять свидетельство о регистрации прав на квартиру или ждать выписку из ЕГРН. Об этом можно почитать в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмах Минфина РФ от 16.03.2015 №03-04-05/13862, от 06.03.2015 №03-04-05/12102, от 10.09.2013 №03-04-05/37207, от 27.02.2013 №03-04-05/7-145, от 26.12.

Нередко для расчетов с застройщиком налогоплательщики принимают решение воспользоваться заемными средствами банка, за которые в течение определенного срока выплачивают проценты. По таким ипотечным процентам тоже можно оформить имущественный вычет, но не более 3 млн. рублей (пп.4 п.1 и п.4 НК РФ). В результате покупатель квартиры по ДДУ приобретает право на оформление двух вычетов:

1. на оплату недвижимости в пределах 2 млн. рублей;
2. на компенсацию процентных выплат банку – до 3 млн. рублей.

При этом для оформления налоговой льготы следует в комплект документов включить договор об ипотеке, а также график платежей и документы, подтверждающие осуществленные выплаты.

Налоговый вычет при кредитовании новостройки дает право на возмещение 13% от стоимости жилья и выплаченных ипотечных процентов. Компенсация расходов не может быть больше суммы налогов, уплаченных резидентами России за предыдущий год (для пенсионеров – 3 года) или будущие периоды. Возврат денег осуществляется ФНС или работодателем.

Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи. Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.

Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:

1. Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
2. По договору уступки прав требования.
3. По договору паенакопления с ЖСК.

Важно! Согласно ФЗ № 220 дожидаться выписки из ЕГРН не требуется, достаточно предоставить подписанный акт приема-передачи жилья.

Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке — 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. — возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.

Важно! Льготы также распространяются на покупку строительных материалов и оплату сметных, проектных, отделочных работ. Для получения компенсации по затратам на отделку, договор должен содержать информацию о факте продажи жилья без отделки.

Процедура оформления налогового вычета при долевом строительстве квартиры напоминает действия при получении возврата при купле жилой недвижимости обычным способом. На практике случаются сложности. Таковыми являются:

1. Затягивание строительства. После оформления договора долевого участия между дольщиком и застройщиком выдача акта приёма-передачи может занять не один налоговый год.
2. Торможение регистрации ПС на имущество. На оформление свидетельства о праве собственности на квартиру, купленную при заключении договора долевого участия, влияет добросовестность фирмы-застройщика. Часто дольщикам приходится добиваться признания ПС на жильё в суде.
3. Спорные ситуации при проверке бумаг налогоплательщика, когда он уже получал имущественный возврат до 2008 года при сумме вычета 1 000 000 рублей. Разногласия разрешают в судебной инстанции.

Компенсация при приобретении жилого объекта по ДДУ выплачивается так же, как при покупке другой жилой недвижимости. Главное – наличие у претендента на вычет акта приёма-передачи или бумаги, подтверждающей ПС на квартиру. Покупая квартиру по ДДУ, граждане не только улучшают свои жилищные условия, но и получают выгоду: российское законодательство даёт людям льготу – предоставляет им право на оформление налогового вычета при договоре долевого участия.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Сроки оформления вычета

Для возвращения вычета у налоговой службы есть довольно большой срок – 3 месяца. Это время нужно для проверки всех документов, анализа самой сделки, проверки ваших доходов и уплаченных по ним налогов.

Если вы скрываете часть своих доходов – лучше не пользоваться налоговым вычетом, ведь так вы просто привлечете лишнее внимание со стороны налоговой. Вычет возвращают обычно по истечении этих трех месяцев, к которым может добавиться еще один на дополнительную проверку.

Со всеми обязательными этапами, которые нужно пройти, мы можем получить вычет при покупке квартиры примерно через полгода, если с документами не будет никаких проблем.

Когда в вычете будет отказано

В ряде случаев при покупке недвижимости по ДДУ вычет получить нельзя. К ним относят:

• отсутствие трудоустройства в течение последних 3-х лет / неперечисление 13% НДФЛ;
• реализацию права на получение вычета в полном (предельном) размере ранее;
• использование для покупки жилья суммы материнского капитала, госсубсидий или денег работодателя;
• приобретение квартиры у близких родственников или иных связанных лиц;
• если покупатель жилья является индивидуальным предпринимателем, работающим на иных режимах налогообложения, не требующих начисления и уплаты НДФЛ.

Резюмируя сказанное, можно отметить право налогоплательщиков на вычет при покупке жилья по договору ДУ. Такая возможность реализуется с момента подписания акта приема-передачи жилья. Оформить льготу можно через работодателя или при непосредственном обращении в ФНС.

Нюансы процедуры

Никаких особых сложностей в этой процедуре нет. Мы собираем нужные документы, подаем их в налоговую, оформляем следку, завершаем ее, снова обращаемся в налоговую. Единственное, что застройщик не должен быть вашим близким родственником. Все потому, на имущественные сделки между взаимозависимыми лицами государство не предоставляет налоговый вычет. Это касается лишь родственников первой категории – тесть, теща, брат жены и подобные им лица в этот список не входят.

Также стоит запомнить, что налоговый вычет предоставляется из налогов, которые вы уплатили в год оформления следки. В нашем случае речь идет об акте передачи квартиры в вашу собственность.

Источник: zim-adm.ru

Дду возврат подоходного налога

Важный материал по теме: «Дду возврат подоходного налога» с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Возмещение НДФЛ при участии в долевом строительстве

Возврат НДФЛ при строительстве жилья осуществляется, в том числе и гражданам, которые приобретают недвижимость по договорам долевого строительства. Покупатели жилья, претендующие на возврат НДФЛ, должны иметь российское гражданство, официальный доход, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц, а также не должны ранее пользоваться правом получения вычета (позднее 2001 года). Жилье, с покупки которого и планируется получение вычета, должно быть построено на территории Российской Федерации.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

• Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
• Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.

Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Лимиты приведены в ст. 220 НК РФ:

• максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 000 000 руб. (т. е. вернут 260 000 руб.);
• по процентам ипотеки зачтут не больше 3 000 000 руб.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

8 800 350 84 37

1. Налог пересчитывают по тем правилам, которые существовали на момент приобретения недвижимости. Это значит:

• при покупке квартиры до 2008 г. возврат НДФЛ производится только с 1 000 000 руб. (действующего на тот момент лимита), даже когда за деньгами человек обратился в 2019 г.;
• по сделкам, проведенным до 2014 г., не действует ограничения суммы по ипотечным процентам.

После 2014 г. правила пока не менялись, т. е. нет существенных различий в том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году или в 2019.

1. За год допускается вернуть столько НДФЛ, сколько можно исчислить с ваших доходов. Оставшиеся деньги можно выбрать позднее.
2. Размер вычета ограничен стоимостью жилья и объемом собственных вложенных средств.

Важно! На что еще обратить внимание (п.2 ст.220 НК):

1. Налог не вернут, если продавцом выступил близкий родственник (отец, брат, сын и др.), подчиненный или вы приобрели недвижимость у собственной фирмы.
2. В зачет идут ваши собственные деньги. С использованного мат. капитала и других подобных субсидий 13% не вернут.

Пример 3

Сюзанна в 2018 г. приобрела «однушку» за 2 320 100 руб., 450 000 руб. из которых она получила за счет региональной программы помощи. Размер налогового вычета при покупке квартиры для Сюзанны равен 2 320 100 — 450 000 = 1 870 100 руб., что не превышает лимит (2 000 000 руб). К возврату — 13% или 243 113 руб.

Посчитаем, за сколько лет Сюзанна выберет налоговый вычет при покупке квартиры полностью. При ежегодном доходе в 850 500 руб. девушка платит 110 565 руб. НДФЛ. При таких условиях на полный возврат налога у Сюзанны уйдет 3 года. Например:

Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры

В п.11 ст.220 НК прописано, что предоставление имущественного вычета при покупке квартиры повторно невозможно. Разберем, что это обозначает.

При покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет выдается только на один объект. Второй раз заявить его нельзя, даже если возник остаток.

Пример 7

После 2014 г. вы вправе использовать весь положенный при покупке квартиры лимит налогового вычета на один или несколько объектов.

Пример 8

По ипотечным процентам налоговый вычет при покупке квартиры единоразовый. Его можно заявлять независимо от основного, но только по 1 объекту. Если вы до 2014 г. уже воспользовались обычным вычетом, по новой квартире можно обратиться за возвратом процентов (см. письмо Минфина от 14.01.2019 № 03-04-05/584).

Пример 9

Проблемы с возвратом НДФЛ при долевом строительстве

Возврат налога при долевом строительстве может быть сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами:

Так как возврат НДФЛ при долевом строительстве сопряжен с возникновением проблем, о которых мы уже говорили, то, что должен знать налогоплательщик? Налоговые органы, вынесшие решение, которое в какой-то мере не удовлетворяет налогоплательщика, не являются последней инстанцией. Свои права нужно отстаивать в суде, если имеются обоснованные подозрения в ущемлении прав собственника жилья. Правильнее всего в таком случае воспользоваться услугами профессионального юриста, специализирующегося на делах по возврату НДФЛ. В случае решения суда в пользу налогоплательщика, все судебные решения, в том числе и услуги адвоката, ему будут оплачены.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан Акт-приема передачи квартиры или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры;
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2018 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2019 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2019 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат НДФЛ при долевом участии в строительстве

Что такое налоговый вычет при долевом строительстве квартиры, установлено статьей 220 НК РФ. Это вид льготы, предоставляемый всем гражданам России, приобретающим жилплощадь. Возмещением является возврат подоходного налога, удержанного из официальной заработной платы.

Учет расходов при возврате

Существуют специальные статьи расходов, с которых осуществляется возврат НДФЛ. В случае с долевым строительством деньги возмещаются, если потрачены по следующим статьям:

1. Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
2. Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т.п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.

Таким образом, в случае если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей и объект сдается без отделки, получить 260 тысяч рублей можно с учетом расходов на отделочные работы.

К примеру, семья Ивановых приобрела однокомнатную квартиру с черновой отделкой за 1,2 миллиона рублей. На отделку пришлось потратить 180 тысяч рублей. Налоговый вычет будет возвращаться из суммы 1380000 рублей, если будут предоставлены чеки и квитанции в доказательство. К возврату подлежит сумма в 179400 рублей. Право на получение остальных 80600 рублей сохраняется.

Если в будущем Иванов купит еще одну недвижимость, то вправе вернуть оставшуюся сумму.

Условия получения вычета

Условия и алгоритм выплат по договору долевого участия аналогичны налоговым возмещениям по обычному договору купли-продажи жилой недвижимости.

Данный вид компенсации имеет чёткие требования к документам, подаваемым вместе с заявлением на возврат денежных средств. При несоблюдении определенных условий возможны трудности в получении компенсации.

Случаи распространения налогового вычета:

• Постройка жилого недвижимого имущества на собственном участке земли;
• Оформление земли под застройку;
• Приобретение дома или квартиры в многоквартирной застройке (возможно приобретение доли);
• Участие в паенакоплении или долевом строительстве;
• Частичное погашение ипотечного кредита;
• Компенсация расходов, понесенных на ремонтные работы: услуги рабочих и отделочно-строительные материалы(при условии, что жилплощадь приобретается без установленной минимальной отделки, возможные затраты прописываются в ДДУ).

Покупка жилплощади в недостроенном доме – дело нередкое. Здесь подходит вариант оформления договора о долевом участии или договор паенакопления в ЖСК. В обоих случаях срок между документальным оформлением сделки и выдачей регистрационного свидетельства о праве собственности доходит до нескольких лет. Соответственно, у покупателей возникает вопрос: «В какие сроки можно вернуть налоговый вычет при долевом участии в строительстве?»

Получение удержанных средств при долевом строительстве можно осуществить с момента оформления сделки, данный процесс не отличается от возмещения при обычной покупке жилой недвижимости.

Предоставление зарегистрированного свидетельства в налоговую службу не требуется. Право на компенсацию покупатель получает сразу же, как только подпишет приёмопередаточный акт с застройщиком. Данный документ подтверждает права собственности на купленную жилплощадь. Приёмопередаточный акт подписывается, когда дом уже полностью достроен и введён в эксплуатацию.

Возврат денежных средств не осуществляется при предъявлении предварительного договора купли-продажи, т.к. данный вид документа не является правоустанавливающим.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
   Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Способы получения налогового вычета за квартиру

Прежде, чем начинать действовать, нужно решить, куда обращаться за возвратом налога при покупке квартиры. Как мы уже отметили выше, существует два способа оформления: через ИФНС или у собственного работодателя. Они различаются тем, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры.

В первом варианте деньги перечислят одной суммой за весь год. Работодатель же будет платить исчисленный НДФЛ по частям, ежемесячно как прибавку к зарплате.

Через работодателя

1. Собираете документы.
2. Подаете в ИФНС заявление на Уведомление о праве на вычет. В нем прописываете реквизиты работодателя. Прикладываете к заявлению собранные документы.
3. Через 30 дней получаете Уведомление. Идете вместе с ним в свою бухгалтерию и пишете заявление в свободной форме.
4. С этого же месяца работодатель делает вам «прибавку» к зарплате.
5. В следующем году повторяете всю процедуру.

Пример 4

В январе 2019 г. Станислав приобрел «двушку» за 3 450 100 руб., 2 000 000 руб. из которых он вправе заявить на вычет. Не теряя времени, Станислав обратился в свою инспекцию и в феврале получил Уведомление, которое отдал в бухгалтерию вместе с заявлением.

Доход Станислава 74 100 руб. в месяц, из которых 9 633 руб. НДФЛ. То есть на руки молодой человек получал 64 467 руб. С февраля Станиславу стали перечислять полную зарплату без вычета 13%. Таким образом, за 11 месяцев 2019 г. он получит «плюсом» к зарплате 105 963 руб.

Остаток 154 037 руб. он возместит в будущем.

Через налоговую

Пример 5

Общие требования к покупателям для возмещения НДФЛ

Существуют определённые правила для получения вычета и требования к налогоплательщикам:

• Необходимо иметь гражданство РФ;
• Приобретать жильё только на территории РФ;
• Оформить договор по всем требованиям Федерального закона №214-ФЗ;
• Зарегистрировать сделку в Росреестре;
• Подтвердить наличие официального дохода, с которого выплачивался НДФЛ;
• При покупке жилья использовать только собственные денежные средства (личные или кредитные).

Список документов, необходимых для получения налогового вычета:

• ДДУ в строительстве необходимо оформить по правилам, установленным законом о долевом строительстве;
• Квитанции, платежки, чеки или другие документы, доказывающие уплаты по ДДУ;
• Приёмопередаточный акт, удостоверяющий переход жилплощади в собственность покупателя;
• Справка об официальных доходах (2-НДФЛ);
• Заполненная декларация (3-НДФЛ).

В ДДУ прописывается полная стоимость приобретаемой квартиры, единоразово оплаченная сумма, либо дополнительный договор погашения. В случае, когда в квартире отсутствует минимальный косметический ремонт и покупатель планирует проводить его за свой счёт, рекомендуется добавить информацию об отделке отдельным пунктом, для дальнейшего налогового возмещения затраченных на отделочные работы средств.

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

В п.7 и 8 ст.220 НК приведены два возможных способа, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Разрешается:

• сделать так, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ, а перечислял эту «надбавку» вам;
• вернуть уже перечисленный налог через ИФНС по месту жительства.

В целом порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры состоит из нескольких этапов:

• определение способа возврата;
• сбор документов;
• обращение в ИФНС;
• заявление работодателю (если требуется);
• получение денег.

Далее мы кратко остановимся на документах и приведем пошаговую инструкцию оформления налогового вычета за квартиру.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

• при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
• если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Порядок возврата НДФЛ при долевом строительстве

Если дом уже сдан в эксплуатацию, и, соответственно, акт приема-передачи недвижимости подписан и вручен будущему собственнику жилья, то необходимо дождаться окончания налогового периода и далее действовать по следующей схеме:

1. Сбор документов для заявления права на получение вычета.
2. Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган.
3. Ожидание решения камеральной проверки.

Сбор документов для заявления права на получение вычета

Для заполнения налоговой декларации и подачи в налоговые органы потребуются следующие документы:

Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган

Декларация на возврат НДФЛ предоставляется в налоговые органы в первом квартале года, следующем за отчетным налоговым периодом. После сбора документов ее нужно заполнить самостоятельно или при помощи сторонних лиц, если налогоплательщик-претендент на вычет по каким-либо субъективным причинам самостоятельно это сделать не может.

Форма декларации размещается на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации, в ее названии указывается год, который является налоговым периодом для возврата налога. Программа универсальна для всех видов налоговых вычетов, к ней прилагается подробная инструкция по заполнению декларации для конкретной цели возврата. Оформлять декларацию можно как вручную, так и машинописным способом. За несколько налоговых периодов, предшествующих времени возврата НДФЛ, как часто и бывает при долевом строительстве, заполняется несколько деклараций — за каждый период своя.

Ожидание решения камеральной проверки

Камеральная проверка производится уполномоченным специалистом налоговых органов в течение трех месяцев со дня подачи документов налогоплательщиком — требование статьи № 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Если этот срок превышен, то налогоплательщик вправе требовать уплаты пени по ставке рефинансирования.

В течение одного месяца после проведенной проверки (статья 78 НК РФ) налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о решении по возврату уплаченных средств. Решение высылается на почтовый адрес налогоплательщика заказным письмом, ни в какой другой форме (устно или по электронной почте) узнать о решении он не может.

При положительных результатах камеральной проверки и решении налоговых органов вернуть средства налогоплательщику, сумма, указанная и подтвержденная в декларации, перечисляется на расчетный счет, указанный при подаче документов. Если декларация не принята по причине недочетов или неточностей, то налогоплательщик вправе исправить их и представить документы на повторную камеральную проверку. Срок проверки при этом так же три месяца, но на практике повторное решение выносится гораздо раньше.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет.

Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Это вопрос разъяснил Минфин в письме от 29.03.2018 № 03-04-05/20078. Право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает с момента ее приобретения с учетом фактически понесенных затрат, а именно:

• для готового жилья — с момента гос. регистрации права;
• при долевом участии — после подписания акта приемки.

Пример 2

Анастасия несколько лет усердно работала, накопила деньги и в 2018 г. купила маленькую студию в новостройке. Правда, трудилась девушка неофициально и НДФЛ за нее никто не перечислял.

Зарегистрировав собственность, Анастасия получила право на вычет. А вот воспользоваться им пока нельзя, так как условия возврата налога при покупке квартиры не соблюдены. У Анастасии нет удержанного НДФЛ, возмещать нечего. Но ничего страшного. Когда девушка трудоустроится по закону и будет платить подоходный налог, она сможет вернуть 13% от истраченных на студию денег.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Итоги

1. То, сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры, зависит от года совершения сделки.
2. Максимально вернут 13% от потраченного, но не больше 260 000 руб. без учета затрат на проценты.
3. В один год нельзя получить больше, чем сумма начисленного НДФЛ.
4. Невыплаченный остаток сохраняется на будущие периоды.
5. Обратиться за возвратом разрешается через любое количество лет после покупки, срока давности нет.
6. Подавать декларацию на имущественный вычет следует в инспекцию по месту жительства, лично или онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 4,00)

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

При покупке недвижимости граждане России вправе вернуть имущественный налоговый вычет, который составляет 13% стоимости сделки. Поскольку жилье стоит недешево, возвращенная сумма будет немаленькой, поэтому пренебрегать законным правом не стоит.

Порядок действий при приобретении жилья на вторичном рынке понятен, так как покупается готовое жилье, на которое сразу оформляются права собственности. А вот как вернуть налоговый вычет при долевом строительстве, когда приобретается не сама квартира, а право на требование, часто люди не знают.

Кто вправе получить налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:

1. Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
2. Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
3. Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
4. Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.

Сумма налогового вычета зависит от суммы сделки при приобретении недвижимости и суммы налогов, уплаченных в казну (если человек официально трудоустроен, их перечисляет работодатель).

Срок подачи

Из вышеприведенных примеров понятно, что срок подачи документов на вычет зависит от выбранного способа его получения:

• на работе НДФЛ пересчитывают только за текущий год;
• декларация заполняется за прошедший период.

Пример 6

Общий алгоритм выплаты

Со всеми собранными документами нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации уже по истечении того года, в котором приобреталась недвижимость или подписывался акт. Налоговая декларация подается до 30 апреля по данным предыдущего года. Срок подачи всех документов для выплат не ограничен, но получить удержанный НДФЛ возможно только за последние три календарных года.

После того, как в налоговую службу будут поданы все документы, в трёхмесячный срок инспекторами будет проверена поданная информация.

Возврат НДФЛ налогоплательщику производится в том налоговом периоде (календарном году) в котором был заключен договор. В случае недобора суммы по НДФЛ, остаток средств для возмещения возможно получить в последующие за ним годы, до того момента, когда сумма будет погашена полностью.

Вычет возможно вернутьследующими способами:

• На счёт в банке;
• По месту официального трудоустройства (не удерживать НДФЛ из зарплаты).

В первом варианте компенсация производится по итогу всего календарного года, в котором приобреталось недвижимое имущество и в последующие за ним годы.

Во втором — самостоятельно полученное уведомление из налоговой инспекции необходимо предоставить своему работодателю. В течение установленного срока из официальной заработной платы не будет удерживаться НДФЛ.

Если по году полная сумма, определённая к выплате, не была набрана, то на остаток средств необходимо взять свежее уведомление и снова передать работодателю. И действовать таким образом, пока вся сумма полностью не будет возвращена заявителю.

Предельная сумма, подлежащая налоговому возмещениюв в размере 13%, установлена статьей 220 НК РФ и составляет 2 000 000 руб. Таким образом, максимальная компенсация будет 260 000 руб., независимо от потраченных средств. Если недвижимость приобреталась в ипотеку – 390 000 рублей, от суммы 3 000 000 рублей.

В случае, когда ДДУ был заключен на постройки до 2008 года, общая сумма к вычету составит не более 130 000 руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры: процедура получения

Последнее обновление 2019-06-11 в 10:25

В статье разберем общие правила получения налогового вычета при покупке квартиры. Выясним:

• каким образом его оформить;
• с какого года имущественный вычет равняется 2 000 000 руб.;
• как происходит выплата налогового вычета при покупке квартиры и т. д.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры

В пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК содержатся положения, которые дают право человеку получить налоговый вычет на приобретение квартиры и на прочие операции, среди которых:

• покупку земли под ИЖС;
• постройку собственного дома;
• частичная компенсация процентов по кредиту.

Вычет — это объем ваших расходов, уменьшающая базу по НДФЛ (т. е. сумму всех доходов в пределах года, с которых считается налог). Он применяется, только если доходы облагаются 13%-ным НДФЛ.

Пример 1

Александр в 2018 г. купил студию за 1 342 500 руб. и заявил вычет. Его размер равен стоимости недвижимости. Допустим, за этот год мужчина заработал 1 436 100 руб. и заплатил НДФЛ 13% — 186 693 руб.

Посчитаем, сколько денег вернет Александр (в руб.):

1. Уменьшаем базу по НДФЛ: 1436100 — 1342500 = 93600.
2. Вычисляем, сколько нужно было заплатить налога: 93600 × 13% = 12168.
3. Считаем разницу между фактически перечисленным НДФЛ и тем, что нужно было заплатить: 186693 — 12168 = 174525.
4. Проверяем: 1342500 × 13% = 174525 — столько получит Александр в результате.

Итого! Чтобы заявить возврат налога 13 процентов при покупке квартиры, нужно отвечать двум условиям:

• иметь в отчетном периоде доход, облагаемый 13%-ным подоходным (пенсии, декретные, заработки ИП на УСН — не в счет, с них НДФЛ не платят);
• иметь право на вычет (см. далее).

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Список документов для оформления налогового вычета за квартиру

Оригиналы (нужны только при работе через ИФНС):

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• заявление на перечисление денег;
• справка 2-НДФЛ.

• по объекту (договор, акт передачи);
• по произведенным расходам;
• по ипотеке (сам договор и платежные чеки) + оригинал справки из банка о погашенных процентах.

Список документов может меняться и дополняться в зависимости от ситуации: квартира куплена в ипотеку, в строящемся доме, в совместную собственность и т.д. Более подробный список документов при различных ситуациях смотрите здесь.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Законодательная база

Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2013 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ».

Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.

В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.

Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/[email protected]

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2018 году. Строительство было окончено в 2019 году, и в конце того же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2020 года. Так как Акт приема-передачи был подписан в 2019 году, то в начале 2020 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2019 год и вернул уплаченный им в течение 2019 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2018 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2019 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры. В начале 2020 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2019 год налог на доходы (НДФЛ).

Порядок возврата налогового вычета

Право на имущественный вычет при долевом участии в строительстве возникает с момента подписания акта приема-передачи и никак раньше. А сдать документы можно только в следующем отчетном году, после получения на руки передаточного акта. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию заранее нет смысла.

Алгоритм действий при возврате имущественного вычета

Чтобы получить имущественный вычет при участии в долевом строительстве, нужно сделать следующее:

1. Собираете необходимый пакет документов.
2. Заполняете декларации.
3. Идете в ФНС по месту жительства, пишете заявление и сдаете бумаги.
4. Ждете, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку.
5. Получаете уведомление заказным письмом о результатах проверки.
6. При одобрении заявки, получаете положенную сумму на банковский счет. При отказе исправляете ошибки и обращаетесь в ФНС снова.

Необходимый пакет документов

Чтобы правильно заполнить декларацию и заявить права на получение налогового возмещения, нужно заранее подготовить следующий пакет документов:

Сдача документов в ИФНС

Для заявления прав на требование налогового возврата в ИФНС отправляется заполненная декларация. На этом этапе возникают проблемы, так как разобраться в декларации непросто. Чтобы облегчить себе задачу, воспользуйтесь услугами бухгалтеров или специализированных фирм, которые подготовят декларацию за отдельную плату. Если не желаете нести дополнительные расходы, заполнить документ можно самостоятельно, разобравшись в некоторых тонкостях налоговых вопросов. Скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно в интернете, конкретно на официальном сайте налоговой службы РФ.

Сдавать документы в ИФНС нужно по месту жительства, желательно лично или через официальное доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В налоговой инспекции написать заявление и подать документы. Бланк заявления выдает налоговый инспектор. При заполнении указываются:

1. Личная информация.
2. Контакты налогоплательщика.
3. Выбранный способ получения вычета (через работодателя или налоговую службу).
4. Сумма, подлежащая возврату (рассчитываете сами).
5. Сумма доходов за конкретный период, с которых удерживался подоходный налог (отражается в справке 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

Подавать заявление на возврат налогов можно в следующем году, после того, как подписан акт приема-передачи квартиры. Законом не регламентируются конкретные сроки для подачи заявления. Право на получение льготы сохраняется и через годы после покупки квартиры, но возврат предусмотрен только за последние 3 года. К примеру, если недвижимость приобретена в 2014 году, а заявление подано в 2018 году, в расчет будут браться периоды за 2017, 2016 и 2015 годы.

Камеральная проверка

После подачи пакета документов налоговики рассматривают заявление в течение 3 месяцев и принимают решение, перечислять средства или отказать в предоставлении выплаты. Срок в три месяца для рассмотрения заявления регламентируется статьей №88 Налогового кодекса РФ. Рассматривает заявку уполномоченное лицо.

В случае, если заявление рассматривается свыше трех месяцев, налогоплательщик вправе предъявить требование органам ИФНС о выплате пени за пропущенный срок, которая рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ.

Статья 78 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок уведомления налогоплательщика о решении. Служба ФНС обязана сделать это в течение 1 месяца после окончания рассмотрения заявления и послать уведомление на адрес заявителя заказным письмом. Другие способы уведомления не положены (по электронной почте или в устной форме заявитель узнать о решении не сможет).

При положительном результате, деньги перечисляются на счет, указанный заявителем.

Источник: empirefantasy.ru