Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет при покупке дома супружеской парой.». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Важно понимать, что имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью супругов. С 1 января 2014 года оба супруга могут получить возврат налога (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/[email protected]). Не имеет значения, кто заплатил за квартиру или на чье имя были оформлены документы о собственности. По закону, квартира является совместной (статья 34 (2) Семейного кодекса).
Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего раздел совместного имущества (п. 1 ст. 42 Семейного кодекса). Если супруги заявили о вычете и впоследствии заключили соглашение об имуществе супругов, каждый из них имеет право на вычет.
При покупке жилья с помощью ипотеки существует два вида вычетов — на стоимость покупки и на проценты по ипотеке.
Налоговый вычет при покупке земли или участка для постройки дома
Максимальный размер вычета на каждого супруга составляет 2 миллиона рублей, соответственно на двоих — 4 миллиона рублей. Каждому супругу счет вернет только 13% от этой суммы — 260 тысяч рублей, двум одновременно — 520 тысяч рублей.
Если вы купили квартиру после 1 января 2014 года, вы получите возмещение с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам недвижимости на одного человека составляет 260 тысяч рублей. Большего вы не получите. Важное условие — супруг работает официально и платит подоходный налог 13% (PIT).
Если семья купила квартиру в ипотеку, то она также получит вычет за уплаченные проценты — по 3 миллиона рублей на каждого. Но только 13% — 390 000 рублей — будут возвращены на счет. В отличие от вычета на покупку, вычет по процентам можно получить только в отношении одного объекта недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то они получат — 780 тысяч рублей. Но не сразу.
Разделение вычета между супругами может быть в любой пропорции (пункт 3(2) статьи 220 Налогового постановления). Самое главное — это соглашение между ними и подача заявления на разделение вычета. Помните, что вычет на покупку квартиры предоставляется только один раз в жизни, а на уплаченные проценты хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).
Вычет по процентам более выгоден, если сумма процентов по ипотечному кредиту составляет более 6 миллионов рублей. Тогда каждый из супругов получит право на вычет — 3 миллиона рублей, а семья получит возврат налога — 780 тысяч рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 миллионов рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов не использовал вычет по процентам в полном объеме, повторное заявление будет невозможно. Вычет по процентам может применяться только к одному объекту недвижимости.
Когда квартира оформлена только на имя одного из супругов, вычет также можно разделить между супругами. Как было сказано выше — квартира находится в долевой собственности, и Минфин это неоднократно подтверждает (письма Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).
В этом случае вычет получит только один супруг (на чье имя оформлена квартира), а заявление на распределение можно не подавать в налоговую инспекцию.
супруги делят вычет на двоих и заранее сообщают об этом в налоговую инспекцию. При покупке товара на сумму свыше 4 миллионов рублей супруги должны уведомить налоговый орган о разделении вычета в каждом конкретном случае. Это не относится к совместной собственности, а при единоличной собственности это обязательное условие.
Налоговый вычет при покупке недвижимости
При покупке квартиры в совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественные вычеты. Таким образом, семья может удвоить вычеты на приобретенную квартиру.
В целом, при покупке квартиры с ипотекой на сумму не менее 4 млн рублей на семью может быть компенсировано до 1,3 млн рублей:
- вычет на одного супруга при покупке составляет 260 тыс. рублей;
- вычет второго супруга за покупку — 260 тыс. руб;
- вычет по процентам по ипотеке для первого супруга — 390 тысяч рублей;
- вычет на проценты по ипотеке на второго супруга — 390 тысяч рублей.
Вы можете воспользоваться своим правом на вычет по строящемуся объекту недвижимости только после завершения строительства. Если речь идет о покупке квартиры в строящемся многоквартирном доме, то после составления отчета о завершении строительства. В случае с частным домом вычет может быть произведен после оформления свидетельства о праве собственности.
Если квартира в новостройке была приобретена с помощью ипотечного кредита, то вычет по процентам может производиться с даты получения кредита, а не с даты передачи квартиры от застройщика.
Дополнительные расходы могут быть включены в расчет налоговой базы при строительстве частного дома с нуля или при покупке недостроенного дома. Например, затраты на подготовку проектной и сметной документации, материалы, затраты на подключение к коммуникациям.
- Если НДФЛ не был уплачен, то права на возврат нет. То есть, если у вас неофициальная зарплата, вы работаете на себя или являетесь предпринимателем, который не платит НДФЛ, то права на имущественный вычет у вас нет.
- Неработающие пенсионеры. Однако если в течение 3 лет, предшествующих обращению за налоговым вычетом, имелся доход, возможно возмещение налога или его части с этого дохода.
- Если для оплаты недвижимости вы использовали субсидии, например, государственные жилищные субсидии, военную ипотеку, материнский капитал, то на эти деньги возврат также не распространяется. Сумма налогового вычета должна быть пересчитана пропорционально, исключая часть, приходящуюся на субсидию.
- Для получения возврата налога необходимо сначала уплатить НДФЛ: если налог не уплачен, право на возврат отсутствует.
- Внимательно читайте документы при совершении сделки и учитывайте риски, чтобы не лишить себя возможности получить возврат части потраченного.
Важно отметить, что вычет по недвижимости распространяется также на процентные платежи по договорам целевых кредитов на строительство или приобретение жилья, а также на процентные платежи по кредитам, полученным от банков с целью рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.
Максимальная сумма налогового вычета, до которой может быть уменьшен доход в данном случае, составляет 3 миллиона рублей (п. 4 ст. 220 Налогового Постановления), т.е. налогоплательщик может получить возврат не более 390 тысяч рублей НДФЛ (13% от 3 миллионов рублей).
Ограничение на сумму процентов, уплаченных по целевым займам, подлежащим налогообложению, применяется к займам, полученным после 1 января 2014 года. Суммы процентов, уплаченные по целевым займам, полученным до 2014 года, могут быть включены в имущественный вычет в полном объеме без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ. «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).
Следует отметить, что кредитный договор на строительство или покупку квартиры носит именно целевой характер.
Налоговый кодекс РФ предусматривает особый порядок возврата подоходного налога пенсионерам при покупке квартир и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за год, в котором купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ гласит, что: «Для налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1(3) и (4) настоящей статьи, могут быть перенесены на предыдущие налоговые периоды, но не более чем на три непосредственно предшествующих налоговых периода, в которых возник остаток перенесенных имущественных налоговых вычетов.».
Например, если пенсионерка купила квартиру в 2018 году и в том же году вышла на пенсию, она больше не платит подоходный налог и не сможет вернуть его за последующие годы. Однако она имеет право воспользоваться вычетом за три предыдущих года.
Согласно положениям Гражданского кодекса (статья 256) и Семейного кодекса (статья 34), имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной порядок распоряжения этим имуществом.
Не имеет значения, на имя кого из супругов зарегистрировано такое имущество и кто из них вносил деньги при его приобретении.
Такой имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение квартиры может быть заявлен каждым из супругов исходя из суммы расходов каждого из супругов, подтвержденных платежными документами, либо на основании заявления супругов о разделении расходов на приобретение имущества, но не более 2 млн. рублей каждым из супругов. Данная позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.
Также следует отметить, что право на вычет налога на недвижимость в сумме уплаченных процентов по целевым кредитам предоставляется каждому супругу в отношении его доходов, облагаемых по ставке 13%, а также каждому супругу, приобретшему квартиру в совместную собственность за счет средств, полученных им по заключенному кредитному договору, независимо от того, на кого из супругов оформлена уплата процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).
Вы должны подать декларацию в налоговую инспекцию или своему работодателю. Подать декларацию можно по месту работы, не дожидаясь окончания календарного года. Из вашей заработной платы не будет вычитаться подоходный налог с физических лиц по ставке 13%. Если вы не используете вычет в достаточном объеме в текущем году, вы должны повторно подать заявление на следующий год. Вам нужно будет подавать заявление каждый год до тех пор, пока вы не получите всю сумму.
При получении возврата через налоговую инспекцию потребуется подождать до конца календарного года. Вы можете получить 13% за предыдущий год или за три предыдущих года. Сумма вычета не может быть больше суммы налогов, уплаченных в бюджет за соответствующий период.
Если она больше, чем предполагаемый возврат, вы можете сначала подать заявление на возврат налога на покупку недвижимости. В следующем году можно будет вернуть налог на уплаченные проценты по ипотеке. Каждый год эту процедуру придется повторять до тех пор, пока все вычеты не будут полностью возмещены.
Вычет за общую собственность
Имущественный вычет определяется либо на основании декларации супругов (с указанием пропорций, кто и в каком размере получит вычет), либо на основании фактически подтвержденных расходов каждого из супругов на приобретение жилья.
Люди имеют право на возмещение из налоговой инспекции до 13% от стоимости приобретения жилой недвижимости плюс до 13% от стоимости в отношении процентов, уплаченных по ипотечному договору.
Согласно НК РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71600, размер налогового вычета по налогу на недвижимость в отношении основной стоимости квартиры (без процентов) полагается в сумме, не превышающей 2 000 000 рублей на каждого супруга (в зависимости от того, когда возникло право собственности на приобретенную квартиру: до 01.01.2014 или после).
Согласно НК РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 года № 03-04-07/71589, размер имущественного налогового вычета по процентам, уплаченным при покупке квартиры в кредит, предоставляется в сумме, не превышающей 3 000 000 рублей на каждого из супругов (в зависимости от того, когда возникло право собственности на квартиру — до 01.01.2014 или после).
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с земельным участком, а также доли в них предоставляется в соответствии с пунктом 3(1) Налогового кодекса Российской Федерации. При приобретении квартиры в совместную собственность каждый из супругов имеет возможность вернуть налог, если он или она ранее не воспользовались этим правом при приобретении другой квартиры.
До 1 января 2014 года действовало правило, согласно которому супруги должны были разделить между собой вычет в размере 2 млн рублей. После внесения изменений в Налоговое постановление это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может получить максимальный вычет, если доход и стоимость жилья позволяют это сделать. Однако, если человек претендует на возврат налога в связи с квартирой, купленной до 2014 года, должны применяться старые правила.
Право собственности на дом закрепляется за каждым партнером в момент покупки и отражается в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущество полагался супругам в зависимости от заявленных долей, которыми они владели. С этой даты процедура изменилась — распределение вычета определяется суммой, потраченной каждым из партнеров, но только в том случае, если супруги смогут документально подтвердить эти расходы.
В таком случае вычет предоставляется по частям в зависимости от фактических расходов каждого из супругов. Но поскольку имущество супругов является совместным, даже если оно разделено на доли, супруги могут сами определить, в каких долях каждый из них должен воспользоваться вычетом. Для этого паре нужно будет заполнить заявление и отправить его в налоговую инспекцию.
Вся собственность, приобретенная до брака, остается личной собственностью того супруга, которому она принадлежит. Следовательно, налоговым вычетом на них может воспользоваться только этот супруг.
Момент приобретения квартиры определяется договором купли-продажи (если квартира приобретается на вторичном рынке) или передаточной накладной к договору участия в риэлторской деятельности в отношении вновь построенной квартиры. Время оплаты также имеет большое значение. Если деньги выплачены и акт подписан до брака, второй супруг будет лишен вычета (Письмо № БС-4-11/[email protected] Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2015 года).
Ниже приведены примеры получения налогового вычета для супружеских пар.
Именно поэтому государство поддерживает своих граждан, предоставляя им вычеты. Не все люди, покупающие жилье, имеют право на вычет. Список граждан, имеющих право, см. в таблице. А те, кто не накопил эту сумму, могут дополнительно получить ее из другого имущества.
Максимальная сумма для расчета имущественного вычета по ипотечным процентам составляет 3 000 000 рублей (на 2020 год). Таким образом, «залогодержатели» имеют право на компенсацию 390 000 рублей (3 000 000 х 13%) от уплаченных процентов. Другими словами, вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода, как по стоимости приобретенной квартиры, так и по процентам, уплаченным банку за пользование заемными средствами.
Бывает так, что кто-то сам заплатил за квартиру, и все платежи пошли на его имя. Оказалось, что все они понесли расходы, но никаких документов, подтверждающих это, нет.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса NDFLka.ru
Братья Олег и Иван купили квартиру в совместную собственность за 5 миллионов рублей. Акции были разделены пополам. Продавец был оплачен с банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату стоимость его доли.
В следующем году каждый из братьев обратился в налоговую службу с заявлением о предоставлении имущественного вычета. Олегу одобрили вычет, а Ивану отказали — он не смог обосновать свои расходы на покупку квартиры.
Иван обратился к нам за помощью. Внимательно изучив документы, представленные клиентом на сайте NDFLka.ru, эксперт пояснил, что для получения льготы необходимо доказать FTT свою долю расходов и продемонстрировать их размер. Таким доказательством может быть доверенность на перевод денег. Его не нужно заверять нотариально.
Специалистом была составлена доверенность, из которой следовало, что Иван передал брату деньги в сумме 2,5 миллиона рублей и доверил ему выплату своей доли квартиры. Также была заполнена новая декларация 3НДФЛ, а доверенность на перевод денег была приложена к другим необходимым документам. Таким образом, клиент получил налоговый вычет в размере 2 млн рублей и вернул на свой счет 260 000 рублей.
Если пара официально зарегистрировала свой брак, налоговый вычет предоставляется как жене, так и мужу. Эти правила не распространяются на пары, живущие в неофициальном браке. Возмещение делится в соответствии с долями супругов.
Детали получения возмещения зависят от даты регистрации права собственности на жилье в УРС: до или после 1 января 2014 года.
В случае оформления государственной собственности до 1 января 2014 года общий размер вычета для обоих супругов составляет 2 млн рублей. Согласно закону, за налог, уплаченный при продаже квартиры, находящейся в совместной собственности супругов, будет возвращено 13% от стоимости сделки с недвижимостью. Но только на сумму 2 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае будет распределен строго в соответствии с долями, указанными в договоре купли-продажи.
Пример: Александр Бухукка и его жена Глафира Коровина купили квартиру за 3 миллиона рублей. Доли в покупке были предоставлены в размере 50%. Каждый из них имеет право на налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, что дает 130 000 в качестве возмещения для каждого из них.
С 1 января 2014 года размер доли, указанный в свидетельстве о регистрации, не влияет на имущественный налоговый вычет в случае совместной собственности супругов и не учитывается при расчете возврата. Муж и жена имеют право разделить налоговый кредит по своему усмотрению.
- Сумма возмещения составляет 13% от покупной стоимости дома;
- Максимальная стоимость дома, по которому можно вернуть эти проценты, составляет 2 млн рублей;
- Если стоимость квартиры превышает 2 млн рублей, вы сможете вернуть только 13% от 2 млн рублей, а сумма возвращенных вам денег составит 260 000 рублей;
- Супруги делят налоговую льготу самостоятельно, по своему усмотрению, не связывая ее со своей долей в фактической оплате жилья.
Налоговый вычет при покупке дома, находящегося в совместной собственности супругов.
Если супружеская пара купила квартиру с помощью ипотеки, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции. Эта доля не связана с основным вычетом и не зависит от его распределения.
Закон предоставляет имущественный налоговый вычет в случае совместной собственности супругов:
- предоставление возможности погашения капитала в размере до 2 миллионов рублей;
- По ипотечным процентам, фактически уплаченным на сумму до 3 миллионов рублей.
Даже если жилое помещение является совместным, только один член семьи может претендовать на налоговый вычет (по взаимному согласию или если у одного из супругов нет или слишком маленький доход).
Поскольку семейное законодательство определяет любое имущество, приобретенное после вступления в брак, как совместную собственность, легче получить налоговый вычет при покупке жилья супругами. Только один может претендовать на него. Необходимо разделить вычеты. Вместе с остальными документами необходимо подать специальное «Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета».
Супруги Алексеевы совершили покупку недвижимости стоимостью 2 000 000 рублей. Право собственности на квартиру было зарегистрировано на имя жены. По обоюдному согласию они решили, что муж получит возврат налога. Государство может предоставить вычет на квартиру супружеской пары в размере 260 000 тысяч рублей.
Если имущество было приобретено в совместную собственность с детьми, родители имеют право на вычет, исходя из долей детей.
Алексеев А.А. и Алексеева Б.Б. официально женаты. У них есть сын Алексеев В. В. и их дочь Алексеева Г.Г. Супруги приобрели квартиру в совместную собственность за 2 000 000 рублей. У каждого из них равные доли, по одной четвертой. Супруги могут претендовать на возмещение в размере 1 000 000 рублей каждый.
Для себя и для ребенка. Каждый из них может претендовать на налоговый вычет на всех детей в размере до 1 500 000 рублей. Они могут получить в общей сложности 260 000 тысяч.
Условия для владельцев, купивших квартиру до 2014 года и после, несколько отличаются.
Основное различие заключается в лимитах вычета на имущество. До 2014 года налоговый вычет при покупке жилья предоставлялся только на один объект, следовательно, его нельзя было полностью или частично перенести на другое жилье.
В 2013 году вы купили дом в совместную собственность стоимостью 1 500 000 рублей. Вы получили 195 000 рублей. У вас осталось 65 000 рублей до индивидуального лимита в 2 000 000 рублей. Существует правило, согласно которому вы можете получить возврат налога в связи с покупкой недвижимости только один раз. Если вы купите другую квартиру в 2018 году, вы не имеете права на получение оставшейся части вычета.
С января 2014 года изменился порядок возврата налога на покупку жилья. Появилась возможность переноса неиспользованного остатка лимита, а сам вычет больше не привязан к одному объекту недвижимости.
В 2016 году вы купили дом стоимостью 1 500 000 рублей. После получения возмещения у вас остался неиспользованный остаток в размере 65 000 рублей. В 2018 году вы купили квартиру и использовали ее, вернув 65 000 000 рублей по ставке 500 000*13%.
Важно: К вычету применяются условия, установленные законодательством для официального года владения. Если вы не пользовались вычетом на жилье, купленное до 2014 года, вы можете купить новую недвижимость и воспользоваться вычетом по новым правилам.
Вычет на покупку жилья, находящегося в совместной собственности супругов
В случае совместной собственности всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. Жилье может быть оформлено на имя обоих супругов или на имя только одного из них. Если сертификатов два или более, у вас совместная собственность, и правила, которые мы обсуждаем в этой статье, к вам не относятся.
Кроме того, вид права можно увидеть в свидетельстве о регистрации. Если у вас еще нет сертификата, обычно тип права описан в договоре (договор купли-продажи, инвестиционный договор на строящееся жилье или другой договор).
Налоговый вычет на покупку квартиры является одним из видов налоговых вычетов на недвижимость, предусмотренных законом (статья 220 Налогового постановления). С точки зрения выгоды налогоплательщика, ее можно описать как право на финансовую компенсацию затрат, понесенных на приобретение недвижимости. Налогоплательщик сам решает, воспользоваться ли таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или отложить его до продажи жилья, приобретенного в собственность.
Правила являются гибкими в отношении условий предоставления имущественного вычета. Задача супругов на этапе приобретения квартиры — взвешенно и грамотно определить, как лучше оформить собственность и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть как наиболее выгодный.
Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и так далее, пока не будет исчерпан. Остаток лимита также может быть использован на покупку или строительство другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предоставляемого по расходам на выплату процентов по кредиту. Обратите внимание, что остаток лимита не увеличивается в случае последующего изменения законодательства и увеличения лимита вычета.
Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.
Согласно правилам, все жильцы жилого помещения и владельцы доли имеют право первоочередного отказа от покупки доли недвижимости, если она выставлена на продажу. Таким образом, владелец акции, желающий продать ее, обязан уведомить других владельцев о своем намерении, отправив письменное уведомление по почте.
Полная сумма причитающегося налогового вычета НЕ выплачивается единым платежом. Та сумма НДФЛ, которая была удержана за год из зарплаты/дохода, будет возвращена в качестве вычета в следующем году после обращения в налоговую инспекцию. Деньги возвращаются раз в год, перенося остаток вычета на следующий год. И так в течение нескольких лет, пока вся сумма не будет возвращена. Например, если вы покупаете квартиру в 2020 году, часть вычета за этот год будет возвращена в 2020 году, в следующем году после покупки.
И так далее каждый год, пока не будет выплачена вся сумма.
Еще почитать: ИП на доходы усн какие налоги платить
31 авг 2018 stopurist 361 Поделиться этой записью Похожие посты
- Денис к записи Как подать заявление в Открытый пенсионный фонд на получение пенсии через госуслуги
- Игорь к записи Могут ли уволить с работы беременную женщину
- Анджей к записи Когда можно проводить строительные работы в квартире
- Дарья запишет официальный сайт фссп для проверки отставок москвичей
- Григорий к записи Штраф для физического лица за незаконное предпринимательство
Статья 220 Налогового Постановления дает вам возможность вернуть в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, земельного участка, дома и т.д.). Это право называется имущественным вычетом и доступно любому гражданину Российской Федерации. Ранее воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно было только один раз, но в 2014 году появилась возможность воспользоваться вычетом более одного раза, пока не будет исчерпан лимит в 2 миллиона рублей.
Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами, если дом был приобретен супружеской парой. Прежде всего, вычет зависит от формы собственности, и мы обсудим наиболее распространенные из них.
Сумма налогового кредита зависит в основном от даты приобретения жилья. Если он был приобретен до первого января 2014 года, то он не ограничен конкретной суммой. Но в этом случае человек может воспользоваться своим правом только один раз. Если квартира была приобретена после первого января 2014 года, размер вычета будет ограничен двумя миллионами рублей.
Фактически, человек может воспользоваться своим правом неограниченное количество раз, пока не получит деньги в указанном размере. Единственным исключением является покупка жилья в ипотеку. Максимальный размер вычета в этом случае составит три миллиона рублей.
Законом определены места, где можно использовать вычет. Это налоговые инспекции и место работы инициатора. В обоих случаях человек должен обратиться в соответствующие органы. После принятия решения деньги будут переданы соответствующему лицу или переведены на банковский счет. Способ передачи должен быть указан инициатором в его заявлении.
Если инициатор намерен воспользоваться вычетом из FIR, он/она может указать это в заявлении при отправке декларации. В этом случае нет необходимости подавать дополнительное заявление.
Следует отметить, что данный метод используется лицами в случаях, когда они намерены получить всю причитающуюся сумму.
Довольно часто заинтересованные лица стремятся получить вычет частями, а не сразу. Для этого необходимо получить решение налогового органа. После подачи заявления в FIRS оно будет рассмотрено в течение тридцати фактических дней. Решение должно быть доведено до сведения руководителя на рабочем месте. В то же время инициатор должен будет составить заявление.
На основании этих документов финансовые специалисты организации проведут все необходимые операции. Тринадцатипроцентный подоходный налог больше не будет вычитаться из зарплаты работника. Указанные операции будут проводиться до тех пор, пока не будет взыскана сумма, указанная в решении.
Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году.
Общая собственность на жилое помещение может быть совместной или раздельной (статья 244 (2) Гражданского кодекса). Если супруги не заключили договор о разделе имущества супругов, то жилье, приобретенное в браке, будет считаться их совместной собственностью (статьи 33 и 34 Семейного кодекса). И тогда и муж, и жена будут иметь право на вычет независимо от того, на чье имя зарегистрированы объект недвижимости и платежные документы (письмо Минфина от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1099). Это также полностью относится к случаям, когда по каким-либо причинам супруги имеют совместную собственность на квартиру. То есть, каждый из них по-прежнему будет иметь право на вычет доли, принадлежащей другому супругу.
Но брачный контракт может изменить правовой режим в отношении имущества (статья 42 (1) Семейного кодекса). Правда, брачные контракты заключаются нечасто, поэтому мы сначала поговорим о совместном имуществе супругов.
При покупке жилья (квартиры, дома) в совместную собственность, доли каждого супруга четко распределяются и надлежащим образом указываются в свидетельстве о регистрации права собственности на жилье (квартиру, дом).
Имущественный налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с установленной долей в жилом помещении (квартире, доме), и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить имущественный налоговый вычет за другого супруга.
(пункт 3 (2) статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
Даже если один из супругов уже воспользовался имущественным налоговым вычетом, другой супруг все равно сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом только в пределах своей доли.
(письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).
Согласно Налоговому кодексу, а именно статье 220 Налогового кодекса, при покупке недвижимости государство возмещает 13% от стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 рублей на часть базовой стоимости недвижимости, и 13% на величину процентов по ипотеке.
Налоговый вычет на совместную стоимость имущества будет разделен в соответствии с «Заявлением о разделе долей», поданным в территориальный налоговый орган.
Если один из супругов желает в одностороннем порядке воспользоваться налоговым вычетом, заявляет об этом в заявлении, а другой супруг подписывает это заявление, весь налоговый вычет будет распределен между 1 из супругов.
При приобретении недвижимости с 2014 года (свидетельство выдано в 2014 году), если один из супругов не успел воспользоваться налоговым вычетом по данной недвижимости (отказался от права), он сможет воспользоваться вычетом за себя в последующие годы при приобретении другой недвижимости. Это означает, что его право на имущественный налоговый вычет не будет утрачено.
Например: квартира приобретена в совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 рублей. Таким образом, супруги имеют право на возврат 13% от 2 000 000 рублей.
Поскольку имущество находится в совместной собственности и процент долей не делится, они могут получить 2 000 000 в любой пропорции, разделив эти суммы между собой и записав их в Заявлении о разделе долей.
А также один из супругов имеет право отказаться от своей доли и предоставить это право своему супругу.
1) Начальным и самым важным документом является возврат 3-PIT;
Вы можете подготовить его самостоятельно или заказать в бухгалтерии.
2) Заявление на имя руководителя налогового органа о предоставлении имущественной льготы;
Данное заявление составляется на бланке налогового органа и пишется на имя руководителя территориального налогового органа.
3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета на общее имущество;
Это свидетельство должно быть заполнено одним из супругов и подписано другим супругом.
4) Заявление на имя руководителя налогового органа о возврате подоходного налога на лицевой счет;
Это заявление должно быть составлено на бланке налогового органа и адресовано руководителю территориального налогового органа. В этом заявлении, помимо суммы, подлежащей возврату, необходимо указать банковские реквизиты счета, на который производится возврат.
5) Справка о доходах 2НДФЛ (со всех мест работы в налоговом году);
Справка составляется по стандартной форме и подписывается либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.
6) Копия паспорта;
Этот документ должен быть предоставлен в копии на страницах, где есть фотография и регистрация места жительства.
Тип права, зарегистрированного в конкретном случае, может быть определен несколькими способами. Совместная собственность обозначается:
- Одно свидетельство о праве собственности, в котором указаны данные обоих супругов.
- Договор купли-продажи (инвестирования, долевого участия), где в графе «Вид права» указано — совместная собственность.
Брошюра о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены — на сайте Госдумы
Налоговым вычетом принято называть возврат ранее перечисленного подоходного налога.
Существует ограничение на получение средств одним гражданином — 260 000 рублей, что составляет 13% от максимальной налогооблагаемой суммы, или 2 000 000 рублей. Эта сумма увеличивается в случае приобретения недвижимости с использованием целевых кредитов. Предоставляется на расходы, понесенные гражданином, но не более 3 000 000 рублей.
В случае совместной собственности, оформленной на двух человек, возврат возникает в размере 4 000 000 рублей или 6 000 000 рублей — при использовании ипотеки. Если лимит не будет использован, оставшиеся суммы можно будет получить при покупке дома в будущем. Право на использование всей суммы, подлежащей возврату, также сохраняется, если гражданин в течение года заплатил меньше налога, чем сумма, подлежащая возврату.
- Петровы В.Г. и С.С. в 2016 году приобрели квартиру за 3 300 000 рублей без использования кредитных средств. В 2017 году они подали в налоговую инспекцию декларацию на 2 000 000 рублей, разделив доли как 50/50, получив по 130 000 рублей каждый. Каждый совладелец сохраняет право на получение средств в размере еще 650 000 рублей. В 2016 году жена ушла в декретный отпуск. Учитывая, что акции не могут быть перераспределены, она получит оставшуюся часть после окончания декретного отпуска и возобновления налоговых отчислений. Муж обратится в ФНС в следующем году и получит причитающиеся деньги. Расчет неиспользованного остатка производится следующим образом: 13% на сумму 650 000 = 84 500 рублей.
- Супруги Сергей и Дарья Г. купили совместный дом за 1 500 000 рублей в 2017 году. В 2018 году они оформили возврат, разделив доли как 70% и 30%, получив его от полной суммы покупки. Учитывая, что лимит средств, которые можно получить за счет ранее уплаченных вычетов, составляет 260 000 рублей, при покупке второй квартиры Сергей сохраняет право на возврат налога с 950 000 рублей, а Дарья — с 1 150 000 рублей.
- Адонина Валентина и Ярослав купили комнату в общежитии за 2 000 000 рублей. Учитывая, что жена не работала, в силу соглашения сторон, возврат налогового вычета оформляется в полном объеме на Ярослава.
Особенностью разделения вычета по процентам между мужем и женой является возможность изменить сами проценты, определить пропорции, отличные от написанных в заявлении на жилье. Это отражено в статье 220 Налогового кодекса РФ, ведомственных письмах. Для этого супруги подают заявление, в котором выражают свою волю относительно разделения между ними выплаты процентов по кредиту.
В отличие от соглашения о капитале, соглашение о разделе процентных долей между супругами заключается на один год и может быть изменено в будущем.
Например, Иван Антон и Венера в 2016 году вместе купили дом за 4 000 000 рублей, взяв кредит на 2 000 000 рублей. В течение года было выплачено 200 000 рублей процентов.
В 2017 году они полностью использовали свое право на налоговый кредит, чтобы купить дом за 260 000 рандов и разделить проценты 50/50, по 13 000 рандов каждому. В следующем году Венера ушла в декретный отпуск. Они решили выплатить Антону только проценты.
Пара подала документы в налоговую инспекцию, написав заявление о разделении процентной надбавки за текущий год. По ее словам, деньги были получены Антоном.
Получить вычет из казны за совместно приобретенное имущество совсем не сложно. Самое главное — разобраться в тонкостях этого процесса. Обязательные шаги будут включать:
- Представление декларации 3НДФЛ.
- Получение справки 2-НДФЛ о начисленной заработной плате и удержанных налогах.
- Подготовьте копии документов, подтверждающих возможность получения денег.
- Подписание соглашения, необходимого для разделения долей между супругами.
- Подача заявления в ФИР по месту жительства.
Согласно положениям Гражданского кодекса РФ, общее имущество делится на две категории, отличающиеся сущностью права собственности:
Источник: sattvaschool.ru
Налоговый вычет при строительстве жилого дома предоставляется
Владимир Путин подписал федеральный закон 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», направленный на упрощение порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Фото: www.protarif.info
Согласно подписанному документу, Глава 23 второй части Налогового Кодекса РФ (Кодекса) дополняется новой статьей 221.1, устанавливающей упрощенный порядок предоставления налогоплательщику налоговым органом предусмотренных пп.3 и 4 п.1 ст.220 Кодекса имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Налоговый вычет в упрощенном порядке может быть предоставлен по окончании налогового периода на основании заявления, представленного в налоговый орган через ЛКН.
Фото: www.solreg.ru
Для получения налоговых вычетов в упрощенном порядке не требуется представление в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и документов, подтверждающих право на вычеты. Сведения о расходах на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) передаются в налоговый орган налоговым агентом (банком) в автоматизированном режиме в рамках информационного взаимодействия.
Кроме того, получение налогового вычета возможно при наличии в налоговом органе сведений о доходах налогоплательщика и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом в бюджет, представляемых в соответствии с п. 2 ст.230 Кодекса за налоговый период, в котором понесены соответствующие расходы, либо в котором у налогоплательщика имеется неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов.
Важно, что право на имущественный налоговый вычет возникает:
• при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем — с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем;
• при приобретении земельных участков (ЗУ) или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, — с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на расположенные на таком ЗУ жилой дом или долю (доли) в нем;
• при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме — с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации его права собственности на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Фото: www.fms21.ru
Законом уточняется, что в случае если за вычетом обращаются налогоплательщики-супруги, которые в период брака потратили денежные средства на строительство или приобретение в совместную собственность одного или нескольких объектов, в том числе с использованием кредитных денежных средств, от них потребуется заявление о распределении понесенных ими расходов. При этом размеры расходов распределяются между супругами исходя из фактически произведенных расходов.
Одновременно законом вносятся изменения в ст.88 Кодекса, устанавливающие, что на основе заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке проводится камеральная налоговая проверка в течение 30 календарных дней с даты представления заявления. Указанный срок может быть продлен до трех месяцев в случае, если налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах.
Таким образом, законом устанавливается сокращенный срок проведения камеральной налоговой проверки на основе заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке. Срок сокращается с трех месяцев до 30 дней.
Фото: www.buhguru.com
В случае, если по результатам камеральной налоговой проверки на основе заявления не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, налоговый орган в течение трех дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета.
Кроме того, ст.221.1 Кодекса предусматривается внесение изменений в части оформления результатов камеральной налоговой проверки на основе заявления о предоставлении вычетов в упрощенном порядке, выявившей нарушения. В частности, вынесение налоговым органом решения:
• о предоставлении налогового вычета полностью;
• либо об отказе в предоставлении налогового вычета полностью;
• либо о предоставлении налогового вычета частично и решение об отказе в предоставлении налогового вычета частично.
Фото: www.cherlock.ru
На основании принятых решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично налоговым органом определяется сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета на указанный в заявлении банковский счет.
Стоит обратить внимание, что при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.
Фото: www.kubantoday.ru
Поручение на возврат суммы налога, подлежащей возврату налогоплательщику, направляется налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства не позднее десяти дней со дня принятия налоговым органом соответствующего решения. Федеральное казначейство осуществляет возврат налогоплательщику течение пяти дней со дня получения поручения от налогового органа.
При нарушении срока возврата суммы налога, подлежащей возврату налогоплательщику, начиная с 16-го дня после принятия соответствующего решения начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Источник: erzrf.ru