Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ).
Документы, составленные на бумажном носителе и в электронном виде, имеют одинаковую юридическую силу, следовательно:
- счет-фактура должен быть составлен или в электронном виде, или на бумажном носителе;
- возможность дублирования счета-фактуры, составленного в электронном виде, на бумажном носителе предусмотрена только для случаев, когда комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) не получил от продавца электронный счет-фактуру (п. 4 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137);
- правилами не предусмотрена возможность дублирования в электронном виде счета-фактуры, составленного на бумажном носителе. Однако прямой запрет электронного дублирования связан только с выставлением в электронном виде бумажного дубликата не полученного покупателем электронного счета-фактуры.
Что касается выставления бумажных и электронных счетов-фактур разным контрагентам или одному контрагенту в рамках различных договоров, то необходимо отметить следующее.
Счет-фактура — что за документ и для чего он нужен!!!
В соответствии с п. 2 ст. 160 ГК РФ использование при совершении сделок электронной подписи возможно в случаях, предусмотренных законодательством или соглашением сторон. В абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ установлено, что счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон.
При этом норма не содержит указания на то, как должно быть выражено это согласие. По мнению Минфина России, в данном случае возможно любое оформление, свидетельствующее о том, что стороны согласны использовать электронные счета-фактуры (см. письмо от 01.08.2011 № 03-07-09/26). Это означает, что организации и предприниматели могут заключить соглашение об обмене электронными документами с одним или несколькими своими контрагентами. При этом соглашение с одним и тем же контрагентом может быть заключено как по всем договорам, так и в рамках какого-то одного договора.
Исходя из этого, организации и предприниматели могут:
- выставлять бумажные счета-фактуры одним контрагентам и электронные счета-фактуры — другим;
- одному и тому же контрагенту выставлять бумажные счета-фактуры в рамках одного договора и электронные счета-фактуры — в рамках другого договора (эта возможность должна следовать из заключенного соглашения).
Кроме того, ФНС России (письмо от 17.06.2013 № ЕД-4-3/10769) и Минфин России (письмо от 12.09.2013 № 03-07-09/37682) разъяснили, что наличие заключенного между сторонами сделки соглашения об обмене электронными счетами-фактурами не препятствует выставлению счета-фактуры на бумажном носителе. Значит, если партнеры по сделке, применяющие электронный документооборот, допускают возможность составления в некоторых случаях бумажных счетов-фактур, то их действия правомерны. При этом одновременное (повторное) выставление электронного счета-фактуры уже не производится.
Что такое документ «Счет фактура» и для чего он нужен? asistent.kz
Источник: its.1c.ru
Можно ли вместо счета-фактуры выставить УПД на СМР?
Если СМР, то выставляется счет-фактура? Нам подрядчики предоставляют КС-2, КС-3 и УПД.
УПД объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ либо используется только как первичный документ. Он дает покупателю право на вычет по НДС, заменяя счет-фактуру (Письмо ФНС РФ от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623).
Наличие СМР не требует выставления именно счета-фактуры. Оформление УПД также допустимо.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Источник: buhexpert8.ru
Счет-фактура: что это такое и как его правильно оформлять
Счет-фактура – бухгалтерский документ, который подтверждает, что покупатель получил заказ (товар или услугу) в полном объёме и не имеет к продавцу никаких претензий. Она нужна организациям и ИП — плательщикам НДС для налогового учета НДС, а также для получения налогового вычета,
Счет-фактура может быть в бумажном и электронном виде. Форма утверждена Постановлением Правительства. В нём прописываются реквизиты документа и компании, стоимость, информация о товаре (работе, услуге) и его количестве, страна происхождения товара и пр. Документ выставляют в течение 5 дней после отгрузки товара или оказания услуги и надо хранить в течение 5 лет.
Налогоплательщики после заполнения счета-фактуры должны их регистрировать: продавец — в книге выставленных счетов, а покупатель – в книге покупок. При некорректном заполнении нужна корректировка документа. Для этого применяется специальный бланк. Но если правок слишком много, можно заполнить новый документ.
Налогоплательщики НДС ежеквартально сдают декларации, в которых отражают сведения из счетов-фактур. Чтобы избежать ошибок при камеральной проверке, стоит заранее проверить контрагентов. Специальный сервис позволяет проверить, был ли контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на момент сделки.
Когда счет фактура не нужна
Предпринимателям, применяющим специальный налоговый режим или освобожденным от уплаты НДС, счет-фактура не нужна. Когда сделки происходят с контрагентами, которые не являются плательщиками НДС, можно заключить с ними соглашение о том, что счет-фактура не будет выставляться.
Счет-фактуру можно не выставлять в следующих случаях:
Сделка не облагается НДС
Стороны не являются плательщиками НДС
Организация продает изделия или оказывает услуги физическим лицам
Юрлицо дарит что-то сотруднику или другому человеку безвозмездно.
Актуальные изменения в законодательстве, включая налогообложения в части НДС, ищите в Законодательном дайджесте на МСП.РФ
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
Как выставить счет-фактуру в 1С:Предприятие 8.3
Согласно действующему российскому законодательству хозяйствующие субъекты, деятельность которых подлежит обложению НДС, при проведении расчетов с контрагентами обязаны применять счет-фактуру. Порядок выписки данного документа, требования к его составлению, а также последующие регистрация и учет регламентируются Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года. Следует уделить большое внимание выполнению нормативного акта. Контролирующие органы тщательно проверяют ведение учета и правильность выписки документов. В случае выявления нарушений организации отказывают в возмещении НДС.
Реализация требований законодательства в продуктах 1С
Если компания для ведения бухгалтерского учета применяет программу 1С: Предприятие 8.3, то она может не беспокоиться о правильности составления и правомерности выписки счетов-фактур. В документе будут заполнены все необходимые реквизиты и указана соответствующая ставка НДС. Происходящие изменения в законодательстве незамедлительно фиксируются, регулярно выходят обновления версии. Помимо этого, новшества доводятся до сведения бухгалтера с помощью системы оповещения. Программа автоматически производит расчет авансовых платежей и напоминает о сроках уплаты.
Выставление счет-фактуры по реализации
Счет-фактура выставляется на основании документов, подтверждающих факт продажи. Ими являются накладная или акт. Находим в главном меню пункт «Продажи», далее «Реализация (акты, накладные)».
На экране появляется журнал товарных накладных, в котором выбираем контрагента.
Открываем требуемую накладную, щелкнув по ней дважды мышью. Вверху находится окно «Создать на основании». В нём доступен список, из которого нужная нам вкладка «Счет-фактура выданный».
В результате программа сформирует новый бланк «Счет — фактура выданный на реализацию (создание)».
Здесь нет необходимости что-то менять. Подтверждаем действие кнопкой «Записать». Счет-фактура сформировался автоматически из сведений, указанных в накладной. Нажимаем «Печать» и на экране видим готовый документ.
Пользователь визуально проверяет форму. В случае выявления ошибок её можно отредактировать. Если при вводе информации о контрагенте не был заполнен какой-то реквизит, то программа не отобразит его и в счет-фактуре. Допускается вручную внести изменения в печатной форме. Но при постоянных операциях с данным покупателем следует откорректировать сведения в справочнике «Контрагенты».
Например: не был указан юридический адрес. Его внесли вручную в печатной версии документа.
Также выставить счет-фактуру можно из открытой накладной, нажав вкладку «Выписать счет-фактуру». Она находится в левом нижнем углу.
Программа автоматически создает документ. Присваивается номер по порядку и дата. При этом форма на экран не выводится.
Разработчики 1С 8.3 предусмотрели третью возможность выставления счет-фактуры. Документ на продажу (накладная) также открыт. В правом верхнем углу находим кнопку «Ещё». При её нажатии высвечивается дополнительное меню. Выбираем пункт «Создать на основании», затем вкладку «Счет-фактура выданный».
Программа позволяет создавать документ непосредственно в журнале счетов-фактур. Чтобы воспользоваться этим способом нужно в главном меню кликнуть по вкладке «Продажи». Далее найти опцию «Счет-фактуры выданные».
Следующий шаг – выбор контрагента. Жмем кнопку «Создать». Из открывшегося окошка останавливаем выбор на вкладке «Счет-фактура на реализацию».
В результате формируется электронный документ с заголовком «Счет-фактура выданный на реализацию (создание)». Он уже содержит информацию о выбранном ранее контрагенте.
Затем в строке «Документ-основание» кликаем на «Выбор». На экране отображается новое окно «Список документов-оснований».
В верхнем углу, слева находим вкладку «Добавить». При её нажатии попадаем в журнал накладных на реализацию, выписанных по конкретному покупателю.
Выделяем нужную операцию и подтверждаем действие кнопкой «ОК».
В строке «Документ-основание» высвечивается выбранная реализация. Далее «Записать и закрыть» или «Записать».
Счет-фактура также будет иметь порядковый номер и дату. Её можно распечатать, а при необходимости внести изменения.
Счет-фактура на аванс
Продукт 1С 8.3 предусматривает заполнение и счет — фактуры на аванс. Это действие осуществляется в журнале регистрации счетов – фактур.
Прежде чем начать выставлять данный документ требуется предварительно отрегулировать налоговую учетную политику организации. Необходимо настроить учет счетов-фактур на полученные авансовые платежи.
Существует несколько способов настройки:
При получении аванса сразу проводить регистрацию документа. Для этого в окне «Настройки налогов и отчетов» выбираем раздел «НДС», в пункте «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс» отмечаем соответствующую вкладку «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса».
Бывает, что при расчетах происходит зачет авансов в промежутке пяти календарных дней, поэтому нет необходимости выставлять счет-фактуру на авансовый платеж. В этом случае выбирается пункт «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней».
В ситуации, когда предоплата получена и зачтена в текущем месяце, также не нужно выставлять документ на авансовый НДС. Выбор «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца».
Аналогично, получение и зачёт аванса в текущем налоговом периоде. Выбирается соответствующая вкладка.
Если вы являетесь изготовителем продукции и получили предоплату в счет предстоящей отгрузки товаров, для производства которых требуется более шести месяцев, то нет необходимости в заполнении документа. Для этого отмечаем опцию «Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ)».
Только после проведения соответствующих настроек в программе можно приступать к составлению счетов-фактур на аванс.
Открываем журнал счетов-фактур, выбираем контрагента. В появившемся документе «Счет-фактура выданный на аванс» переходим в строку «Документ-основание».
Здесь программа автоматически подтягивает приходные операции по расчетному счету или кассе. Из них предлагается выбрать нужную. Открывается окно «Документы-основание», в котором видим нашу операцию. В левом верхнем углу нажимаем «Выбрать».
Следующий шаг – кнопка «Записать». Все остальные необходимые реквизиты программа заполнит самостоятельно.
Журнал регистрации выданных счетов-фактур
Все составленные документы регистрируются в журнале выданных счетов-фактур. На основании его операций формируется специальный регистр — книга продаж. Она обязательна для налогового учета НДС. Оттуда берутся сведения о налоге, который требуется уплатить в бюджет за определенный налоговый период. Программа автоматически рассчитывает сумму НДС по соответствующей ставке.
Для получения документа в главном меню выбираем раздел «Продажи» и попадаем в книгу продаж. В верхней части указываем нужный интервал дат и завершаем действие кнопкой «Сформировать».
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru