Ставка НДС не является фиксированной величиной и варьируется в зависимости от видов реализуемых товаров, продукции, работ, услуг. Разобраться в вопросах правильности применения ставки НДС поможет подборка статей на нашем сайте.
Ставка 20/120 НДС является расчетной и применяется в особых случаях, оговоренных в п. 4 ст. 164 НК РФ. К расчетным, кроме ставки 20/120 НДС, также относится 10/110 НДС. О существующих ставках налога, формуле расчета и перечне случаев применения расчетных ставок — далее в статье.
НДС транспортные услуги облагаются в зависимости от того, кем они оказываются и где осуществляются. Налоговое законодательство предусматривает обложение НДС транспортных услуг по всем возможным ставкам, а некоторые нормы позволяют вообще не начислять этот налог.
НДС 10 процентов — перечень 2022 года закреплен нормативно. Для каких товаров предусмотрена ставка 10% и какие изменения произошли в 2020-2022 годах, узнайте из нашей статьи.
Как посчитать НДС 20% от суммы — формулы применяются разные в зависимости от того, включен налог в эту сумму или нет. По каким схемам исчисляется НДС в связи с повышением ставки? Как облегчить расчетные процедуры и проконтролировать правильность итоговой суммы налога? Об этом расскажем в статье.
Как устроен налог на добавленную стоимость (НДС) на примере
Высчитать НДС можно различными способами в зависимости от того, с какой суммы рассчитывается искомое значение. Так, можно высчитывать НДС от суммы с налогом и без него. Рассмотрим порядок расчета НДС в каждом конкретном случае.
НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей. От чего зависит размер ставки налога? Когда применять ставку 10%, а когда 20%? Кто вправе применять нулевую ставку налога? Кто освобожден от уплаты НДС?
Ответы на эти вопросы рассмотрим в материале далее.
НДС 0% — в каких случаях возможно использовать такую ставку и какие изменения ожидаются в этом перечне в 2022 году? Об этом подробнее в нашем материале.
Для применения ставки НДС 10% перечень товаров (закрытый) определен Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим подробнее в нашей статье товары и услуги, облагаемые НДС по 10%-й ставке, а также условия, соблюдение которых требуется для ее использования.
Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах
Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие ставки налога: 0, 10 и 20%.
Напомним, ставка НДС 20% введена в действие с 01.01.2019. В 2018 году действовала ставка — 18%. Подробности см. здесь.
Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.
Помощником в освоении указанной статьи станет этот материал.
На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения.
НДС 2021 | НДС ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ | НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | НАЛОГИ ИП ИЛИ ООО
Начиная с 01.01.2019 основная ставка НДС повысилась на 2%, с 18% до 20%.
Ставка НДС 20% в 2019 году
Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, — это 20%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% — нужно применять 20%. Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем.
Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 20% и правильно выделить сумму налога?
Разобраться с нюансами применения ставок в 2019 году вам помогут следующие публикации:
- «Ставка НДС 18 или 20% не всегда зависит от даты отгрузки»;
- «НДС 18% в акте от 2019 года — нарушение?»;
Ставка НДС 10% в 2019 году
Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%.
Любая продукция имеет код классификатора продукции.
О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:
Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ).
В каком случае в применении этой ставки чиновники отказывают, читайте в материале «Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно».
Ставка НДС по транспортным услугам
Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.
Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 20%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».
Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:
Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции
Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения.
Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:
Расчет НДС и отражение налога в учете
При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.
В этом вам помогут статьи:
Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.
Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».
Источник: nalog-nalog.ru
Ставка НДС в 2021 году в России
Изменений в размерах ставки НДС в 2021 году законодателями не предусмотрено. Налог по-прежнему рассчитывается по ставкам, равным 20%, 10% и 0%. В отношении некоторых операций расчет производят по специальной ставке — 16,67% или по расчетным ставкам – 10/110 и 20/120, используемым для вычленения суммы налога, в т.ч. налоговыми агентами.
Все указанные величины ставок приведены в главе 21 НК РФ и применяются в облагаемых НДС операциях. С начала 2021 года законодательно утверждены изменения в налогообложении отдельных операций. Расскажем о ставках НДС с 01.01.2021.
Кого коснется изменение ставки НДС с 2021 года
Освобождение от налога предусмотрено в 2021 году для IT-компаний (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, закон № 265-ФЗ от 31.07.2020). От НДС освобождены операции по передаче исключительных прав на программные продукты и базы данных, включенные в реестр российского ПО. Воспользоваться этой преференцией нельзя, если права передаются в целях распространения рекламы в сети Интернет.
В 2021 году сохранена льгота для исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и права на их использование на основе лицензионного договора. Закреплена она в новом пп. 26.1 п. 2 статьи 149 НК РФ.
Законом № 375-ФЗ от 23.11.2020 до конца 2022 года продлен срок освобождения от НДС операций импорта в РФ племенной продукции скотоводства (п. 19 ст. 150 НК РФ).
По-прежнему актуальны перечни операций, облагаемых НДС по ставке 10%, предусматривающие операции поставок и реализации продуктов питания и детских товаров. Расширен список видов печатных и электронных изданий, связанных с образованием, наукой и культурой, реализация которых облагается по ставке 10% (Постановление Правительства № 1643 от 09.10.2020). С 01.01.2021 г. прекращается применение ставки 10% в отношении лизинга племенного скота и птицы (ст. 26.3 закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ).
Таким образом, ставка НДС в 2021 году в России не изменилась, но трансформировались некоторые условия ее применения.
Ставки НДС в 2021 году: таблица
Приведем краткий перечень действующих в 2021 году ставок налога и облагаемых по ним операций:
НДС в 2021 году (ставка)
Применяется к операциям
- Экспорта товаров и услуг;
- Международной транспортировки товаров, в т. ч. порожних вагонов и контейнеров, и транспортной экспедиции, сопровождающей их;
- Международных и внутренних пассажироперевозок
- Авиаперевозок пассажиров сообщением с Крымом, Севастополем, Калининградской областью, Дальневосточным ФО;
- Передачи выделенных из лома драгметаллов;
- Передачи возведенных судов, означенных в международном реестре;
- Реализации, передачи в лизинг гражданских воздушных судов, отраженных в госреестре, продажи запчастей к ним
- и др.
(п. 2 ст. 164 НК РФ)
- Реализации внутри страны и ввоза в РФ:
— некоторых продовольственных товаров и товаров для детей (Постановление Правительства № 908 от 31.12.2004);
— периодической печати и книг научного, образовательного и культурного характера, выпускаемых как в печатных изданиях, так и электронных вариантах, кроме изданий рекламного и эротического характера (Постановление № 41 от 23.01.2003);
— отдельных медицинских товаров — лекарств и медтехники (Постановление № 688 от 15.09.2008)
- Авиаперевозок пассажиров и багажа внутри страны
В иных случаях, в т.ч.:
- Реализации товаров/услуг внутри РФ, по которым не действуют иные ставки налога;
- Ввоза в РФ товаров, для которых не установлены пониженные ставки НДС;
- Строительно-монтажных работ для нужд компании
(ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ)
— аванса по поставке ТМЦ, облагаемых по соответствующей ставке НДС;
— дисконта по векселю, составившему плату за подобный товар;
— процента по товарному кредиту на товары, облагаемые по соответствующей ставке;
— выплаты страховки, если поставленный товар не оплачен заказчиком.
— на территории РФ облагаемых НДС товаров иностранными фирмами, не уплачивающими НДС;
— товаров, облагаемых НДС и учтенных с суммой входного налога;
— сельскохозяйственной продукции, приобретенной у физлиц, не уплачивающих НДС
– матценностей из госрезерва при их выпуске для замены;
– сырых шкур, лома/отходов черных/цветных металлов, алюминия и его сплавов, макулатуры;
- Передачи госорганами в РФ в аренду федерального/муниципального имущества;
- Уступки требования по договору поставки ТМЦ, облагаемых НДС;
- Передачи денежныи прав на жилые дома, гаражи, машино/места
- Реализации предприятия как имущественного комплекса;
- Оказания услуг физлицам иностранными фирмами, производимых электронно.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Уплата НДС в 2022 году
В зависимости от вида актива и операций с ним НДС в 2022 году платится по разным ставкам.
Ставки НДС в 2022 году
В 2022 году расчет НДС зависит не только от налогооблагаемой базы, но также и от ставок. На данный момент он исчисляется по прямым ставкам — 0%, 10%, 20%, а также по расчетным. От их размера зависит сумма НДС к уплате по налоговой декларации. Ставки установлены на основании гл. 21 НК.
Ставка 20%
Стандартная ставка по НДС — 20%, и она применяется в ситуациях, не подпадающих под применение пониженных или расчетных ставок.
Согласно гл. 21 НК ставку по НДС в размере 20% в 2022 году применяют по таким операциям как:
- отгрузка имущества в РФ;
- выполнение облагаемых работ или услуг в РФ;
- внутрироссийские строительно-монтажные работы для своих нужд;
- импорт имущества, по которому не установлен пониженный размер НДС.
Ставка 10%
Указанная ставка применяется на основании п. 2 ст. 164 НК.
Льготное налогообложение в размере 10% применяется в отношении реализации или импорта имущества согласно установленным перечням, продовольственных и детских товаров, периодических изданий, книг, лекарств, медицинских изделий. Кроме того, в 2022 году это относится к внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (исключения — сообщение с Крымом, Севастополем, Калининградом, Дальневосточным федеральным округом, в обход Москвы и Московской области).
Ставку 10% можно применять в том случае, если коды товаров указаны в соответствующих Постановлениях Правительства:
- от 31.12.2004 г. № 908 (по мясу, колбасе, консервам, молоку, маслу, детским товарам, верхней одежде, пеленкам, носкам, одеялам и т.д.):
- от 23.01.2003 г. № 41 (по газетам, журналам, книгам, альбомам, атласам и т.д.);
- от 15.09.2008 г. № 688 (по лекарствам и медицинской продукции — сывороткам, вакцинам, морской соли, вате, медицинской одежде и т.д.).
Коды в постановлениях указываются на основании ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС (решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. № 54).
Ставка 0%
Льготное налогообложение в размере 0% применяется в ситуациях, которые относятся к п. 1 ст. 164 НК. К примеру, это экспорт продукции, международные перевозки, услуги ж/д перевозчиков при экспорте товаров и др. Международными считаются перевозки, при которых точка отправления или назначения находятся за границей.
Кроме того, к операциям по ставке 0% относится вывоз мусора с территории РФ в таможенном режиме экспорта или свободной таможенной зоны. Об этих таможенных процедурах указано в ТК ЕАЭС, а также в Законе от 03.08.2018 г. № 289-ФЗ.
Расчетные ставки
Расчетные величины 20/120 или 10/110 применяются при операциях по п. 4 ст. 164 НК, например, когда от партнера поступает предоплата за активы, которые облагаются по ставкам 10% или 20% или если требуется исполнить обязанности налогового агента по размеру аренды за арендованное госимущество.
Расчетные ставки используются, если требуется выделить НДС из стоимости поставки. К примеру, чтобы рассчитать налог при полной или частичной предоплате, выделив его из общей суммы, используется формула:
Продавец начислит НДС в этой сумме, а покупатель заявит вычет.
Например, компания перечислила поставщику предоплату за детские товары в размере 60% — 44 тыс. руб. НДС рассчитывается по ставке 10%, соответственно, поставщик применяет расчетную ставку 10/110.
НДС к начислению 2,4 тыс. руб. (44 тыс. * 60% *10/110).
Покупатель выставит эту же сумму к вычету.
Или, к примеру, компания арендует госпомещение и платит аренду ежемесячно — 18 тыс. руб. (включая НДС 20%). Компания как арендодатель должна рассчитать НДС по расчетной ставке 20/120, удержать его из платежа по аренде и заплатить в бюджет. Размер налога составит 3 тыс. руб. (18 тыс. руб. * 20/120).
Иногда бывает непонятно, по какой ставке указывать НДС в счете-фактуре. Чтобы было понятно, в п. 1 ст. 164 НК указаны дополнительные условия. К примеру, имеются пояснения, при каких условиях требуется облагать ставкой 0% работы и услуги российских компаний по хранению грузов в морских или речных портах.
Изменения по ставкам НДС в 2022 году
В 2022 году по НДС поменялся перечень льготируемых продовольственных товаров, периодических изданий и книг. С начала года убрали льготу при передаче в лизинг племенного скота и птицы с дальнейшим выкупом.
Кроме того, в перечень книг и периодических изданий добавили новые коды по услугам интернет-изданий и по электронным книгам.
С 1 июля 2022 года в льготный перечень добавятся новые коды продуктов по ОКПД2 — рыбная печень и молоки (свежие, охлажденные или мороженые), мороженые морские ракообразные и немороженые ракообразные, разведенные искусственно.
Также с 2022 года убрали льготу по живой форели.
Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru